中級會計職稱《財務管理》模擬題九

中級會計職稱《財務管理》模擬題九

某企業(yè)2015年2月31日的資產負債表（簡表）如下：

資產負債表（簡表）2015年12月31日單位：萬元

資產期末數(shù)負債及所有者權益期末數(shù)

貨幣資金300應付賬款300

應收喃凈額900應付票據(jù)600

存貨1800長期借款2700

固定資產錐2100實收資本1200

無形資產300留存收益600

資產總計5400負債蜥有者權益總計5400

該企業(yè)2015年的銷售收入為6000萬元，銷售凈利率為10%，凈利潤的50%分配給投

資者。預計2016年銷售收入比2012年增長25%,為此需要增加固定資產200萬元，增加

無形資產100萬元，根據(jù)有關情況分析，企業(yè)流動資產項目和流動負債項目將隨銷售收入

同比例增減。

假定該企業(yè)2016年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，該年度長期借款不

發(fā)生變化;2016年年末固定資產凈值和無形資產合計為2700萬元。2016年企業(yè)需要增加對

外籌集的資金由投資者增加投入解決。

要求計算：

(1)2016年需要增加的營運資金；

(2)2016年需要增加對外籌集的資金(不考慮計提法定盈余公積的因素，以前年度的留

存收益均已有指定用途)。

(3)2016年末的流動資產額、流動負債額、資產總額、負債總額和所有者權益總額；

(4)2016年的速動比率和產權比率。

(5)2016年的流動資產周轉次數(shù)和總資產周轉次數(shù)。

(6)2016年的凈資產收益率。

(7)2016年的資本積累率和總資產增長率。

【答案】

(1)2016年需要增力口的營運資金=6000x25%x[(3000/6000)-(900/6000)]=525(萬元)

(2)2016年需要增加對外籌集的資金=525+200+100-

6000x(1+25%戶10%x50%=450(萬元)

(3)2016年末的流動資產額

=300+900+1800+6000x25%x[(300+900+1800)/6000]=3750(萬元)

2016年末的流動負債額=300+600+6000x25%x[(300+600)/6000]=1125(萬元)

2016年末的資產總額=3750+2100+300+200+100=6450(萬元)

2016年末的負債總額=1125+2700=3825（萬元）

2016年末的所有者權益總額=6450-3825=2625（萬元）

(4)2016年末的速動比率=[3750-1800'(1+25%)]/1125=1.33

2016年末的的產權比率=3825/2625=1.46

(5)2016年的流動資產周轉次數(shù)=6000x(1+25%)/[(300+900+1800+3750)/2]=2.22(次)

2016年的總資產周轉次數(shù)=6000(1+25%)/[(5400+6450)/2]=1.27(次)

(6)2016年的凈資產收益率=6000x(1+25%>10%/[(1200+600