《會計電算化》第7章

第七章

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)2024/6/31

固定資產(chǎn)系統(tǒng)概念固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置

固定資產(chǎn)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理本章主要內(nèi)容2024/6/32第一節(jié)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的概念2024/6/33固定資產(chǎn)通常是指使用年限較長、單位價值較高并在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在長期參加生產(chǎn)經(jīng)營活動中，其價值將隨著固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移，構(gòu)成企業(yè)的本錢費用。固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的主要組成局部是企業(yè)財務(wù)管理的重點，也是企業(yè)管理的重點。另外，為了保護企業(yè)財產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，國家對固定資產(chǎn)的使用和管理有嚴格的規(guī)定。固定資產(chǎn)概念2024/6/34雖然,固定資產(chǎn)種類繁多、構(gòu)成復(fù)雜、使用廣泛，核算重復(fù)且繁瑣，綜合查詢和統(tǒng)計報表數(shù)量多且要求高；但是，由于其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)規(guī)律性強，核算方法也比較標準，業(yè)務(wù)處理易程序化，很適合于計算機處理，也容易收到實效。因此，建立基于計算機的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)既有重要的現(xiàn)實意義且操作又實際可行。固定資產(chǎn)概念2024/6/351、固定資產(chǎn)核算的會計科目

2、固定資產(chǎn)的增加核算3、固定資產(chǎn)減少的核算

4、折舊的核算5、固定資產(chǎn)修理及改、擴建的核算

6、固定資產(chǎn)減值準備預(yù)提及沖回的核算

固定核算的主要工作2024/6/36固定資產(chǎn)核算是為了反映企業(yè)取得固定資產(chǎn)的原值、已提折舊以及固定資產(chǎn)原值與折舊的增減變動情況，應(yīng)該設(shè)置如下會計科目：①固定資產(chǎn)、累計折舊、銀行存款、在建工程、實收資本、長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款、遞延稅款、資本公積——接受捐贈、待處理財產(chǎn)損溢、應(yīng)收賬款、資本公積——無償調(diào)入固定資產(chǎn)等科目，是反映固定資產(chǎn)外購、自建、投資轉(zhuǎn)入等業(yè)務(wù)的對應(yīng)科目。②固定資產(chǎn)清理、長期股權(quán)投資是反映固定資產(chǎn)出售、捐贈、報廢、毀損、融資租出、投資轉(zhuǎn)出等處理固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)時使用的對應(yīng)科目；待處理財產(chǎn)損溢那么是固定資產(chǎn)盤虧減少時使用的對應(yīng)科目。③生產(chǎn)本錢、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、在建工程是折舊分配時使用的對應(yīng)科目。④固定資產(chǎn)減值準備是固定資產(chǎn)減值準備的計提和沖回時使用的對應(yīng)科目；在減值準備轉(zhuǎn)回時，應(yīng)使用“營業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準備”科目。。1、固定資產(chǎn)核算的會計科目2024/6/37固定資產(chǎn)增加的渠道較多，不同的取得方式使用的會計科目亦不同。企業(yè)取得固定資產(chǎn)時，一方面要按其經(jīng)濟用途與使用部門分類，并確定原始價值；另一方面要及時辦理交接手續(xù)，并根據(jù)各種原始單據(jù)，做如下分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款〔或其他有關(guān)科目〕2、固定資產(chǎn)增加的核算2024/6/38固定資產(chǎn)減少要按程序報請有關(guān)部門批準，做如下分錄：借：固定資產(chǎn)清理〔或長期股權(quán)投資等〕累計折舊貸：固定資產(chǎn)3、固定資產(chǎn)減少的核算2024/6/39企業(yè)為了將來能擴大再生產(chǎn)重置固定資產(chǎn)，要把固定資產(chǎn)的折舊費用分配到各個受益期，實現(xiàn)期間收入與費用的配比。所以，企業(yè)必須在固定資產(chǎn)的有效使用期間，計提一定數(shù)額的折舊費并進行分配。正確計提折舊不僅是核算經(jīng)營成果的前提條件，也是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進行的重要措施。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的種類和消耗方式，確定其預(yù)計使用年限、預(yù)定凈殘值〔率〕和合理的折舊方法計提折舊。月度終了，應(yīng)將本月計提的折舊按使用部門或固定資產(chǎn)的不同類別進行分配，編制折舊費用分配表并做如下分錄，供本錢子系統(tǒng)和賬務(wù)子系統(tǒng)計算本錢或沖減利潤。借：生產(chǎn)本錢制造費用管理費用營業(yè)費用在建工程貸：累計折舊4、折舊的核算2024/6/310固定資產(chǎn)發(fā)生修理的支出直接計入有關(guān)的費用工程。為了均衡本錢費用的負擔，對于大修理費用這類數(shù)額較大的支出，可以采用預(yù)提或待攤的方法解決，預(yù)提更合理些。固定資產(chǎn)改擴建的核算，應(yīng)將改擴建發(fā)生的工程支出在“在建工程”賬戶歸集，殘值變價收入抵減改擴建工程本錢，在固定資產(chǎn)到達預(yù)計可使用狀態(tài)時，應(yīng)將改擴建前的固定資產(chǎn)原值和改擴建工程凈支出構(gòu)成改成擴建后固定資產(chǎn)原值入賬。5、固定資產(chǎn)修理及改、擴建的核算

