資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的計(jì)算公式

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的計(jì)算公式一、資產(chǎn)負(fù)債表（一）資產(chǎn)：1.

貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金2.

2.交易性金融資產(chǎn)＝交易性金融資產(chǎn)3.應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收票據(jù)－壞賬準(zhǔn)備4.應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款－壞賬準(zhǔn)備5.預(yù)付款項(xiàng)＝預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款-壞賬準(zhǔn)備6.應(yīng)收利息＝應(yīng)收利息－壞賬準(zhǔn)備7.應(yīng)收股利＝應(yīng)收股利－壞賬準(zhǔn)備8.其他應(yīng)收款＝其他應(yīng)收款－壞賬準(zhǔn)備9.“存貨＝材料采購+商品＋在產(chǎn)品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”存貨＝材料材料＋原材料+包裝物及低值易耗品＋庫存商品+周轉(zhuǎn)材料＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本等－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備±材料成本差異±商品進(jìn)銷差價(jià)10.流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)＝貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付款項(xiàng)+應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)+其他流動(dòng)資產(chǎn)12.可供出售金額資產(chǎn)＝可供出售金額資產(chǎn)－可供出售金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13.持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14.長期應(yīng)收款＝長期應(yīng)收款－壞賬準(zhǔn)備15.長期股權(quán)投資＝長期股權(quán)投資－長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備16.投資性房地產(chǎn)＝投資性房地產(chǎn)－投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）－投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備17.固定資產(chǎn)＝固定地產(chǎn)－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18.在建工程＝在建工程－在建工程減值準(zhǔn)備19.工程物資＝工程物資20.固定資產(chǎn)清理＝固定資產(chǎn)清理21.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)＝生產(chǎn)性生物地產(chǎn)－生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊－生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備22.油氣資產(chǎn)＝油氣地產(chǎn)－累計(jì)折耗－油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備23.無形資產(chǎn)＝無形地產(chǎn)－累計(jì)攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24.開發(fā)支出＝研發(fā)支出--資本化支出25.商譽(yù)＝商譽(yù)－商譽(yù)減值準(zhǔn)備26.長期待攤費(fèi)用＝長期待攤費(fèi)用（減去將于一年內(nèi)攤銷的部分）27.遞延所得稅資產(chǎn)＝遞延所得稅資產(chǎn)28.其他非流動(dòng)資產(chǎn)＝其他非流動(dòng)資產(chǎn)29.非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)＝可供出售金額資產(chǎn)+持有至到期投資+長期應(yīng)收款+長期股權(quán)投資+投資性房地產(chǎn)+固定資產(chǎn)+在建工程+工程物資+固定資產(chǎn)清理+生產(chǎn)性生物資產(chǎn)+油氣資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+開發(fā)支出+商譽(yù)+長期待攤費(fèi)用+遞延所得稅資產(chǎn)+其他非流動(dòng)資產(chǎn)30.資產(chǎn)總計(jì)＝流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)二）負(fù)債：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融負(fù)債＝交易性金融負(fù)債3.應(yīng)付票據(jù)＝應(yīng)付票據(jù)4.應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款5.預(yù)收款項(xiàng)＝預(yù)收賬款+應(yīng)收賬款6.應(yīng)付職工薪酬＝應(yīng)付職工薪酬7.應(yīng)交稅費(fèi)＝應(yīng)交稅費(fèi)8.應(yīng)付利息＝應(yīng)付利息9.應(yīng)付股利＝應(yīng)付股利10.其他應(yīng)付款＝其他應(yīng)付款11.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債＝一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債12.其他流動(dòng)負(fù)債＝其他流動(dòng)負(fù)債13流動(dòng)負(fù)債合計(jì)＝短期借款+交易性金融負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債13.長期借款＝長期借款14.應(yīng)付債券＝應(yīng)付債券15.長期應(yīng)付款＝長期應(yīng)付款16.專項(xiàng)應(yīng)付款＝專項(xiàng)應(yīng)付款17.預(yù)計(jì)負(fù)債＝預(yù)計(jì)負(fù)債18.遞延所得稅負(fù)債＝遞延所得稅負(fù)債19.其他非流動(dòng)負(fù)債＝其他非流動(dòng)負(fù)債20.非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)＝長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+專項(xiàng)應(yīng)付款+預(yù)計(jì)負(fù)債+遞延所得稅負(fù)債+其他非流動(dòng)負(fù)債21.負(fù)債合計(jì)＝流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（三）所有者權(quán)益1.

