國(guó)開(kāi)納稅籌劃形考任務(wù)1-4題庫(kù)4及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A.安全性B.合法性C.動(dòng)態(tài)性D.系統(tǒng)性正確答案：B3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利正確答案：B4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D5.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.稅負(fù)最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤(rùn)最大化D.企業(yè)價(jià)值最大化正確答案：D6.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B7.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC8.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D9.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C10.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品正確答案：C11.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱(chēng)等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平正確答案：ABCD14.稅務(wù)籌劃的目的包括（）。A.絕對(duì)減輕稅負(fù)B.相對(duì)減輕稅負(fù)C.納稅成本最少化D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)正確答案：BCD15.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD16.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)正確答案：ABD17.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類(lèi)A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合資企業(yè)正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A20.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A23.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B25.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A27.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B28.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收三性是指（）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性正確答案：C3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利正確答案：B4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方正確答案：D5.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中正確答案：A6.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C8.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A10.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D11.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益C.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納正確答案：ABC14.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.分層次處罰B.對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰正確答案：ABCD15.下列說(shuō)法正確的是（）A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅正確答案：AB16.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC17.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B21.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中正確答案：A3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方正確答案：D5.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B6.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利正確答案：B7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C8.下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D9.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D10.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B11.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）A.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式正確答案：ABCD14.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.分層次處罰B.對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰正確答案：ABCD15.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處正確答案：AB16.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)正確答案：BC17.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)正確答案：ABD三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A20.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A21.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A26.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B28.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中正確答案：A3.稅收籌劃的主體是（

）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：A4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方正確答案：D5.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A.安全性B.合法性C.動(dòng)態(tài)性D.系統(tǒng)性正確答案：B6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C8.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D9.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D10.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D11.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）A.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式正確答案：ABCD14.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性正確答案：ABCD15.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD16.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)正確答案：ABD17.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)正確答案：ABCD三、判斷題（10道，共30分）19.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B21.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A23.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方正確答案：D3.稅收籌劃的主體是（

）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：A4.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中正確答案：A5.稅收三性是指（）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性正確答案：C6.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B7.下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A9.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C10.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC11.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅正確答案：ABCD14.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（）A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免B.我國(guó)允許間接抵免C.我國(guó)不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理正確答案：ABD15.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系正確答案：AC16.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD17.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)正確答案：ABD三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A20.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B23.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A24.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A3.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A5.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.300萬(wàn)元正確答案：B9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A10.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財(cái)政撥款?B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入?正確答案：D11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)正確答案：ABCD14.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得正確答案：AC15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD16.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用正確答案：BD17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B20.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A21.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A22.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B23.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A24.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B25.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品正確答案：C4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財(cái)政撥款?B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入?正確答案：D8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D9.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.300萬(wàn)元正確答案：B10.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處正確答案：AB14.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)正確答案：ABCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年正確答案：AB16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD17.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇B.通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C.利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策D.稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅正確答案：ABCD三、判斷題（10道，共30分）19.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A20.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A23.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A24.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B25.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開(kāi)具發(fā)票。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B3.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B4.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C6.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D7.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.300萬(wàn)元正確答案：B8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)正確答案：B10.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.下列說(shuō)法正確的有（）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC14.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD17.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實(shí)際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B20.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B23.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A27.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開(kāi)具發(fā)票。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A3.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D6.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定正確答案：B8.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)正確答案：B9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類(lèi)作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處正確答案：AB14.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD16.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營(yíng)業(yè)收入B.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B20.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A21.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B23.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B24.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開(kāi)具發(fā)票。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A26.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC4.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品正確答案：C6.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財(cái)政撥款?B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入?正確答案：D8.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類(lèi)作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)正確答案：BC14.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD15.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費(fèi)用核定C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定正確答案：ABC16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年正確答案：AB17.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營(yíng)業(yè)收入B.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B20.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A21.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B22.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A23.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A24.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B26.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：B27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A28.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。A.時(shí)間性差異B.永久性差異C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異正確答案：A3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒(méi)收的財(cái)物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失正確答案：D4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類(lèi)稅正確答案：B5.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D6.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A8.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算A..7B..3C..2D.1正確答案：A9.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A10.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C11.對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個(gè)納稅年度正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D.稿酬正確答案：ABC14.下列情況通過(guò)分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)