2024/6/311企業(yè)定期或至少每年年末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，當發(fā)現(xiàn)某項固定資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，使其可收回金額低于賬面價值，應(yīng)按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，借記“資產(chǎn)減值損失——

計提的固定資產(chǎn)減值準備”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”科目。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。已經(jīng)計提減值準備的固定資產(chǎn)，如果其價值以后又得到恢復(fù)，應(yīng)恢復(fù)固定資產(chǎn)的賬面價值，并在已計提的減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——

計提的固定資產(chǎn)減值準備”科目。處置固定資產(chǎn)時或涉及債務(wù)重組、非貨幣交易等情況時，應(yīng)當同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的固定資產(chǎn)減值準備。6、固定資產(chǎn)減值準備計提及沖回的核算

2024/6/312固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中資產(chǎn)的增加、減少以及原值和累計折舊的調(diào)整、折舊計提，都要將有關(guān)數(shù)據(jù)通過記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)，同時通過對賬保持固定資產(chǎn)賬目與總賬的平衡，并可以查詢憑證。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)為本錢管理系統(tǒng)提供折舊費用數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程圖7-1手工固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)流程2024/6/313固定資產(chǎn)的核算與管理雖然比較復(fù)雜，需要長期保存大量的數(shù)據(jù)與資料，而且有關(guān)固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)工程很多，但這些數(shù)據(jù)工程比較固定，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化程度高，處理方法重復(fù)且標準，非常適合于計算機處理。電算化固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述

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電算化方式下固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程2024/6/315電算化方式下固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構(gòu)2024/6/316第二節(jié)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置2024/6/317不同行業(yè)及不同管理方式的單位，固定資產(chǎn)配置的數(shù)量、技術(shù)含量等都有較大的差異，核算與管理的要求、方式與內(nèi)容也不盡相同。建立固定資產(chǎn)賬套并進行初始設(shè)置，使會計軟件能滿足本單位固定資產(chǎn)核算與管理的要求。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的初始設(shè)置

2024/6/3181、系統(tǒng)使用前的準備2、系統(tǒng)的初始設(shè)置3、根底設(shè)置本節(jié)的主要內(nèi)容2024/6/319企業(yè)使用系統(tǒng)前需要對手工環(huán)境下的固定資產(chǎn)管理和核算工作進行整理，以便正式使用系統(tǒng)時將這些數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，實現(xiàn)兩系統(tǒng)的有效對接。：卡片項目整理

