項(xiàng)目公司財務(wù)管理制度

沙洋縣沙河線項(xiàng)目管理有限公司財務(wù)管理制度編制：財務(wù)部審核：嚴(yán)永志批準(zhǔn)：丁建濱日期：2023年1月總則第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要，加強(qiáng)公司財務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范公司財務(wù)行為，保障公司長期穩(wěn)健發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》、具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照公司章程的規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度合用于沙洋縣沙河線項(xiàng)目管理有限公司（以下簡稱公司）。第三條公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對的解決并如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算并繳納國家稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會及國家有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。第四條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)營；有效運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本的保值、增值，保證股東最大利益。財務(wù)管理體制第五條公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中權(quán)益、分級管理、獨(dú)立核算”的財務(wù)管理體制。第六條董事會對公司重大財務(wù)決策、財務(wù)政策及財務(wù)成果負(fù)責(zé)。董事長依據(jù)公司章程的有關(guān)規(guī)定行使對外代表權(quán)、緊急情況下的特別處置權(quán)和法定代表人職權(quán)。第七條董事長全面主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，對財務(wù)活動的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，向公司董事會報告工作。具體職責(zé)如下：依照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程設(shè)立公司財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，任免財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，支持并保障財會人員依法履行職責(zé)；制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案報公司董事會審批，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司年度財務(wù)預(yù)算組織實(shí)行；組織實(shí)行公司的利潤分派方案和填補(bǔ)虧損方案；組織實(shí)行公司重大采購、銷售計(jì)劃；組織實(shí)行公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔(dān)保事項(xiàng)；審批公司重大的采購、銷售、借貸協(xié)議；審批公司財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章和實(shí)行辦法；審批公司重大的財務(wù)收支及公司本部平常的財務(wù)收支；向董事會報告公司財務(wù)狀況及年度預(yù)算的執(zhí)行情況；董事會授權(quán)的其他職責(zé)。第八條公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)由公司董事長提名，董事會聘任。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司董事長具體組織實(shí)行公司財務(wù)活動并行使監(jiān)督職責(zé)，對公司董事會負(fù)責(zé)。重要職責(zé)如下：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)和財經(jīng)制度；組織制定公司的財務(wù)管理、會計(jì)核算、記錄、采購、資產(chǎn)管理等方面工作的規(guī)章制度及實(shí)行細(xì)則；總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司全面的財務(wù)預(yù)算、會計(jì)核算及財務(wù)管理工作；參與制定公司的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，對重大的投資決策、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)分析與把關(guān)，并對其進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議及重要文獻(xiàn)的財務(wù)審核；負(fù)責(zé)公司重大改革、改組活動中的財務(wù)工作；簽署公司財務(wù)報告，定期向公司董事長報送財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財務(wù)決算、成本分析報告；按照預(yù)算、計(jì)劃監(jiān)督審核公司的成本、費(fèi)用的開支及其采購申請；根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排籌集資金；會同公司董事長審批重大財務(wù)收支事項(xiàng)；提名公司財務(wù)部經(jīng)理，報公司董事長批準(zhǔn)聘任，并負(fù)責(zé)財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)人員的配置。第九條公司財務(wù)部是公司財務(wù)管理工作的職能部門，具體職責(zé)如下：根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財務(wù)管理制度并檢查其貫徹情況；組織公司編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、平常會計(jì)核算及財務(wù)管理工作，準(zhǔn)時完畢季度、中期、年度財務(wù)報告的編制及財務(wù)報告的審計(jì)；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財務(wù)信息化平臺；為公司生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和財務(wù)分析報告；培訓(xùn)、考核全體財務(wù)人員，提高財務(wù)人員的管理水平；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門、會計(jì)師事務(wù)所的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。財務(wù)部設(shè)部門經(jīng)理1人，視情況設(shè)會計(jì)若干人。預(yù)決算管理第十條公司實(shí)行以鈔票預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。公司根據(jù)年度經(jīng)營目的計(jì)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算和鈔票預(yù)算。年度預(yù)算在公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)總監(jiān)組織公司各職能部門編制，報公司董事會審批后實(shí)行。第十一條財務(wù)預(yù)算是對公司在未來一個會計(jì)年度內(nèi)的資金籌集、使用、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的計(jì)劃，是公司年度經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分。財務(wù)預(yù)算以利潤為主線，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域，應(yīng)保證公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全面納入預(yù)算管理。