2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)（）或（）。A、變更B、通知C、報(bào)D、撤銷(xiāo)2.境內(nèi)企業(yè)是否需要代扣代繳提供技術(shù)服務(wù)的外國(guó)企業(yè)的所得稅？ 問(wèn)：某境內(nèi)居民企業(yè)支付一筆不涉及特許權(quán)使用費(fèi)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)給一家外國(guó)企業(yè)，這家外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。請(qǐng)問(wèn)，境內(nèi)企業(yè)是否需要代扣代繳該外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅？3.辦稅服務(wù)人員小王在為納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)，碰到有另外一個(gè)納稅人前來(lái)咨詢(xún)問(wèn)題，而該問(wèn)題比較復(fù)雜，解答需要占用較長(zhǎng)時(shí)間，王某應(yīng)（）。A、聯(lián)系導(dǎo)稅員負(fù)責(zé)解答B(yǎng)、停下手中的工作解答納稅人的咨詢(xún)C、聯(lián)系值班主任解答D、對(duì)納稅人的咨詢(xún)不予理會(huì)4.下面屬于近年來(lái)山東省地稅局堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)地稅各項(xiàng)工作，建立的綜合治稅體系的特征的是：（）A、政府領(lǐng)導(dǎo)B、地稅主管C、部門(mén)配合D、信息化支撐5.目前，營(yíng)改增政策規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供（），以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額。A、廣告代理服務(wù)B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)C、貨物運(yùn)輸代理服D、代理報(bào)關(guān)服務(wù)6.簡(jiǎn)要列出有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)定期通報(bào)給同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況？7.納稅人辦理設(shè)立登記時(shí)，辦稅服務(wù)廳錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，（）工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1個(gè)B、2個(gè)C、3個(gè)D、一個(gè)星期8.山東省地方稅收保障辦法自２００３年（）起施行。A、11月1日B、12月1日C、11月30日D、12月30日9.論述社會(huì)綜合治稅在稅源管理中的重要作用？10.服務(wù)紀(jì)律的基本規(guī)范有哪些？11.辦稅公開(kāi)的方式包括（）。A、辦稅服務(wù)廳設(shè)置的電子顯示屏和觸摸屏B、公告欄C、稅收宣傳欄D、發(fā)放稅收宣傳資料、新聞媒體12.某企業(yè)在4S店購(gòu)置了一輛新上市的國(guó)產(chǎn)小型轎車(chē)，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)提供以下（）資料。A、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證B、新車(chē)的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票報(bào)稅聯(lián)C、車(chē)輛合格證D、必須填寫(xiě)《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》13.法院判決企業(yè)支付賠償金，但無(wú)法取得發(fā)票，此項(xiàng)支出可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？14.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅在組織稅收收入中占有主導(dǎo)地位，特別是（）作為地方稅收的主體稅種，對(duì)于確保稅收增長(zhǎng)、提高“兩個(gè)比重”具有重要作用。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人所得稅15.納稅人咨詢(xún)、辦理的事項(xiàng)不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。A、一窗式服務(wù)B、一站式辦理C、首問(wèn)責(zé)任制D、導(dǎo)稅服務(wù)16.某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自產(chǎn)大米6萬(wàn)元給學(xué)校食堂，申請(qǐng)代開(kāi)免稅發(fā)票，需提供以下（）資料。A、購(gòu)貨單位所出具的證明B、身份證明C、村級(jí)委員會(huì)證明D、《土地承包（或租賃）合同》17.安置殘疾人就業(yè)享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠的企業(yè)，其應(yīng)稅服務(wù)收入占其增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例應(yīng)達(dá)到（）A、50%B、60%C、70%D、80%18.房地產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)修建的售樓部、樣板房等營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施費(fèi)，在土地增值稅清算中如何扣除？19.概述兩年來(lái)納稅服務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展的納稅服務(wù)工作的成效？20.某定期定額征收的黃金首飾零售店，在定額執(zhí)行期結(jié)束或終止定期定額后60日內(nèi)，需進(jìn)行（）。A、只進(jìn)行增值稅分月匯總申報(bào)B、增值稅分月匯總申報(bào)和消費(fèi)稅分月匯總申報(bào)C、只進(jìn)行消費(fèi)稅分月匯總申報(bào)D、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)21.申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記，符合法律規(guī)定的，主管地稅機(jī)關(guān)受理后20個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢，最長(zhǎng)不超過(guò)（）日。A、20B、25C、30D、4022.各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)，按照信息來(lái)源部門(mén)、信息種類(lèi)等，將采集的各種信息全部登記（）。A、《原始信息臺(tái)帳》B、《新建信息臺(tái)帳》C、《專(zhuān)門(mén)信息臺(tái)帳》D、《綜合信息臺(tái)帳》23.（）年10月國(guó)家稅務(wù)總局在總結(jié)各地納稅服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》。該文件是我國(guó)第一部關(guān)于納稅服務(wù)的正式規(guī)范。A、2006B、2007C、2004D、200524.城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅有何不同？ 問(wèn)：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅有何不同？已繳納耕地占用稅的，是否還需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？25.某市國(guó)稅機(jī)關(guān)在啟用某稅收軟件時(shí)，因設(shè)計(jì)失誤，導(dǎo)致新天電子公司在2013年8月少繳了1萬(wàn)元稅款。2014年7月份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，對(duì)此，稅務(wù)部門(mén)正確的處理意見(jiàn)是（）A、已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的追繳期間，稅務(wù)部門(mén)不可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款B、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金，但是不應(yīng)該對(duì)納稅人實(shí)施處罰C、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但對(duì)納稅人不應(yīng)該征收滯納金和實(shí)施罰款D、納稅人并沒(méi)有錯(cuò)誤或者失誤，因此納稅人沒(méi)有補(bǔ)繳稅款的義務(wù)26.收取對(duì)方違約金，是否開(kāi)具發(fā)票？ 問(wèn)：某企業(yè)將房屋租賃給A公司，未到期因故收回，應(yīng)付A公司違約金20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)，A公司應(yīng)該給該企業(yè)開(kāi)票嗎？應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)何種發(fā)票？27.原有房產(chǎn)土地自行轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠衩庹魍恋卦鲋刀悾?問(wèn)題內(nèi)容：我企業(yè)所在地為工業(yè)集中地，最近本地政府下文進(jìn)行三舊改造，我企業(yè)所在地的工業(yè)企業(yè)全部搬遷，原有房產(chǎn)土地可由我企業(yè)改變用途自行進(jìn)行開(kāi)發(fā)，也可轉(zhuǎn)讓給他人。根據(jù)《土地增值稅暫行條列實(shí)施細(xì)則》第十一條，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。請(qǐng)問(wèn)，1、本地政府實(shí)施三舊改造，若我企業(yè)將原有房產(chǎn)土地自行轉(zhuǎn)讓的，是否免征土地增值稅？2、本地政府實(shí)施三舊改造，若我企業(yè)將原有房產(chǎn)土地投資成立一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，是否免征土地增值稅？28.目前納入免單的涉稅事項(xiàng)有（）項(xiàng)，免填單的涉稅事項(xiàng)有（）項(xiàng)。A、16、6B、6、16C、15、23D、23、1529.孝昌縣某旅游公司2015年5月組團(tuán)到九寨溝旅游，共有游客50人，每人收費(fèi)5000元。在旅游期間，A.旅游公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元，門(mén)票費(fèi)200元，餐費(fèi)300元。到九寨溝以后由當(dāng)?shù)氐腂.旅游公司接團(tuán)，A.旅游公司又支付每人1000元的旅游費(fèi)。 要求： （1）計(jì)算A.旅游公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （2）計(jì)算A.旅游公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。30.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛、進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛或以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅行為發(fā)生之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、15B、30C、60D、9031.