增值稅一般納稅人附表五填寫_第1頁
增值稅一般納稅人附表五填寫_第2頁
增值稅一般納稅人附表五填寫_第3頁
增值稅一般納稅人附表五填寫_第4頁
增值稅一般納稅人附表五填寫_第5頁
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文檔簡介

財務(wù)共享主講人：張茜--增值稅（一般納稅人）增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務(wù)四納稅申報深圳山水文華酒店有限公司系屬于小型微利企業(yè)，其城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅減半征收。第1列“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。附表五第11列“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”：該列次與主表34第39至41欄對應(yīng)相等。稅收政策規(guī)定，自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30％比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加；試點企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的，其下屬成員單位對職業(yè)教育有實際投入的，可按規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。謝謝觀看主講人：張茜

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