準備工作折舊方法整理資產(chǎn)類別整理報表整理系統(tǒng)使用前的準備工作

期初數(shù)據(jù)及其他資料的整理2024/6/320固定資產(chǎn)核算首先要建立固定資產(chǎn)賬套，即建立核算單位。固定資產(chǎn)賬套是在單位的會計賬套下建立〔設(shè)置〕的，其含義和作用與賬務(wù)處理系統(tǒng)是一致的，建立賬套要設(shè)置賬套參數(shù)，需要確定賬套編號與標識符、單位名稱、主管、是否計提折舊〔事業(yè)單位固定資產(chǎn)不提折舊〕、是否與賬務(wù)處理系統(tǒng)對賬及對賬科目、資產(chǎn)類別等編碼結(jié)構(gòu)和啟用日期，還要指明賬套路徑和賬務(wù)處理系統(tǒng)路徑，以方便向賬務(wù)處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬、對賬和向本錢系統(tǒng)歸集折舊費用。系統(tǒng)的初始設(shè)置2024/6/321建立賬套要設(shè)置賬套參數(shù)，需要確定賬套編號與標識符、單位名稱、主管、是否計提折舊〔事業(yè)單位固定資產(chǎn)不提折舊〕、是否與賬務(wù)處理系統(tǒng)對賬及對賬科目、資產(chǎn)類別等編碼結(jié)構(gòu)和啟用日期，還要指明賬套路徑和賬務(wù)處理系統(tǒng)路徑，約定說明

初始設(shè)置啟用日期折舊信息帳務(wù)接口系統(tǒng)初始設(shè)置編碼方式設(shè)置2024/6/322系統(tǒng)初始設(shè)置2024/6/323系統(tǒng)初始設(shè)置2024/6/324系統(tǒng)初始設(shè)置2024/6/3252.1.1初始設(shè)置__設(shè)置控制參數(shù)__初次啟動設(shè)置1234567891011121314152024/6/3262.1.2初始設(shè)置__設(shè)置控制參數(shù)__補充參數(shù)設(shè)置1232024/6/327根底設(shè)置包括固定資產(chǎn)卡片工程設(shè)置、卡片樣式設(shè)置、資產(chǎn)類別設(shè)置、部門設(shè)置、增減方式設(shè)置、使用狀況設(shè)置、折舊方法與計算公式設(shè)置和折舊費用對應(yīng)科目設(shè)置等。其中資產(chǎn)類別、部門、增減方式、使用狀況設(shè)置是定義可使用的代碼及其名稱等屬性的對照表，以便在錄入固定資產(chǎn)卡片時作為相關(guān)工程內(nèi)容的默認值或操作使用時進行選擇。根底設(shè)置2024/6/328固定資產(chǎn)卡片工程是資產(chǎn)卡片上用以記錄資產(chǎn)信息的工程，如固定資產(chǎn)代碼、名稱、規(guī)格、原值、使用年限、折舊方法，等等，它們是卡片最根本的工程。1.固定資產(chǎn)卡片工程設(shè)置2024/6/329如圖7-8所示是卡片的顯示頁面，包括所包含的工程與它們的位置以及顯示的格式，如是否有表格線、對齊方式、字體與字號等。不同的企業(yè)或不同的固定資產(chǎn)，由于管理的內(nèi)容和側(cè)重點可能不同，卡片的工程也不盡相同。所以，系統(tǒng)應(yīng)提供卡片樣式設(shè)置功能，讓用戶自定義樣式，增大靈活性，滿足個性化管理的需求。2.固定資產(chǎn)卡片樣式設(shè)置2024/6/330固定資產(chǎn)種類繁多、規(guī)格不一。不同類別的固定資產(chǎn)有不同的固定資產(chǎn)卡片、使用年限、使用特點與相應(yīng)的折舊方法。要強化固定資產(chǎn)管理，必須對固定資產(chǎn)科學分類，為其核算和管理提供依據(jù)。