各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)或接到涉稅信息后（）個(gè)工作日內(nèi)，將涉稅信息以涉稅信息督辦單的形式依次傳遞給下一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行落實(shí)。A、4B、3C、2D、132.辦稅服務(wù)廳崗位人員崗前準(zhǔn)備規(guī)范包括（）。A、提前15分鐘到崗，換著稅務(wù)制式服裝；B、上崗前檢查整理崗位備用品、印鑒、表格、資料、找零現(xiàn)金等齊全有序、取用方便；C、每月底對(duì)軟件、硬件設(shè)施進(jìn)行全面檢查；D、每次班前會(huì)應(yīng)做好記錄。33.按照《發(fā)票管理》的規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，下列哪一項(xiàng)不屬于應(yīng)當(dāng)攜帶和提供的材料：（）A、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單》B、領(lǐng)購(gòu)人員《辦稅員電子卡》和《防偽稅控IC卡》C、已開(kāi)具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)D、單位介紹信34.即時(shí)受理、限時(shí)辦結(jié)和上報(bào)審批業(yè)務(wù)流程為（）。A、受理B、告知C、傳遞D、出件35.如何確定土地增值稅的清算主體？ 問(wèn)題內(nèi)容：公司某項(xiàng)目的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《國(guó)有土地使用權(quán)證》只有一個(gè)，報(bào)建費(fèi)用也一齊繳納；但立項(xiàng)批文注明分三期建設(shè)，并分別取得一期、二期、三期的《建筑工程施工許可證》，分期取得《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《預(yù)售許可證》、分期辦理了大產(chǎn)權(quán)。 請(qǐng)問(wèn)： 1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）第一條規(guī)定：“土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。”中“分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目”的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、公司該項(xiàng)目的清算主體應(yīng)如何確定？36.代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否需要繳納印花稅？ 問(wèn)：代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否需要繳納印花稅？37.導(dǎo)稅服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)窗口辦理涉稅事項(xiàng)B、輔導(dǎo)納稅人填寫(xiě)涉稅文書(shū)表單C、解答納稅人辦稅咨詢(xún)D、受理納稅人文書(shū)E、輔導(dǎo)納稅人使用自助辦稅設(shè)施38.按照一次性告知的要求，對(duì)不能辦理的涉稅事項(xiàng)，辦稅人員應(yīng)按以下原則辦理（）。A、因手續(xù)、資料不完備或不符合規(guī)定程序等須退回補(bǔ)辦的，應(yīng)一次性告知需補(bǔ)辦的所有事項(xiàng)B、對(duì)不符合法律、法規(guī)、政策規(guī)定而不能辦理的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)告知其相應(yīng)的法律法規(guī)或政策依據(jù)C、對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和其他規(guī)范性文件規(guī)定不了解的，應(yīng)及時(shí)咨詢(xún)、了解或請(qǐng)示，得到答復(fù)后及時(shí)告知納稅人D、納稅人提供的申請(qǐng)材料存在錯(cuò)誤要求納稅人改正后再重新申請(qǐng)39.正確的走姿是（）。A、行走時(shí)，雙肩平穩(wěn)，目光平視B、行走時(shí)，面帶微笑C、行走時(shí)，眼向下看D、行走時(shí)應(yīng)文明禮讓?zhuān)灰獜乃酥虚g插過(guò)40.轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？ 問(wèn)：外商投資企業(yè)的境外股東將其持有的企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)摴蓶|最初是以港幣投資，中間用分得的稅后利潤(rùn)增加了投資，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)如何確定其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？41.納稅服務(wù)基本原則（）。A、成本效率原則B、公正透明原則C、需求導(dǎo)向原則D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，（）個(gè)月內(nèi)不得更改。A、6B、12C、24D、3643.公司于2006年發(fā)生股權(quán)投資損失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)，因沒(méi)有對(duì)應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益，在當(dāng)年匯算清繳時(shí)就沒(méi)能直接在稅前扣除。請(qǐng)問(wèn)，公司可否在2010年度一次性扣除？44.土地閑置費(fèi)及契稅滯納金是否可在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除？45.在辦理紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單的開(kāi)具業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人提供的資料有（）。A、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料B、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料C、應(yīng)沖紅增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件D、稅務(wù)登記證副本及經(jīng)辦人身份證明46.企業(yè)安置殘疾人員的支付工資加計(jì)扣除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案資料有（）。A、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》B、民政部門(mén)或殘疾人聯(lián)合會(huì)出具的書(shū)面審核認(rèn)定意見(jiàn)原件及復(fù)印件C、與每位殘疾人簽訂的一年以上（含一年）勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議、已繳納相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的資料、定期通過(guò)銀行實(shí)際支付的工資證明D、已安置殘疾人員名單及殘疾人證或殘疾軍人證復(fù)印件47.下列屬辦稅服務(wù)規(guī)范用語(yǔ)的是（）。A、您好B、請(qǐng)出示×××證件C、需要我為您再解說(shuō)一次嗎D、對(duì)不起，請(qǐng)?jiān)?8.車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人辦理退稅申請(qǐng)時(shí)，不需要提供的資料有（）。A、已辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的，提供生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票、完稅證明正本、公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)出具的注銷(xiāo)車(chē)輛號(hào)牌證明B、《車(chē)輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》C、車(chē)主提供的《機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證》D、未辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的，提供生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票、完稅證明正本和副本49.某辦稅服務(wù)廳設(shè)“綜合服務(wù)”和“發(fā)票管理”兩類(lèi)窗口，下列為“綜合服務(wù)”窗口辦理的業(yè)務(wù)是（）。A、認(rèn)證報(bào)稅B、票證開(kāi)具C、發(fā)票發(fā)售D、涉稅證明開(kāi)具50.下列哪些符合資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠條件（）。A、再生水B、翻新輪胎C、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力D、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力51.納稅人享受企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類(lèi)優(yōu)惠時(shí)，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、5B、7C、10D、1552.辦稅服務(wù)廳無(wú)需公開(kāi)（）。A、縣級(jí)投訴舉報(bào)電話B、市級(jí)投訴舉報(bào)電話C、省級(jí)投訴舉報(bào)電話D、總局投訴舉報(bào)電話53.納稅人丟失金稅卡向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理防偽稅控設(shè)備丟失手續(xù)，不需要提供的資料是（）。A、《丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表》B、有關(guān)新聞媒體發(fā)布聲明作廢的公告C、丟失、被盜金稅卡情況說(shuō)明書(shū)D、公安部門(mén)受理報(bào)案的有關(guān)材料54.房地產(chǎn)企業(yè)直接向塑鋼窗廠訂購(gòu)塑鋼窗并由塑鋼窗廠負(fù)責(zé)安裝，用于商品房建造，取得了增值稅發(fā)票；與施工單位簽訂的商品房施工合同不含門(mén)窗；此時(shí)房地產(chǎn)公司是否還要按塑鋼窗采購(gòu)安裝總價(jià)補(bǔ)繳一道營(yíng)業(yè)稅？55.某稅務(wù)分局設(shè)置辦稅服務(wù)室，負(fù)責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置（）窗口。A、綜合服務(wù)和發(fā)票管理B、全職能C、發(fā)票管理D、申報(bào)征收56.土地增值稅優(yōu)惠按辦理方式，可分為（）A、事前備案類(lèi)B、批準(zhǔn)類(lèi)C、核準(zhǔn)類(lèi)D、事后備案類(lèi)57.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在在進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)，其報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表的同時(shí)還應(yīng)報(bào)送相應(yīng)電子信息的報(bào)表種類(lèi)有（）。A、機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表及電子信息B、機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表及電子信息C、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單及電子信息D、統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表及電子信息58.對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策有：（）。