XX家用電器公司分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程

XX家用電器公司分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程為統(tǒng)一各分公司費(fèi)用審批制度，更好地加強(qiáng)費(fèi)用的統(tǒng)一監(jiān)管和集中控制，特制訂如下審批制度，各分公司如有補(bǔ)充修訂，必需報(bào)財(cái)務(wù)管理中心審批備案后方可執(zhí)行?？傇瓌t：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的合理化、合法化、規(guī)范化、總經(jīng)理責(zé)任化；預(yù)算外費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)批制。分公司總經(jīng)理對(duì)總裁下達(dá)的年度費(fèi)用總額和費(fèi)用率指標(biāo)負(fù)責(zé)，執(zhí)行各職能管理中心制定的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，或分公司結(jié)合實(shí)際自行制定的，經(jīng)總部相關(guān)職能中心批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)。分公司各部門(mén)、門(mén)店制定費(fèi)用預(yù)算或計(jì)劃，由分公司財(cái)務(wù)部平衡，在總裁下達(dá)的年度費(fèi)用總額和費(fèi)用率指標(biāo)內(nèi)的總經(jīng)理有權(quán)直接批準(zhǔn)執(zhí)行，超出的需總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。一、人工費(fèi)用費(fèi)用內(nèi)容：包括所有人員工資、獎(jiǎng)金、促銷(xiāo)費(fèi)、飯貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等支出基本原則：分公司必須根據(jù)總公司的薪金提取總額規(guī)定，制定相應(yīng)人員工資、獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總公司人事管理中心審批，交財(cái)務(wù)管理中心備案后實(shí)施。促銷(xiāo)費(fèi)開(kāi)支必須報(bào)總部營(yíng)銷(xiāo)管理中心審批，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心備案后實(shí)施。飯貼根據(jù)總部行政部規(guī)定進(jìn)行發(fā)放。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定經(jīng)總部行政部、財(cái)務(wù)管理中心審批后提取。報(bào)批流程：（分公司行政）人事行政部制工資報(bào)表----各部門(mén)經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理核準(zhǔn)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。報(bào)批流程：（門(mén)店）人事行政部制工資報(bào)表----各門(mén)店經(jīng)理審核-----人事行政部經(jīng)理核準(zhǔn)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外人工費(fèi)用）上報(bào)總部----總部行政部經(jīng)理----集團(tuán)主管副總裁二、物流費(fèi)用1、運(yùn)雜費(fèi)用：指門(mén)店之間的商品調(diào)撥費(fèi)用和配送費(fèi)用等，包括：自有車(chē)通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫車(chē)費(fèi)用。基本原則：自有車(chē)輛按照物流管理中心的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范管理，對(duì)購(gòu)買(mǎi)的燃料財(cái)務(wù)上必須進(jìn)行列帳處理，并根據(jù)每月實(shí)際耗用數(shù)進(jìn)行核消；購(gòu)燃料必須開(kāi)具增值稅發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行抵扣（成立物流公司的分公司除外）。長(zhǎng)期外叫車(chē)輛應(yīng)簽訂合同，交付一定數(shù)量的押金，并交分公司財(cái)務(wù)部備案。報(bào)批流程：物流部經(jīng)理核準(zhǔn)（附運(yùn)輸清單）----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。2、保管費(fèi)用：包括外倉(cāng)租金、內(nèi)倉(cāng)租金、以及其他有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)支出等基本原則：分公司外借倉(cāng)庫(kù)的租賃合同，必須經(jīng)物流管理中心總監(jiān)、集團(tuán)總裁審批，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案后實(shí)施。報(bào)批流程：物流部倉(cāng)庫(kù)主管申請(qǐng)----物流部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外物流費(fèi)用）上報(bào)總部----物流管理中心總監(jiān)----集團(tuán)總裁三、廣告費(fèi)用費(fèi)用內(nèi)容：包括各類(lèi)媒體廣告性、宣傳性支出，DM、展臺(tái)等支出以及應(yīng)向廠方可收部分的收入?