2023年執(zhí)法資格考試第7套模擬題附有答案

2023年執(zhí)法資格考試第7套模擬題[復(fù)制]一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.“在選擇適用的法律規(guī)范時(shí)，不能適用處理事項(xiàng)時(shí)的法律規(guī)范而只能適用事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的有效法律規(guī)范?！痹撘?guī)則是（）。[單選題]*A.實(shí)體從舊(正確答案)B.從舊兼從輕C.程序優(yōu)于實(shí)體D.實(shí)質(zhì)重于形式答案解析：本題考查的是新法與舊法的適用規(guī)則。通常所說(shuō)“實(shí)體從舊”規(guī)則，意思是在處理某事項(xiàng)時(shí)，不能適用處理該事項(xiàng)時(shí)的法律規(guī)范而只能適用事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的有效法律規(guī)范?！皬呐f兼從輕”規(guī)則，即定罪量刑按行為實(shí)施時(shí)的法律規(guī)范來(lái)判斷，但如果適用法律時(shí)新的法律規(guī)范不認(rèn)為是犯罪或處罰較輕時(shí)，按新的法律規(guī)范處理。“程序優(yōu)于實(shí)體”“實(shí)質(zhì)重于形式”在法的適用規(guī)則中沒(méi)有這種規(guī)定。故正確答案是A。2.關(guān)于稅務(wù)行政職權(quán)，下列表述錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.是不能放棄的權(quán)力B.必須以法律為基礎(chǔ)的權(quán)力C.同一行政主體內(nèi)不得分離的權(quán)力(正確答案)D.不以稅務(wù)行政相對(duì)人意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)。稅務(wù)行政職權(quán)具有四個(gè)顯著特點(diǎn):一是不能放棄的權(quán)力;二是以法律為基礎(chǔ)的權(quán)力，三是不以稅務(wù)行政相對(duì)人意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力，四是相互制約的權(quán)力。行政權(quán)因其本身具有高度集中的特征，為防止權(quán)力過(guò)分集中于同一行政主體而導(dǎo)致濫用，同時(shí)基于監(jiān)督、制約需要，往往對(duì)行政權(quán)加以適當(dāng)分散，至少在一個(gè)行政主體內(nèi)部的不同機(jī)構(gòu)間實(shí)行分離。故正確答案是C。3.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)電子送達(dá)稅務(wù)文書(shū)送達(dá)日期的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.以受送達(dá)人查閱電子版式稅務(wù)文書(shū)的日期為送達(dá)日期B.以電子稅務(wù)局發(fā)出電子版式稅務(wù)文書(shū)的日期為送達(dá)日期C.以電子版式稅務(wù)文書(shū)到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期(正確答案)D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒受送達(dá)人查收電子文書(shū)的短信到達(dá)到受送達(dá)人的日期為送達(dá)日期答案解析：2019年12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定（試行）》，明確了稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)的相關(guān)規(guī)定，自2020年4月1日起施行。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)電子稅務(wù)局等特定系統(tǒng)向納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱受送達(dá)人）送達(dá)電子版式稅務(wù)文書(shū)。電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力。稅務(wù)機(jī)關(guān)電子送達(dá)文書(shū)以受送達(dá)人同意為前提，受送達(dá)人同意電子送達(dá)的，簽訂《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的，以電子版式稅務(wù)文書(shū)到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況。故正確答案是C。4.下列不屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序必須要求的是（）。[單選題]*A.表明身份，出示證件B.發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》(正確答案)C.聽(tīng)取陳述或申辯D.當(dāng)場(chǎng)交付行政處罰決定書(shū)答案解析：本案屬于新行政處罰法規(guī)定的簡(jiǎn)易處罰程序范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)簡(jiǎn)易處罰的法定要求有:向納稅人表明身份出示證件，處罰之前告知違法事實(shí)、擬處罰決定以及陳述、申辯權(quán)等，聽(tīng)取聽(tīng)取納稅人的陳述或申辯，向納稅人交付行政處罰決定書(shū)。告知環(huán)節(jié)可以采取口頭方式也可以采取書(shū)面方式，不要求必須發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》。5.關(guān)于行政強(qiáng)制合理性原則，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要情況下，可以查封、扣押行政相對(duì)人的生活必需用品B.當(dāng)事人不履行行政決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采取強(qiáng)制手段C.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，無(wú)需履行催告程序D.有多種措施選擇時(shí)，在能夠達(dá)到行政目的的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)行政相對(duì)人權(quán)益損害最小的措施(正確答案)答案解析：實(shí)施行政強(qiáng)制應(yīng)當(dāng)合理適當(dāng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得查封、扣押行政相對(duì)人的生活必需用品;當(dāng)事人不履行行政決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采取非強(qiáng)制手段;稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先行催告，促使當(dāng)事人自動(dòng)履行義務(wù);有多種措施選擇時(shí)，在能夠達(dá)到行政目的的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)行政相對(duì)人權(quán)益損害最小的措施。