經(jīng)營審計綜合報告樣式

#@#@@#股份有限公司經(jīng)營性審計報告（-）報告編號審計所用時間審計小構(gòu)成員報告編制人審計復(fù)核人報告狀態(tài)審計性質(zhì)近來一次審計報告時間報告接受人（下述名單為審計監(jiān)察部提出，若管理層以為其她人也需得到此份報告，請在下面空格處填列，審計監(jiān)察部將會轉(zhuǎn)交給相應(yīng)部門及負責人）姓名職務(wù)授權(quán)發(fā)送部門（人）審計監(jiān)察部審計監(jiān)察部

審計目錄一、審計結(jié)論及建議 3一）審計結(jié)論 3二）審計建議 4二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況 4一）公司概況 4二）組織構(gòu)造 6三）內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況 71、內(nèi)部控制制度制定狀況 72、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況 83、存貨管理及流程抽查狀況 94、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況 95、資金支付審批流程抽查狀況 11三、預(yù)算執(zhí)行和績效考核狀況 11一）至公司預(yù)算考核狀況 11二）各部門收入、利潤完畢狀況 12三）各部門收入、利潤完畢狀況 12四）績效考核 13四、項目管理狀況 13五、財務(wù)報表事項抽查狀況 15一）貨幣資金/網(wǎng)銀支付抽查狀況 15二）存貨抽查狀況 15三）應(yīng)收賬款抽查狀況 16四）預(yù)付賬款抽查狀況 17五）無形資產(chǎn)/知識產(chǎn)權(quán)抽查狀況 18

依照《內(nèi)部審計工作籌劃》安排，按照公司審計制度規(guī)定，審計監(jiān)察部于月25日至月日對##進行了和經(jīng)營性審計。本次審計重要范疇是對##內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況進行抽查、評價；對預(yù)算執(zhí)行和績效考核狀況進行審核、評價；對項目核算管理狀況進行抽查、評價；對財務(wù)報表信息真實性、財產(chǎn)完整性安全性進行抽查測試，重點抽查范疇涉及：貨幣資金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理、預(yù)付賬款管理和無形資產(chǎn)管理。在審計過程中，咱們實行了涉及抽樣檢查、審核會計憑證及原始憑證、檢查會計賬簿、收集有關(guān)制度流程及資料、核對有關(guān)紀錄、訪談（詢問）有關(guān)人員等以為必要審計程序?，F(xiàn)將內(nèi)部審計狀況報告如下：一、審計結(jié)論及建議一）審計結(jié)論##自200年成立以來，公司銷售收入和凈利潤取到了持續(xù)增長好業(yè)績，其中及實現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤萬元，實現(xiàn)了較快發(fā)展；當前公司擁有創(chuàng)造專利項，計算機軟件著作權(quán)項，經(jīng)認定軟件產(chǎn)品項，國家重點新產(chǎn)品項，火炬籌劃項目1項，北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品項。從管理、技術(shù)到市場、服務(wù)等各方面，公司整體實力和創(chuàng)新能力全面得到提高并進入了迅速發(fā)展期，獲得了較好成績，咱們以為獲得成功重要因素有如下幾種方面：一是自##改制后，健全和完善了公司法人治理構(gòu)造；通過員工持股辦法，將核心員工利益與公司發(fā)展長遠利益結(jié)合在一起，保持了核心團隊穩(wěn)定；二是公司主營產(chǎn)品定位精確；以總裁##@@為核心團隊團結(jié)緊密，溝通有效；公司經(jīng)營得到母公司支持；三是公司始終把技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新作為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展動力，加強項目精細化管理，依托自主研發(fā)不斷提高核心競爭力，在近來二年，得到了體現(xiàn)；四是公司牢牢把握資金管理和效率主線，開展預(yù)算管理和績效考核，在資金安全和資產(chǎn)保值增值等方面獲得了較好成效。