貨幣資金管理文獻(xiàn)綜述

中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及其對(duì)策探討的文獻(xiàn)綜述摘要：資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，目前，許多中小企業(yè)在資金管理中存在著許多的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行嚴(yán)格科學(xué)的管理，是企業(yè)提高資金有效性的重要措舉。本文針對(duì)各學(xué)者對(duì)資金管理的一些研究成果進(jìn)行了一系列的收集、整理，總結(jié)歸納了他們對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題、原因及其解決措施。并將各個(gè)學(xué)者文獻(xiàn)中的觀點(diǎn)進(jìn)行對(duì)比，找出他們對(duì)資金管理問(wèn)題不同的看法、意見(jiàn)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)資金管理綜述Abstract:Moneymanagementisanimportantpartofenterprisemanagement,manySMEs,therearemanyproblemsinthemanagementoffunds,seriouslyaffectingthesurvivalanddevelopmentofenterprises,theenterprisecapitaloperationstrictscientificmanagement,improvecapitaleffectivenessofenterpriseimportantinitiativesmove.Inthispaper,theresultsofsomeresearchscholarsofvariousfundsmanagedbyaseriesofcollection,collation,summeduptheirmoneymanagementproblems,causesandsolutions.Andvariousscholarsinviewofcomparativeliterature,toidentifytheirdifferentviewsonmoneymanagementissues,opinions.Keywords：SMEsFundsManagementSummary資金是企業(yè)管理的“血液”，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，在確保資金安全的同時(shí)提高資金的使用效率、規(guī)范中小企業(yè)資金管理制度等對(duì)中小企業(yè)的生存發(fā)展意義重大。我的論文研究的課題是中小企業(yè)資金管理的問(wèn)題及其對(duì)策探討。解決中小企業(yè)資金管理的問(wèn)題，需要從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因、提出解決措施幾步來(lái)完成，因此，本文將一些資金管理的文獻(xiàn)進(jìn)行了綜合的對(duì)比、歸納，總結(jié)出了資金管理的較突出的問(wèn)題，分析其中的原因，最后擬出解決措施。一、我國(guó)中小企業(yè)資金管理及其特點(diǎn)中小企業(yè)在不同的國(guó)家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》的規(guī)定，我國(guó)的中小企業(yè)指的是在中華人民共和國(guó)內(nèi)依法設(shè)立的，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，為社會(huì)提供就業(yè)就機(jī)會(huì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。除此之外，中小企業(yè)也指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，屬于中小型企業(yè)的各種所有制和各種形式的企業(yè)。依照法律，我國(guó)的中小企業(yè)根據(jù)其行業(yè)特征、人員數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模等進(jìn)行細(xì)致地劃分，更加明確地界定了中小企業(yè)范圍。經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放30年的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)發(fā)展壯大，形成種類(lèi)齊全、行業(yè)豐富的發(fā)展體系，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速增長(zhǎng)做出了重大貢獻(xiàn)，很好的填補(bǔ)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不足。我國(guó)工商總局最新的統(tǒng)計(jì)資料顯示，到2010年我國(guó)的中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了4000萬(wàn)戶之多，其中在工商部門(mén)正式注冊(cè)的中小企業(yè)有1000萬(wàn)家之多。同時(shí)，近幾年我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)業(yè)發(fā)展迅速，2005年到2009年之間，我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)保持著15%以上的增長(zhǎng)速度，在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系之中已經(jīng)形成了數(shù)量最多、種類(lèi)最全的企業(yè)體系，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行提供了良好的保障，有效地促進(jìn)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，為社會(huì)創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)。根據(jù)李黎興、侯艷莉和楊濤等幾位學(xué)者的觀點(diǎn)，我總結(jié)出了中小企業(yè)資金管理的特點(diǎn)：1、債務(wù)結(jié)構(gòu)不太合理。中小企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)存在負(fù)債過(guò)重、短債長(zhǎng)投等風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)，以充分利用財(cái)務(wù)杠桿為企業(yè)盈利。但是，有些企業(yè)不考慮成本、代價(jià)和自身的實(shí)際償債能力，造成企業(yè)過(guò)度負(fù)債現(xiàn)象。負(fù)債經(jīng)營(yíng)固然可以利用財(cái)務(wù)杠桿為企業(yè)盈利，但過(guò)度負(fù)債會(huì)導(dǎo)致過(guò)高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦投資失敗，企業(yè)將很難擺脫債務(wù)危機(jī)，從而給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。2、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱。中小企業(yè)往往缺乏科學(xué)合理的資金管理制度和良好的資金控制制度，表現(xiàn)在對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)管理不嚴(yán)格，形成資金閑置或短缺。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，結(jié)果造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；資金占用不合理，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存貨、應(yīng)收等資金沉淀，周轉(zhuǎn)不靈；重錢(qián)不重物，有形資產(chǎn)的管理不到位，流失浪費(fèi)嚴(yán)重。3、資金管理人員組織結(jié)構(gòu)單一。由于大部分中小企業(yè)自身的規(guī)模小，人、才、物等資源相對(duì)有限，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，設(shè)計(jì)不合理。