；驹瓌t：分公司所有廣告費(fèi)用支出計(jì)劃，均應(yīng)報(bào)營(yíng)銷(xiāo)管理中心審批，并必須附廣告收入清單，報(bào)送分公司財(cái)務(wù)部備案后，在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行。報(bào)批流程：營(yíng)銷(xiāo)部市場(chǎng)科申請(qǐng)（附發(fā)票清單）----營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。(注:具體預(yù)批報(bào)批流程見(jiàn)永2003連(規(guī)))字第0301號(hào)關(guān)于廣告費(fèi)用審批流程的通知書(shū).)注：由分公司營(yíng)銷(xiāo)部、市場(chǎng)科根據(jù)總部下達(dá)的銷(xiāo)售計(jì)劃制定廣告計(jì)劃和成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)總部營(yíng)銷(xiāo)管理中心核準(zhǔn)廣告內(nèi)容。連鎖管理中心審核傳播途途徑和傳媒費(fèi)用,每期廣告費(fèi)業(yè)務(wù)部都必須制定詳細(xì)的回收計(jì)劃并交財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收計(jì)劃進(jìn)行支付，沒(méi)有應(yīng)收計(jì)劃、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止付款。（超出預(yù)算外廣告費(fèi)用）上報(bào)總部----營(yíng)銷(xiāo)管理中心總監(jiān)-----連鎖管理中心總監(jiān)----集團(tuán)總裁四、租賃費(fèi)用1、租賃支出：有關(guān)經(jīng)營(yíng)性租賃店面的租賃費(fèi)、管理費(fèi)等基本原則：連鎖管理中心根據(jù)公司發(fā)展需要負(fù)責(zé)門(mén)店的開(kāi)發(fā)工作，包括選址、租賃費(fèi)的談判工作等；總部行政部負(fù)責(zé)審核合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、合法性；租賃合同的最終由總裁簽定。合同簽定后原件必須交總部行政部統(tǒng)一管理，并交財(cái)務(wù)管理中心、分公司財(cái)務(wù)部、分公司人事行政部、分公司連鎖管理部備案。公司自購(gòu)經(jīng)營(yíng)用房的折舊費(fèi)在管理報(bào)表中列入本費(fèi)用中核算。報(bào)批流程：門(mén)店經(jīng)理審核（附正規(guī)發(fā)票）----連鎖管理部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。2、租賃收入：各供應(yīng)商租賃攤位以及店面轉(zhuǎn)租、展示廳等收入基本原則：轉(zhuǎn)租合同交財(cái)務(wù)部備案報(bào)批流程：門(mén)店經(jīng)理審核（附正規(guī)發(fā)票）----營(yíng)銷(xiāo)管理部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。五、辦公費(fèi)用基本原則：辦公費(fèi)用中電費(fèi)原則上必須開(kāi)具增值稅發(fā)票，供財(cái)務(wù)作為抵扣入帳；移動(dòng)電話費(fèi)按總公司報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，超報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)的按預(yù)算外規(guī)定進(jìn)行審批。1、水電費(fèi)：用水、電、熱、暖、冷氣等費(fèi)用。報(bào)批流程：（分公司行政）人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。報(bào)批流程：（門(mén)店）門(mén)店經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。2、固定電話：固定電話費(fèi)及其初裝、移機(jī)等費(fèi)用報(bào)批流程：（分公司行政）人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。報(bào)批流程：（門(mén)店）門(mén)店經(jīng)理審核-----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。3、移動(dòng)通訊：手機(jī)費(fèi)、尋呼費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等報(bào)批流程：部門(mén)（門(mén)店）經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。4、辦公租金：各分公司以及區(qū)域自用辦公地方的租金等（租賃合同必須經(jīng)總部行政部經(jīng)理，集團(tuán)總裁審批）報(bào)批流程：人事行政部經(jīng)理審核申請(qǐng)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。5、紙張費(fèi)用：印刷的各種帳表、購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票、打印紙等費(fèi)用報(bào)批流程：部門(mén)（門(mén)店）經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。6、辦公用品：辦公用品、筆墨、標(biāo)價(jià)牌、名片、郵寄、書(shū)報(bào)等費(fèi)用報(bào)批流程：人事行政干事制單（附清單）----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外所有辦公費(fèi)用）上報(bào)總部----總部行政部經(jīng)理----集團(tuán)主管副總裁六、稅金及銀行費(fèi)用內(nèi)容：工商年檢費(fèi)、各項(xiàng)稅金繳納、報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)財(cái)務(wù)等咨詢(xún)費(fèi)用、銀行利息費(fèi)用等?