二）審計建議針對在審計中發(fā)現(xiàn)問題，提出如下建議：一是建議加強財務(wù)內(nèi)部控制基本管理工作，如：盡快建立公司存貨管理制度、建立《銷售管理制度》、財務(wù)軟件增設(shè)進銷存管理模塊、針對網(wǎng)上銀行建立相應(yīng)監(jiān)督管理制度等；二是當前公司高管團隊中管理崗位高管（如財務(wù)總監(jiān)等）未到位，建議公司管理團隊中及時配備相應(yīng)崗位高管，加強內(nèi)部控制和全面風險管理工作；三是公司在融資租賃方面業(yè)務(wù)，占用資金規(guī)模巨大，毛利單薄，經(jīng)審計，當前整個業(yè)務(wù)流程解決尚可，但在實際運作中發(fā)現(xiàn)無法規(guī)避所有風險，由于該項業(yè)務(wù)特點，建議公司管理層加強管控并慎重實行此項業(yè)務(wù)；四是公司應(yīng)收賬款、預(yù)付（預(yù)收）款項凈額、存貨合計占用資金巨大（超過末總資產(chǎn)50%），雖然公司資金管理從歷年看沒有發(fā)現(xiàn)大風險和壞賬，但建議管理層引起注重，加強資金監(jiān)管和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)管控，防范風險，保證資金安全。二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況一）公司概況北京##股份有限公司（如下簡稱：##）是一家知識密集型高新技術(shù)公司，從屬于中華人民共和國集團北京有限公司，成立于，于12月完畢了公司股份制改制，改制后公司注冊資本為人民幣萬元。##重要經(jīng)營業(yè)務(wù)是通信系統(tǒng)軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、計算機信息技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)研究與開發(fā)、計算機信息系統(tǒng)集成與服務(wù)。二）組織構(gòu)造三）內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況1、內(nèi)部控制制度制定狀況為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營風險，##依照自身特點和管理需要，已經(jīng)建立相應(yīng)管理制度共項，其中涉及法人治理構(gòu)造方面制度項、財務(wù)管理方面制度項、擔保管理制度項、采購管理制度1項、項目管理制度1項、資產(chǎn)管理制度項、技術(shù)與質(zhì)量管理制度1項、人力資源管理制度--項。1）法人治理構(gòu)造方面公司已按照《公司法》、《證券法》和其她關(guān)于法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營特點，制定了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《經(jīng)理工作細則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》等制度。公司《章程》依照《公司法》規(guī)定，明確了有關(guān)股東權(quán)利義務(wù)，股東大會職責和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會構(gòu)成和議事規(guī)則。2）財務(wù)管理方面在貫徹執(zhí)行《公司會計準則》、《公司會計制度》方面，公司依照詳細狀況制定了《公司財務(wù)制度》、《公司財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《采購和資金支出審批管理辦法》、《費用報銷管理辦法》、《個人鈔票借支管理辦法》、《資金授權(quán)委托書》和《印鑒管理辦法制度》，重點對經(jīng)營活動過程中資金管控進行了規(guī)范，擬定了資金審批權(quán)限。3）資產(chǎn)管理方面公司制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《科研開發(fā)項目知識產(chǎn)權(quán)管理辦法》、《##知識產(chǎn)權(quán)保護條例》，對固定資產(chǎn)購買審批和保管進行了明確規(guī)定，保證公司資產(chǎn)安全；對公司科研開發(fā)項目及其所形成核心技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)，進行了保護，規(guī)范了公司科技成果和知識產(chǎn)權(quán)過程化管理。4）業(yè)務(wù)管理方面公司制定了《采購流程》，規(guī)范并監(jiān)督采購各個環(huán)節(jié)；制定了《項目管理辦法》，規(guī)范項目管理；制定了《對外擔保管理制度》，規(guī)范了對外擔保管理事項。5）人力資源管理方面公司制定了涉及：《員工手冊》、《員工行為規(guī)范》、《各部門重要職責及人員構(gòu)成闡明》、《研發(fā)類技術(shù)崗位任職資格管理辦法》、《員工培訓(xùn)管理辦法》、《考勤休假管理辦法》制度。