2023年執(zhí)法資格考試模擬測試題2附有答案

2023年執(zhí)法資格考試模擬測試題2[復制]一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.法是通過一定方式來調整人們之間的利益關系的，這種方式是（）。[單選題]A.規(guī)定人們的權利和義務(正確答案)B.規(guī)定法律責任C.規(guī)定行政強制措施D.規(guī)定行政處罰2.稅務機關在對稅收違法行為進行處罰時，要充分考慮違法行為的情節(jié)、后果以及違法行為人的糾錯情況，做到過罰相當，這體現(xiàn)的行政原則是（）。[單選題]A.行政合法性原則(正確答案)B.行政合理性原則C.高效便民原則D.誠實守信原則3.稅務行政相對人有權對稅務機關及其工作人員的行為進行監(jiān)督并提出批評建議，甚至控告、檢舉，這體現(xiàn)了稅務行政相對人具有的權利是（）。[單選題]A.知情權(正確答案)B.受益權C.監(jiān)督權D.請求權4.下列選項中，屬于稅務行政許可事項的是（）。[單選題]A.延期繳納稅款(正確答案)B.延期申報C.增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批D.指定企業(yè)印制發(fā)票5.稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（）。[單選題]A.對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書(正確答案)B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C.對出口企業(yè)依法停止出口退稅權D.凍結納稅人銀行賬戶6.下列選項不屬于行政強制措施的是（）。[單選題]A.限制公民人身自由(正確答案)B.查封設施C.劃撥存款D.扣押財物7.稅務機關在調查取證時，如果需要提取已經開具的發(fā)票原件的，應當向被查對象出具的文書是（）。[單選題]A.發(fā)票換票證(正確答案)B.特殊收據C.調驗發(fā)票收據D.提取證據收據8.某市稅務局稽查局按照重大稅務案件審理程序，將查處的甲公司涉嫌虛開發(fā)票案提請市稅務局進行審理后，按照重大稅務案件審理委員會意見，以稽查局的名義制作了稅務處理和處罰決定文書。甲公司對處罰決定不服申請復議，被申請人是（

）。[單選題]A.市稅務局和市稅務局稽查局(正確答案)B.市稅務局C.市稅務局稽查局D.市稅務局或市稅務局稽查局9.王某經營一家公司，A縣稅務局干部李某前往該公司采取稅收保全措施時，王某拒不配合，將李某打成重傷。王某涉嫌構成的犯罪是（）[單選題]A.抗稅罪(正確答案)B.危害稅收征管罪C.逃稅罪D.故意傷害罪10.下列選項中，不屬于民法典規(guī)定的承擔民事責任的方式是（）。[單選題]A.賠禮道歉(正確答案)B.消除危險C.罰款D.支付違約金11.下列選項中，不屬于玩忽職守罪的客觀表現(xiàn)的是（）。[單選題]A.工作嚴重不負責任(正確答案)B.不履行或不認真履行職責C.超越職權，處理無權處理的事項D.致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失12.下列關于稅目的表述中，正確的是（

）。[單選題]A.稅目體現(xiàn)了征稅的深度(正確答案)B.稅目體現(xiàn)了征稅的目的C.稅目體現(xiàn)了征稅的強度D.稅目體現(xiàn)了征稅的廣度13.根據我國現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，下列選項中屬于消費稅納稅人的是（

）。[單選題]A.白酒批發(fā)商(正確答案)B.卷煙生產商C.鉆石進口商D.高檔化妝品零售商14.下列占用耕地的行為中，不征收耕地占用稅的是（

）。[單選題]A.農田水利設施占用耕地(正確答案)B.醫(yī)院內職工住房占用耕地C.城區(qū)內機動車道占用耕地D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地15.下列關于繳納車船稅的說法中，正確的是（