；驹瓌t：對(duì)分公司發(fā)生的以上費(fèi)用必須用書(shū)面請(qǐng)示財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)，經(jīng)審批后支付。報(bào)批流程：財(cái)務(wù)經(jīng)理制單確認(rèn)----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外稅金等）上報(bào)總部----集團(tuán)總裁七、其他費(fèi)用基本原則：出差費(fèi)用中出租車(chē)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、外派補(bǔ)貼、乘坐標(biāo)準(zhǔn)按總公司規(guī)定報(bào)支；保險(xiǎn)方案應(yīng)報(bào)總經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后實(shí)施，并對(duì)返入部分進(jìn)行入帳；發(fā)生的各項(xiàng)罰款、修理費(fèi)用、商品盤(pán)虧等屬個(gè)人責(zé)任的應(yīng)由本人負(fù)責(zé)，不得作為費(fèi)用列支。1、差旅費(fèi)=1\*GB2⑴行政車(chē)輛:行政生活車(chē)輛耗油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)批流程：車(chē)輛主管審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。=2\*GB2⑵出差費(fèi)用:因公出差發(fā)生的乘車(chē)費(fèi)、月票費(fèi)、住宿費(fèi)、船票、機(jī)票等；出差補(bǔ)貼報(bào)批流程：部門(mén)經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（報(bào)支額度按公司差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）=3\*GB2⑶租借宿舍:因工作需要租借房屋的租金及相關(guān)費(fèi)用報(bào)批流程：人事行政干事制單----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。=4\*GB2⑷外派補(bǔ)貼：因工作需要總部外派外地分公司的各級(jí)管理人員的每月津貼由總部統(tǒng)一處理，并將發(fā)生額轉(zhuǎn)入各分公司。2、招待費(fèi)用:因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送存貨、外協(xié)商品補(bǔ)貼等報(bào)批流程：部門(mén)經(jīng)理預(yù)申請(qǐng)（填申請(qǐng)表）----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外招待費(fèi)用）上報(bào)總部----總部行政部經(jīng)理----集團(tuán)主管副總裁3、保險(xiǎn)費(fèi)用：對(duì)分公司財(cái)產(chǎn)等投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)（保險(xiǎn)計(jì)劃必須由分公司人事行政部申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總裁辦分管副主任、集團(tuán)主管副總裁審批后執(zhí)行）報(bào)批流程：人事行政干事制單----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理維修以及購(gòu)置的修理配件等報(bào)批流程：（車(chē)輛）車(chē)管確認(rèn)----物流部經(jīng)理審核----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批報(bào)批流程：（其它）門(mén)店經(jīng)理----人事行政部經(jīng)理審核----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批（超出預(yù)算外修理費(fèi)用）上報(bào)總部----物流（人事行政）管理中心總監(jiān)審核----集團(tuán)主管副總裁總裁審批4、存貨盈虧：庫(kù)存商品的報(bào)損、報(bào)溢金額（不包括非正常損失）報(bào)批流程：（總倉(cāng)）物流部經(jīng)理審核----營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理確認(rèn)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)----總經(jīng)理審批。報(bào)批流程：（門(mén)店）門(mén)店經(jīng)理審核----營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理確認(rèn)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)----總經(jīng)理審批上述報(bào)批只能列入待處理帳戶(hù)。注：所有存貨盈虧最終處理需報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)、集團(tuán)總裁核準(zhǔn)。5、裝修費(fèi)用：租借房屋以及經(jīng)營(yíng)店面的日常裝修支出,自有產(chǎn)權(quán)房屋的裝修改造等（裝修費(fèi)用必須將計(jì)劃報(bào)總公司連鎖管理中心、集團(tuán)總裁審批后，在計(jì)劃內(nèi)列支）報(bào)批流程：門(mén)店經(jīng)理審核----連鎖管理部經(jīng)理確認(rèn)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批。