2023年執(zhí)法資格考試模擬測試卷三附有答案

2023年執(zhí)法資格考試模擬測試卷三[復制]一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）[填空題]_________________________________1.法通過一定的方式形成社會機制來規(guī)范人們的行為，這種方式是（）。[單選題]*A.規(guī)定人們的權利和義務(正確答案)B.采用國家強制力C.規(guī)定違法者的法律責任D.行政指導和引導2.下列關于行政法的說法中，不正確的是（

）。[單選題]*A.《中華人民共和國行政許可法》屬于行政法B.行政法的內容相對易變動C.行政法是實體法(正確答案)D.我國沒有統(tǒng)一的行政法典3.下列選項中，屬于行政許可行為的是（

）。[單選題]*A.市場主體登記(正確答案)B.婚姻登記C.戶口登記D.不動產權屬登記4.稅務機關對未按期繳納稅款的甲公司處以500元的罰款。稅務機關的這一行為在性質上屬于（）。[單選題]*A.保全B.強制C.許可D.懲戒(正確答案)5.下列關于稅務機關實施行政強制的說法中，不正確的是（

）。[單選題]*A.稅務行政強制是單方行政行為B.稅務機關實施行政強制時應當選擇行政成本最低的措施(正確答案)C.稅務機關實施行政強制時應當聽取當事人的陳述和申辯D.稅務行政強制不僅要合法，而且要合理6.稅務機關在對甲公司應稅合同的印花稅繳納情況進行檢查時，復印了部分買賣合同作為證據(jù)，對甲公司提供的勞動合同未作為證據(jù)資料進行收集。這體現(xiàn)的證據(jù)特征是（）。[單選題]*A.簡約性B.精準性C.關聯(lián)性(正確答案)D.程序性7.稅務干部張某和李某按照工作安排對甲公司實施稅務稽查，甲公司前臺工作人員王某拒絕張某和李某進入甲公司進行稅務檢查，在交涉過程中，王某將李某打傷，經鑒定構成輕傷。王某的行為涉嫌構成的罪名是（）。[單選題]*A.逃稅罪B.抗稅罪C.故意傷害罪(正確答案)D.逃避追繳欠稅罪8.下列關于行政復議制度和行政訴訟制度的說法中，正確的是（

）。[單選題]*A.都可以對規(guī)章以下的規(guī)范性文件附帶進行審查(正確答案)B.當事人對行政機關的行政復議決定不服的，既可以向上級行政機關繼續(xù)申請復議，也可以向人民法院提起行政訴訟C.都是上級機關對下級機關的監(jiān)督D.當事人對稅務具體行政行為不服的，必須先經過行政復議，對行政復議決定不服的，才可以提起行政訴訟9.甲公司對某計劃單列市稅務局的具體行政行為不服申請行政復議，有管轄權的行政復議機關是（）。[單選題]*A.該計劃單列市稅務局B.該計劃單列市所在省的省稅務局C.國家稅務總局(正確答案)D.該計劃單列市所在市的市政府10.甲公司對市稅務局稽查局作出的處罰決定不服提起訴訟。按照規(guī)定，對被訴行政行為負有舉證責任的是（）。[單選題]*A.甲公司B.市稅務局稽查局(正確答案)C.甲公司和市稅務局稽查局D.人民法院11.稅務干部張某和李某在執(zhí)法過程中對甲公司的合法權益造成損害，依法應予賠償，賠償義務人是（）。[單選題]*A.張某和李某B.張某或李某C.張某和李某所在稅務機關(正確答案)D.張某和李某所在稅務機關的財務部門12.《中華人民共和國公務員法》規(guī)定，國家公務員必須“維護國家的安全、榮譽和利益”。對國家公務員而言，這種要求屬于（

）。[單選題]*A.義務(正確答案)B.紀律C.責任D.任務13.下列關于稅收的表述，不正確的是（

）。[單選題]*A.稅收是國家調節(jié)經濟的一種重要手段B.稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r格C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關系(正確答案)D.稅收是國家取得財政收入的主要形式14.無運輸工具承運業(yè)務，繳納增值稅時，對應的征稅范圍是（

）。[單選題]*A.物流輔助服務B.經紀代理服務C.交通運輸服務(正確答案)D.企業(yè)經營管理服務15.下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是（

）。[單選題]*A.高檔皮大衣(正確答案)B.高檔化妝品C.煙絲D.啤酒16.下列各項中，關于納稅人銷售商品確認收入不正確的說法是（

）。[單選題]*A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入(正確答案)17.個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權取得的所得為（

）。[單選題]*A.財產轉讓所得(正確答案)B.財產租賃所得C.特許權使用費所得D.偶然所得18.下列選項中屬于資源稅的征收范圍的是（

）。[單選題]*A.煤礦開采銷售的原煤(正確答案)B.生產企業(yè)銷售的蜂窩煤C.商業(yè)企業(yè)銷售的原煤D.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤19.2022年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2022年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是（

）。[單選題]*A.6400萬元B.8400萬元(正確答案)C.8000萬元D.10000萬元20.根據(jù)車船稅現(xiàn)行規(guī)定，下列車船中應以“輛”作為車船稅計稅單位的有（