許多企業(yè)普遍存在組織結(jié)構(gòu)缺乏前瞻性、部門(mén)間的職能出現(xiàn)重疊和空白以及員工協(xié)同差等共性問(wèn)題。響到企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)。2、高鈺琪、陶小來(lái)在各自的論文中提到：與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業(yè)，采取家族式的管理方式，企業(yè)的最高管理者同時(shí)也是企業(yè)的資金管理者。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業(yè)的流動(dòng)資金。導(dǎo)致各種業(yè)務(wù)的賬期設(shè)置不合理，企業(yè)資金的流動(dòng)性差，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略沒(méi)有很好的規(guī)劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的貸款不斷增加，嚴(yán)重降低了企業(yè)的信用等級(jí)，給企業(yè)的資金鏈安全帶來(lái)嚴(yán)重威脅。3、王迪在《淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題》中提到：一方面，一些中小企業(yè)沒(méi)有有效地利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)控制，也未制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量、編制現(xiàn)金預(yù)算，并采取有效措施對(duì)現(xiàn)金日常收支進(jìn)行控制。另一方面，部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)人員短缺，即便有的中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制，但很少涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等戰(zhàn)略層面。4、謝小華在發(fā)表于2013年《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》上的一篇文章中提到：雖然很多的中小型企業(yè)都制定了一系列的貨幣資金內(nèi)部控制體系,但是這些貨幣資金內(nèi)部控制制度沒(méi)有考察企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理模式,多數(shù)的中小型企業(yè)在制定內(nèi)部資金管理制度沒(méi)有將貨幣資金控制制度與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有效的結(jié)合,更沒(méi)有將企業(yè)的貨幣資金管理方法得以創(chuàng)新，企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。5、王素紅在《中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及研究》中分析到：現(xiàn)代企業(yè)的工作組織形式中數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源管理要求通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行相對(duì)集中統(tǒng)一，從而對(duì)信息進(jìn)行加工和處理后，可以統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資源。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式大多采用比較分散的管理模式，由于受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，會(huì)造成監(jiān)管信息反饋滯后、工作效率低等不良后果，因而無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，使得企業(yè)不得不面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的沖擊。五、提升我國(guó)中小企業(yè)資金管理水平的對(duì)策建議針對(duì)以上原因，學(xué)者們提出了相應(yīng)的解決措施，下面是歸納的幾點(diǎn)對(duì)策建議：1、實(shí)行資金集中管理，提高資金效益。隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日益成熟，大型集團(tuán)公司或跨國(guó)公司如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)。這些大型企業(yè)的資金如果采用集中管理的方式，可以發(fā)揮整個(gè)集團(tuán)公司的資金合力，通過(guò)建立公司內(nèi)部資金結(jié)算中心，所有資金匯集到資金結(jié)算中心來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一管理，使用。公司融資或還貸均由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理，這樣可以平衡資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低資金成本。如有盈余資金，還可以進(jìn)行戰(zhàn)略性投資，提高資金使用效益。2、加強(qiáng)素質(zhì)教育，注重會(huì)計(jì)職業(yè)道德的培養(yǎng)。當(dāng)前各企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員都比較注重思想品德和心理素質(zhì)的要求，要求會(huì)計(jì)人員有正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，要“愛(ài)崗敬業(yè)，奉公守法”，有“較強(qiáng)的責(zé)任心”和“積極的人生態(tài)度”，有健康的心理素質(zhì)，能承受各種壓力，迎接挑戰(zhàn)，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)。還需要指出的是，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作，會(huì)計(jì)人員經(jīng)常面臨來(lái)自方方面面的各種誘惑，這就要求會(huì)計(jì)人員必須具有較強(qiáng)的責(zé)任心和優(yōu)秀的品德來(lái)抵制這些誘惑。3、關(guān)注現(xiàn)金流量表。對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行定量的分析，定量分析是從收益的變現(xiàn)性、現(xiàn)金保障性、持續(xù)性以及收益穩(wěn)定性等方面進(jìn)行的,通過(guò)分析得出對(duì)該企業(yè)的收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。現(xiàn)在主流的方法是利用杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為核心，將企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力的分析有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全面、直觀的反映企業(yè)各方面財(cái)務(wù)狀況。這種方法即可以有效的發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題，又可以幫助信息使用者作出合理的判斷。4、建立資金管理的內(nèi)控審計(jì)與內(nèi)部控制制度。目前大多數(shù)中小企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制制度不完善，資金循環(huán)不流暢，針對(duì)這種情況，中小企業(yè)有必要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。有專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)，明確其地位和職能，使內(nèi)部審計(jì)制度發(fā)揮監(jiān)督、考核資金管