A、增值稅一般納稅人從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)B、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品C、增值稅一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)59.公司內(nèi)部高管使用車(chē)輛的費(fèi)用未超過(guò)公司規(guī)定的額度部分，以現(xiàn)金形式發(fā)放給相應(yīng)個(gè)人。請(qǐng)問(wèn)，發(fā)放的這部分費(fèi)用是否計(jì)征個(gè)人所得稅？60.企業(yè)因資金原因計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？61.發(fā)票認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人取得的以下發(fā)票（）利用掃描儀采集其密文和明文圖像，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對(duì)發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對(duì)，以判別其真?zhèn)蔚倪^(guò)程。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、稅控器具開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票62.各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照（）和（）規(guī)程的規(guī)定，對(duì)涉稅信息逐項(xiàng)落實(shí)，責(zé)任到人。A、稅法B、征管C、監(jiān)管D、稅收63.12366納稅服務(wù)熱線以自動(dòng)語(yǔ)音和人工座席為主要方式，涵蓋（）等服務(wù)功能。A、納稅咨詢(xún)B、涉稅舉報(bào)C、投訴監(jiān)督D、建議意見(jiàn)64.車(chē)船稅納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下資料（）A、《車(chē)船稅納稅申報(bào)表》B、車(chē)船登記管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證原件及復(fù)印件C、不能提供車(chē)船登記證書(shū)、行駛證的車(chē)船，應(yīng)提供車(chē)船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證原件及復(fù)印件D、車(chē)船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復(fù)印件65.包工包料的裝飾裝修合同繳納印花稅時(shí)，應(yīng)按哪類(lèi)合同計(jì)算？稅率是多少？66.下列稅率中哪項(xiàng)是小規(guī)模納稅人實(shí)行的稅率：（）A、17%B、3%C、11%D、6%67.“12366”服務(wù)熱線受理范圍有哪些？68.關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題 問(wèn)：1、員工偶爾的聚餐費(fèi)是否要計(jì)算個(gè)人所得稅？2、春節(jié)期間，公司給在崗工作的員工發(fā)放幾百元的紅包是否要并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅？3、中秋節(jié)，公司給員工發(fā)的月餅是否要并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅？4、公司給生病和生育的員工發(fā)的慰問(wèn)金是否要并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅？69.享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案時(shí)應(yīng)填寫(xiě)（）。A、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》B、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》C、《企業(yè)所得稅稅前列支申請(qǐng)表》D、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》70.轉(zhuǎn)讓股權(quán)后的公司名下房產(chǎn)更名是否征收契稅？ 問(wèn)題內(nèi)容：在公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位和個(gè)人承受了企業(yè)5％的股權(quán)，同時(shí)公司名稱(chēng)也因此變更了，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的土地、房屋更名時(shí)是否要繳納契稅？繳納的依據(jù)是什么？如果是免征的，免征的依據(jù)是什么？71.增值稅起征點(diǎn)適用于（）A、非企業(yè)性單位B、個(gè)體工商戶(hù)C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位D、未認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人72.增值稅征收率為（）A、17%B、11%C、6%D、3%73.購(gòu)入的舊設(shè)備如何提取折舊？ 問(wèn)題內(nèi)容：某公司向同行業(yè)企業(yè)購(gòu)入對(duì)方已使用過(guò)5年的機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，該設(shè)備出售方購(gòu)入時(shí)的原值是25萬(wàn)元，已提折舊11.875萬(wàn)元。現(xiàn)公司以13.125萬(wàn)元向該公司購(gòu)入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命還有5年。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司應(yīng)該以25萬(wàn)元為計(jì)提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條：“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（一）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；”。 請(qǐng)問(wèn)，公司現(xiàn)在是按25萬(wàn)元，分5年提取折舊，還是按13.125萬(wàn)元，分10年提取折舊？74.“核準(zhǔn)停業(yè)期起”日期為納稅人申請(qǐng)辦理停業(yè)手續(xù)的（），稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請(qǐng)停業(yè)時(shí)間確定“核準(zhǔn)停業(yè)期起止”日期必須是（）。A、當(dāng)月一日停業(yè)月份的最后一天B、次月一日停業(yè)月份的30號(hào)C、當(dāng)月一日停業(yè)月份的30號(hào)D、次月一日停業(yè)月份的最后一天75.符合以下（）條件申請(qǐng)免稅代開(kāi)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其免稅代開(kāi)發(fā)票。A、納稅人銷(xiāo)售免稅貨物取得的收入B、小微企業(yè)、個(gè)體查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人，月收入額未超過(guò)免征額或未達(dá)起征點(diǎn)的C、未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體納稅人，月收入額未達(dá)起征點(diǎn)的D、在取得稅務(wù)登記證件前發(fā)生的業(yè)務(wù)收入，正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.辦稅服務(wù)人員根據(jù)納稅人的合法、合理需求，在征納雙方約定時(shí)間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，這體現(xiàn)了（）。A、導(dǎo)稅服務(wù)B、延時(shí)服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、一站式服務(wù)2.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)應(yīng)填寫(xiě)（）。A、《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》B、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》C、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》D、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》3.某小型汽車(chē)銷(xiāo)售公司2013年?duì)I業(yè)額200余萬(wàn)元，帳務(wù)不健全，不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其2014年4月份進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）。A、未認(rèn)定為一般納稅人應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率3%填寫(xiě)申報(bào)表B、應(yīng)報(bào)送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，但應(yīng)納稅款按17%計(jì)算C、應(yīng)視同增值稅一般納稅人管理，報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其相應(yīng)附表D、應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理，報(bào)送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，應(yīng)納稅款按3%計(jì)算4.企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類(lèi)優(yōu)惠辦理，在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人可以批準(zhǔn)延長(zhǎng)（）個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。A、5B、7C、10D、155.黨的十八大提出，建設(shè)（）的服務(wù)型政府。A、職能科學(xué)B、結(jié)構(gòu)優(yōu)化C、廉潔高效D、人民滿意6.某試點(diǎn)運(yùn)輸企業(yè)2012年12月購(gòu)入一輛車(chē)輛作為運(yùn)輸工具（折舊年限4年），車(chē)輛不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，由于經(jīng)營(yíng)需要，運(yùn)輸企業(yè)將該車(chē)輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）A、5.1萬(wàn)元B、3.06萬(wàn)元C、2.55萬(wàn)元D、07.綜合論述怎樣統(tǒng)籌開(kāi)展好納稅服務(wù)？8.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除有何規(guī)定？9.山東省地方稅收保障辦法所稱(chēng)地方稅收保障，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人為保障地方稅收及時(shí)、足額收繳入庫(kù)所采取的（）以及舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等措施的總稱(chēng)。A、稅收預(yù)測(cè)B、控管C、協(xié)助D、監(jiān)督10.