（超出預(yù)算外裝修費(fèi)用）上報(bào)總部----連鎖管理中心總監(jiān)----集團(tuán)總裁6、咨詢(xún)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：向工商、稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、消防等部門(mén)開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)的費(fèi)用，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查帳、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清帳發(fā)生的費(fèi)用。報(bào)批流程：財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)---總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核----集團(tuán)總裁審批。7、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：所屬工會(huì)組織各種活動(dòng)費(fèi)用、療養(yǎng)、所發(fā)放的獎(jiǎng)品、生日蛋糕、工會(huì)探望職工的費(fèi)用和補(bǔ)助等基本原則：工會(huì)費(fèi)用使用計(jì)劃必須上報(bào)總公司工會(huì)主席進(jìn)行審批，并在計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行使用。報(bào)批流程：工會(huì)負(fù)責(zé)人----財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)----總經(jīng)理審批。8、教育經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)費(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)教材、參考資料等費(fèi)用基本原則：外訓(xùn)人員需公司主管副總裁審批,到總部行政部辦理手續(xù)并備案,購(gòu)買(mǎi)相關(guān)參考資料（含錄象、錄音、光盤(pán)等）等必須由人事行政部進(jìn)行登記后，方可報(bào)支，對(duì)職工參加相關(guān)培訓(xùn)必須簽訂服務(wù)期限合同，未簽訂的一律不得報(bào)支。報(bào)批流程：行政人事部核實(shí)登記----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批----總經(jīng)理審批。9、福利費(fèi)：用于職工福利方面支出，如醫(yī)藥費(fèi)報(bào)支等報(bào)批流程：行政管理部經(jīng)理----財(cái)務(wù)部經(jīng)理----總經(jīng)理審批----分管副總裁審批。10、財(cái)產(chǎn)損失：固定資產(chǎn)、低易品正常報(bào)損、應(yīng)收款項(xiàng)壞帳損失等基本原則：財(cái)產(chǎn)損失必須是除責(zé)任人賠償外由公司承擔(dān)的部分。報(bào)批流程：部門(mén)經(jīng)理（行政部經(jīng)理）申請(qǐng)----財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核----總經(jīng)理審批----集團(tuán)總裁審批。八、各審批人職責(zé)1、出納人員：對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法性做最終的審核2、門(mén)店（部門(mén)）經(jīng)理：對(duì)本門(mén)店（部門(mén)）人員所有費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的真實(shí)性、必要性、合理性審核3、物流部經(jīng)理：對(duì)公司所有倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的一切費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性審核4、連鎖管理部經(jīng)理：對(duì)所屬范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核5、人事行政部經(jīng)理：對(duì)所屬范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：對(duì)公司所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合理性、合法性以及真實(shí)有效性監(jiān)控；負(fù)責(zé)對(duì)超出預(yù)算額度或總部有關(guān)職能部門(mén)規(guī)定的額度范圍外的，向總部申報(bào)。7、分公司總經(jīng)理：對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所有費(fèi)用預(yù)算的控制和審批8、職能中心總監(jiān)：對(duì)各分管中心所有費(fèi)用支出的計(jì)劃性、平衡性進(jìn)行審批。9、總部集團(tuán)總裁：對(duì)董事會(huì)所授權(quán)的整個(gè)集團(tuán)費(fèi)用支出進(jìn)行控制10.各分公司副總以上人員的個(gè)人費(fèi)用支出報(bào)總部集團(tuán)總裁審批11.嚴(yán)格費(fèi)用入帳的及時(shí)性，按總公司規(guī)定，當(dāng)月25日前費(fèi)用必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)支，如因特殊情況，應(yīng)先報(bào)分公司財(cái)務(wù)部備案。12.預(yù)批內(nèi)容和流程參照總部的預(yù)批內(nèi)容及流程。九