第七章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)

第七章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)第一節(jié)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述一、聯(lián)行往來(lái)的意義P195概念：聯(lián)行聯(lián)行往來(lái)廣義狹義銀行系統(tǒng)之間的資金賬務(wù)往來(lái)。某一銀行內(nèi)總分支行之間的資金賬務(wù)往來(lái)。聯(lián)行往來(lái)發(fā)生在兩個(gè)行處之間，雙方各以對(duì)方行為往來(lái)前提，一方收入資金，另一方必定付出資金；一方記借（貸）聯(lián)行往賬，另一方必定貸（借）聯(lián)行來(lái)賬，有往有來(lái)，有借有貸，缺一不可。充分體現(xiàn)了行處之間相互配合、相互制約的關(guān)系。任何一方的短缺，都不能構(gòu)成聯(lián)行往來(lái)，任何一方的核算差錯(cuò)都直接影響聯(lián)行往來(lái)的賬務(wù)平衡。二、聯(lián)行往來(lái)的管理體制P1961.全國(guó)聯(lián)行往來(lái)2.分行轄內(nèi)往來(lái)3.支行轄內(nèi)往來(lái)（一）各大銀行都建有自己的聯(lián)行系統(tǒng)（二）我國(guó)現(xiàn)行的聯(lián)行制度（三）三級(jí)往來(lái)體系三、聯(lián)行往來(lái)的基本做法P1971.直接往來(lái)2.集中監(jiān)督3.劃清資金4.年度結(jié)平發(fā)報(bào)行收?qǐng)?bào)行第二節(jié)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算一、賬戶設(shè)置、聯(lián)行報(bào)單和報(bào)告表（一）設(shè)置賬戶P1981.聯(lián)行往賬2.聯(lián)行來(lái)賬3.上年聯(lián)行往賬4.上年聯(lián)行來(lái)賬資產(chǎn)負(fù)債共同類（二）聯(lián)行報(bào)單P1991.郵劃報(bào)單2.電劃報(bào)單3.電劃補(bǔ)充報(bào)單郵劃貸方報(bào)單郵劃借方報(bào)單電劃貸方報(bào)單電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單電劃借方報(bào)單電劃借方補(bǔ)充報(bào)單（發(fā)報(bào)行專用）（收?qǐng)?bào)行專用）總行對(duì)賬中心④聯(lián)行報(bào)單③②聯(lián)行報(bào)單①（發(fā)報(bào)行）（收?qǐng)?bào)行）①②寄收?qǐng)?bào)行往賬報(bào)告表附③來(lái)賬報(bào)告表附②以郵劃報(bào)單為例③②（三）全國(guó)聯(lián)行往來(lái)報(bào)告表（四）聯(lián)行往來(lái)的幾項(xiàng)措施

P2001.聯(lián)行行號(hào)2.聯(lián)行專用章3.聯(lián)行密押1.全國(guó)聯(lián)行往賬報(bào)告表—發(fā)報(bào)行填2.全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表—收?qǐng)?bào)行填一式兩份，一份上報(bào)管轄行，一份留存。二、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的日常核算（一）發(fā)報(bào)行的核算1.聯(lián)行報(bào)單的編制發(fā)報(bào)行任務(wù)P200發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的起始行,負(fù)責(zé)處理往賬。報(bào)單的選擇借報(bào)？貸報(bào)？郵劃？電劃？填發(fā)借方報(bào)單：

借：聯(lián)行往賬貸：有關(guān)科目填發(fā)貸方報(bào)單：

借：有關(guān)科目貸：聯(lián)行往賬2.聯(lián)行往賬報(bào)告表的編制（P202）時(shí)間—每日營(yíng)業(yè)終了依據(jù)—當(dāng)日發(fā)出聯(lián)行報(bào)單的第③聯(lián)聯(lián)行往賬報(bào)告表的意義—3條樣張—P202（二）收?qǐng)?bào)行的處理收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行報(bào)單的接收行，負(fù)責(zé)處理來(lái)賬。收?qǐng)?bào)行的任務(wù)P2031.聯(lián)行報(bào)單的審核2.聯(lián)行報(bào)單的處理（1）完整報(bào)單的處理完整報(bào)單的概念賬務(wù)處理收到借方報(bào)單:借：有關(guān)科目貸：聯(lián)行來(lái)賬收到貸方報(bào)單:借：聯(lián)行來(lái)賬貸：有關(guān)科目例P203借報(bào)貸報(bào)借：聯(lián)行往賬貸：有關(guān)科目借：有關(guān)科目貸：聯(lián)行來(lái)賬借：有關(guān)科目貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來(lái)賬貸：有關(guān)科目發(fā)報(bào)行收?qǐng)?bào)行直接往來(lái)（2）不完整報(bào)單的處理不完整報(bào)單的概念四種情況的處理：①報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)是本行的，但報(bào)單的內(nèi)容和附件是他行的

遵循以行號(hào)為準(zhǔn)的原則，處理來(lái)賬，同時(shí)發(fā)一份同方向報(bào)單給正確的收?qǐng)?bào)行。賬務(wù)處理：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行來(lái)賬收借報(bào)發(fā)借報(bào)收貸報(bào)發(fā)貸報(bào)賬務(wù)處理：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行來(lái)賬收借報(bào)發(fā)借報(bào)收貸報(bào)發(fā)貸報(bào)②報(bào)單的行號(hào)不是本行的，但行名和附件是本行的