）。[單選題]*A.摩托車(正確答案)B.專業(yè)作業(yè)車C.商用貨車D.三輪汽車21.2023年3月王某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車自用，支付含增值稅的價款226000元,另支付工具件和零配件含稅價款2260元，車輛裝飾費4520元，銷售公司代收保險費等10170元，支付的各項價款均由銷售公司統(tǒng)一開具發(fā)票。則王某應繳納車輛購置稅是（

）。[單選題]*A.20000元B.20600

元C.20900元D.21500元(正確答案)22.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（

）。[單選題]*A.大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)B.固定廢物以產生量為計稅依據(jù)C.噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)D.每一排放口分別核算繳納環(huán)境保護稅(正確答案)23.納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的申報期限內向稅務機關提出（

）。[單選題]*A.書面延期申請B.口頭延期申請C.納稅擔保申請(正確答案)D.代理納稅申請24.

造成國際重復征稅的根本原因是（

）。[單選題]*A.所得稅普遍征收B.各國行使稅收管轄權的重疊(正確答案)C.國際交往頻繁D.各國稅法不一致25.黨的二十大報告指出:中國特色社會主義最本質的特征是（

）。[單選題]*A.實現(xiàn)共同富裕B.中國共產黨的領導(正確答案)C.人民代表大會制度D.政治協(xié)商制度二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）[填空題]_________________________________1.下列關于法的特征的表述中，正確的有（

）。*A.法體現(xiàn)了全體國民的意志B.法的實施以國家強制力做保障(正確答案)C.法是一種行為規(guī)范(正確答案)D.法具有普遍性和反復適用性(正確答案)2.下列選項中，屬于依法行政基本要求的有（）。*A.合法行政(正確答案)B.誠實守信(正確答案)C.行政優(yōu)先D.權責統(tǒng)一(正確答案)3.下列選項中，符合行政許可特征的有（）。*A.行政機關授予行政許可既可以采取書面形式，也可以采取口頭形式B.行政許可的實施是對行政相對人有利的行為(正確答案)C.行政許可以行政相對人提出申請為前提條件(正確答案)D.行政許可需要經過審批程序(正確答案)4.行政機關在作出下列行政行為時，應當按照《中華人民共和國行政處罰法》規(guī)定的程序實施的有（）。*A.通報批評(正確答案)B.限制開展生產經營活動(正確答案)C.降低資質等級(正確答案)D.凍結銀行存款5.甲公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關依法查封了甲公司價值相當于應納稅款的商品。稅務機關查封甲公司商品的行為具有的特征包括（）。*A.行政性(正確答案)B.獨立性C.物理性(正確答案)D.協(xié)商性6.證據(jù)是用來證明案件真實情況的材料。證據(jù)應當具有“三性”包括（）。*A.合理性B.合法性(正確答案)C.真實性(正確答案)D.關聯(lián)性(正確答案)7.我國的刑罰包括主刑和附加刑兩類，下列選項中，屬于主刑的有（）。*A.管制(正確答案)B.剝奪政治權利C.沒收財產D.有期徒刑(正確答案)8.稅務行政相對人申請法律救濟的途徑主要有（）。*A.稅務行政協(xié)議B.稅務行政復議(正確答案)C.稅務行政訴訟(正確答案)D.稅務行政賠償(正確答案)9.公務員應當具備的條件包括（）。*A.年滿十四周歲B.具有中華人民共和國國籍(正確答案)C.擁護中華人民共和國憲法，擁護中國共產黨領導和社會主義制度(正確答案)D.具有良好的政治素質和道德品行(正確答案)10.

刑法的基本原則包括（

）。*A.罪刑法定原則(正確答案)B.刑法追訴原則C.平等適用刑法原則(正確答案)D.罪刑相當原則(正確答案)11.我國現(xiàn)行稅制體系中，屬于“貨物勞務稅”稅種的有（

）。*A.增值稅(正確答案)B.消費稅(正確答案)C.土地增值稅D.企業(yè)所得稅12.按現(xiàn)行政策規(guī)定，采取一般計稅方法的增值稅納稅人，購進下列應稅項目的進項稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得從銷項稅額抵扣的有（

）。*A.貸款服務(正確答案)B.貨物運輸服務C.建筑服務D.餐飲服務(正確答案)13.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，正確的有（

）。*A.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率(正確答案)B.自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.煙絲適用比例稅率(正確答案)D.甲類卷煙適用復合稅率(正確答案)14.下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（

）。*A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同的項目所得定額或定率減除費用后計算納稅(正確答案)B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅;連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅(正確答案)D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用15.下列行為中，應征收土地增值稅的有（

）。*A.轉讓國有土地使用權的行為(正確答案)B.轉讓集體土地的行為C.出讓國有土地的行為D.國有土地使用權及其地上的建筑物和附著物的轉讓行為(正確答案)16.下列關于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策說法中，正確的有（