實(shí)收資本（或股本）＝實(shí)收資本（或股本）2.

2.資本公積＝資本公積3.盈余公積＝盈余公積4.未分配利潤＝利潤分配+本年利潤5.所有者權(quán)益（股東權(quán)益合計(jì)）＝實(shí)收資本（或股本）+資本公積+盈余公積+未分配利潤6.負(fù)債和所有者權(quán)益＝負(fù)債合計(jì)+股東權(quán)益合計(jì)二、利潤表：營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出其他各項(xiàng)目＝各科目的借方（支出類）或貸方（收入類）發(fā)生額二）、營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)凈收益+投資凈收益（+其他業(yè)務(wù)成本）三）、利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出四）、凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用三、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系四、《利潤分配表》中的“未分配利潤”=《資產(chǎn)負(fù)債表》中的“未分配利潤”五、《資產(chǎn)負(fù)債表》“期初未分配利潤”+《利潤表》中“凈利潤”本年累計(jì)數(shù)＝《資產(chǎn)負(fù)債表》“期末未分配利潤”六、《資產(chǎn)負(fù)債表》“期初數(shù)”+各科目的本期發(fā)生數(shù)＝《資產(chǎn)負(fù)債表》“期末數(shù)”七、《資產(chǎn)負(fù)債表》中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加額。

資產(chǎn)負(fù)債表分析是什么？資產(chǎn)負(fù)債表分析是即把定量分析和定性分析結(jié)合起來，全面分析各種因素對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的影響，使資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀者獲得必要的信息。資產(chǎn)負(fù)債表帳戶在當(dāng)期內(nèi)變化的分析已由財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表完成資產(chǎn)負(fù)債表的分析，著重于對(duì)一些經(jīng)過計(jì)算的相對(duì)比率或相對(duì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比。資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行總體分析，其目的就在于從總體上把握企業(yè)在特定日期財(cái)務(wù)狀況的全貌。首先核對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總額，其次核查流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等大項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，再次進(jìn)一步觀察各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別在資產(chǎn)總額、負(fù)債與所有者權(quán)益總額中所占的比重。資產(chǎn)負(fù)債表分析方法要點(diǎn)：1.游覽一下資產(chǎn)負(fù)債表主要內(nèi)容由此，你就會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的總額及其內(nèi)部各項(xiàng)目的構(gòu)成和增減變化有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，而它的增減變化與企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的變化有極大的關(guān)系，當(dāng)企業(yè)股東權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時(shí)，說明企業(yè)的資金實(shí)力有了相對(duì)的提高；反之則說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的主要原因是來自于負(fù)債的大規(guī)模上升，進(jìn)而說明企業(yè)的資金實(shí)力在相對(duì)降低、償還債務(wù)的安全性亦在下降。2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一些重要項(xiàng)目尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步分析，如流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)、有代價(jià)或有息的負(fù)債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應(yīng)付票據(jù)等）、應(yīng)收帳款、貨幣資金以及股東權(quán)益中的具體項(xiàng)目等。例如，企業(yè)應(yīng)收帳款過多占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴(yán)重，而其增長速度過快，說明該企業(yè)可能因產(chǎn)品的市場競爭能力較弱或受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)結(jié)算工作的質(zhì)量有所降低。此外，還應(yīng)對(duì)報(bào)表附注說明中的應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行分析，應(yīng)收帳款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。又如，企業(yè)年初及年末的負(fù)債較多，說明企業(yè)每股的利息負(fù)擔(dān)較重，但如果企業(yè)在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳、經(jīng)營能力較強(qiáng)，管理者經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，魄力較大。再如，在企業(yè)股東權(quán)益中，如法定的資本公積金大大超過企業(yè)的股本總額，這預(yù)示著企業(yè)將有良好的股利分配政策。但在此同時(shí)，如果企業(yè)沒有充足的貨幣資金作保證，預(yù)計(jì)該企業(yè)將會(huì)選擇送配股增資的分配方案而非采用發(fā)放現(xiàn)金股利的分配方案。另外，在對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，還要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行。就房地產(chǎn)企業(yè)而言，如該企業(yè)擁有較多的存貨，意味著企業(yè)有可能存在著較多的、正在開發(fā)的商品房