故D正確。6.在稅收違法案件檢查過(guò)程中，調(diào)取的證據(jù)必須是與案件的待證事實(shí)之間有客觀的聯(lián)系。這體現(xiàn)了證據(jù)的特性是（）。[單選題]*A.關(guān)聯(lián)性(正確答案)B.合法性C.真實(shí)性D.準(zhǔn)確性答案解析：本題考查的是證據(jù)的基本特性。證據(jù)必須是與案件的待證事實(shí)之間有客觀的聯(lián)系，這是證據(jù)的關(guān)聯(lián)性要求。故正確答案是選項(xiàng)A。7.下列不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。[單選題]*A.抗稅罪B.逃稅罪C.徇私舞弊不征少征稅款罪(正確答案)D.逃避追繳欠稅罪答案解析：徇私舞弊不征少征稅款罪是職務(wù)犯罪，不屬于危害稅收征管犯罪。8.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)囊?guī)定時(shí)效為（）。[單選題]*A.六個(gè)月B.一年C.一年半D.兩年(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為兩年。9.國(guó)家賠償?shù)闹饕r償方式是（）。[單選題]*A.恢復(fù)原狀B.支付賠償金(正確答案)C.返還財(cái)產(chǎn)D.賠禮道歉答案解析：國(guó)家賠償?shù)闹饕r償方式是支付賠償金。選B。10.不論行為人主觀上是否具有過(guò)錯(cuò)，只要行為人的行為與損害事實(shí)之間具有因果關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。該責(zé)任類型是（）。[單選題]*A.過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任B.無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任(正確答案)C.公平責(zé)任D.自甘風(fēng)險(xiǎn)答案解析：過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任指行為造成損害時(shí)，行為人不能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的，推定其具有過(guò)錯(cuò)并承擔(dān)相應(yīng)的侵權(quán)責(zé)任。無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任指行為造成損害，進(jìn)行歸責(zé)時(shí)，不以行為人主觀上具有過(guò)錯(cuò)作為承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任的必要條件。也就意味著，不論行為人主觀上是否具有過(guò)錯(cuò)，只要行為人的行為與損害事實(shí)之間具有因果關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。公平責(zé)任是當(dāng)事人之間合理分擔(dān)責(zé)任的一種責(zé)任類型。自甘風(fēng)險(xiǎn)是侵權(quán)責(zé)任的免除和減輕是由。故選B。11.玩忽職守罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的行為。下列符合“重大損失”標(biāo)準(zhǔn)的是（）。[單選題]*A.造成企業(yè)停業(yè)半年B.造成企業(yè)停產(chǎn)一年半(正確答案)C.造成經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元D.造成經(jīng)濟(jì)損失25萬(wàn)元答案解析：本題考查的是稅收職務(wù)犯罪中的玩忽職守罪。玩忽職守罪是一種結(jié)果犯罪，即只有出現(xiàn)法定的危害后果，才追究刑事責(zé)任。玩忽職守罪的構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)包括:……③造成經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元以上的，④造成公司、企業(yè)等單位停業(yè)、停產(chǎn)1年以上，或者破產(chǎn)的;……。故正確答案為B。12.下列關(guān)于稅制要素的表述，錯(cuò)誤的是（）[單選題]*A.增值稅的納稅人與負(fù)稅人是一致的(正確答案)B.稅目反映具體征稅范圍、代表征稅的廣度C.納稅環(huán)節(jié)關(guān)系到稅款能否及時(shí)足額入庫(kù)D.納稅期限是稅法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的最后時(shí)間要求答案解析：增值稅納稅人與負(fù)稅人不一致的。13.國(guó)內(nèi)某汽車制造廠2022年10月將一輛高檔小轎車以140萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為25%，則該廠10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.14B.35C.49(正確答案)D.56答案解析：對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。該廠應(yīng)納消費(fèi)稅=140×（25%+10%）=49（萬(wàn)元）。14.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。[單選題]*A.自清算完成之日起30天內(nèi)B.自注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C.自終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)(正確答案)D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)答案解析：P129企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。15.需要辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的納稅人，辦理時(shí)間是（）。[單選題]*A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)(正確答案)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。16.下列有關(guān)車船稅計(jì)稅單位的表述，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.乘用車的計(jì)稅單位為每輛B.商用車的計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每噸(正確答案)C.