采購舞弊與欺詐風險全套

采購舞弊與欺詐風險從采購計劃制定到供應商選擇，再到物資采購付款整個過程中都存在著采購舞弊和欺詐的風險。對相應的風險點進行提前識別并制定相應的措施，有利于采購的順利進行，提高企業(yè)運轉效率。風險點識別與評級采購舞弊與欺詐風險點識別與評級如表7-3所示。表7-3采購舞弊與欺詐風險點識別與評級風險點風險點描述風險評級風險發(fā)生頻率對業(yè)務影響風險應對策略采購審批程序不規(guī)范采購審批程序不規(guī)范，可能會導致采購重大差錯、舞弊、欺詐行為3中一般風險規(guī)避舞弊行為處理不及時舞弊行為處理不及時，可能會導致企業(yè)出現重大損失3高重要風險規(guī)避反舞弊體系不完善反舞弊體系不完善，可能會導致采購出現重大差錯2中重要風險規(guī)避舞弊控制：采購舞弊調查制度以下是采購舞弊調查制度，供參考。制度名稱采購舞弊調查制度編號受控狀態(tài)第1章總則第1條為防治采購過程舞弊，加強企業(yè)治理與內部控制，維護企業(yè)和員工的合法權益，特制定本制度。第2條本制度適用于采購人員和供應商在采購作業(yè)中的舞弊的調查與管理。第2章采購舞弊行為定義及調查職責規(guī)范第3條本制度所稱舞弊，是指管理層、治理層、員工或第三方在采購定價、采購招標、選擇供應商、采購付款和采購驗收等各個環(huán)節(jié)使用違法、違規(guī)的手段，謀取不正當利益，損害公司的經營利益的行為。第4條總經理有責任督促管理層建立企業(yè)范圍內的反舞弊環(huán)境，建立健全的反舞弊調查內部控制體系。第5條管理層應建立完善的舞弊調查機制，設置內部監(jiān)察小組，對采購全流程進行嚴格監(jiān)察，實施一定的監(jiān)督和獎懲措施。第6條與采購相關的員工應當準守企業(yè)行為準則、采購規(guī)范、道德規(guī)范及國家、行業(yè)所涉及的法律法規(guī)。如果發(fā)現異常情況，應當立即向監(jiān)察小組進行舉報。第7條對監(jiān)察小組成員、采購部管理層的任用先要進行背景調查，如教育背景、工作經歷和犯罪記錄等，對背景調查資料進行整理并存檔。第3章采購舞弊行為的調查第8條監(jiān)察小組對采購作業(yè)的相關人員進行檢查審計，確定其是否存在舞弊的行為。調查內容包括采購實物、憑證、賬冊及有關資料，索取有關證明材料，進行必要的調查取證。第9條調查的注意事項。（1）由于采購過程涉及到多方，所以，調查取證中應力爭從采購人員與供應商等多方獲取證據。（2）從證據的要求看，受賄方面，要求監(jiān)察人員調查取得的行賄與受賄兩方的證據所反映的數額、交付方式等應當一致，否則難以確定其收受賄賂的行為。其他方面的舞弊也要求證據盡可能齊全。（3）以回扣方式出現的賄賂，監(jiān)察小組應查明采購人員因舞弊而獲得的利益的來龍去脈，對于涉及的時間、地點、商品數量、價格、金額以及由此獲取的利益等，都應取得確鑿的證據。第10條監(jiān)察小組對調查過程結果進行整理，編制采購舞弊調查報告，由組長審核簽字并上報給總經理。第11條采購舞弊調查報告經總經理審核之后，在企業(yè)內部進行為期3天的公示，并將調查結果通知采購過程中參與舞弊的人員，進行談話，了解原因，記錄談話內容，要求相關員工簽字。第12條在公示期3天內，涉及到采購舞弊名單的員工可向審查部提起書面報告、郵件等方式進行申訴，并提交相關反駁證據。監(jiān)察小組收到申訴后應立即對此展開進一步調查。第13條采購舞弊調查涉及到企業(yè)高層管理者的，監(jiān)察小組在獲取相關證據之后，需立馬匯報至企業(yè)董事會，由董事會主持展開進一步調查，董事會在開展調查時，可聘請外部審查機構協(xié)助調查。第14條企業(yè)員工、管理層、外界社會人士可通過監(jiān)察小組設置的實名、匿名舉報箱（電子信箱），舉報電話等通道進行舉報、投訴，舉報（投訴）中要求監(jiān)察小組成員對舉報人信息進行保護，不得隨意透露舉報（投訴）人的相關資料和舉報內容。第4章采購舞弊行為的處理第15條針對供應商的舞弊行為，企業(yè)應采取必要的處理措施。1．供應商違反規(guī)定，在物資供應過程中舞弊的，停止對其進行的采購行為，終止當下合作。2．情節(jié)嚴重的，三年內不能參加本企業(yè)的招標活動或者成為本企業(yè)的供應商。3．構成犯罪的，本企業(yè)有權向司法機關舉報，依法追究其刑事責任。第16條針對采購人員的舞弊行為，企業(yè)應采取必要的處理措施。1．企業(yè)采購人員利用職務之便，進行舞弊行為的，應令其將非法所得上交工商管理機構，并予以解雇，永不錄用。2．采購人員舞弊致使本企業(yè)遭受損失的，除上述處罰外，還應對企業(yè)損失進行賠償。3．企業(yè)損失數額較大或者數額巨大的，本企業(yè)有權移