營(yíng)業(yè)改征增值稅后，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法不正確的是（）A、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、已經(jīng)收訖了銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)但未開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天11.下列屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)的是（）。A、辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)B、涉稅文書(shū)審批，辦理備案事項(xiàng)C、開(kāi)展納稅咨詢(xún)，提供辦稅輔導(dǎo)D、辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)12.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人以承包方式經(jīng)營(yíng)的，且承包人以發(fā)包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，納稅人為（）A、承包人B、發(fā)包人C、承包人或發(fā)包人D、委托第三方扣繳13.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，國(guó)稅機(jī)關(guān)主管的各個(gè)稅種（費(fèi)、基金）中，通常應(yīng)按月申報(bào)繳款的有（）。A、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)B、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報(bào)C、消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)D、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金納稅申報(bào)14.論述怎樣通過(guò)解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為不斷推進(jìn)納稅服務(wù)和綜合治稅工作提供保障和動(dòng)力？15.納稅人遺失稅務(wù)證件報(bào)告需提供的資料（）。A、刊登遺失聲明的報(bào)刊版面原件B、證明材料C、刊登遺失聲明的報(bào)刊版面原件及復(fù)印件D、遺失稅務(wù)證件報(bào)告16.論述怎樣不斷開(kāi)拓納稅服務(wù)工作新局面？17.負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請(qǐng)或要求后，依法告知納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽(tīng)證的（）等事項(xiàng)。A、程序B、時(shí)限C、相關(guān)資料D、相關(guān)法規(guī)18.某水電公司將自己淘汰下來(lái)的舊發(fā)電設(shè)備作價(jià)65萬(wàn)元（原價(jià)150萬(wàn)元，已計(jì)提折舊70萬(wàn)元）銷(xiāo)售給另一新建的小型發(fā)電企業(yè)，申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票需提供以下（）資料。A、應(yīng)提供已提折舊或其他已使用過(guò)的證明材料B、提供購(gòu)入該固定資產(chǎn)的原始發(fā)票復(fù)印件C、提供稅務(wù)登記證副本（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人的身份證D、購(gòu)銷(xiāo)合同19.處理辦稅服務(wù)廳內(nèi)稅務(wù)干部與納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)端的第一責(zé)任人是（）。A、辦稅服務(wù)廳主任B、稅源管理科（處）長(zhǎng)C、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)急處理部門(mén)負(fù)責(zé)人D、稅務(wù)分局局長(zhǎng)20.《納稅服務(wù)規(guī)范》中宣傳咨詢(xún)規(guī)范主要內(nèi)容（）A、日常宣傳B、專(zhuān)題宣傳C、培訓(xùn)輔導(dǎo)D、納稅咨詢(xún)21.外埠經(jīng)營(yíng)登記的辦理方式為（）。A、免單B、免填單C、填單D、即時(shí)辦結(jié)22.持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按照每戶(hù)每年（）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A、5000元B、8000元C、20000元D、60000元23.某居民企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元），該企業(yè)可扣除的管理費(fèi)用為（）A、480萬(wàn)元B、520萬(wàn)元C、500萬(wàn)元D、440萬(wàn)元24.省局規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策應(yīng)自辦稅服務(wù)廳收文之日起（）個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)。A、1B、2C、3D、425.個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)置的房屋如何繳稅？26.依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，不得向當(dāng)事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。A、商業(yè)秘密B、稅收違法情況C、個(gè)人隱私D、其他非公開(kāi)信息27.公司按規(guī)定向業(yè)主代收了住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金32萬(wàn)元，這部分代收費(fèi)用是否應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅？28.稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)展納稅（）等級(jí)評(píng)定管理工作，結(jié)合納稅評(píng)估，幫助納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)依法誠(chéng)信納稅。A、資格B、信用C、VIPD、時(shí)效29.“12366”人工業(yè)務(wù)咨詢(xún)的操作規(guī)范有哪些？30.論述怎樣不斷開(kāi)拓納稅服務(wù)工作新局面？31.納稅服務(wù)的要求是（）。A、堅(jiān)持統(tǒng)一B、事務(wù)公開(kāi)C、高效便利D、依法進(jìn)行32.對(duì)納稅人信用等級(jí)A.級(jí)的納稅人（）核定其普通發(fā)票用量。A、按月B、按需C、限量D、限額33.固定資產(chǎn)加速折舊同時(shí)用于研究開(kāi)發(fā)，折舊費(fèi)用是否可加計(jì)扣除？ 問(wèn)：企業(yè)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）規(guī)定，對(duì)其購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊，同時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)是用于研究開(kāi)發(fā)使用的，那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)按照加速折舊計(jì)算的折舊費(fèi)用，是否可以享受企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策？34.描述個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記基本規(guī)范？35.開(kāi)展納稅服務(wù)工作應(yīng)堅(jiān)持的原則（）。A、依法行政原則B、公平公正原則C、公開(kāi)透明原則D、效率節(jié)約原則E、文明廉政原則36.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款如何繳納個(gè)人所得稅？37.一次性告知的基本規(guī)范有哪些？38.納稅人需要建立的賬簿包括（）。A、總賬B、明細(xì)賬C、日記賬D、輔助性賬簿39.某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝總成本3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅多少萬(wàn)元。40.以下關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的說(shuō)法正確的是（）。A、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者于月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納基金。（電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者按季申報(bào)繳納基金）B、可以通過(guò)電子申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式辦理廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)事宜C、可以通過(guò)電子劃繳、POS機(jī)刷卡、現(xiàn)金等方式繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金D、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者違反《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》規(guī)定的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比照稅收違法行為予以行政處罰41.個(gè)人出租房屋合同需要繳納印花稅嗎？42.2010年7月，某公司與客戶(hù)簽訂合同，按客戶(hù)要求制造一艘機(jī)動(dòng)游艇，工期18個(gè)月，次月收到預(yù)收款500萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，收到的該筆預(yù)收款是否需要繳納消費(fèi)稅？43.國(guó)家稅務(wù)總局提出了建設(shè)以（）為中心，以持續(xù)提高納稅人（）和稅法（）為目標(biāo)的納稅服務(wù)新格局。A、納稅人、遵從度、滿意度B、納稅人、滿意度、遵從度C、納稅服務(wù)、滿意度、遵從度D、辦稅服務(wù)、遵從度、滿意度44.居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額B、按50%加計(jì)C、減半D、減按90%45.為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額（）A、50萬(wàn)元（含本數(shù)）B、50萬(wàn)元（不含本數(shù)）C、500萬(wàn)元（含本數(shù)）D、500萬(wàn)元（不含本數(shù)）46.某軟件企業(yè)成立于2010年，于成立當(dāng)年獲利，該企業(yè)在2013年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，下列說(shuō)法正確的是（）A、該企業(yè)可選擇適用15%稅率B、該企業(yè)可選擇適用15%的稅率減半征收C、該企業(yè)可選擇適用25%的稅率減半征收D、該企業(yè)可選擇放棄免稅，適用25%的稅率47.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額具備的條件有（）A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定B、納稅申報(bào)正常C、最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄D、合同單價(jià)超過(guò)原核定的最高開(kāi)票限額48.