機(jī)動(dòng)駁船的計(jì)稅單位為凈噸位每噸D.游艇的計(jì)稅單位為艇身長(zhǎng)度每米答案解析：B:商用車客車的計(jì)稅單位為每輛;貨車的計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每噸。17.納稅人出售舊房能夠提供購(gòu)房發(fā)票的，其土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括的是（）。[單選題]*A.購(gòu)房發(fā)票所載金額B.舊房的評(píng)估價(jià)格(正確答案)C.購(gòu)房時(shí)繳納的契稅D.轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的印花稅答案解析：出售舊房能夠提供購(gòu)房發(fā)票的，其土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)房發(fā)票所載金額、每年加計(jì)扣除5%、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和購(gòu)房時(shí)繳納的契稅。18.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，免征契稅B.因不可抗力滅失房屋，重新承受房屋的，可免征或減征契稅(正確答案)C.事業(yè)單位承受土地用于辦公，免征契稅D.承受荒地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征契稅答案解析：因不可抗力滅失住房，重新承受住房的，可免征或減征，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。19.某企業(yè)2022年9月8日購(gòu)買(mǎi)一輛排量2.5升轎車用于辦公接待，支付含增值稅車價(jià)款224800元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元，代收保險(xiǎn)費(fèi)352元，加急提車費(fèi)10000元，該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅是（）元。[單選題]*A.32480(正確答案)B.22480C.19893.81D.9946.91答案:C解析:購(gòu)買(mǎi)自用車輛，車購(gòu)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款，不包括價(jià)外費(fèi)用應(yīng)納稅=224800/1.13*10%=19893.81元20.2019年5月1日后，各省核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限的工資是（）。[單選題]*A.城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資B.城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資C.國(guó)有單位就業(yè)人員平均工資D.全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資(正確答案)答案解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）規(guī)定:各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。21.我國(guó)已基本建成功能完備的社會(huì)保障體系，該體系的主體是（）。[單選題]*A.社會(huì)保險(xiǎn)(正確答案)B.社會(huì)福利C.社會(huì)救助D.社會(huì)優(yōu)撫答案解析：目前我國(guó)以社會(huì)保險(xiǎn)為主體，包括社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫等制度在內(nèi)，功能完備的社會(huì)保障體系基本建成，是世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系。22.以下有關(guān)納稅申報(bào)期限的表述，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅申報(bào)規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日C.在納稅申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延D.因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以自行在不可抗力情形消除后申報(bào)(正確答案)答案解析：征管法第二十五條，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。征管法實(shí)施細(xì)則第一百零九條，稅收征管法及本細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。征管法實(shí)施細(xì)則第三十七條,納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理;國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第20號(hào),2.“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)申請(qǐng)后，對(duì)其反映的困難或者不可抗力情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)且符合法定條件的，通知納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)。23.國(guó)際稅收的形成不但取決于跨國(guó)所得的產(chǎn)生，而且取決于世界各國(guó)（）。[單選題]*A.普遍征收消費(fèi)稅B.普遍征收增值稅C.普遍征收所得稅(正確答案)D.普遍征收關(guān)稅答案解析：國(guó)際稅收產(chǎn)生的客觀條件有兩個(gè):一是收入的國(guó)際化，二是所得稅制的普遍推行。24.2023年兩會(huì)后，國(guó)家主席習(xí)近平出訪的第一個(gè)國(guó)家是（）。[單選題]*A.美國(guó)B.法國(guó)C.俄羅斯(正確答案)D.印度答案解析：2023年兩會(huì)后，國(guó)家主席習(xí)近平出訪的第一個(gè)國(guó)家是俄羅斯。25.黨的二十大報(bào)告指出，全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐是（）。[單選題]*A.教育、科技、人才(正確答案)B.教育、創(chuàng)新、人才C.干部、科技、人才D.教育、創(chuàng)新、干部答案:A解忻:黨的二十大報(bào)告指出，教育、科技、人才是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.《公務(wù)員法》規(guī)定:“公務(wù)員可以在公務(wù)員和參照本法管理的工作人員隊(duì)伍內(nèi)部交流，也可以與國(guó)有企業(yè)和不參照本法管理的事業(yè)單位中從事公務(wù)的人員交流。”該規(guī)定屬于（）。*A.