全國稅收執(zhí)法資格模擬題庫588題（含標準答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

2.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權(quán)利義務(wù)法定性

3.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

4.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務(wù).會計制度或者（財務(wù).會計處理辦法）和會計核算軟件，

應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。

5.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

6.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

7.車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格X稅率。

8.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機關(guān)和納稅人

9.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

10.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

11.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

12.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

13.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

14.稅收征收管理的主體是各級稅務(wù)機關(guān)。

15.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

16.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

17.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

18.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

19.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

20.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實物貨幣等。

21.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

22.對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱為共同管轄.對共同管

轄的處理一般由相關(guān)的行政機關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。

23.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機關(guān)管轄。

24.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改

正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

25.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

26.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性.稅法的政策性.稅法的技術(shù)性。

27.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

28.（稅務(wù)行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務(wù)

行政處罰。

29.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴.違法必究。

30.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔）的目的。

31.稅收的超額負擔是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔，引起效率損失。

32.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

33.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平?

34.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

35.行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)

范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

36.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

37.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。己貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票。

38.稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

39.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

40.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。

41.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

42.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

43.經(jīng)濟意義上的國際重復(fù)征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內(nèi)課征（性質(zhì)相同）或類似的稅收。

44.工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通

報。

45.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

46.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

47.印花稅領(lǐng)受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

48.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

49.納稅評估，就是指稅務(wù)機關(guān)運用（數(shù)據(jù)信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

50.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

51.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質(zhì)證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

52.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理決

定。需進行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。

53.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

54.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

55.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

56.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立.領(lǐng)受憑證的單位和個人征收的一種稅。

57.稅收征管的納稅服務(wù).（申報管理）.納稅評估.（稅務(wù)檢查）等項職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運行的全過程。

58.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

59.政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

60.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾.

61.稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權(quán)或濫用裁量權(quán)對稅收事

項任意處理。

62.堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn)權(quán)本位向責(zé)本位的轉(zhuǎn)變。

63.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

64.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

65.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

66.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行效率型兼顧公平的原則。

67.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機構(gòu)所在地或者居住地原則確定

68.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

69.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一

種稅。

70.自2007年起，國務(wù)院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔，統(tǒng)一開征車船

稅。

71.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=

當期銷項稅額-當期進項稅額

72.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

73.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

74.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

二、計算題

75.06(元)

(5)轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅

(6000000-3000000)5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900+5700+

76.5

77.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

(1-30%)=10萬抵免限額為：10萬*25%=

78.06+150000=

79.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

80.50+10X7%=

81.40+

(1+17%)X17%=

82.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000X20X

（1+10%）4-

（1-5%）=

83.5-5=45（萬元）借：所得稅費用45

資本公積一一其他資本公積

84.5+20—

85.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

86.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元：固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債=50X25%=

87.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）要求:（1）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應(yīng)計入當期損益的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=〔稅前會計利潤200—國債利息收入20—交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））X25%=

88.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負債20應(yīng)交稅費——應(yīng)

交所得稅

89.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：

90.5萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

91.20（萬元）應(yīng)納稅額=

92.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+

93.5%）-（10-200*2%）-10-100=75675ito計算應(yīng)納稅所得額為=1900-756=1144萬元

94.5=25萬元

三、單選題

95.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)營

的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登

記。

A.15

B.30

C.10

D.7

96.在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當（D）提出管轄權(quán)異議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

97.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權(quán)

98.稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事宜

所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

99.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

100.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

101.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院的直屬機構(gòu)，可以通過制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

102.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

103.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.IO

D.7

104.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本

機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當三十日內(nèi)依法處理：無權(quán)處理的，應(yīng)當在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國家機關(guān)依法處理。處理期間，（B）對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

105.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

106.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報

D.稅款核定

107.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

108.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

109.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)

110.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

111.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級力量對比

112.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文

C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中

D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

113.復(fù)議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

114.人民法院判決撤銷復(fù)議機關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

115.關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當合法.適當

B.行政行為的主體應(yīng)當合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施

116.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

117.稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當事人都應(yīng)