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日49.醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試外包服務(wù)屬于（）A、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)B、信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包C、信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包D、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)50.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（小規(guī)模納稅人除外）適用的稅率是：（）A、3%B、7%C、6%D、11%51.發(fā)票管理窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：（）等。A、企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格B、企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請(qǐng)C、發(fā)票發(fā)售和代開(kāi)D、發(fā)票繳銷(xiāo)、驗(yàn)舊、掛失52.個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)一般納稅人是否必須變更稅號(hào)？53.申請(qǐng)?jiān)鲋刀愰_(kāi)票最高千萬(wàn)元限額的條件之一是納稅人的月銷(xiāo)售額應(yīng)達(dá)到多少萬(wàn)元。（）A、30萬(wàn)元以上B、400萬(wàn)元以上C、5000萬(wàn)元以上D、5億元以上54.論述社會(huì)綜合治稅的基本內(nèi)涵？55.簽訂的貼息貸款合同是否需要繳納印花稅？56.一般納稅人企業(yè)的中央空調(diào)修理費(fèi)，可否作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？57.杏仁油、葡萄籽油，適用（）增值稅稅率。A、17%B、3%C、13%D、6%58.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)救濟(jì)范圍。（）A、稅務(wù)行政復(fù)議B、稅務(wù)行政審批C、稅務(wù)行政訴訟D、稅務(wù)行政陪償59.程某與朋友合伙成立了一個(gè)廣告公司，已經(jīng)領(lǐng)取了稅務(wù)登記證件和辦理了稅控機(jī)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格，該公司發(fā)票購(gòu)票人向辦稅服務(wù)廳電話咨詢(xún)領(lǐng)取稅控機(jī)發(fā)票應(yīng)攜帶的資料，下列回答不正確的有（）。A、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人的身份證明B、稅控收款機(jī)用戶(hù)卡C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿D、稅控收款機(jī)稅控卡60.營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠按辦理方式分類(lèi)，包括（）A、事前備案類(lèi)和事后備案類(lèi)B、審批類(lèi)和事后備案類(lèi)C、核準(zhǔn)類(lèi)和事后備案類(lèi)D、核準(zhǔn)類(lèi)和事前備案類(lèi)61.（）是指在正常工作時(shí)間未辦結(jié)的涉稅業(yè)務(wù)，適當(dāng)延長(zhǎng)辦理時(shí)間，直至該項(xiàng)事項(xiàng)辦結(jié)。A、援助服務(wù)B、首問(wèn)責(zé)任制C、綠色通道D、延時(shí)服務(wù)62.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？63.下列有關(guān)稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的有（）。A、納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，自吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B、納稅人變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)變更稅種登記C、納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件D、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記64.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)，審批的事項(xiàng)（）A、變更登記B、延期申報(bào)納稅C、印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定D、普通發(fā)票核定65.下面哪項(xiàng)工作不屬于納稅咨詢(xún)?nèi)藛T職責(zé)（）。A、引導(dǎo)納稅人到解答問(wèn)題的具體崗位B、解答納稅人有關(guān)辦稅程序問(wèn)題C、告知納稅人咨詢(xún)問(wèn)題涉及的處（室）電話D、幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃66.辦稅公開(kāi)的內(nèi)容包括（）。A、公開(kāi)納稅人的權(quán)利、義務(wù)B、公開(kāi)稅收政策法規(guī)和管理服務(wù)規(guī)范C、公開(kāi)稽查工作規(guī)范D、公開(kāi)稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；公開(kāi)受理納稅人投訴部門(mén)和監(jiān)督舉報(bào)電話67.對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)所需資料，實(shí)行（）告知。A、提前B、分次C、一次性D、事后68.符合《資源稅管理證明》開(kāi)具條件的礦產(chǎn)品不包括（）A、鹽B、煤炭C、石油D、天然氣69.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（）等功能區(qū)域，條件有限的，可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行適度調(diào)整。A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢(xún)輔導(dǎo)區(qū)C、自助辦稅區(qū)D、等候休息區(qū)E、填單區(qū)70.改錯(cuò)題：納稅人因變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷(xiāo)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票不需處理。71.下面屬于涉稅信息的是：（）。A、戶(hù)籍信息B、稅種信息C、綜合信息D、稅源信息72.單位納稅人設(shè)立登記的納稅人主體不包括：（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)人合伙企業(yè)D、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)73.辦稅服務(wù)廳接收資料后，應(yīng)該核對(duì)資料的哪些內(nèi)容？74.2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括（）A、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票D、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票75.簡(jiǎn)述委托代征稅款協(xié)議書(shū)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：A,D2.參考答案： 如果上述外國(guó)企業(yè)未派員來(lái)中國(guó)境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，該項(xiàng)技術(shù)服務(wù)屬境外勞務(wù)，對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條，中國(guó)不予征收企業(yè)所得稅。如果外國(guó)企業(yè)派員來(lái)中國(guó)境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，即使其未設(shè)立實(shí)體性機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也應(yīng)把派員提供服務(wù)的場(chǎng)所作為其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，由外國(guó)企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，或者由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定支持技術(shù)服務(wù)費(fèi)的境內(nèi)居民企業(yè)從其支付款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅。如果屬于上述后一種情形，外國(guó)企業(yè)需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕124號(hào)）的相關(guān)規(guī)定辦理。3.參考答案：A,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案： 發(fā)放、變更、注銷(xiāo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證照的情況；發(fā)放、變更、注銷(xiāo)土地使用證書(shū)以及土地交易的情況；發(fā)放、變更、注銷(xiāo)房產(chǎn)證書(shū)以及房產(chǎn)交易的情況；其他與地方稅收征收管理有關(guān)的情況。7.參考答案：A8.參考答案：A9.參考答案： 要充分認(rèn)識(shí)社會(huì)綜合治稅在稅源管理中的重要作用。 一般認(rèn)為，稅源是稅收收入的來(lái)源。稅源管理是稅收管理的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是其他稅收管理的前提和基礎(chǔ)，是稅收征管的“牛鼻子”，也是實(shí)現(xiàn)依法治稅的基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源管理能夠提高稅收收入計(jì)劃編制的科學(xué)性。稅源管理已經(jīng)成為現(xiàn)代征管新格局的兩項(xiàng)重點(diǎn)工作之一。它主要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理，最大程度地縮小稅收征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的差距，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)稅種稅基的監(jiān)控，從而盡可能地縮小潛在稅源與實(shí)際稅收之間差距。所謂信息不對(duì)稱(chēng)，是指這樣一種情況，締約當(dāng)事人一方知道而另一方不知道，甚至第三方也無(wú)法驗(yàn)證，或者即使能夠驗(yàn)證，也需要花費(fèi)很大財(cái)力、物力和精力，在經(jīng)濟(jì)上不劃算。稅收征納雙方之間的信息不對(duì)稱(chēng)主要表現(xiàn)為：征收方掌握的政策信息多，而納稅人知道的少，形成政策信息不對(duì)稱(chēng)，給納稅人依法納稅帶來(lái)不便；納稅人對(duì)自己全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息了如指掌，而報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅信息很少，而且真實(shí)性較差，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中處于被動(dòng)接受地位。