任意性規(guī)范(正確答案)B.強(qiáng)制性規(guī)范C.授權(quán)性規(guī)范(正確答案)D.命令性規(guī)范答案解析：規(guī)范的劃分可以看六個(gè)詞。用“可以”、“有權(quán)”的一般屬于授權(quán)性規(guī)范。用“應(yīng)當(dāng)”、“必須”的一般屬于命令性規(guī)范。用“不得”、“禁止”的一般屬于禁止性規(guī)范。所以這個(gè)條款屬于授權(quán)性規(guī)范。授權(quán)性規(guī)范通常是任意性規(guī)范。2.稅務(wù)行政行為成立要件包括（）。*A.主體必須是依法或依法授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)B.一般以稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)為表現(xiàn)形式(正確答案)C.直接或間接影響行政相對(duì)人的權(quán)益(正確答案)D.必須是行使稅收行政職權(quán)的行為(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政行為的成立要件包括:第一，稅務(wù)行政行為的主體必須是依法或依法授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是稅務(wù)行政行為成立的資格要件。第二，稅務(wù)行政行為是行使稅務(wù)行政職權(quán)的行為，這是稅務(wù)行政行為成立的權(quán)力要件。第三，稅務(wù)行政行為以一定的形式表現(xiàn)出來(lái)。這是判定行政行為是否成立最顯著的外在表現(xiàn)，這是稅務(wù)行政行為成立的形式要件。稅務(wù)行政行為一般以稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)表現(xiàn)出來(lái)。第四，稅務(wù)行政行為能夠直接或間接地影響行政相對(duì)人的權(quán)益，即能夠產(chǎn)生法律效果，這是稅務(wù)行政行為成立的功能要件。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一項(xiàng)行為對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)益沒(méi)有任何影響，該行政行為就不成立。3.關(guān)于行政許可的處理，下列表述正確的有（）。*A.許可事項(xiàng)涉及多個(gè)部門(mén)，工作人員告知申請(qǐng)人分別向多個(gè)部門(mén)提交申請(qǐng)B.行政機(jī)關(guān)在舉行許可聽(tīng)證的7日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人，并予以公告(正確答案)C.申請(qǐng)人的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，能夠當(dāng)場(chǎng)作出決定的，行政機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)面的行政許可決定(正確答案)D.申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，行政機(jī)關(guān)向申請(qǐng)人作出不予受理的決定(正確答案)答案解析：行政許可事項(xiàng)的受理、審批、決定等程序往往由行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理，申請(qǐng)人往往要在同一部門(mén)的不同內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之間來(lái)回奔波。針對(duì)這一問(wèn)題，《行政許可法》規(guī)定，行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)通過(guò)告知書(shū)依法告知其享有的權(quán)利包括（）。*A.陳述權(quán)(正確答案)B.申辯權(quán)(正確答案)C.提起復(fù)議權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)答案解析：提起復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)是在作出處罰決定時(shí)告知的。選AB。5.行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式作出，應(yīng)載明的事項(xiàng)包括（）。*A.履行義務(wù)的期限(正確答案)B.涉及金錢(qián)給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和支付方式(正確答案)C.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)、申辯權(quán)(正確答案)D.當(dāng)事人依法享有的行政復(fù)議權(quán)答案解析：本題考查的是行政強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第三十五條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式作出，并載明下列事項(xiàng):（一）履行義務(wù)的方式;（二）履行義務(wù)的期限;（三）涉及金錢(qián)給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和支付方式;（四）當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。D在行政強(qiáng)制決定書(shū)中載明，故答案為ABC。6.稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開(kāi)具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于（）。*A.原始證據(jù)B.傳來(lái)證據(jù)(正確答案)C.直接證據(jù)(正確答案)D.書(shū)證(正確答案)答案解析：傳來(lái)證據(jù)又稱派生證據(jù)，是指非直接來(lái)源于案件事實(shí)或原始出處，而是間接的從原始材料派生而獲得的證據(jù)。稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開(kāi)具給他人的收款收據(jù)，說(shuō)明這些收款收據(jù)的復(fù)印件是傳來(lái)證據(jù)。該收款收據(jù)直接證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入，所以屬于直接證據(jù)。收款收據(jù)復(fù)印件屬于書(shū)證。7.根據(jù)抗稅罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)，抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，應(yīng)予立案追訴的情形有（）。*A.造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的(正確答案)B.