）。[單選題]A.已辦理退稅的被盜車輛，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅(正確答案)B.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅C.車輛所有人在申請辦理車輛相關登記、定期檢驗手續(xù)時，應當向公安機關交通管理部門提交依法納稅或免稅憑證D.節(jié)約能源、使用新能源的車船減半征收車船稅16.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（

）。[單選題]A.發(fā)表論文取得的報酬(正確答案)B.提供著作的版權而取得的報酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬17.甲企業(yè)2022年A項目發(fā)生研發(fā)費用350萬元，其中其他相關費用為60萬元，已全部計入了損益。該企業(yè)適用加計扣除比例為75%。甲企業(yè)2022年研發(fā)費用可以稅前加計扣除的金額為（

）萬元。[單選題]A.283.34(正確答案)B.217.5C.239.25D.241.6718.下列選項中，屬于房產稅征收范圍的是（

）。[單選題]A.露天游泳池(正確答案)B.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租C.某工業(yè)企業(yè)地處于農村的生產用房D.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的說法中，正確的是（

）。[單選題]A.土地使用權屬糾紛，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)B.公園內的飲食部使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納D.以轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付土地時間，由受讓人于土地實際交付的次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅20.下列關于印花稅的計稅依據的說法中，錯誤的是（

）。[單選題]A.記載資金的賬簿，是指載有實收資本和資本公積的總分類賬，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(正確答案)B.印花稅產權轉移書據以書據中所載的金額為計稅依據C.買賣合同，以合同所載的購銷金額為計稅依據D.財產租賃合同以租金收入為計稅依據，租金收入為含稅銷售額21.關于基本養(yǎng)老保險的下列說法中，正確的是（

）。[單選題]A.基本養(yǎng)老保險費均由用人單位和個人共同繳納(正確答案)B.個人繳費基數原則上為工資總額C.用人單位繳費比例為16%D.靈活就業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費全部計入個人賬戶22.根據教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列選項中，屬于教育費附加計征依據的是（

）。[單選題]A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅(正確答案)B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場檢查補繳的增值稅23.下列選項中，不屬于稅收風險管理基本內容的是（

）。[單選題]A.目標規(guī)劃(正確答案)B.風險識別C.風險應對D.后續(xù)管理24.

甲國的稅法規(guī)定，居民企業(yè)從境外取得的所得應納入本國稅基征稅，但是其在境外已經實際繳納的稅額可以從應納稅額中抵減，這種消除重復征稅的方法是(

)。[單選題]A.扣除法(正確答案)B.減免法C.免稅法D.抵免法25.中國特色社會主義最本質的特征是（

）。[單選題]A.中國共產黨領導(正確答案)B.突出政治建設C.堅持以人為本D.集中統(tǒng)一領導二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.法律關系的基本要素包括（）。A.法律關系的主體(正確答案)B.法律關系的客體C.法律關系的本體D.法律關系的內容2.下列選項中，屬于稅務行政主體的有（

）。A.省稅務局稽查局(正確答案)B.縣稅務局第一稅務分局C.縣稅務局D.市稅務局法制科3.下列選項中，當事人有權要求稅務機關舉行聽證的有（）。A.擬被處以3000元罰款的個體工商戶李某(正確答案)B.擬被處以2萬元罰款的甲公司C.擬被處以沒收5000元違法所得的乙公司D.擬被處以沒收1000元違法所得的趙某4.下列選項中，屬于應當依法從輕或減輕行政處罰的有（）。A.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的(正確答案)B.受他人脅迫有違法行為的C.主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的D.當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的5.稅務機關對未辦理稅務登記從事生產經營的某納稅人采取稅收保全措施，下列做法中，正確的有（

）。A.保全財產的范圍是納稅人的商品、貨物和其他財產(正確答案)B.應當先行核定稅款，并責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的才能實施保全C.應當經稅務機關的負責人批準D.保全的手段可以是扣押商品、貨物，也可以是凍結銀行存款6.稅務稽查辦案人員在查處制售假發(fā)票案件時取得下列證據，從證據類別上看，屬于物證的有（