前一種信息不對(duì)稱(chēng)可以通過(guò)納稅服務(wù)來(lái)解決；后一種信息不對(duì)稱(chēng)，綜合治稅能夠提供有效幫助。因?yàn)樯鐣?huì)綜合治稅的主要內(nèi)容是加強(qiáng)稅源信息的采集、分析和利用，逐步解決納稅人和征稅人之間信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源特別是零散稅源的有效管理。現(xiàn)在綜合治稅信息已經(jīng)成為納稅評(píng)估、稅負(fù)分析的重要外部信息來(lái)源。各級(jí)要站在現(xiàn)代征管新格局和強(qiáng)化稅源管理的高度，來(lái)審視、研究、做好綜合治稅工作。10.參考答案： （1）保守國(guó)家秘密和納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。 （2）嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。 （3）嚴(yán)格遵守考勤制度、不遲到、不早退。 （4）工作時(shí)間不擅離職守。 （5）不串崗聊天、大聲喧嘩，不做與工作無(wú)關(guān)的事情。 （6）上崗前及工作時(shí)間不飲酒或含有酒精的飲料，辦公區(qū)域嚴(yán)禁吸煙、進(jìn)食。11.參考答案：A,B,C,D12.參考答案：A,B,C13.參考答案： 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因?yàn)闆](méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，所以無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書(shū)與收款方開(kāi)具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。14.參考答案：C15.參考答案：C16.參考答案：A,B,C,D17.參考答案：A18.參考答案： 房地產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)修建的售樓部、樣板房等營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施費(fèi)，應(yīng)分不同情況處理： 一、房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)、主體外修建臨時(shí)性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用扣除。售樓部、樣板房?jī)?nèi)的資產(chǎn)，如空調(diào)、電視機(jī)等資產(chǎn)性購(gòu)置支出不得在銷(xiāo)售費(fèi)用中列支。 二、房地產(chǎn)企業(yè)在主體內(nèi)修建臨時(shí)售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入并準(zhǔn)予扣除。 三、房地產(chǎn)企業(yè)利用規(guī)劃配套設(shè)施（如：會(huì)所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部、樣板房的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，按以下原則處理：1.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。2.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除。3.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。19.參考答案： 短短兩年時(shí)間，系統(tǒng)上下開(kāi)展了卓有成效的納稅服務(wù)工作，歸納起來(lái)，主要表現(xiàn)在以下十個(gè)方面： （一）確立了納稅服務(wù)在“三服務(wù)”理念指導(dǎo)下的重要地位。2004年，省局確立了服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)社會(huì)發(fā)展、服務(wù)納稅人的“三服務(wù)”理念，其中為納稅人服務(wù)是地稅部門(mén)對(duì)外提供的“三服務(wù)”中最直接、最廣泛的公共服務(wù)，在稅收服務(wù)中處于基礎(chǔ)地位?！叭?wù)”理念界定了稅收服務(wù)的內(nèi)容，明確了稅收服務(wù)對(duì)象和工作方向，是整個(gè)地稅部門(mén)都應(yīng)遵循的服務(wù)理念和要求。將納稅服務(wù)提升到工作理念的高度予以確認(rèn)，充分體現(xiàn)了省局對(duì)納稅服務(wù)的高度重視和準(zhǔn)確定位。作為納稅服務(wù)工作牽頭單位的納稅服務(wù)中心，在做好職責(zé)范圍內(nèi)納稅服務(wù)工作的同時(shí)，還要遵循“三服務(wù)”理念的要求，積極參與做好相關(guān)的稅收服務(wù)工作。 （二）申請(qǐng)了機(jī)構(gòu)和編制。2004年7月，省編辦批準(zhǔn)成立市、縣兩級(jí)納稅服務(wù)中心，絕大多數(shù)市轄區(qū)還按照省局關(guān)于在市轄區(qū)地稅分局設(shè)立納稅服務(wù)分支機(jī)構(gòu)的要求，設(shè)立了納稅服務(wù)中心；最近，省編辦又批準(zhǔn)成立省局納稅服務(wù)中心；省局研究確定了省、市、縣（市）局納稅服務(wù)中心的基本服務(wù)職責(zé)，全系統(tǒng)配備了1500多名專(zhuān)職的納稅服務(wù)人員，形成了完整的納稅服務(wù)組織體系。 （三）搭建了納稅服務(wù)平臺(tái)。一是規(guī)劃建設(shè)各市、縣（市、區(qū)）局納稅服務(wù)中心，搭建了納稅服務(wù)的主要平臺(tái)。二是建設(shè)12366納稅服務(wù)系統(tǒng)，為納稅人提供“聽(tīng)得見(jiàn)”的納稅服務(wù)。三是各級(jí)積極利用外部網(wǎng)站，為納稅人提供網(wǎng)上辦稅和咨詢(xún)等服務(wù)。 （四）推行了“一站式”集中服務(wù)模式。按照優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，將納稅人到地稅部門(mén)辦理的涉稅事項(xiàng)，集中整合在納稅服務(wù)場(chǎng)所辦理或受理，基本形成了“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的一站式服務(wù)格局，較好地解決了納稅人“多頭跑、多次跑”的問(wèn)題。 （五）圍繞滿足納稅人的稅法知情權(quán)開(kāi)展服務(wù)。一是充分利用多種媒體，開(kāi)展針對(duì)納稅人的稅法宣傳。二是提供納稅咨詢(xún)，針對(duì)納稅人的咨詢(xún)需求，通過(guò)納稅服務(wù)場(chǎng)所提供“面對(duì)面”的服務(wù)，通過(guò)12366服務(wù)熱線提供“聲對(duì)聲”的服務(wù)，通過(guò)地稅外部網(wǎng)站提供“字對(duì)字”的服務(wù)。三是開(kāi)展提醒服務(wù)，提醒納稅人及時(shí)辦理各項(xiàng)納稅事宜。四是提供網(wǎng)送稅法服務(wù)，目前對(duì)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)稅并擁有計(jì)算機(jī)的企業(yè)納稅人網(wǎng)送稅法面已達(dá)80%。 （六）積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。各級(jí)地稅部門(mén)在積極服務(wù)納稅人的同時(shí)，充分發(fā)揮稅收職能作用和部門(mén)管理優(yōu)勢(shì)，認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，參與引進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展建言獻(xiàn)策，當(dāng)好黨委政府的參謀助手，拓寬了服務(wù)領(lǐng)域，增加了工作份量，提升了地稅地位和形象。 （七）切實(shí)提高人員素質(zhì)和服務(wù)技能。一是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。二是定期組織業(yè)務(wù)考試。三是開(kāi)展優(yōu)秀納稅服務(wù)標(biāo)兵、納稅服務(wù)之星等評(píng)選，激發(fā)了工作干勁和熱情。目前，一支業(yè)務(wù)技能較強(qiáng)、綜合素質(zhì)較高的納稅服務(wù)隊(duì)伍基本形成，較好地適應(yīng)了工作需要。 （八）建立規(guī)章制度。制度是開(kāi)展工作的保障。各級(jí)納稅服務(wù)中心在建立機(jī)制、開(kāi)展服務(wù)、提高技能、加強(qiáng)管理、規(guī)范行為、保障質(zhì)效等方面，制定了一系列行之有效的規(guī)章制度，規(guī)范和保障了工作開(kāi)展。 （九）加強(qiáng)調(diào)查研究。一是開(kāi)展專(zhuān)題調(diào)研。二是開(kāi)展以納稅服務(wù)為主題的活動(dòng)，來(lái)深化認(rèn)識(shí)，促進(jìn)工作。 （十）強(qiáng)化內(nèi)外宣傳。對(duì)內(nèi)，開(kāi)展各種以納稅服務(wù)為主題的活動(dòng)，利用工作動(dòng)態(tài)和內(nèi)刊等進(jìn)行宣傳。對(duì)外借助電視臺(tái)、電臺(tái)、報(bào)刊等新聞媒體及外部網(wǎng)站等加強(qiáng)對(duì)外宣傳，擴(kuò)大影響。20.參考答案：B21.參考答案：C22.參考答案：A23.參考答案：D24.參考答案： 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅不同之處在于，耕地占用稅是在全國(guó)范圍內(nèi)，就改變耕地用途的行為在土地取得環(huán)節(jié)一次性征收的稅種，目的是保護(hù)耕地。而城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，在土地的持有和使用環(huán)節(jié)征收的一種稅，目的是引導(dǎo)企業(yè)集約、節(jié)約土地，促進(jìn)土地資源的合理配置。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅是在不同環(huán)節(jié)征收的稅種，因此，占用耕地的納稅人在繳納耕地占用稅以后，在土地持有和使用過(guò)程中仍要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是在占用耕地的當(dāng)年，考慮到納稅人已經(jīng)支付了較高的補(bǔ)償費(fèi)、繳納了耕地占用稅，因此，《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》將其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間設(shè)置為批準(zhǔn)征用耕地的1年以后，從而保證耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的合理銜接。25.參考答案：C26.參考答案： 《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。上述A公司收取的違約金20萬(wàn)元，是在未銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營(yíng)業(yè)稅，也不屬于發(fā)票管理范圍，因此A公司不需要開(kāi)具發(fā)票，只開(kāi)具收款收據(jù)即可。但對(duì)A公司來(lái)說(shuō)，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。27.參考答案： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條第二款：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條第二款：條例第八條（二）項(xiàng)所稱(chēng)的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。 