給稅務(wù)工作人員的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的(正確答案)C.聚眾抗拒繳納稅款的(正確答案)D.以其他暴力、威脅方法拒不納稅款的(正確答案)答案解析：本題考查抗稅罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)?！蹲罡呷嗣駲z察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》規(guī)定，抗稅案（《刑法》第二百零二條），以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:①造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;②以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;③聚眾抗拒繳納稅款的;④以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。造成稅務(wù)工作人員重大傷害的涉嫌故意傷害罪。8.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)出庭應(yīng)訴人員的說(shuō)法，正確的有（）。*A.地市級(jí)稅務(wù)局及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人所有行政訴訟案件均應(yīng)出庭應(yīng)訴B.涉及重大事項(xiàng)的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴(正確答案)C.人民法院書(shū)面建議負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴(正確答案)答案解析：出庭應(yīng)訴:包括負(fù)責(zé)人和委托代理人。主要負(fù)責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴。A不正確。9.《民法典》通篇貫穿了以人民為中心的發(fā)展思想。被譽(yù)為（）。*A.新時(shí)代人民權(quán)利的宣言書(shū)(正確答案)B.人民的權(quán)利大廈(正確答案)C.社會(huì)生活的百科全書(shū)(正確答案)D.國(guó)家規(guī)制市場(chǎng)支配的大法答案解析：《民法典》自2021年1月1日起施行，是我國(guó)第一部以“法典”命名的法律，通篇貫穿了以人民為中心的發(fā)展思想。被譽(yù)為“新時(shí)代人民權(quán)利的宣言書(shū)”“人民的權(quán)利大廈”“社會(huì)生活的百科全書(shū)”。10.公務(wù)員的責(zé)任包括（）。*A.內(nèi)部行政紀(jì)律責(zé)任(正確答案)B.行政法律責(zé)任(正確答案)C.刑事法律責(zé)任(正確答案)D.國(guó)家賠償責(zé)任答案解析：公務(wù)員的責(zé)任包括內(nèi)部行政紀(jì)律責(zé)任、行政法律責(zé)任、刑事法律責(zé)任。11.下列服務(wù)適用增值稅稅率9%的有（）。*A.動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)(正確答案)C.建筑服務(wù)(正確答案)D.金融服務(wù)答案解析：動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%、金融服務(wù)適用6%。12.下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，正確的有（）。*A.現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除(正確答案)B.以舊換新銷售電視機(jī)，按實(shí)際收到的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為銷售額C.還本方式銷售，不得從銷售額中扣除還本支出(正確答案)D.以物易物方式銷售的，按貨物交換的差額為銷售額答案解析：B選項(xiàng)以舊換新銷售電視機(jī)，按新電視機(jī)的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣除就電視機(jī)的收購(gòu)價(jià)格。D選項(xiàng)以物易物方式銷售的，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理。13.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。*A.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮作為春節(jié)福利發(fā)給職工(正確答案)B.高爾夫廠將自產(chǎn)的高爾夫球及球具用于饋贈(zèng)客戶(正確答案)C.日用化學(xué)品廠將自產(chǎn)的高檔香水精用于生產(chǎn)高檔護(hù)膚品D.實(shí)木地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于工廠內(nèi)部會(huì)議室裝修(正確答案)答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，于移送使用時(shí)納稅。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的表述正確的有（）。*A.居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得繳納企業(yè)所得稅(正確答案)B.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅(正確答案)答案解析：P96，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來(lái)源于中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤，選項(xiàng)A和D正確。15.下列不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）。*A.支付的合同違約金B(yǎng).繳納的稅款滯納金(正確答案)C.因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失D.未取得合法有效扣除憑證的支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A、C是允許稅前扣除的。16.某公司退休職工老王的下列收入中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。*A.退休后再任職取得的收入(正確答案)B.舉辦老年歌唱培訓(xùn)班取得的收入(正確答案)C.生病住院，從某保險(xiǎn)公司領(lǐng)取的大病保險(xiǎn)賠付款D.取得的公司債券利息收入(正確答案)答案解析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。17.下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物排放量監(jiān)測(cè)和計(jì)算方法的表述，錯(cuò)誤的有（）。*A.