國開納稅籌劃形考任務(wù)3題庫3及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。A.時間性差異B.永久性差異C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異正確答案：A3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒收的財物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失正確答案：D4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B5.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D6.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算A..7B..3C..2D.1正確答案：A9.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A10.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C11.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個納稅年度正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金D.稿酬正確答案：ABC14.下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬B.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時約定使用五年，按年支付C.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金D.某董事在一個納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)正確答案：AB15.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：BCD16.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（）。A.利息、租金收入B.特許權(quán)使用費收入C.以分期收款方式銷售貨物的D.接受捐贈收入正確答案：ABC17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（）A.對B.錯正確答案：B20.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）A.對B.錯正確答案：A21.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）A.對B.錯正確答案：A22.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。（）A.對B.錯正確答案：B23.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。（）A.對B.錯正確答案：B24.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。（）A.對B.錯正確答案：B25.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯正確答案：A26.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）A.對B.錯正確答案：B27.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）A.對B.錯正確答案：B28.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式正確答案：B3.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。A.時間性差異B.永久性差異C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異正確答案：A4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B5.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費稅D.印花稅正確答案：B6.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D7.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A8.個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正確答案：D9.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：D10.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法A.按月如實繳納個人所得稅B.按月預(yù)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳正確答案：B11.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得正確答案：ABCD14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅正確答案：ABCD15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C.符合條件的非營利組織收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：BCD16.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費用形式正確答案：ABC17.一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊C.采用直線法計提折舊D.采用加速法計提折舊正確答案：AD三、判斷題（10道，共30分）19.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。（）A.對B.錯正確答案：B20.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）A.對B.錯正確答案：A21.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯正確答案：A22.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）A.對B.錯正確答案：B23.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。（）A.對B.錯正確答案：B24.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）A.對B.錯正確答案：B25.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）A.對B.錯正確答案：B26.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）A.對B.錯正確答案：A27.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B28.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D3.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。A.長遠(yuǎn)來看減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)B.長遠(yuǎn)來看加重了企業(yè)所得稅稅負(fù)C.喪失了貨幣時間價值D.獲得了貨幣時間價值正確答案：D4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B5.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D6.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D7.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：D8.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C9.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：A10.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C11.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐D.某董事在公司股價較低時行使股票期權(quán)正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅正確答案：ABCD14.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金D.稿酬正確答案：ABC15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費用形式正確答案：ABC16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除正確答案：BCD17.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。A.銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬D.銷售傭金不超過銷售收入的10%正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）A.對B.錯正確答案：A20.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯正確答案：A21.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）A.對B.錯正確答案：B22.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。（）A.對B.錯正確答案：B23.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（）A.對B.錯正確答案：A24.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）A.對B.錯正確答案：B25.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）A.對B.錯正確答案：B26.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A27.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對B.錯正確答案：B28.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。A.長遠(yuǎn)來看減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)B.長遠(yuǎn)來看加重了企業(yè)所得稅稅負(fù)C.喪失了貨幣時間價值D.獲得了貨幣時間價值正確答案：D3.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。A.時間性差異B.永久性差異C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異正確答案：A4.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D5.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D6.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費稅D.印花稅正確答案：B7.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C8.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C9.在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C10.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐D.某董事在公司股價較低時行使股票期權(quán)正確答案：B11.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金D.稿酬正確答案：ABC14.個人所得稅的納稅人包括（）A.中國公民B.個體工商業(yè)戶C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞正確答案：ABCD15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除正確答案：BCD16.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費用形式正確答案：ABC17.納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（）A.對B.錯正確答案：B20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（）A.對B.錯正確答案：A21.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯正確答案：A22.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）A.對B.錯正確答案：A23.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。（）A.對B.錯正確答案：B24.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對B.錯正確答案：B25.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B26.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）A.對B.錯正確答案：A27.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）A.對B.錯正確答案：B28.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒收的財物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失正確答案：D5.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。A.時間性差異B.永久性差異C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異正確答案：A6.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D7.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C8.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A9.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：B10.在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：C11.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）A.養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.醫(yī)療保險D.住房公積金正確答案：ABCD14.對于只有