第七章聯(lián)行往來業(yè)務

第七章聯(lián)行往來業(yè)務第一節(jié)聯(lián)行往來業(yè)務概述一、聯(lián)行往來的意義P195概念：聯(lián)行聯(lián)行往來廣義狹義銀行系統(tǒng)之間的資金賬務往來。某一銀行內(nèi)總分支行之間的資金賬務往來。聯(lián)行往來發(fā)生在兩個行處之間，雙方各以對方行為往來前提，一方收入資金，另一方必定付出資金；一方記借（貸）聯(lián)行往賬，另一方必定貸（借）聯(lián)行來賬，有往有來，有借有貸，缺一不可。充分體現(xiàn)了行處之間相互配合、相互制約的關系。任何一方的短缺，都不能構成聯(lián)行往來，任何一方的核算差錯都直接影響聯(lián)行往來的賬務平衡。二、聯(lián)行往來的管理體制P1961.全國聯(lián)行往來2.分行轄內(nèi)往來3.支行轄內(nèi)往來（一）各大銀行都建有自己的聯(lián)行系統(tǒng)（二）我國現(xiàn)行的聯(lián)行制度（三）三級往來體系三、聯(lián)行往來的基本做法P1971.直接往來2.集中監(jiān)督3.劃清資金4.年度結平發(fā)報行收報行第二節(jié)全國聯(lián)行往來的核算一、賬戶設置、聯(lián)行報單和報告表（一）設置賬戶P1981.聯(lián)行往賬2.聯(lián)行來賬3.上年聯(lián)行往賬4.上年聯(lián)行來賬資產(chǎn)負債共同類（二）聯(lián)行報單P1991.郵劃報單2.電劃報單3.電劃補充報單郵劃貸方報單郵劃借方報單電劃貸方報單電劃貸方補充報單電劃借方報單電劃借方補充報單（發(fā)報行專用）（收報行專用）總行對賬中心④聯(lián)行報單③②聯(lián)行報單①（發(fā)報行）（收報行）①②寄收報行往賬報告表附③來賬報告表附②以郵劃報單為例③②（三）全國聯(lián)行往來報告表（四）聯(lián)行往來的幾項措施

P2001.聯(lián)行行號2.聯(lián)行專用章3.聯(lián)行密押1.全國聯(lián)行往賬報告表—發(fā)報行填2.全國聯(lián)行來賬報告表—收報行填一式兩份，一份上報管轄行，一份留存。二、全國聯(lián)行往來的日常核算（一）發(fā)報行的核算1.聯(lián)行報單的編制發(fā)報行任務P200發(fā)報行是聯(lián)行往來的起始行,負責處理往賬。報單的選擇借報？貸報？郵劃？電劃？填發(fā)借方報單：

借：聯(lián)行往賬貸：有關科目填發(fā)貸方報單：

借：有關科目貸：聯(lián)行往賬2.聯(lián)行往賬報告表的編制（P202）時間—每日營業(yè)終了依據(jù)—當日發(fā)出聯(lián)行報單的第③聯(lián)聯(lián)行往賬報告表的意義—3條樣張—P202（二）收報行的處理收報行是聯(lián)行報單的接收行，負責處理來賬。收報行的任務P2031.聯(lián)行報單的審核2.聯(lián)行報單的處理（1）完整報單的處理完整報單的概念賬務處理收到借方報單:借：有關科目貸：聯(lián)行來賬收到貸方報單:借：聯(lián)行來賬貸：有關科目例P203借報貸報借：聯(lián)行往賬貸：有關科目借：有關科目貸：聯(lián)行來賬借：有關科目貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來賬貸：有關科目發(fā)報行收報行直接往來（2）不完整報單的處理不完整報單的概念四種情況的處理：①報單的收報行行名、行號是本行的，但報單的內(nèi)容和附件是他行的

遵循以行號為準的原則，處理來賬，同時發(fā)一份同方向報單給正確的收報行。賬務處理：借：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行來賬收借報發(fā)借報收貸報發(fā)貸報賬務處理：借：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行來賬收借報發(fā)借報收貸報發(fā)貸報②報單的行號不是本行的，但行名和附件是本行的