鈔票預(yù)算是財務(wù)預(yù)算中涉及鈔票的預(yù)算的匯總。公司應(yīng)按照鈔票預(yù)算積極催收回款，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理籌集和使用資金，保證公司年度經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算的編制應(yīng)以客觀務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)健和全面性為原則。第十二條預(yù)算一經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審核通過，公司均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整，如碰到下列客觀情況，可以由公司董事長向公司董事會提出調(diào)整報告，具體說明調(diào)整的因素和意見，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)調(diào)整：（1）預(yù)算與國家新近出臺的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財經(jīng)法規(guī)不符的；（2）公司在預(yù)算年度中碰到不可抵御的自然災(zāi)害；（3）由于不可預(yù)見的因素導(dǎo)致公司實(shí)際情況與預(yù)算嚴(yán)重背離；第十三條公司的中期、年度財務(wù)決算在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)總監(jiān)組織統(tǒng)一實(shí)行。公司決算結(jié)果作為該年度考核的依據(jù)。資金籌集與使用管理第十四條籌資重要是為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，籌資前必須周密策劃，根據(jù)公司發(fā)展方向、規(guī)模以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理擬定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟(jì)效益。第十五條公司籌資的渠道和方式必須按國家的法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理。第十六條公司在籌集資金的過程中，不得吸取投資者已設(shè)立有擔(dān)保權(quán)及租賃資產(chǎn)的投資。第十七條公司嚴(yán)守資本金保全原則，對已籌集到位的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走，公司也不得為其出具任何擔(dān)保證明。第十八條長期資金的籌集如發(fā)行股票、公司債券，由公司董事會根據(jù)公司中、長期發(fā)展的需要及公司經(jīng)營計(jì)劃、投資方案，按國家法律規(guī)定進(jìn)行；長期銀行借款視情況由公司董事會決定，授權(quán)財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)辦理。資產(chǎn)管理第十九條公司依法享有獨(dú)立完整的法人財產(chǎn)權(quán)，任何單位和個人，涉及股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司員工及公司，非依法律、法規(guī)及法定的程序不得侵占、挪用及無償劃撥。第二十條公司為提高整體資產(chǎn)的營運(yùn)效率，有權(quán)對各項(xiàng)資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報廢及用于對外投資等決定。上述決定按照公司章程有關(guān)規(guī)定由董事會作出。第二十一條公司不得為控股股東及非本公司實(shí)際控制的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供任何形式的擔(dān)保；公司為除上述以外的提供任何形式的擔(dān)保，須按照公司章程有關(guān)規(guī)定或程序執(zhí)行。流動資產(chǎn)的管理第二十二條流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。涉及貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。第二十三條公司要加強(qiáng)貨幣資金管理。銀行存款要堅(jiān)持按期對賬制度，銀行存款日記賬余額應(yīng)與總賬相符，庫存鈔票應(yīng)嚴(yán)格控制在限額以內(nèi)，多余鈔票應(yīng)及時送存銀行，保證鈔票安全。不得以任何理由坐支鈔票或以白條抵庫。資金管理辦法由公司財務(wù)部另行制定。第二十四條公司相應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款)采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項(xiàng)賬齡余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)3%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第二十五條存貨涉及各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用“五五攤銷法”或“一次攤銷法”攤銷，其他存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計(jì)價。存貨盤存采用永續(xù)盤存制，每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明因素，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)解決；庫存積壓的存貨品資要報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行解決，以防止庫存物資的毀損和積壓浪費(fèi)。第二十六條公司應(yīng)根據(jù)具體情況，建立健全應(yīng)收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為平常管理的重要內(nèi)容常抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績效考核范圍。固定資產(chǎn)的管理第二十七條固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在5,000元以上的物品，涉及房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、其他設(shè)備等。第二十八條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要購建固定資產(chǎn)。購建房屋建筑物、運(yùn)送設(shè)備、金額超過20萬元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，須事先作出具體的書面報告，并經(jīng)該公司董事會或董事長批準(zhǔn)。第二十九條在建工程達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)時按實(shí)際發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理完畢竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整暫估價值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用和匯兌損益，符合資本化條件的，計(jì)入在建工程成本。第三十條公司支付在建工程施工進(jìn)度款，必須經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)后方可支付。第三十一條所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。