3.固定資產(chǎn)類別設(shè)置2024/6/331

固定資產(chǎn)計提折舊時，折舊費用要按部門進行分配，因此固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)也要設(shè)置部門。部門代碼是整個會計信息系統(tǒng)的公共代碼，其他子系統(tǒng)已設(shè)置過的或固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)設(shè)置的部門可以共享。因此，對部門的設(shè)置與修改要謹慎，應(yīng)充分考慮對其他子系統(tǒng)的影響。部門設(shè)置模塊的設(shè)計與設(shè)置方法參見前面章節(jié)有關(guān)內(nèi)容。4.部門設(shè)置2024/6/332固定資產(chǎn)來源廣泛，不同的來源途徑既影響固定資產(chǎn)原始價值確實定，也影響該資產(chǎn)入賬的會計科目；同樣，固定資產(chǎn)減少的原因也多種多樣，也會影響該業(yè)務(wù)的入賬科目和會計處理。如圖7-10所示，對單位可能采用的增減方式需要設(shè)置，即定義每一種增減方式的代碼、名稱和入賬科目，以方便在錄入固定資產(chǎn)增、減單據(jù)中選擇使用及生成憑證時確定分錄科目。5.固定資產(chǎn)增減方式設(shè)置2024/6/333固定資產(chǎn)的使用狀況影響該項固定資產(chǎn)是否提取折舊及會計處理。資產(chǎn)卡片上要保存其使用狀況，因此需要對其進行編碼及設(shè)置，編碼可分為二級。由于固定資產(chǎn)的使用狀況是比較標準通用的，因此系統(tǒng)可以提供根本的使用狀況，讓用戶在此根底上定義新的使用狀況。6.使用狀況設(shè)置2024/6/334固定資產(chǎn)來源廣泛，不同的來源途徑既影響固定資產(chǎn)原始價值確實定，也影響該資產(chǎn)入賬的會計科目；同樣，固定資產(chǎn)減少的原因也多種多樣，也會影響該業(yè)務(wù)的入賬科目和會計處理。如圖7-10所示，對單位可能采用的增減方式需要設(shè)置，即定義每一種增減方式的代碼、名稱和入賬科目，以方便在錄入固定資產(chǎn)增、減單據(jù)中選擇使用及生成憑證時確定分錄科目。7.折舊方法設(shè)置2024/6/335折舊計提后應(yīng)分配到相關(guān)的本錢或費用并進行轉(zhuǎn)賬處理，根據(jù)企業(yè)的不同情況，可按部門或按類別匯總。由于固定資產(chǎn)的折舊和其使用的部門密切相關(guān)，應(yīng)該為每一個使用部門設(shè)置轉(zhuǎn)賬科目，這樣該部門的固定資產(chǎn)折舊費用將會分配到一個指定的賬戶，所以需要設(shè)置折舊費用與轉(zhuǎn)賬科目的對應(yīng)關(guān)系，作為折舊費用分配的依據(jù)，如圖7-11所示。8.部門折舊費用對應(yīng)科目設(shè)置2024/6/336第三節(jié)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的日常處理2024/6/337

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)核算需要輸入的資料有資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)增加單、減少單、變動單、固定資產(chǎn)減值準備計提或轉(zhuǎn)回的單據(jù)與工作量。固定資產(chǎn)增、減單及變動單需要登賬處理，折舊計提與分配和期末結(jié)轉(zhuǎn)也是固定資產(chǎn)核算的重要內(nèi)容。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常處理

2024/6/3381、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸入2、固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理3、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸出