）。A.私自印制的增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.印制假發(fā)票的機器設備C.現(xiàn)場筆錄D.勘驗筆錄7.稅務機關通過民事訴訟方式實現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有（）。A.納稅擔保(正確答案)B.代位權C.優(yōu)先權D.撤銷權8.行政復議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形包括（）。A.被申請人認為需要停止執(zhí)行的(正確答案)B.行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的C.申請人認為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的9.下列屬于《公務員法》規(guī)定的處分類型有（）。A.警告(正確答案)B.罰款C.記大過D.降級10.下列選項中，屬于民事權利行使原則的有（）。A.自愿原則(正確答案)B.義務必須履行原則C.禁止權利濫用原則D.契約自由原則11.下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（

）。A.金融企業(yè)轉讓金融商品，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額(正確答案)B.銀行提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.建筑企業(yè)提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額12.納稅人發(fā)生的下列應稅行為，屬于發(fā)生在中國境內的應稅增值稅行為的有（

）。A.山西某公司在美國為韓國企業(yè)提供運輸服務(正確答案)B.山東某公司在德國旅游接受德國運輸公司的運輸服務C.廣東某公司轉讓專利技術提供給日本某企業(yè)D.意大利某公司在廣西為廣西某公司提供設計服務13.下列屬于企業(yè)所得稅政策規(guī)定的不征稅收入的有（

）。A.國債利息收入(正確答案)B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.銷售貨物收入D.指定專項用途財政性資金14.根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列情形可以核定征收企業(yè)所得稅的有()。A.應當設置但未設置賬簿的(正確答案)B.擅自銷毀賬簿的C.賬目混亂難以查賬的D.申報應稅收入但拖欠稅款的15.關于個人所得稅專項附加扣除，下列說法中，正確的有（

）。A.關于子女教育，父母可以選擇由一方全額扣除，也可以雙方平均扣除(正確答案)B.關于贍養(yǎng)老人，可以由子女自行選擇扣除金額，不超過2000元限額即可C.關于繼續(xù)教育，納稅人每月可扣除400元，最長期限為48個月。D.住房貸款利息和租房租金只能扣除其中之一。16.下列行為中，應當征收資源稅的有（

）。A.用于連續(xù)生產應稅礦產品的自產應稅礦產品(正確答案)B.用于出口的自產應稅礦產品C.用于銷售的自產應稅礦產品D.用于對外贈送的自產應稅礦產品17.下列關于契稅免稅規(guī)定的說法中，正確的有（

）。A.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋權屬轉移至合伙企業(yè)名下，免征契稅(正確答案)B.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅C.購買地下車庫所有權，免征契稅D.婚姻關系存續(xù)期間，房屋土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅18.下列情形中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有（

）。A.虛報房地產成交價格的(正確答案)B.以市場價將房地產進行投資聯(lián)營的C.提供扣除項目金額不實的D.出售舊房屋及建筑物的19.下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形的有（

）。A.借用他人增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票C.向一般納稅人提供增值稅應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票D.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備20.下列選項中，屬于國際稅收管轄權類型的有（

）。A.居民管轄權(正確答案)B.公民管轄權C.地域管轄權D.海洋管轄權三、判斷題（正確的請劃“√”，錯誤的請劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.行政法對行政相對人的權利和義務有明確規(guī)定，因此，行政法主要是規(guī)范和約束行政相對人的法。（）[單選題]√(正確答案)X2.行政許可信賴保護原則只保護“值得保護的信賴”，申請人以欺騙、隱瞞等方式獲得的行政許可不受保護。（

）[單選題]√(正確答案)X3.行政強制措施可以由法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)設定，行政強制執(zhí)行只能由法律設定。（）[單選題]√(正確答案)X4.稅務行政復議機關在申請人的行政復議請求范圍內，可以作出對申請人更為不利的行政復議決定。（）[單選題]√(正確答案)X5.納稅人繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照騙取出口退稅罪定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照逃稅罪的規(guī)定定罪處罰。（