）。*A.因減免增值稅、消費稅而退庫的，不可以同時退還已征的城市維護建設稅B.某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納(正確答案)C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅(正確答案)D.某企業(yè)進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅17.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。*A.工商營業(yè)執(zhí)照B.買賣合同(正確答案)C.借款合同(正確答案)D.融資租賃合同(正確答案)18.稅收管轄權是指主權國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權力，是國際法公認的國家基本權利，屬于國家主權在稅收領域中的體現(xiàn)。現(xiàn)行稅收管轄權大致分為（

）。*A.居民管轄權(正確答案)B.公民管轄權(正確答案)C.地域管轄權(正確答案)D.戶籍管轄權19.關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革后，下列說法中，正確的有（

）。*A.公務員的基本養(yǎng)老保險費由單位和個人共同負擔(正確答案)B.單位繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本單位工資總額的16%(正確答案)C.個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的8%,由個人自行繳納D.職業(yè)年金，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費(正確答案)20.我國稅收法律關系構成的三要件包括（

）。*A.權利主體(正確答案)B.權利客體(正確答案)C.征稅機關D.征納雙方的權利和義務(正確答案)三、判斷題（正確的請劃“√”，錯誤的劃請“×”，共15小題，每題1分，共計15分）[填空題]_________________________________1.法作為一種行為規(guī)范，具有靈活性。（）[單選題]√X(正確答案)2.行政法主要是對行政相對人的行為實施管理的法律規(guī)范。（）[單選題]√X(正確答案)3.2023年初，稅務機關根據(jù)甲公司的生產經營狀況，按照規(guī)定對甲公司的納稅定額進行了調整。稅務機關調整甲公司納稅定額的行為屬于行政許可。（

）[單選題]√X(正確答案)4.某市稅務局按照規(guī)定對本單位公務員王某作出行政警告的處分，該處分處于行政處罰。（）[單選題]√X(正確答案)5.對稅務機關依法作出的行政強制決定，納稅人必須服從。（

）[單選題]√(正確答案)X6.稅務機關在查處稅收違法案件時，只要是執(zhí)法人員收集的證據(jù)，就可以作為定案的依據(jù)。（）[單選題]√X(正確答案)7.納稅人對稅務行政復議決定不服的，可以向作出復議決定的稅務機關的上一級稅務機關繼續(xù)申請復議。（）[單選題]√X(正確答案)8.商業(yè)企業(yè)一般納稅人向企業(yè)零售勞保專用物品，可以開具增值稅專用發(fā)票。（

）[單選題]√(正確答案)X9.核定征收企業(yè)不得享受小微政策。（

）[單選題]√X(正確答案)10.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地包括農副產品加工場地和生活、辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(

)[單選題]√X(正確答案)11.對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要征收契稅。如果減免出讓金則可以相應減免契稅。（

）[單選題]√X(正確答案)12.耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據(jù)。（

）[單選題]√(正確答案)X13.王某在集市上收購煙葉，因此，他是煙葉稅的納稅人。（

）[單選題]√X(正確答案)14.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款。（

）[單選題]√(正確答案)X15.

孫中山先生領導的辛亥革命推翻了統(tǒng)治中國幾千年的君主專制制度，改變了中國半殖民地半封建的社會性質和中國人民的悲慘命運。（

）[單選題]√X(正確答案)四、實務題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中第1題和第2題各包含3道小題，第3題包含4道小題，每小題2分。(一)某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2023年2月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元；提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。

（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。

（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航發(fā)展基金0.12萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：[單選題]根據(jù)上述資料，回答下列問題:(正確答案)1.該企業(yè)當期銷項稅額為（）。[單選題]*A.15.60萬元B.17.70萬元C.35.90萬元(正確答案)D.38.35萬元2.該企業(yè)當期可抵扣的進項稅額為（）。[單選題]*A.4.08萬元(正確答案)B.4.09萬元C.4.49萬元D.4.50萬元3.該企業(yè)2023年2月實際繳納增值稅（

）。[單選題]*A.9.42萬元(正確答案)B.31.46萬元C.31.82萬元D.136.59萬元（二）某公司是一家位于市區(qū)的生產企業(yè)，2022年發(fā)生經營業(yè)務如下：

（1）銷售產品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。

（2）直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費用130萬元（其中業(yè)務招待費65萬元），銷售費用300萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計120萬元）。上述成本費用中列支全年實發(fā)工資薪金280萬元、撥繳工會經費6萬元、發(fā)生職工福利費110萬元、職工教育經費5萬元。

（3）全年繳納增值稅170萬元、稅金及附加17萬元。

（4）營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)（非目標脫貧地區(qū)）捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。

（5）轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出100萬元。

（6）企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。[單選題]請回答下列問題(正確答案)1.2022年企業(yè)會計利潤為（

）。[單選題]*A.1315萬元B.1783萬元C.1953萬元(正確答案)D.1970萬元2.工會經費、職工福利費、職工教育經費合計應調整應納稅所得額（）。[單選題]*A.71.2萬元(正確答案)B.46.73萬元C.68.79萬元D.45.76萬元3.2022年企業(yè)匯算清繳后實際繳納的企業(yè)所得稅為（

）。[單選題]*A.426.45萬元(正確答案)B.431.55萬元C.469.05萬元D.