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，首先應(yīng)按照污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算B.未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，首先應(yīng)按監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算C.因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測(cè)條件的，首先應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算(正確答案)D.不能按自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、排污系數(shù)、物料衡算等方法計(jì)算的，按照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的抽樣測(cè)算的方法核定計(jì)算(正確答案)答案解析：C:因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測(cè)條件的，首先應(yīng)按國(guó)務(wù)院環(huán)保主管部門(mén)規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算。D.不能按上述方法計(jì)算的，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)保主管部門(mén)規(guī)定的抽樣測(cè)算的方法核定計(jì)算。18.下列關(guān)于稅款計(jì)算符合現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的有（）。*A.納稅人補(bǔ)繳增值稅的，應(yīng)以補(bǔ)繳的增值稅為城建稅的計(jì)稅依據(jù)(正確答案)B.清算后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，土地增值稅的扣除項(xiàng)目按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售面積計(jì)算(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓舊房既沒(méi)有評(píng)估價(jià)，又不提供購(gòu)房發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定征收土地增值稅(正確答案)D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按最低計(jì)稅價(jià)格核定征收車輛購(gòu)置稅答案解析：納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額，D選項(xiàng)表述不正確。19.下列憑證為印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。*A.同業(yè)拆借合同B.管道運(yùn)輸合同C.建設(shè)合同(正確答案)D.商品房銷售合同(正確答案)答案解析：同業(yè)拆借、管道運(yùn)輸不在印花稅征稅范圍。20.納稅人有下列情形，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。*A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的(正確答案)B.擅自銷毀賬簿的(正確答案)C.拒不提供納稅資料的(正確答案)D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按期辦理納稅申報(bào)，也未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)的答案解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(六)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）1.《關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2021年第6號(hào)）屬于稅收行政法規(guī)。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅收行政法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院制定，稅收法律由全國(guó)人大及常委會(huì)制定，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的稅收部門(mén)規(guī)章都是以局長(zhǎng)令的形式發(fā)布，而其他的像公告、國(guó)稅專函、國(guó)稅發(fā)、屬財(cái)稅字等都是屬于稅收規(guī)范性文件。2.稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出且生效之后，即被推定為符合法律規(guī)定，具有法律效力。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政行為的法律執(zhí)行性。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出且生效之后，就推定其符合法律規(guī)定，具有法律效力即效力先定性。即使可能存在違法行為，但在沒(méi)有被國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)依法撤銷之前，即使在行政復(fù)議、行政訴訟期間，稅務(wù)行政行為對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、行政相對(duì)人以及其他相關(guān)人均具有約束力，必須履行該行政行為，任何組織和個(gè)人也都必須遵守和服從。之所以賦予行政行為這樣的效力，是為了維護(hù)公共利益和公共秩序的需要。3.行政處罰行為具有單方意志性。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：行政處罰行為具有單方意志性。4.就證據(jù)效力而言，原件原物的證明效力與按規(guī)定制作的復(fù)制件、復(fù)制品證明效力相同。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：就證據(jù)效力而言，原件原物的證明效力優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品。5.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面有的是故意，有的是過(guò)失。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面都是故意，而且是直接故意。6.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除、加速折舊等優(yōu)惠，屬于稅額式減免。