遵循以行號為準的原則，不處理聯(lián)行來賬，但留下附件作賬務處理，同時填制一份反方向報單連同原收到的報單一并發(fā)給行號行。賬務處理：借：有關科目貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行來賬收借報發(fā)貸報行號行收報行賬務處理：借：聯(lián)行往賬貸：有關科目收貸報發(fā)借報借：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行來賬行號行收報行③報單上的收報行行名不是本行，行號及附件是本行的收報行自行更正并轉賬。④報單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件可代為補制附件后辦理轉賬。(3)錯誤報單的處理向發(fā)報行發(fā)出查詢,查復后再作處理。3.聯(lián)行來賬報告表的編制P189時間—每日營業(yè)終了。依據(jù)—當日收到的聯(lián)行報單第②聯(lián)。聯(lián)行來賬報告表的意義-兩條（三）管轄分行錄磁傳輸?shù)奶幚鞵1891.登記、審核聯(lián)行往賬、來賬報告表2.準確輸入，及時傳送（四）總行對賬中心的處理1.賬務組織2.賬務處理3.賬務核對（五）年度結平

P2081.新舊年度賬務結轉2.新年度對上年度賬務處理3.全國上年聯(lián)行往來賬務查清的標志4.上年聯(lián)行賬務核對5.上年聯(lián)行往來各科目的上劃結平第三節(jié)分行轄內(nèi)往來一、概述P211（一）什么是分行轄內(nèi)往來（二）分行轄內(nèi)往來核算的方法1.逐筆核對法2.總額核對法（三）賬戶設置1.分行轄內(nèi)往來—往戶—來戶2.分行轄內(nèi)往賬分行轄內(nèi)來賬二、逐筆核對法（一）日常核算（二）對賬（三）年度結清三、總額核對法（一）日常核算（二）月度對賬（三）年度對賬第四節(jié)聯(lián)行匯差資金清算P214聯(lián)行匯差應收匯差應付匯差聯(lián)行匯差資金由管轄行負責清算一、設置賬戶和會計憑證（一）設置賬戶P2141.“全國聯(lián)行匯差”2.“匯差資金劃撥”（二）會計憑證——匯差資金劃撥憑證二、聯(lián)行匯差的計算〖例〗P216聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬借方發(fā)生額合計聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬貸方發(fā)生額合計＞應收匯差＜應付匯差課堂練習今日聯(lián)行往來各賬戶發(fā)生額如下：聯(lián)行往賬聯(lián)行來賬借方發(fā)生額貸方發(fā)生額23012012301202140150880150應收匯差？應付匯差？OR1560060三、聯(lián)行匯差的清算與劃撥P216各行處理不同現(xiàn)行做法(一)基層行的處理

每天營業(yè)終了將匯差資金上劃管轄分行。應收匯差:借：全國聯(lián)行匯差—總行戶貸：匯差資金劃撥—全國聯(lián)行匯差資金應付匯差:借：匯差資金劃撥—全國聯(lián)行匯差資金貸：全國聯(lián)行匯差—總行戶〖例〗P216(二)管轄分行的處理

匯總所轄各行處的“資金匯差劃撥憑證”，編制全轄“資金匯差劃撥憑證”分行上劃總行的匯差資金（應收或應付匯差）=∑所轄各行處的匯差資金（應收或應付匯差）借：匯差資金劃撥—甲支行（收到應付匯差）—乙支行（收到應付匯差）（匯差資金劃撥—總行）（上劃應收差額）貸：匯差資金劃撥—總行（上劃應付差額）—丁支行（收到應收匯差）—丙支行（收到應收匯差）〖例〗P217(三)總行的處理借：匯差資金劃撥—分行貸：全國聯(lián)行匯差—分行戶借：全國聯(lián)行匯差—分行戶貸：匯差資金劃撥—分行收到應收匯差收到應付匯差承P216例借：全國聯(lián)行匯差—江蘇120000貸：匯差資金劃撥—江蘇