2023年青海省上半年稅務師考稅法二考試試卷

青海省2023年上半年稅務師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不對的的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B．自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算，提供運送勞務取得的運送收入按“交通運送業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨品運送業(yè)發(fā)票C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨品運送業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額D．自開貨品運送發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是__。A．文學作品發(fā)表取得的所得B．文學作品手稿原件公開拍賣所得C．文學作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得3、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除的基數(shù)的是__。A．銷售費用B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務費用C．建筑工程安裝費D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用4、外商投資公司取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他公司投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資協(xié)議認定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益B．兼營投資業(yè)務，從被投資的公司取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機構(gòu)設在中國境內(nèi)的外商投資公司取得來源于境外的所得5、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規(guī)定的情況下應當__。A．符合司法判例B．遵守國家政策C．符合法理D．符合公平正義觀念6、在公司的財務管理目的的各種表達中，被大家公認的是__。A．公司價值最大化B．產(chǎn)值最大化C．每股利潤最大化D．利潤最大化7、我國關(guān)稅稅則中，對原產(chǎn)地采用“所有產(chǎn)地標準”和“實質(zhì)性加工標準”，其中“實質(zhì)性加工標準”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上B．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上C．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上D．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上8、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法解決__。A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當期可所有扣除C．該已納稅款當期可扣除50%D．可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除9、外國公司從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，擬定其收入額的對的方式是__。A．參照國內(nèi)市場原油的銷售價格B．參照國際市場原油銷售價格C．參照成本價格D．參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行調(diào)整的價格10、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內(nèi)向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。A．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日C．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日D．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

11、黃河公司于20×7年8月對一條生產(chǎn)線進行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價為1500萬元，累計折舊為500萬元，已提減值準備100萬元。在改造過程中被替換部分的賬面原價為300萬元，發(fā)生相關(guān)支出共計500萬元，在試運營中取得試運營凈收入30萬元。該生產(chǎn)線于20×8年1月改造竣工并投入使用，經(jīng)測定預計可收回金額為1270萬元，則改造后的生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。A．1070B．1170C．1200D．127012、已知某公司年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)__A．1682.24B．1636.36C．1658.97D．1685.2313、假定某居民公司(增值稅一般納稅人)2023年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團隊向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該公司應繳納公司所得稅__萬元。A．2475B．2575C．2630D．267514、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5B．600C．613.5D．61515、個體工商戶復式賬與簡易賬都要編制、報送的是__。A．資產(chǎn)負債表B．應稅所得表C．留存利潤表D．利潤分派表16、用于非貨幣性交易的消費稅應稅消費品，其計稅依據(jù)為__。A．組成計稅價格B．換人商品的市場價格C．同類消費品的平均價格D．同類消費品的最高價格17、張某于2023年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2023年3月起對單位實行承包經(jīng)營。至2023年終，公司共實現(xiàn)稅后利潤23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補貼2023元。則張某在承包期間應納個人所得稅__元。A．8350B．9225C．5950D．907018、某公司發(fā)行優(yōu)先股10萬股，每股面值50元，籌資額為510萬元，固定年股利率為10%、籌資費用率為2%，該公司合用的所得稅稅率為25%，則該優(yōu)先股的資金成本為__。A．10%B．6%C．12%D．8.04%19、某科研單位與甲公司簽訂了一份技術(shù)開發(fā)協(xié)議，協(xié)議的總金額為100萬元，協(xié)議中規(guī)定研究開發(fā)費與報酬的比例是3:2。則該科研單位應納的印花稅額為__元．A．180B．120C．105D．30020、某銀行2023年第四季度發(fā)生下列業(yè)務：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費收入30萬元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業(yè)務(經(jīng)人民銀行批準)，租期3年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運送及保險費1.5萬元；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。該銀行本季度應納營業(yè)稅為__萬元。A．9.29B．13.65C．9.75D．9.27521、一般而言，下列籌資方式中，資金成本最高的是__。A．發(fā)行普通股票B．發(fā)行優(yōu)先股票C．長期借款D．發(fā)行債券22、某一般納稅公司月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．10B．12C．14D．2023、下列職工中應納入計算計稅工資總職工范圍的是__。A．公司浴室、理發(fā)室的職工B．協(xié)議工和臨時工C．退休職工和下崗職工D．幼兒園和托兒所職工24、甲公司擬投資5000萬元，經(jīng)測算，該次投資的經(jīng)營期為4年，每年末的鈔票凈流量均為1875萬元，則該投資項目的內(nèi)含報酬率為__。(已知PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)A．18.49%B．16.49%C．18.69%D．20.36%25、煙草公司除銷售煙草貨品產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。A．混合銷售行為B．兼營非應稅勞務C．視同銷售D．以特殊方式銷售二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、納稅人出口的下列貨品，可以退(免)增值稅的有__。A．輪船B．一般物資援助項下出口的貨品C．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D．白金2、為減輕各地稅務機關(guān)互相之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，規(guī)定統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是__。A．《經(jīng)濟日報》B．《中國稅務》雜志C．《中國稅務報》D．《稅務研究》雜志3、下列各項中，不屬于公司所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出B．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會保險的支出D．為雇員提供的勞動保護費支出4、行政主體所為的__是內(nèi)部行政行為。A．行政許可B．行政處分C．行政復議D．行政處罰5、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的擬定，下列表述對的的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無法對的計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅6、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)公司B．個體經(jīng)營者C．小規(guī)模商業(yè)公司D．所有銷售免稅貨品的公司7、稅務行政復議決定的類型有__。A．維護具體行政行為B．補正具體行政行為C．決定一定期限內(nèi)履行D．撤消、變更并責令被申請人重新作出具體行政行為E．移交司法機關(guān)解決8、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的所有價款和價外費用(不含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格D．購買免稅轎車的使用期限已超過2023，不再征收車輛購置稅E．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局制定9、下列有關(guān)負債的表述對的的有__。A．公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，計入資產(chǎn)成本或當期損益B．非貨幣性薪酬重要為非貨幣性福利，通常涉及公司以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，但不涉及向職工無償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職工無償提供類似醫(yī)療保健等服務C．公司支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目D．因被辭退職工不再能給公司帶來任何經(jīng)濟利益，辭退福利應當計入當期費用而不作為資產(chǎn)成本E．以鈔票結(jié)算的股份支付與以權(quán)益結(jié)算的股份支付均通過“應付職工薪酬”科目核算10、下列各項中，應計入存貨實際成本中的有__。A．用于生產(chǎn)非應稅消費品的委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅B．小規(guī)模納稅公司委托加工物資收回時所支付的增值稅C．發(fā)出用于委托加工的物資在運送途中發(fā)生的合理損耗D．屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通公司外購商品時所支付的相關(guān)稅費E．采購人員發(fā)生的差旅費