因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）第一條規(guī)定：對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2006〕21號(hào)）第四條規(guī)定：對(duì)于以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，均不適用財(cái)稅字[1995]48號(hào)第一條暫免征收土地增值稅的規(guī)定。 根據(jù)上述規(guī)定，自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，可以申請(qǐng)免征土地增值稅，以土地投資成立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，不能免征土地增值稅。28.參考答案：B29.參考答案： （1）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（5000-1000-200-300-1000）×5%×50=6250（元）。 （2）該旅游公司所在地為縣城，應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=6250×5%=312.5（元）。 教育費(fèi)附加=6250×3%=187.5（元）地方教育附加=6250×2%=125（元）30.參考答案：C31.參考答案：C32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案：D34.參考答案：A,C,D35.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）第一條規(guī)定：“土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。”因此，您公司應(yīng)分三期進(jìn)行清算。36.參考答案： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1991〕155號(hào)）第十四條規(guī)定，在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不必貼花。37.參考答案：A,B,C,E38.參考答案：A,B,C39.參考答案：A,B,D40.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國(guó)稅函〔2009〕698號(hào)）規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的金額。如被持股企業(yè)有未分配利潤(rùn)或稅后提存的各項(xiàng)基金等，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額，不得從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)中扣除。股權(quán)成本價(jià)是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時(shí)向中國(guó)居民企業(yè)實(shí)際交付的出資金額，或購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)股權(quán)時(shí)向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實(shí)際支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。 在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)投資時(shí)或向原投資方購(gòu)買(mǎi)該股權(quán)時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)。如果同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)，以加權(quán)平均法計(jì)算股權(quán)成本價(jià)。多次投資時(shí)幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種。41.參考答案：A,B,C,D42.參考答案：D43.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第6號(hào)）規(guī)定，企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，應(yīng)作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。這項(xiàng)規(guī)定自2010年1月1日起執(zhí)行。規(guī)定發(fā)布以前，企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失，按照本規(guī)定，準(zhǔn)予在2010年度一次性扣除。因此，上述公司可在2010年度一次性稅前扣除。44.參考答案： 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第六條和《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)因違約而承受的處罰性開(kāi)支，如土地閑置費(fèi)及契稅滯納金等，不屬于按稅法規(guī)定正常開(kāi)支的成本費(fèi)用和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅金的范疇，不能作為扣除的項(xiàng)目金額。因此，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不能作為正常的成本費(fèi)用支出予以扣除。45.參考答案：A,B,C46.參考答案：A,C,D47.參考答案：A,B,C,D48.參考答案：C49.參考答案：A,B,D50.參考答案：A,B,C,D51.參考答案：D52.參考答案：D53.參考答案：C54.參考答案： 房地產(chǎn)企業(yè)直接與門(mén)窗廠簽訂合同，且該合同額不包括在與施工單位合同總額內(nèi)，屬于房地產(chǎn)企業(yè)分別與兩個(gè)施工單位簽訂了不同的施工合同，房地產(chǎn)公司與施工單位均不需要就門(mén)窗廠合同額補(bǔ)繳稅款。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定：納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額： （一）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為； 因此，房地產(chǎn)企業(yè)取得門(mén)窗廠開(kāi)具的增值稅發(fā)票不完全符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)就貨物銷(xiāo)售額取得增值稅發(fā)票，就安裝勞務(wù)營(yíng)業(yè)額取得建筑業(yè)發(fā)票。55.參考答案：B56.參考答案：B,C57.參考答案：A,B,C58.參考答案：B,C,D59.參考答案： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車(chē)制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕245號(hào)）規(guī)定，因公務(wù)用車(chē)制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷(xiāo)等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車(chē)補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。60.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，符合下列條件的準(zhǔn)予扣除：1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出。2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定發(fā)生的借款利息準(zhǔn)予扣除，這里的利息支出要求實(shí)際發(fā)生，也即實(shí)際支付。61.參考答案：A,B,C62.參考答案：A,B63.參考答案：A,B,C,D64.參考答案：A,B,C,D65.參考答案： 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》〔（88）國(guó)稅地字第025號(hào)〕第一條規(guī)定，由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。 因此，對(duì)于包工包料的裝飾裝修合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，為合同應(yīng)貼印花。合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為萬(wàn)分之三，“加工承攬合同”印花稅的稅率為萬(wàn)分之五。66.參考答案：B67.參考答案： “12366”服務(wù)熱線受理山東地稅管轄范圍內(nèi)涉及的稅收 政策、法律、法規(guī)咨詢(xún)，解答納稅人就征收管理和系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面的疑問(wèn)；納稅人偷、逃、抗、騙稅等稅務(wù)違法案件的舉報(bào)，并為舉報(bào)人保密；發(fā)票違章案件的舉報(bào)；地稅系統(tǒng)工作人員違法、違紀(jì)、違規(guī)等事項(xiàng)的舉報(bào)，并嚴(yán)格保密；地稅系統(tǒng)工作人員工作作風(fēng)或服務(wù)承諾等問(wèn)題的投訴；納稅人的電話申報(bào)和納稅查詢(xún)。不屬于中心受理范圍的咨詢(xún)、舉報(bào)和投訴，熱情、及時(shí)地告知舉報(bào)人應(yīng)向有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)舉報(bào)投訴，并做出必要的解釋。68.參考答案： 1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定：“個(gè)人所得物形式，包括實(shí)物、貨幣、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?！币虼藛T工聚餐費(fèi)用、紅包、月餅屬于員工獲得了其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)納入員工當(dāng)月的工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]155號(hào)）文件規(guī)定：“生活補(bǔ)助費(fèi)是指由某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助?！币虼巳绻仙鲜鰲l件，因生病或生育發(fā)放給員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的慰問(wèn)金，可以作為免征個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目。69.參考答案：B70.參考答案： 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]175號(hào)）文件第二條規(guī)定：“在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)房屋、土地權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅?！?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策若干執(zhí)行問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]89號(hào)）文件第一條規(guī)定：“財(cái)稅[2008]175號(hào)文件第二條中規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑑H包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓后企業(yè)法人存續(xù)的情況，不包括企業(yè)法人注銷(xiāo)的情況，在執(zhí)行中應(yīng)根據(jù)工商管理部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的登記認(rèn)定，即企業(yè)不需辦理變更和新設(shè)登記，或僅辦理變更登記的，適用該條，企業(yè)辦理新設(shè)登記的，不適用該條，對(duì)新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬應(yīng)征收契稅?！?