6）質(zhì)量體系管理方面公司根據(jù)GB/T19001—idtISO9001:《質(zhì)量管理體系規(guī)定》、GB/T24001—idtISO14001：《環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南》和GB/T28001-《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)定》原則編制了《質(zhì)量環(huán)境安全管理手冊》并獲得了有關(guān)資質(zhì)，以實現(xiàn)我司質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全“三標”一體化管理。2、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況1）采購管理及流程抽查狀況依照公司采購流程圖抽查了省擴容工程、項目，項目業(yè)務(wù)流程，共涉及金額萬元。通過對采購申請單、合同審批單、合同文本、貨品驗收單、入庫單、銀行付款憑證、發(fā)票、貨品出庫單抽查檢查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。存在問題：制度及流程雖得到執(zhí)行，但《采購流程》沒有文獻編號，沒有編制人、沒有審核人、沒有批準人、沒有日期，建議完善有關(guān)內(nèi)容。2）銷售管理及流程抽查狀況審計抽查檢查了四基本設(shè)施（業(yè)務(wù)支撐基本設(shè)施二期）設(shè)備安裝工程項目項目、系統(tǒng)項目，共涉及金額萬元。通過對項目預(yù)算申請表、合同審批單、合同文本、到貨告知單、驗收證書、銷售發(fā)票申請單、銀行收款單和發(fā)票抽查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。制定了《項目管理辦法》（編號：）并實行，依照辦法從項目立項、評審、銷售、驗收所有按照《項目管理辦法》執(zhí)行。審計建議：建立《銷售管理制度》。3、存貨管理及流程抽查狀況依照公司財務(wù)部提供12月31日存貨明細表，對存貨進行了檢查。截至12月31日賬面存貨余額共計萬元，重點抽查了信息化項目，共計存貨金額萬元，占總體存貨%。針對兩個項目進、銷、存管理及流程，檢查并核對了合同申請單、合同審批單、采購合同、入庫單、采購付款申請、進項稅發(fā)票、銷售合同、驗收證明、銷售回款、銷項稅發(fā)票、出庫單等重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行了檢查，沒有發(fā)現(xiàn)異常狀況。審計建議：在制度建立方面，公司存貨管理及流程內(nèi)容只在《財務(wù)制度》第四章涉及到很小某些，內(nèi)容過于簡樸、且不夠清晰，沒有詳細存貨管理制度內(nèi)容，建議建立《存貨管理制度》。4、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況依照公司業(yè)務(wù)實際狀況咱們繪制了業(yè)務(wù)流程圖(如下圖所示)：第一步：1、2、3三方訂立銷售合同；第二步：1、5訂立采購合同；第三步：1、4訂立貸款合同；第四步：4依照貸款合同條款規(guī)定，將款付給5；第五步：5收到2代付資金后，按采購合同條款向2發(fā)貨；第六步：2收到貨后，按銷售合同條款驗收合格后，向3支付貨款；第七步:3收到2支付貨款后，向1支付100%銷售款。抽查檢查狀況簡要闡明如下：1）3月16日，-2）3月18日，-。3）-4）3月22日-5)-（3）。6)6月2日，-7)經(jīng)檢查，融資租賃業(yè)務(wù)三方合同執(zhí)行7個流程、環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié)完整連貫，但資金占用巨大，毛利單薄，建議關(guān)注經(jīng)營風險。5、資金支付審批流程抽查狀況公司除制定《采購和資金審批管理辦法》、《項目管理》和《費用報銷管理辦法》外，還與有關(guān)業(yè)務(wù)部門主管副總裁訂立了費用報銷授權(quán)委托書，并按權(quán)限設(shè)定了一定比例資金支付審批權(quán)限，有效縮短了尋常費用審批時間，提高了工作效率，加快了工作進展。通過抽查審計，沒有發(fā)現(xiàn)資金審批越權(quán)行為。內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況小結(jié)：1、建議根據(jù)公司《經(jīng)理工作細則》第六章第二節(jié)第四十一條、四十二條、四十三條和四十六條規(guī)定，對《采購流程》等制度流程正式過會審核批準并發(fā)文執(zhí)行。2、建議將公司各項規(guī)章制度進行一次梳理，按照制度流程類別進行分類匯總，并打印裝訂成冊，由指定部門保管。3、建議建立《銷售管理制度》、《存貨管理制度》。三、預(yù)算執(zhí)行和績效考核狀況依照至公司預(yù)算和部門績效考核合同，對至公司預(yù)算和部門績效考核合同進行了審核和分析，狀況如下：一）至公司預(yù)算考核狀況單位：萬元-共計收入完畢預(yù)算指標-%，利潤完畢預(yù)算指標--%；收入完畢預(yù)算指標-%，利潤完畢預(yù)算指標-%。