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅額式減免，即通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收減免，具體包括全部免征、減半征收、稅額抵免、即征即退、先征后返等。稅基式減免，即通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的稅收減免，具體包括規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、起征點(diǎn)、免征額、加計(jì)扣除、加速折舊、特許扣除等。7.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方代收代繳消費(fèi)稅稅款。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。8.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12%的部分，可以從個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。9.居民個(gè)人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額在個(gè)人所得稅綜合所得中扣除。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。10.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行。11.2019年4月1日，各地企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門(mén)征收。[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：2019年1月1日，各地機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門(mén)征收，2020年11月原由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的13個(gè)省、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和2個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門(mén)征收。至此，全國(guó)各地各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。12.非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入，但不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：非稅收入，是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入，非稅收入不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(指計(jì)入繳存人個(gè)人賬戶部分)。13.實(shí)施全面數(shù)字化電子發(fā)票改革，是智慧稅務(wù)建設(shè)的突破口，是實(shí)現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的引領(lǐng)和支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：P316,發(fā)票電子化改革（金四），是智慧稅務(wù)建設(shè)的突破口，是實(shí)現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的引領(lǐng)和支撐。14.建設(shè)數(shù)字中國(guó)是數(shù)字時(shí)代推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的重要引擎，是構(gòu)筑國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的有力支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《數(shù)字中國(guó)建設(shè)整體布局規(guī)劃》指出，建設(shè)數(shù)字中國(guó)是數(shù)字時(shí)代推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的重要引擎，是構(gòu)筑國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的有力支撐?！兑?guī)劃》明確，數(shù)字中國(guó)建設(shè)按照“2522”的整體框架進(jìn)行布局。15.《關(guān)于在全黨大興調(diào)查研究的工作方案》要求在全黨大興調(diào)查研究，作為在全黨開(kāi)展的主題教育的重要內(nèi)容，推動(dòng)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家開(kāi)好局起好步。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：2023年3月19日，中共中央辦公廳印發(fā)了《關(guān)于在全黨大興調(diào)查研究的工作方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門(mén)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，黨中央決定，在全黨大興調(diào)查研究，作為在全黨開(kāi)展的主題教育的重要內(nèi)容，推動(dòng)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家開(kāi)好局起好步。四、案例題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）

2022年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到乙市稅務(wù)局稽查局協(xié)查回函及《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》，相關(guān)函件表明甲市永旺公司與乙市大川公司之間存在虛開(kāi)發(fā)票交易。

經(jīng)查，永旺公司、大川公司未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)，但永旺公司要求大川公司為其開(kāi)具了4.5萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，并進(jìn)行了抵扣?；榫终J(rèn)定上述事實(shí)的有關(guān)證據(jù)包括：乙市稅務(wù)局稽查局函件、永旺公司法定代表人詢問(wèn)筆錄、倉(cāng)庫(kù)管理人詢問(wèn)筆錄、銀行流水記錄、納稅申報(bào)記錄。