本節(jié)的主要內(nèi)容2024/6/339固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的依據(jù)，必須逐項輸入固定資產(chǎn)，包括原始卡片和新增卡片。前者指已使用的資產(chǎn)，其開始使用的日期先于錄入系統(tǒng)的日期，并已計提過折舊，因此必須在系統(tǒng)初始設(shè)置時輸入，以保持與手工核算的連續(xù)性；后者指新增的資產(chǎn)，隨固定資產(chǎn)增加與通知單一起輸入，如果增加的是舊資產(chǎn)，那么已計提過折舊，輸入時首先選擇資產(chǎn)類別，然后彈出該類別資產(chǎn)的卡片樣式，有眾多工程顯示在幾個頁面上，卡片中已填入了該類資產(chǎn)的某些默認值，如計量單位、使用年限、凈殘值率與折舊方法等，用戶可以通過選項卡選擇輸入頁面逐項錄入數(shù)據(jù)進行修改。1、固定資產(chǎn)卡片輸入及更新模塊的設(shè)計2024/6/340卡片編號是系統(tǒng)自動生成的，不能修改；固定資產(chǎn)代碼根據(jù)已設(shè)置的編碼方式自動組成，如果序號設(shè)定為由系統(tǒng)生成那么不能修改，否那么手工輸入。凡已設(shè)置了參照的工程，如部門、增加方式和使用狀況等，都可以從對應(yīng)的復(fù)合列表框中選擇。如果折舊不采用工作量法，那么輸入的工作總量、累計工作量與計量單位對應(yīng)的文本框變虛，不能輸入；如果原值不選擇外幣，那么也不能輸入幣種和匯率。累計折舊和凈值兩者只需要輸入一個而計算出另一個。同樣的，凈殘值率與凈殘值額兩者也只需要輸入一個而計算出另一個。已計提折舊期數(shù)根據(jù)已輸入的原值、使用年限、累計折舊及凈殘值等由系統(tǒng)計算后填入，可以修改，以后計提折舊期間月末結(jié)轉(zhuǎn)時，系統(tǒng)自動在該項加1。對于幾個部門共同受益的資產(chǎn)，折舊費用必須分攤，而且要逐個錄入受益部門和分攤的比例。1、固定資產(chǎn)卡片輸入及更新模塊的設(shè)計2024/6/341①新增資產(chǎn)開始使用日期的月份等于錄入月份，錄入的當月不計提折舊。②錄入或計算的凈值必須大于凈殘值，累計工作量必須小于總工作量。③多個部門分攤折舊費用，分攤比例之和必須為1。固定資產(chǎn)卡片輸入的控制2024/6/342新增固定資產(chǎn)需要錄入增加單。首先錄入單據(jù)日期、編號、摘要、資產(chǎn)類別、經(jīng)手人等，然后彈出對應(yīng)的卡片樣式錄入數(shù)據(jù)，其中開始使用日期為單據(jù)日期且不能修改，原值是錄入月初的價值，如果是舊資產(chǎn)，累計折舊或累計工作量是進入單位前的值，已計提折舊期數(shù)是原單位已計提的期數(shù)，不包括使用期間停用等不計提的月份。如圖7-12所示，增加單中的原值、累計折舊和增加方式根據(jù)卡片數(shù)據(jù)自動填入，可以修改〔因為資產(chǎn)增加時原值的計價及會計處理非常復(fù)雜〕，以便登賬時機制記賬憑證。增加單未登賬前可以修改，也可以修改卡片，修改了原值、累計折舊或增加方式等那么會自動更新增加單。2、固定資產(chǎn)增加單錄入模塊的設(shè)計2024/6/343固定資產(chǎn)增加單錄入模塊的設(shè)計2024/6/344固定資產(chǎn)減少要錄入減少單。只有啟用計提折舊后或新增資產(chǎn)入賬后才能使用減少單功能，否那么可以通過刪除卡片功能完成，刪除新增資產(chǎn)卡片時那么同時刪除其增加單。在錄入減少單時，界面上要錄入單據(jù)日期、編號、摘要、卡片編號、減少方式和經(jīng)手人等，檢索該資產(chǎn)卡片并將主要內(nèi)容如資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門、使用狀態(tài)、原值、累計折舊、凈值、已計提折舊期數(shù)、累計減值準備等數(shù)據(jù)顯示在對話框中讓用戶確認，確認后將原值、累計折舊等數(shù)據(jù)自動填入減少單〔也可以修改〕并保存。3、固定資產(chǎn)減少單錄入模塊的設(shè)計2024/6/345固定資產(chǎn)變動包括原值、累計折舊、使用年限、凈殘值〔率〕、工作總量、折舊方法、資產(chǎn)類別、使用部門、使用狀況調(diào)整以及減值準備計提與轉(zhuǎn)回等變動。