當預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

118.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

119.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機關(guān)工作人員獎懲

C稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機關(guān)行政處罰行為。

120.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結(jié)社.游行.示威的自由，這些

權(quán)利屬于（B）

A.對人權(quán)利

B.絕對權(quán)利

C.相對權(quán)利

D.道德權(quán)利

121.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A.授權(quán)性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

122.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

123.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機關(guān)無正當理由不受

理的，（A）應(yīng)當責(zé)令其受理。

A上級稅務(wù)機關(guān)

B上一級稅務(wù)機關(guān)

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

124.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

125.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法

B由公安機關(guān)依法

C由行政復(fù)議機關(guān)或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

126.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

127.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結(jié)合

128.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更

登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報

辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

129.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

130.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

131.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個人

132.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3個月

133.下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

134.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得

稅稅額為（

A）o

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

135.國務(wù)院部.委員會和直屬機構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

136.下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

137.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

138.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

139.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

140.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

141.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當（B）內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A.3日

B.5H

C.100

D.15日

142.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，

本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

143.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強調(diào)征收機關(guān)要依法行政

D.強調(diào)納稅人要依法納稅

144.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

145.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（

B.）?

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務(wù)報酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅一次

146.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

147.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

148.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

149.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月I日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

150.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù).會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應(yīng)當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務(wù).會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

151.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

152.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

153.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

154.企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

155.行政許可由__行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

156.行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關(guān)

B.其他國家機關(guān)

C.有關(guān)企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務(wù)職能的社會團體

157.行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

158.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關(guān)可以隨

時撤銷

159.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請人申請停止執(zhí)行

B當事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認為可以停止執(zhí)行

160.行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

161.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準

C無須說明理由

D經(jīng)復(fù)議機關(guān)所在地人民法院批準

162.關(guān)于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關(guān)應(yīng)當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當

在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)應(yīng)當指派兩名

以上工作人員進行核查

163.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務(wù)院

D.全國人大及其常委會

164.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

165.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

166.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

167.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當向社會

公告，并舉行聽證.

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔適當?shù)穆犠C費用

168.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

169.稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

170.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

171.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務(wù)，可由有權(quán)國家機關(guān)作出撤銷決定

172.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

173.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強制

174.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

175.一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務(wù)機關(guān)所在地

176.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔保

177.納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

178.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

179.稅務(wù)機關(guān)適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應(yīng)當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務(wù)行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

180.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

181.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當性

D合法性和適當性

182.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

183.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。

A.視聽資料

B.證人證言

C.當事人的陳述

D.被告人的供述

184.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標準

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準

C.調(diào)查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

185.稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責(zé)原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

186.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復(fù)議，對復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

187.稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當指派（D）以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

188.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務(wù)

189.如果稅務(wù)機關(guān)對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（A）以上，組

織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務(wù)機關(guān)舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

190.要求聽證的當事人，應(yīng)當在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

191.國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒收違法所得和沒收非法財物

192.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得

的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.5

193.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機關(guān)

194.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

195.如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權(quán)時，由（A）指定某個稅務(wù)機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關(guān)

B.省以上稅務(wù)機關(guān)

C.當?shù)卣?/p>

D.國家稅務(wù)總局

196.稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

■00元以下罰款適用（B）?

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

197.當代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

198.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

199.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

200.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責(zé)任公司

D私營合伙企業(yè)

201.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

202.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

203.某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5

年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C）。

A500

B50

C100

D250

204.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

205.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計

算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

206.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

207.下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

208.下列表述不正確的是（

C）o

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

209.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

210.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

211.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險.運輸保險

212.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

213.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

214.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

215.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）o

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

216.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為

（B）,

A.728

B.784

C.812

D.868

217.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元

218.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C-

D+

219.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

220.稅務(wù)稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人.扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況.