公司預(yù)算執(zhí)行狀況較好，如上表所示。二）各部門收入、利潤完畢狀況單位：萬元產(chǎn)業(yè)部門收入銷售成本費用凈利潤運營商部行業(yè)事業(yè)部市場部工程部產(chǎn)品部管理部共計17023.91114334982226注：管理部涉及綜合管理部、財務(wù)部、人力資源部和技術(shù)質(zhì)量部管理部收入萬元所有屬于獲得國有資本金補貼收入。三）各部門收入、利潤完畢狀況單位：萬元產(chǎn)業(yè)部門收入銷售成本費用凈利潤運營商部行業(yè)事業(yè)部工程部產(chǎn)品部管理部共計注：管理部涉及綜合管理部、財務(wù)部、人力資源部和技術(shù)質(zhì)量部四）績效考核公司與各部門分別訂立《績效考核合同》，對績效考核指標進行分解貫徹并執(zhí)行到崗位。在工程部績效考核檢查中，發(fā)現(xiàn)該部門對重要績效指標以周報、月報、季報、半年報、年報形式，及時反饋收集信息并進行分析解決，績效考核與相應(yīng)部門崗位員工工資、獎金等掛鉤，加強執(zhí)行監(jiān)督，效果較好。四、項目管理狀況公司至共完畢項目--，重要集中在運營商項目等方面。為了加強、規(guī)范項目管理，保證項目有序開展，公司制定了《項目管理辦法》，于4月1日正式發(fā)布實行。通過《項目管理辦法》實行，公司實現(xiàn)了從項目粗放核算到按照業(yè)務(wù)線進行項目管理核算平穩(wěn)過渡，無論項目與否形成收入、收入多少，所有納入項目核算管理體系進行統(tǒng)一管理。項目在立項后，對項目執(zhí)行過程進行跟蹤并對實行過程中發(fā)生各類成本、費用按照項目進行分類記錄、分析，為優(yōu)化項目管理過程、項目決策提供數(shù)據(jù)根據(jù)。公司還對項目編號進行了規(guī)定和行業(yè)分類，起到有效區(qū)別和辨識作用，如01代表電信、02代表移動、03代表聯(lián)通、04代表公司、05代表政府。貢獻收入較大項目如下：序號項目名稱項目收入1472423268331504212251051共計14315貢獻利潤較大項目如下：序號項目名稱項目利潤130812931337042085117共計4707貢獻收入較大項目如下：序號項目名稱項目收入1491424002328704210851205共計15099貢獻毛利較大項目如下：序號項目名稱項目利潤126512181316341325122共計3249五、財務(wù)報表事項抽查狀況結(jié)合公司實際狀況，重點抽查檢查了貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、無形資產(chǎn)等事項。一）貨幣資金/網(wǎng)銀支付抽查狀況審計檢查了至所有開戶銀行對賬單、明細賬及銀行開戶各項手續(xù)。公司開戶銀行共有個，其中用來尋常經(jīng)營活動支付普通賬戶--個、基本戶1個；用于銀行貸款保證金戶--個，保函戶1個；用于核查賬戶1個。12月31日銀行存款余額--萬元、12月31日銀行存款余額萬元。通過與銀行對賬單核對，銀行賬面余額與銀行對賬單余額一致，沒有發(fā)現(xiàn)未達賬項狀況。審計盤點了鈔票，截止至3月13日鈔票余額萬元。通過對鈔票盤點，沒有發(fā)現(xiàn)多記少記、坐支鈔票和打白條現(xiàn)象，鈔票賬實相符。網(wǎng)銀支付檢查過程中，重點檢查了并核對了《公司網(wǎng)上銀行服務(wù)合同》中1-15項條款執(zhí)行及操作狀況，在實際操作中，網(wǎng)銀密鑰分別由出納和會計保管，在支付大額款項時候，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督操作。公司當前沒有針對網(wǎng)銀支付制定專門監(jiān)督管理制度。審計建議：針對網(wǎng)銀支付建立制度，保證網(wǎng)銀支付安全。二）存貨抽查狀況截止12月31日賬面存貨余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增長額本期減少額本期余額存貨期末余額占比較大項目如下表所列：單位：萬元項目產(chǎn)品名稱賬面數(shù)量賬面金額存貨占比12.9%82.94%共計31套622196%審計抽查了和--采購流程、原始單據(jù)和會計核算完整性。采購貨品所有由供應(yīng)商依照合同指定直接發(fā)到客戶手中，檢查中發(fā)貨手續(xù)、收貨驗收記錄齊全。在存貨進銷存管理方面，發(fā)現(xiàn)財務(wù)軟件系統(tǒng)沒有購買存貨、固定資產(chǎn)管理模塊，所有存貨進銷存賬是通過帳外存貨手工臺帳（電子版）完畢，從而導(dǎo)致不能定期打印、裝訂手工臺帳，也沒有專人審核簽字，給存貨管理帶來漏洞和風險。審計建議：購買財務(wù)軟件系統(tǒng)中存貨、固定資產(chǎn)管理模塊，加強存貨管理。三）應(yīng)收賬款抽查狀況截止12月31日##應(yīng)收賬款賬面余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增長額本期減少額期末余額3年期以上應(yīng)