對(duì)所述情況而言，企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓后僅辦理了變更登記，土地、房屋權(quán)屬仍為原公司所有，并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。71.參考答案：D72.參考答案：D73.參考答案： 企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊年限，不論是新舊設(shè)備，均應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條和第五十九條以及第六十條處理。其中對(duì)購(gòu)入的舊設(shè)備又以按實(shí)際使用剩余年限提取折舊。計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為13.125萬(wàn)元加上相關(guān)稅費(fèi)。74.參考答案：D75.參考答案：A,B,C第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：C2.參考答案：D3.參考答案：B4.參考答案：C5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案：C7.參考答案： 統(tǒng)籌開(kāi)展好納稅服務(wù)。一是要準(zhǔn)確掌握納稅人的辦稅需求。納稅人的需求是開(kāi)展納稅服務(wù)工作的起點(diǎn)和目標(biāo)。要采取多種形式，摸清納稅人的辦稅需求，認(rèn)真梳理已經(jīng)開(kāi)展的工作，看看哪些工作需要堅(jiān)持，哪些工作有待改進(jìn)，增強(qiáng)服務(wù)的針對(duì)性，提高服務(wù)實(shí)效。二是堅(jiān)持好提供服務(wù)的原則。要堅(jiān)持依法行政，依法開(kāi)展納稅服務(wù)；要堅(jiān)持公平公正公開(kāi)，實(shí)行陽(yáng)光辦稅；要堅(jiān)持誠(chéng)信服務(wù)，以誠(chéng)信征稅促進(jìn)誠(chéng)信納稅，提高納稅人的稅收遵從度；要堅(jiān)持文明廉政，杜絕納稅服務(wù)行政行為有償化；要堅(jiān)持規(guī)范統(tǒng)一，對(duì)納稅服務(wù)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、考核等做出統(tǒng)一要求，形成全省“一盤(pán)棋”。三是處理好納稅服務(wù)的若干關(guān)系。要處理好納稅服務(wù)中心直接提供的服務(wù)與地稅部門(mén)整體提供的服務(wù)的關(guān)系，形成納稅服務(wù)“大合唱”；處理好服務(wù)形式與內(nèi)容的關(guān)系，要做到形式多樣，更要重視服務(wù)質(zhì)量，使形式服從于內(nèi)容和質(zhì)量，真正為納稅人解決實(shí)際問(wèn)題；要處理好共性服務(wù)和個(gè)性服務(wù)的關(guān)系，既要提供共性服務(wù)，又要大膽創(chuàng)新，有針對(duì)性地提供個(gè)性化服務(wù)；要處理好需求和可能的關(guān)系，要以納稅人的需求為導(dǎo)向，既要盡可能的滿足納稅人合理合法的需求，又要量力而行，不搞口頭許諾；要處理好服務(wù)質(zhì)效和服務(wù)成本之間的關(guān)系，既要節(jié)約提供納稅服務(wù)的成本，又要為納稅人提供性?xún)r(jià)比最優(yōu)的服務(wù)。四是牢固樹(shù)立和落實(shí)“三服務(wù)”理念，緊緊圍繞進(jìn)一步滿足納稅人的稅法知情權(quán)和提高行政效率、降低征納成本這個(gè)中心內(nèi)容開(kāi)展服務(wù)，全面推行一站式服務(wù)、承諾服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任制、一次性告知制等，創(chuàng)新服務(wù)方式，拓寬服務(wù)內(nèi)容，推動(dòng)納稅服務(wù)工作的再上新水平。8.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。但根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕65號(hào)）規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，若企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)則可按此比例在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。9.參考答案：A,B,C,D10.參考答案：B11.參考答案：A,C,D12.參考答案：B13.參考答案：A,B,C14.參考答案： 納稅服務(wù)和綜合治稅工作雖已開(kāi)了好頭并逐步走向正軌，但今后要走的路還很長(zhǎng)、任務(wù)仍然很繁重，需要進(jìn)一步解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)本領(lǐng)，推動(dòng)工作再上新臺(tái)階。 （一）解放思想，大膽工作。胡錦濤同志在學(xué)習(xí)《江澤民文選》報(bào)告會(huì)上講話時(shí)指出，“解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，是馬克思主義活的靈魂，是我們適應(yīng)新形勢(shì)、認(rèn)識(shí)新事物、完成新任務(wù)的根本思想武器”。解放思想是永不竣工的工程，創(chuàng)新是推進(jìn)工作不竭的動(dòng)力。各級(jí)要進(jìn)一步解放思想，學(xué)習(xí)先進(jìn)，大膽工作，主動(dòng)協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取理解、支持和配合。 （二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高本領(lǐng)。學(xué)習(xí)是工作的基礎(chǔ)、創(chuàng)新的前提、事業(yè)前進(jìn)的動(dòng)力。納稅服務(wù)人員處在稅收工作的最前沿，直接面對(duì)社會(huì)各界和廣大納稅人，辦理各項(xiàng)涉稅事宜，情況相對(duì)復(fù)雜，矛盾比較集中，工作有較大的挑戰(zhàn)性，要適應(yīng)崗位、勝任工作，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能。并且要注意在工作中學(xué)習(xí)，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，在工作之余學(xué)習(xí)，涉獵的知識(shí)盡可能多些，了解的范圍盡可能寬些，點(diǎn)滴積累，實(shí)現(xiàn)逐步提高。 （三）負(fù)起責(zé)任，帶好隊(duì)伍。一是要不斷提高自身素質(zhì)。要學(xué)習(xí)哲學(xué)，培養(yǎng)辯證思維；要學(xué)習(xí)管理，提高領(lǐng)導(dǎo)能力；要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，成為行家里手。二是要做好表率。領(lǐng)導(dǎo)蘊(yùn)含著權(quán)力，更意味著責(zé)任，有多大的權(quán)力就有多大的責(zé)任。三是要注意調(diào)動(dòng)積極性。要在政治上、工作上、生活上關(guān)心每位同志的成長(zhǎng)，調(diào)動(dòng)積極性，激發(fā)成就感，營(yíng)造健康愉悅、積極向上的工作氛圍，在干好工作中實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。四是要注意協(xié)調(diào)好關(guān)系。納稅服務(wù)中心對(duì)外聯(lián)系著黨委政府、有關(guān)部門(mén)和廣大納稅人，對(duì)內(nèi)與其它稅收業(yè)務(wù)聯(lián)系也較多，協(xié)調(diào)的工作量大，處理好上上下下、方方面面的關(guān)系尤其重要。對(duì)上級(jí)單位和有關(guān)部門(mén)，要多匯報(bào)、多交流；對(duì)于內(nèi)部各單位，要多溝通、多協(xié)商；對(duì)于納稅人，要謀服務(wù)、多服務(wù)，營(yíng)造和諧的工作環(huán)境。 （四）加強(qiáng)探討，深化認(rèn)識(shí)。毛澤東同志指出，感覺(jué)只解決現(xiàn)象問(wèn)題，理論才解決根本問(wèn)題。一方面要靠扎實(shí)工作，另一方面要對(duì)一些影響工作開(kāi)展的理論問(wèn)題加以研究，力求理論上講通，道理上講清，思想上統(tǒng)一，認(rèn)識(shí)上提高，以理論指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作。各級(jí)要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)研究，更新觀念，探求規(guī)律，解決問(wèn)題，推動(dòng)工作創(chuàng)新。15.參考答案：C16.參考答案： 我們要抓落實(shí)、促規(guī)范、重宣傳，不斷開(kāi)拓納稅服務(wù)工作新局面。 納稅服務(wù)作為一項(xiàng)提高征管質(zhì)效、融洽征納關(guān)系、提升地稅形象的日常工作，決不是可干可不干的事，而是要必須干好的事。各級(jí)地稅部門(mén)要按照省局要求，緊緊圍繞為納稅人服務(wù)和提高征管質(zhì)效，銳意進(jìn)取，大膽創(chuàng)新，干出特色、干出水平，擦亮山東地稅納稅服務(wù)窗口，全面展示良好的地稅形象。 （一）在落實(shí)上狠下功夫。（1）高度重視工作落實(shí)。落實(shí)是各項(xiàng)工作取得實(shí)效的關(guān)鍵。（2）認(rèn)真落實(shí)既定工作部署。（3）加強(qiáng)考核確保落實(shí)。（4）提高納稅服務(wù)人員素質(zhì)和工作積極性，促進(jìn)工作落實(shí)。 （二）在規(guī)范上狠下工夫 雖然省局對(duì)納稅服務(wù)各項(xiàng)工作進(jìn)行了部署要求，但各地情況差別還很大。下一步系統(tǒng)上下要沉下心來(lái)，認(rèn)真細(xì)致地抓好規(guī)范工作，鞏固工作成果，為今后各項(xiàng)工作的開(kāi)展打下更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（1）建章立制促規(guī)范。（2）突出重點(diǎn)促規(guī)范。（3）完善機(jī)制促規(guī)范。 （三）進(jìn)一步強(qiáng)化納稅服務(wù)工作宣傳。具體來(lái)說(shuō)要做好以下四個(gè)方面：一是要明確宣傳對(duì)象。納稅服務(wù)涉及面廣，影響面大，要加大上上下下、方方面面的宣傳，主要是加大對(duì)黨委政府、各有關(guān)部門(mén)以及廣大納稅人的宣傳，使其更加了解、關(guān)心和支持納稅服務(wù)工作。二是要明確宣傳重點(diǎn)。要宣傳省局確定的三服務(wù)理念、納稅服務(wù)的各項(xiàng)工作措施以及工作效果，使廣大納稅人和社會(huì)各界更多地了解地稅部門(mén)的職能轉(zhuǎn)變和扎實(shí)工作；要宣傳稅收法律法規(guī)，讓更多的納稅人知曉稅法、掌握稅法、用好稅法，使稅收真正惠及全體納稅人；要宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)納稅人維權(quán)和守法意識(shí)，提高納稅遵從度。三是加強(qiáng)內(nèi)部宣傳。要重點(diǎn)宣傳納稅服務(wù)的內(nèi)涵、意義和作用，宣傳納稅服務(wù)中心的職能和作用，使各級(jí)更加理解支持納稅服務(wù)工作。四是要采用多種手段宣傳。要通過(guò)電視、報(bào)紙、廣播等多種媒體進(jìn)行宣傳，特別是要在主流媒體上宣傳，打造一批宣傳精品，使納稅服務(wù)真正廣為人知。17.參考答案：A,B,C18.參考答案：A,B,C,D19.參考答案：A20.參考答案：A,B,C,D21.參考答案：C22.參考答案：B23.參考答案：C24.參考答案：B25.參考答案： 納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅等稅金。 （一）營(yíng)業(yè)稅： （1）