甲市稅務(wù)局稽查局隨后作出決定，責(zé)令永旺公司限期補(bǔ)繳稅款，并對(duì)違法行為予以行政處罰。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1.關(guān)于本案的證據(jù)，下列表述正確的有（）。*A.乙市稅務(wù)局稽查局函件為國(guó)家機(jī)關(guān)制作的書(shū)證(正確答案)B.永旺公司法定代表人詢問(wèn)筆錄屬于當(dāng)事人陳述(正確答案)C.永旺公司倉(cāng)庫(kù)管理人員詢問(wèn)筆錄屬于證人證言(正確答案)D.永旺公司銀行流水記錄屬于書(shū)證(正確答案)答案解析：銀行賬單、查詢結(jié)果告知單（協(xié)查復(fù)函），是證明稅務(wù)案件當(dāng)事人違法事實(shí)的書(shū)證，回函也是國(guó)家機(jī)關(guān)制作的書(shū)證，A、D選項(xiàng)正確。P167，當(dāng)事人陳述，是當(dāng)事人對(duì)案件事實(shí)的描述，包括承認(rèn)、反駁及辯解。當(dāng)事人陳述與證人證言是有區(qū)別的。在稅務(wù)案件調(diào)查取證中，對(duì)作為納稅人自然人，企業(yè)、其他組織的法定代表人，其他組織的負(fù)責(zé)人所作的詢問(wèn)筆錄，納稅人所作的自書(shū)材料，屬于當(dāng)事人陳述。而同一案件中對(duì)其他人員，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、業(yè)務(wù)員、運(yùn)輸人員等進(jìn)行詢問(wèn)調(diào)查所制作的筆錄屬于證人證言。B、C選項(xiàng)正確。2.關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局的處理，下列表述正確的有（）。*A.稽查局在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)、擬處罰的意見(jiàn)，并告知當(dāng)事人依法享受的權(quán)利(正確答案)B.在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，稅務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)(正確答案)C.稽查局檢查人員可以同時(shí)對(duì)案件進(jìn)行審理D.稽查局在作出行政處罰決定之前，必須充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，不得因當(dāng)事人陳述申辯加重對(duì)當(dāng)事人的處罰(正確答案)答案解析：行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽(tīng)證的權(quán)利。A選項(xiàng)正確。P112，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前必須充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。如果當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。同時(shí)不得因當(dāng)事人陳述申辯而給予更重的處罰。D選項(xiàng)正確。P111-112，《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員在調(diào)查進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)要求執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件。執(zhí)法人員不出示執(zhí)法證件的，當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受調(diào)查或者檢查。當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答詢問(wèn)，并協(xié)助調(diào)查或者檢查，不得拒絕或者阻撓。選項(xiàng)B正確。P112，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查機(jī)構(gòu)調(diào)查終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)將案卷全部資料移交審理機(jī)構(gòu)審理按照查審分開(kāi)原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查人員不得參與案件的審理。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.若永旺公司對(duì)行政處罰決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。[單選題]*A.甲市稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.甲市稅務(wù)局(正確答案)C.甲市稅務(wù)局稽查局D.甲市人民政府答案解析：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決。B選項(xiàng)正確。4.若永旺公司對(duì)行政處罰決定不服，擬提起行政訴訟。下列表述正確的有（）。*A.該訴訟的管轄法院為甲市稅務(wù)局稽查局所在地的基層人民法院(正確答案)B.永旺公司必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，再提起行政訴訟C.永旺公司可以直接提起行政訴訟(正確答案)D.永旺公司應(yīng)以甲市稅務(wù)局和乙市稅務(wù)局為共同被告答案解析：解析:級(jí)別管轄，一般案件由基層人民法院管轄;地域管轄，行政案件一般由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地法院管轄，A選項(xiàng)正確。依照法定的程序起訴。一般情況下，原告既可以直接向法院起訴，也可以先選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再向法院起訴，但當(dāng)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議。本案不屬于與征稅有關(guān)的行政決定，不需要行政復(fù)議前置，可以直接訴訟，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。作出行政處罰的機(jī)關(guān)是甲市稅務(wù)局稽查局，甲市稅務(wù)局稽查局是被告，與甲市稅務(wù)局及乙市稅務(wù)局均無(wú)關(guān)聯(lián)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。（二）

甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

（1）為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供咨詢業(yè)務(wù)，收取42.4萬(wàn)元，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。

（2）為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供咨詢服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元。

（3）向丁企業(yè)出租一辦公樓，租期一年，本月收取全年租金（含稅）109