經(jīng)費(fèi)審批制度

經(jīng)費(fèi)審批制度一、總則1、為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。2、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。二、經(jīng)費(fèi)審批制度1、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，即重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金的使用必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。2、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批堅(jiān)持“一支筆”審批制度，即先由分管院長(zhǎng)（書記）審簽，再由院長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科方可支付；院長(zhǎng)不在時(shí)緊急情況由院長(zhǎng)指定人員簽字。3、醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，其主要事項(xiàng)有：醫(yī)院年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出，追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、大型設(shè)備購(gòu)買、大型修繕工程、自籌基建項(xiàng)目等事宜，其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。4、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)由科室負(fù)責(zé)人和分管院長(zhǎng)審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意后方能支付。5、堅(jiān)持權(quán)限對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。6、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。三、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：（1）報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；有出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。（2）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)，復(fù)印件無(wú)效。（3）內(nèi)容要齊全，使用單位、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，不得涂改、挖補(bǔ)；涂改無(wú)效。（4）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。2、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度及流程（1）借款管理規(guī)定1）出差借款：出差人員根據(jù)出差地點(diǎn)及辦理事項(xiàng)按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3）各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款額度為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。6）借款流程借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。審批流程：財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人審核簽字→分管院長(zhǎng)復(fù)核→院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。（2）日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。1）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照《醫(yī)院差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》執(zhí)行。2）辦公用品、材料的購(gòu)置等費(fèi)用的報(bào)銷須由總務(wù)科、設(shè)備科每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。3）招待費(fèi)的報(bào)銷：事前應(yīng)請(qǐng)示分管院長(zhǎng)或院長(zhǎng)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室統(tǒng)一按規(guī)定辦理。4）培訓(xùn)費(fèi)：需參加培訓(xùn)的人員應(yīng)持經(jīng)分管院長(zhǎng)或醫(yī)務(wù)科護(hù)理部審批的培訓(xùn)通知，按通知上的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。5）資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享，培訓(xùn)期間需購(gòu)買資料，須征得分管院長(zhǎng)的同意。6)其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。報(bào)銷流程：