221.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應(yīng)納稅商品

B.托運的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運應(yīng)納稅商品的樣品

222.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

223.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調(diào)整的機制

B法律調(diào)整社會關(guān)系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

224.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實踐的特點.法律意

識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

225.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

226.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對人權(quán)和對世權(quán)

C.專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實體權(quán)利和程序權(quán)利

227.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

228.稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務(wù)稽查是實現(xiàn)

納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

229.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

230.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

231.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（A）%的部

分，準予扣除。

A15

B20

C40

D60

232.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

233.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

234.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

235.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

236.對抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

237.（C）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務(wù)院

B.財政機關(guān)

C.稅務(wù)機關(guān)

D.金融部門

238.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

239.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

240.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

241.汽車的最低折舊年限為4年。3

242.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。

（X）

243.稅務(wù)行政主體和稅務(wù)行政法法關(guān)系的主體，為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)相對人（錯）

244.稅務(wù)行政處罰可以由國家稅務(wù)總局和各級稅務(wù)機關(guān)設(shè)定。

答：錯誤

245.在實行稅收執(zhí)法過錯追究過程中，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部可能根據(jù)省一級稅務(wù)機關(guān)制定的文件

要求，給予一些稅務(wù)干部一定的經(jīng)濟制裁，這種制裁也是行政處罰。

答：錯誤

246.稅務(wù)行政處罰的相對人是指稅務(wù)行政處罰對象，即實施了稅收違法行為的行政相對

人。稅務(wù)行政處罰的對象即是納稅人.

答：錯誤

247.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。（X）

248.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政

處罰。

答：錯誤

249.納稅抵押是指納稅擔保人，將其財產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)利憑證的占有權(quán)轉(zhuǎn)移給稅務(wù)機關(guān)，并

向稅務(wù)機關(guān)辦理手續(xù)，以該財產(chǎn)擔保稅款及滯納金義務(wù)履行的擔保形式。（X）（“抵押”

改為“質(zhì)押”）

250.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理

決定。需進行重大稅務(wù)案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照標準移交。

答：錯誤

251.行政許可與行政確認的調(diào)控范圍和實施目的的不相同，在行政機關(guān)的審查程序和權(quán)限

上也有很大不同。（對）

252.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（X）

253.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入

的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。（V）

254.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務(wù)或者

提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現(xiàn)。（X）

255.企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應(yīng)當依法繳納企業(yè)所得稅。（X）

256.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè).組織或者個人無償

給予的貨幣性資產(chǎn).非貨幣性資產(chǎn).生物資產(chǎn)。（X）

257.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（X）

（維持生活“必需的”）

258.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

259.企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（X）

260.稅務(wù)行政處罰簡易程序僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組

織處以2000元以下罰款適用。

答：錯誤

261.免稅法一般適用于居住地國為單一實行地域管轄權(quán)的國家。（對）

262.按稅務(wù)稽查一般分類，專案稽查的基本特點是適用范圍單一，檢查對象廣泛。（錯）

（范圍廣泛，對象特定）

263.稅務(wù)文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（錯）

（15日應(yīng)為30EI）

264.稅務(wù)檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務(wù)機

關(guān)接受詢問。（對）

265.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。

（錯）

266.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向

稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供擔保。

答：正確。

267.納稅評估工作中體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念主要是通過降低征納雙方風(fēng)險實現(xiàn)的。

答：正確。

268.全面提高稅收管理員素質(zhì)是成功推行稅收管理員制度的根本保證。

答：正確。

269.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

270.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年

以上。（X）

271.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

272.稅務(wù)機關(guān)對不遵守工作紀律的稅務(wù)人員，作出開除處分決定后，被處分的稅務(wù)人員即

使對處分不服，也不能提起行政訴訟（對）

273.公務(wù)員申訴的受理機關(guān)審查認定人事處理有錯誤的，原處理機關(guān)應(yīng)當及時予以糾正。

（正確）

274.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應(yīng)當按照成本與到期收益相配比的原則進行分攤,并在稅

務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。（X）

275.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯）在現(xiàn)代社會，法律需要公布才能生效。

276.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實

的，行政機關(guān)可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

277.依法應(yīng)當先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)

當在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)。（對）

278.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（X）

279.企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。（J）

280.行政許可可以口頭形式進行（錯）

281.除國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額

282.真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務(wù)，是納稅過程的服務(wù)，是

尊重和保護納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù)。

答：正確。

283.精神病人一律不承擔刑事責(zé)任（錯）

284.工資.薪金所得繳納個人所得稅的時間應(yīng)是次月7日內(nèi)。"）

285.李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費1