11、B公司當月可抵扣進項稅額為__萬元，A．97.51B．97.75C．100.85D．111.6812、有關(guān)車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定，下列表述對的的有__。A．車輛凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算B．船舶不管凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算C．機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征D．客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅額征稅13、某輪胎生產(chǎn)公司2023年銷售貨品開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855B．885C．880D．90014、下列各項中，不可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是__。A．納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng)．納稅人事受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款D．納稅人偷逃消費稅被查補的稅款15、下列項目構(gòu)成公司某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預計未來鈔票流量的有__。A．資產(chǎn)連續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的鈔票流入B．為實現(xiàn)資產(chǎn)連續(xù)使用過程中產(chǎn)生的鈔票流入所必需的預計鈔票流出C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈鈔票流量D．未來年度因?qū)嵭幸殉兄Z重組減少的鈔票流出E．未來年度為改良資產(chǎn)發(fā)生的鈔票流出16、下列各項，屬于會計估計變更的有__。A．低值易耗品由五五攤銷法改為分期攤銷法B．固定資產(chǎn)的折舊年限由2023改為2023C．無形資產(chǎn)的攤銷年限由8年改為5年D．短期投資的期末計價由成本法改為成本與市價孰低法17、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。A．在資本化期間內(nèi)，公司的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額B．公司用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C．公司用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額D．公司的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額E．公司向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額18、我國逐級建立了各級稅務管理機構(gòu)，涉及__等。A．省轄市級稅務機關(guān)B．(縣)市級稅務機關(guān)C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務機關(guān)D．村(街道)級稅務機關(guān)E．自治區(qū)級稅務機關(guān)19、下列屬于中長期負債的有__。A．長期借款B．應付票據(jù)C．應付賬款D．應付債券E．遞延稅款貸項20、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的鈔票流量時，需要加回至凈