遵循以行號(hào)為準(zhǔn)的原則，不處理聯(lián)行來(lái)賬，但留下附件作賬務(wù)處理，同時(shí)填制一份反方向報(bào)單連同原收到的報(bào)單一并發(fā)給行號(hào)行。賬務(wù)處理：借：有關(guān)科目貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來(lái)賬貸：聯(lián)行來(lái)賬收借報(bào)發(fā)貸報(bào)行號(hào)行收?qǐng)?bào)行賬務(wù)處理：借：聯(lián)行往賬貸：有關(guān)科目收貸報(bào)發(fā)借報(bào)借：聯(lián)行來(lái)賬貸：聯(lián)行來(lái)賬行號(hào)行收?qǐng)?bào)行③報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行名不是本行，行號(hào)及附件是本行的收?qǐng)?bào)行自行更正并轉(zhuǎn)賬。④報(bào)單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件可代為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬。(3)錯(cuò)誤報(bào)單的處理向發(fā)報(bào)行發(fā)出查詢,查復(fù)后再作處理。3.聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表的編制P189時(shí)間—每日營(yíng)業(yè)終了。依據(jù)—當(dāng)日收到的聯(lián)行報(bào)單第②聯(lián)。聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表的意義-兩條（三）管轄分行錄磁傳輸?shù)奶幚鞵1891.登記、審核聯(lián)行往賬、來(lái)賬報(bào)告表2.準(zhǔn)確輸入，及時(shí)傳送（四）總行對(duì)賬中心的處理1.賬務(wù)組織2.賬務(wù)處理3.賬務(wù)核對(duì)（五）年度結(jié)平

P2081.新舊年度賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2.新年度對(duì)上年度賬務(wù)處理3.全國(guó)上年聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)查清的標(biāo)志4.上年聯(lián)行賬務(wù)核對(duì)5.上年聯(lián)行往來(lái)各科目的上劃結(jié)平第三節(jié)分行轄內(nèi)往來(lái)一、概述P211（一）什么是分行轄內(nèi)往來(lái)（二）分行轄內(nèi)往來(lái)核算的方法1.逐筆核對(duì)法2.總額核對(duì)法（三）賬戶設(shè)置1.分行轄內(nèi)往來(lái)—往戶—來(lái)戶2.分行轄內(nèi)往賬分行轄內(nèi)來(lái)賬二、逐筆核對(duì)法（一）日常核算（二）對(duì)賬（三）年度結(jié)清三、總額核對(duì)法（一）日常核算（二）月度對(duì)賬（三）年度對(duì)賬第四節(jié)聯(lián)行匯差資金清算P214聯(lián)行匯差應(yīng)收匯差應(yīng)付匯差聯(lián)行匯差資金由管轄行負(fù)責(zé)清算一、設(shè)置賬戶和會(huì)計(jì)憑證（一）設(shè)置賬戶P2141.“全國(guó)聯(lián)行匯差”2.“匯差資金劃撥”（二）會(huì)計(jì)憑證——匯差資金劃撥憑證二、聯(lián)行匯差的計(jì)算〖例〗P216聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬借方發(fā)生額合計(jì)聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬貸方發(fā)生額合計(jì)＞應(yīng)收匯差＜應(yīng)付匯差課堂練習(xí)今日聯(lián)行往來(lái)各賬戶發(fā)生額如下：聯(lián)行往賬聯(lián)行來(lái)賬借方發(fā)生額貸方發(fā)生額23012012301202140150880150應(yīng)收匯差？應(yīng)付匯差？OR1560060三、聯(lián)行匯差的清算與劃撥P216各行處理不同現(xiàn)行做法(一)基層行的處理

每天營(yíng)業(yè)終了將匯差資金上劃管轄分行。應(yīng)收匯差:借：全國(guó)聯(lián)行匯差—總行戶貸：匯差資金劃撥—全國(guó)聯(lián)行匯差資金應(yīng)付匯差:借：匯差資金劃撥—全國(guó)聯(lián)行匯差資金貸：全國(guó)聯(lián)行匯差—總行戶〖例〗P216(二)管轄分行的處理

匯總所轄各行處的“資金匯差劃撥憑證”，編制全轄“資金匯差劃撥憑證”分行上劃總行的匯差資金（應(yīng)收或應(yīng)付匯差）=∑所轄各行處的匯差資金（應(yīng)收或應(yīng)付匯差）借：匯差資金劃撥—甲支行（收到應(yīng)付匯差）—乙支行（收到應(yīng)付匯差）（匯差資金劃撥—總行）（上劃應(yīng)收差額）貸：匯差資金劃撥—總行（上劃應(yīng)付差額）—丁支行（收到應(yīng)收匯差）—丙支行（收到應(yīng)收匯差）〖例〗P217(三)總行的處理借：匯差資金劃撥—分行貸：全國(guó)聯(lián)行匯差—分行戶借：全國(guó)聯(lián)行匯差—分行戶貸：匯差資金劃撥—分行收到應(yīng)收匯差收到應(yīng)付匯差承P216例借：全國(guó)聯(lián)行匯差—江蘇120000貸：匯差資金劃撥—江蘇