）[單選題]√(正確答案)X6.繼承人以所得遺產實際價值清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務。超過遺產實際價值部分，繼承人要酌情承擔清償責任。（

）[單選題]√(正確答案)X7.徇私舞弊不征、少征稅款必須達到“致使國家稅收遭受重大損失”的后果，才能構成犯罪。（）[單選題]√(正確答案)X8.企業(yè)委托個人加工的應稅消費品，一律于委托方收回前在受托方所在地繳納消費稅。()[單選題]√(正確答案)X9.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，按月（次）分別代扣代繳，無需匯算清繳。（）[單選題]√(正確答案)X10.直接排放污染物是繳納環(huán)境保護稅的必要條件，如果企事業(yè)單位將污染物集中或排放到污染物處理場所，則不需要按照環(huán)境保護稅法繳稅。（

）[單選題]√(正確答案)X11.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由稅務部門責令其限期繳納或者補足。(

)[單選題]√(正確答案)X12.娛樂服務文化事業(yè)建設費計費銷售額為提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。（

）[單選題]√(正確答案)X13.金稅三期外部交換系統(tǒng)為稅務總局和各級政府相關部門的系統(tǒng)進行互聯(lián)提供支持。（

）[單選題]√(正確答案)X14.法治政府建設是全面依法治國的重點任務和主體工程。法治社會是構筑法治國家的基礎。（

）[單選題]√(正確答案)X15.堅持和完善社會主義基本經濟制度，毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經濟，毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經濟發(fā)展，充分發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，更好發(fā)揮政府作用。（

）[單選題]√(正確答案)X四、實務題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中第1題和第2題各包含3道小題，第3題包含4道小題，每小題2分。

（一）某洗衣機廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下購銷業(yè)務：

（1）批發(fā)銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額400萬元；

（2）向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取價款80萬元；

（3）將含稅價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶；

（4）購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、31.20萬元。另外支付運費1.3萬元，取得承運單位開具的增值稅普通發(fā)票；

（5）購進生產設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、15.60萬元。

本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過勾選認證。

要求：根據上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：[填空題]_________________________________1.該洗衣機廠當月的銷項稅額是（

）。[單選題]A.61.43萬元(正確答案)B.61.20萬元C.52.23萬元D.52萬元2.該洗衣機廠當月準予抵扣的進項稅額為（

）。[單選題]A.46.91萬元(正確答案)B.46.80萬元C.40.80萬元D.46.92萬元3.該洗衣機廠當月應繳納的增值稅額是（

）。[單選題]A.14.63萬元(正確答案)B.14.52萬元C.39.50萬元D.14.51萬元（二）2022年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，取得轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、廣告費240萬元、業(yè)務宣傳費80萬元，其他成本費用100萬元。[填空題]*_________________________________1.2022年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費是（）。[單選題]A.18萬元(正確答案)B.10萬元C.10.5萬元D.10.1萬元2.2022年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費合計是（）。[單選題]A.320萬元(正確答案)B.315萬元C.300萬元D.280萬元3.2022年度該企業(yè)所得稅應納稅額是（

）。[單選題]A.427.5萬元(正確答案)B.125萬元C.135.8萬元D.350萬元（三）甲市某公司成立于2020年1月。2022年3月甲市稅務局稽查局接到舉報，對該公司自經營以來的納稅情況實施稅務稽查，經過調查核實，認定該公司偷逃稅款90701.92元，依據《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定,處以應追繳稅款金額2倍的罰款181403,84元?；榫钟?022年4月3日作出并送達稅務處理決定書，限其15日內繳清稅款滯納金,但該公司未予履行?；榫謹M對其作出行政處罰，于2022年4月6日向納稅人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2022年4月