第三十二條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率及折舊率如下：類別使用年限（年）殘值率（%）房屋及建筑物205飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備機(jī)器設(shè)備105與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等55飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具45電子設(shè)備35第三十三條按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計(jì)入產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益，不得沖減資本金。第三十四條公司要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，每年應(yīng)實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，要查明因素，具體書面報告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小報經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審批后，按規(guī)定解決。固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管理辦法，由公司財務(wù)部另行制定。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理第三十五條無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。通常涉及專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。購入的無形資產(chǎn)按購入的實(shí)際支出計(jì)價；投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價值計(jì)價，在約定的價值不公允的情況下，按公允價值入賬；非同一控制下公司合并中取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以購買日無形資產(chǎn)公允價值計(jì)量；內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認(rèn)為開發(fā)支出。各單位研制、取得、接受捐贈的無形資產(chǎn)均屬公司所有。第三十六條無形資產(chǎn)、開發(fā)支出應(yīng)自取得當(dāng)月起在估計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。假如估計(jì)使用年限超過了相關(guān)協(xié)議規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)協(xié)議規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。假如協(xié)議和法律沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過2023的期限攤銷。無形資產(chǎn)攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益。對于使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)在每個會計(jì)期間進(jìn)行減值測試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十七條其他資產(chǎn)涉及商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用等。商譽(yù)是指股權(quán)投資成本超過應(yīng)享有的被投資單位于投資取得日的公允價值份額的差額，或者為非同一控制下公司合并成本超過公司合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購買日的公允價值份額的差額。確認(rèn)的商譽(yù)至少應(yīng)當(dāng)每年年度終了進(jìn)行減值測試。長期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期承擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。成本、費(fèi)用及稅收管理第三十八條對的劃分收益性支出與資本性支出。成本、費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格界定成本、費(fèi)用的受益對象或受益期限。各單位根據(jù)所在單位的特點(diǎn)按照會計(jì)制度的規(guī)定擬定產(chǎn)品成本核算方法，一旦擬定不得隨意變動。第三十九條生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制導(dǎo)致本，并按產(chǎn)品分派到不同的受益對象。第四十條職工薪酬涉及工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退補(bǔ)償?shù)?。所有職工薪酬?yīng)先確認(rèn)為負(fù)債，然后分派至不同成本費(fèi)用項(xiàng)目。工資、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利按照實(shí)際支出據(jù)實(shí)列支，工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例提取，社會保險費(fèi)、住房公積金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補(bǔ)償可據(jù)實(shí)列支或按規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債。所有職工薪酬除辭退補(bǔ)償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計(jì)入產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本、當(dāng)期損益。辭退補(bǔ)償所有計(jì)入當(dāng)期損益。第四十一條銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。第四十二條差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況擬定，報公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)行。第四十三條各職能部門的平常費(fèi)用按年度預(yù)算實(shí)行限額管理，具體申報審批辦法另行制定。各職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好成本管理工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費(fèi)用支出，提高勞動生產(chǎn)率，努力減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四十四條各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。第四十五條公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定準(zhǔn)時繳納各種稅金。加強(qiáng)發(fā)票（收據(jù)）管理，發(fā)票（收據(jù)）購入、領(lǐng)用、繳銷要建立臺賬，不得私自出售、出借或代別人開具發(fā)票（收據(jù)）。營業(yè)收入、利潤及利潤分派管理第四十六條營業(yè)收入涉及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)成本涉及主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。第四十七條銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)符合收入確認(rèn)條件后，才干確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，同時按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。采用分期收款方式銷售商品的，按協(xié)議約定的各期應(yīng)收款日期作為收入實(shí)現(xiàn)；分期超過3年的分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照協(xié)議價款的公允價值確認(rèn)收入，公允價值與協(xié)議價款之間的差額按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。