黑龍江公司采購與付款內(nèi)部控制制度模板

黑龍江省完達(dá)山股份采購和付款內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份（以下簡稱本企業(yè)或企業(yè)）物資采購和付款步驟內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，降低采購風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。第二條本制度所稱采購是指本企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗多種物資（包含原料及關(guān)鍵材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）和達(dá)成固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)多種設(shè)備行為，付款是指支付和購進(jìn)物資或設(shè)備相關(guān)款項(xiàng)行為。第三條對(duì)外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)要求是采購和付款中不相容職務(wù)應(yīng)該分離，其中包含：（一）付款審批人員和付款實(shí)施人員不能同時(shí)辦理尋求供給商和洽談價(jià)格業(yè)務(wù)；（二）采購協(xié)議洽談人員、簽訂人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；（三）貨物采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物驗(yàn)收和記賬工作。第二節(jié)分工和授權(quán)第四條對(duì)在管理或辦公過程中使用或耗用各類物品，企業(yè)總部、各分企業(yè)必需遵照“集中采購、相互牽制”標(biāo)準(zhǔn)，各分企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況，參考本制度相關(guān)要求制訂本單位具體實(shí)施措施并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)企業(yè)總部立案，果斷杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品多頭采購、各行其是現(xiàn)象。第五條各分企業(yè)在企業(yè)總部核定庫存物資定額標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，除由總部需集中采購生產(chǎn)消耗性物資外，可依據(jù)實(shí)際需要自主決定生產(chǎn)消耗性物資采購，同意權(quán)限由各分企業(yè)自行制訂并報(bào)企業(yè)總部立案；第六條固定資產(chǎn)采購標(biāo)準(zhǔn)上由企業(yè)總部統(tǒng)一采購，各分企業(yè)采購達(dá)成固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備或組成固定資產(chǎn)其它物資要以取得企業(yè)總部固定資產(chǎn)管理部門同意或授權(quán)為前提條件。第七條企業(yè)總部、各分企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在主管副經(jīng)理（副廠長）領(lǐng)導(dǎo)主持本單位物資采購工作，設(shè)置物資采購員崗位，負(fù)責(zé)具體辦理物資主管人員交辦物資采購任務(wù)。第三節(jié)實(shí)施和實(shí)施第八條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資管理部門應(yīng)依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營范圍、特點(diǎn)和供貨地點(diǎn)遠(yuǎn)近，保持本單位合適品種和數(shù)量庫存物資，并依據(jù)物資實(shí)際庫存情況，在各自采購權(quán)限內(nèi)自主決定物資采購品種、數(shù)量和地點(diǎn)，立即補(bǔ)充物資庫存量。第九條物資使用部門應(yīng)按月向本單位物資管理部門報(bào)送本部門物資使用計(jì)劃，如所需物資無庫存或庫存量不足，則由物資管理部門填寫物資請(qǐng)購單，物資使用部門可對(duì)無計(jì)劃且無庫存急用物資直接填寫物資請(qǐng)購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請(qǐng)購單上簽字后，報(bào)有同意采購權(quán)限人員簽字同意，再交采購員進(jìn)行采購。無物資請(qǐng)購單物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門不得給報(bào)賬，并要按違規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第十條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購權(quán)由各物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位責(zé)任人同意和物資管理部門授權(quán)，其它部門一律不得自行采購本部門所需物資，不然倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門不得給報(bào)賬，并要按違規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第十一條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購標(biāo)準(zhǔn)上全部要簽署購銷協(xié)議（在所在地市場購置零星物資或錢貨兩清物資采購除外），明確采購物資名稱、規(guī)格、質(zhì)量實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方法、付款方法、違約責(zé)任等要約，各單位要明確制訂簽署協(xié)議權(quán)限，協(xié)議印章要由專員保管，發(fā)覺有越權(quán)簽署協(xié)議行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向協(xié)議簽署人上級(jí)授權(quán)部門匯報(bào)。采購每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最好供給起源。對(duì)部分大額、關(guān)鍵采購項(xiàng)目，應(yīng)采取競價(jià)方法來確定供給商，以確保供貨質(zhì)量、立即性和成本低廉。第十二條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購由物資管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位責(zé)任人同意并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。第十三條采購物資到貨后，要立即組織物資管理員進(jìn)行入庫前清點(diǎn)驗(yàn)收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中應(yīng)首先比較所收物資和請(qǐng)購單、發(fā)票賬單上品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢驗(yàn)物資有沒有損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門人員應(yīng)對(duì)已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號(hào)驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資依據(jù)。物資驗(yàn)收入庫后，才能和供貨方結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部門必需憑借付款通知書才能支付購貨款。第十四條按協(xié)議約定需要預(yù)付購貨款，由采購員提供協(xié)議復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱、開戶銀行及賬號(hào)，按同意物資采購權(quán)限辦理付款同意手續(xù)后，交企業(yè)財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十五條貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并和購貨協(xié)議、發(fā)票及清單查對(duì)無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)同意物資采購人員簽字同意后連同發(fā)票、入庫清單和入庫驗(yàn)收單一起交由財(cái)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并和購貨協(xié)議查對(duì)無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)同意物資采購人員簽字同意，可憑付款通知書支付不超出貨物總價(jià)值80%貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購貨款。采購業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門要催促采購員立即結(jié)清購貨結(jié)余款，不留“尾巴”。第十六條物資采購除購置固定資產(chǎn)可無須取得增值稅發(fā)票或向農(nóng)民收購產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其它管理或辦公過程中使用或耗用各類物品、生產(chǎn)消耗性物資采購必需取得增值稅發(fā)票方可報(bào)銷。第十七條物資采購?fù)瓿刹⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不一樣情況按以下要求辦理：（一）采購后在未付款而且未做帳務(wù)處理情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回，由采購員和對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作，屬于銷售折讓，采購員應(yīng)從銷售方重新取得折讓后增值稅發(fā)票。（二）采購后已付貨款或貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還情況下，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門稅務(wù)核實(shí)人員和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)開具進(jìn)貨退出證實(shí)單或索取折讓證實(shí)單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回，由采購員和對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。第四節(jié)檢驗(yàn)和監(jiān)督第十八條本企業(yè)由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)采購和付款業(yè)務(wù)行使檢驗(yàn)監(jiān)督權(quán)。第十九條對(duì)采購和付款業(yè)務(wù)檢驗(yàn)監(jiān)督關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）采購和付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和同意權(quán)限授權(quán)和實(shí)施情況。（二）申請(qǐng)物資采購程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。（三）物資采購協(xié)議簽訂情況，協(xié)議要約是否完整、規(guī)范、正當(dāng)有效。（四）物資采購專屬權(quán)實(shí)施情況。關(guān)鍵檢驗(yàn)物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其它部門辦理物資采購是否取得同意并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。（五）付款步驟控制。關(guān)鍵檢驗(yàn)付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。第二十