凡發(fā)生與資金增減或與折舊有關(guān)的需入賬的變動，都要通過錄入變動單處理，其他變動除資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號和自定義工程變動可直接在卡片上修改外，為了留下變動痕跡，亦可以通過變動單調(diào)整，如果也允許直接修改卡片，那么不利于歷史資料的分析與審計。4、固定資產(chǎn)變動單輸入模塊的設(shè)計2024/6/3462.5初始設(shè)置__原始卡片錄入1234562024/6/3473.2日常處理__資產(chǎn)原值變動〔業(yè)務(wù)2〕1234562024/6/3483.5日常處理__資產(chǎn)減少〔業(yè)務(wù)5〕1234562024/6/3493.3日常處理__部門轉(zhuǎn)移〔業(yè)務(wù)3〕12342024/6/350自動計提折舊是固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要功能之一，對各項資產(chǎn)按制度規(guī)定每期計提一次折舊。計算時需要工作量的資產(chǎn)，必須事先錄入它們當期的工作量，假設(shè)尚未錄入工作量，那么繼承上期工作量；如果上期期末累計工作量加上本期繼承值大于總工作量，那么本期繼承值自動修改為“總工作量－上期期末累計工作量”，并在卡片上作已計提完折舊的標志，以后不再計提折舊。7.3.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理—折舊計算2024/6/351①假設(shè)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限和總工作量當月有調(diào)整，按調(diào)整后值計算折舊，如折舊方法調(diào)整為雙倍余額遞減法，那么以期初凈值為計提原值，以剩余使用年限為計提年限計算。②使用狀況調(diào)整要下月生效，因此仍按調(diào)整前狀況判斷是否計提。③假設(shè)發(fā)生原值、累計折舊、凈殘值〔率〕調(diào)整亦舊、凈殘值〔率〕調(diào)整亦下月生效，因此仍繼承上月的折舊額，即保持卡片上“本月折舊”項不變，除非當計算的凈值低于凈殘值時，那么修改為初凈值－凈殘值。④部門轉(zhuǎn)移和資產(chǎn)類別的調(diào)整，將計提的折舊分配到變動后的部門和類別。應(yīng)該允許在一個期間內(nèi)可以屢次計提折舊，假設(shè)在計提后又做了影響折舊的變動，那么就必須重新計提折舊。重新計提要去除上次計提時生成的折舊明細表記錄，也要將折舊分配表各部門折舊匯總數(shù)去除，假設(shè)上次計提的折舊已制憑證并已傳遞到賬務(wù)子系統(tǒng)，那么必須刪除這些憑證才能重新計提。5、折舊計提的控制：2024/6/352折舊計提后生成了折舊分配表，根據(jù)此表進行機制轉(zhuǎn)賬憑證就很容易了，因為所有借方分錄的摘要、會計科目和金額都是現(xiàn)成的，并且是一一對應(yīng)的，如圖7-13、圖7-14所示，不必專門設(shè)置轉(zhuǎn)賬憑證格式即可機制憑證。操作提示：①系統(tǒng)翻開“折舊分配表”窗口，單擊“憑證”按鈕。②系統(tǒng)翻開“填制憑證”窗口，憑證類別選擇“記賬憑證”，然后單擊“保存”按鈕，系統(tǒng)在憑證上打上“已生成”標志。折舊憑證的生成2024/6/3533.4日常處理__折舊處理〔業(yè)務(wù)4〕12345672024/6/354完成了本月固定資產(chǎn)的核算業(yè)務(wù)后，可以進行月末結(jié)賬，即將當月的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下月，并為下月的處理做好準備。月末處理的控制與工資管理系統(tǒng)相似，處理前由系統(tǒng)檢查本月的主要處理是否已完成〔包括固定資產(chǎn)增變動單是否已“登賬”〕，折舊是否已計提并匯總分配和轉(zhuǎn)賬憑證已編制等，如發(fā)現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)未處理〔如未計提折舊〕，那么自動終止處理。還應(yīng)控制假設(shè)本月未結(jié)轉(zhuǎn)，那么下月不能處理當月的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，如計提折舊和增減變動單“登賬”等。期末處理---月末處理2024/6/355年末處理是完成每年12月份處理后的結(jié)轉(zhuǎn)，它與月末處理的功能類似，要完成月末