采用代銷方式銷售商品的以取得代銷單位代銷清單作為收入的實(shí)現(xiàn)；長期工程（涉及勞務(wù)）協(xié)議可按協(xié)議擬定的工程結(jié)算辦法作為收入實(shí)現(xiàn)；銷售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入。鈔票折扣在實(shí)際發(fā)生時計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。涉及商業(yè)折扣的銷售應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額擬定收入。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。第四十八條交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債等公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，計(jì)入公允價值變動損益。第四十九條公司以各種方式對外投資所取得的投資收益或投資損失計(jì)入投資收益。公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間獲得的應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息也計(jì)入投資收益。公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得的差額計(jì)入投資收益，同時將原計(jì)入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益。第五十條公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入按收入凈額計(jì)入營業(yè)外收入，發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出按支出凈額計(jì)入營業(yè)外支出。第五十一條分公司完畢的年度利潤總額作為考核該公司總經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績的重要指標(biāo)，結(jié)合分公司年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，由公司總經(jīng)理提出考核及獎懲意見，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒镜睦麧櫡峙筛鶕?jù)其董事會及股東會決議執(zhí)行。第五十二條公司實(shí)現(xiàn)的利潤在提取所得稅后，按照下列順序進(jìn)行分派：1、填補(bǔ)公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積10%；公司法定盈余公積累計(jì)額達(dá)成公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。3、提取任意盈余公積金；4、支付股利。提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分派方式、分派金額由公司董事會及股東大會決定。分公司不得自行支配利潤。投資管理第五十三條公司按照國家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對外投資，投資形式涉及股權(quán)投資、債權(quán)投資、重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組、證券市場投資等。為了提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險，所有投資必須按照公司章程的規(guī)定，分別由公司董事長、董事會批準(zhǔn)后實(shí)行。第五十四條公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模應(yīng)符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略，有助于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢，獲取規(guī)模效應(yīng)；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響公司自身正常的生產(chǎn)經(jīng)營。第五十五條股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場投資形成的資產(chǎn)項(xiàng)目涉及：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等。交易性金融資產(chǎn)指以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)指以公允價值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可擬定，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應(yīng)以攤余成本計(jì)量。長期股權(quán)投資是指投資公司可以對被投資單位實(shí)行控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第五十六條公司的長期股權(quán)投資涉及對外控股、參股，由董事會根據(jù)公司章程討論決定，公司董事長組織實(shí)行。第五十七條長期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方式擬定：同一控制下公司合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對價之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積余額局限性沖減的調(diào)整留存收益。非同一控制下公司合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照擬定的合并成本作為初始投資成本。以支付鈔票、非貨幣性資產(chǎn)等其他方式（非公司合并）形成的長期股權(quán)投資，按支付的合并對價的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但約定價值不公允的除外。第五十八條長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量分別采用成本法或權(quán)益法核算。按成本法核算的長期股權(quán)投資涉及以下兩類：一是持有的對子公司投資；二是對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。公司對合營公司和聯(lián)營公司的投資采用權(quán)益法核算。第五十九條公司的債權(quán)性投資涉及購買國債、其他公司債券等，由公司有關(guān)部門或分、控股公司提出，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長、董事會批準(zhǔn)后實(shí)行。第六十條公司的證券市場投資重要是公司運(yùn)用閑置資金按國家法律的規(guī)定在證券市場、期貨市場、外匯市場進(jìn)行的投資。由于上述市場存在各種風(fēng)險，此類投資須慎重進(jìn)行，應(yīng)由公司財務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)職能部門根據(jù)市場行情，向公司提董事長出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)行?？毓晒镜淖C券市場投資應(yīng)向公司董事長提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)行。第六十一條公司的重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組項(xiàng)目，由公司有關(guān)職能部門向公司董事長提出建議方案，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長、董事會批準(zhǔn)后實(shí)行。協(xié)議管理第六十二條本制度所稱協(xié)議涉及經(jīng)營性（采購、銷售）協(xié)議、融資協(xié)議、抵押（或擔(dān)保）協(xié)議、租賃協(xié)議、投資協(xié)議以及其他以賺錢為目的和資金往來為標(biāo)的的契約性文獻(xiàn)。