公司現(xiàn)場審計(jì)流程說明模板

撫順石化分企業(yè)現(xiàn)場審計(jì)步驟說明步驟編號及名稱：R/CM14.03.01現(xiàn)場審計(jì)步驟介紹：1、步驟內(nèi)容本步驟描述項(xiàng)目審計(jì)小組在審計(jì)通知書下達(dá)后開始實(shí)施審計(jì)，并經(jīng)過審計(jì)形成審計(jì)匯報(bào)過程。2、步驟起止點(diǎn)現(xiàn)場審計(jì)自綜合科編制并下達(dá)審計(jì)通知書開始，至項(xiàng)目審計(jì)組長將審計(jì)匯報(bào)同被審單位交換意見為止。3、術(shù)語解釋：審計(jì)通知書定義：審計(jì)通知書是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位或個(gè)人接收審計(jì)書面文件。撫順石化分企業(yè)現(xiàn)在審計(jì)通知書關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審單位應(yīng)提供具體資料和其它必需幫助；主管審計(jì)經(jīng)理或?qū)徲?jì)處責(zé)任人簽字和簽發(fā)日期。審計(jì)證據(jù)定義：審計(jì)證據(jù)是指經(jīng)過實(shí)施具體審計(jì)程序獲取用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相，并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)、支持審計(jì)結(jié)論證實(shí)材料。審計(jì)工作底稿定義：審計(jì)工作底稿是指在審計(jì)過程中形成和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)工作統(tǒng)計(jì)，包含審計(jì)人員經(jīng)過實(shí)施必需審計(jì)程序?qū)徲?jì)發(fā)覺、獲取并整理和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料，和審計(jì)人員專業(yè)判定及其依據(jù)。撫順石化分企業(yè)現(xiàn)在審計(jì)底稿要素包含下列內(nèi)容：被審計(jì)單位名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；實(shí)施審計(jì)時(shí)間；審計(jì)事實(shí)；審計(jì)發(fā)覺及依據(jù)；審計(jì)發(fā)覺處理提議及意見；附件材料；編制者姓名及編制日期；復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；索引號、頁次。審計(jì)匯報(bào)定義：審計(jì)匯報(bào)是指審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向派出審計(jì)機(jī)構(gòu)、委托單位、委托部門提出書面文件。撫順石化分企業(yè)現(xiàn)在審計(jì)匯報(bào)要素關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：審計(jì)任務(wù)說明；被審計(jì)單位相關(guān)基礎(chǔ)情況；實(shí)施審計(jì)相關(guān)情況；審計(jì)發(fā)覺；審計(jì)評價(jià)意見、審計(jì)處理意見及提議。二、步驟包含部門及職責(zé)業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：審計(jì)主管經(jīng)理或?qū)徲?jì)四處長：負(fù)責(zé)簽發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)四處長還應(yīng)負(fù)責(zé)審定審計(jì)實(shí)施方案修改。項(xiàng)目審計(jì)小組：負(fù)責(zé)依據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，即經(jīng)過審查、測試等搜集審計(jì)證據(jù)，加以整理，編制審計(jì)工作底稿并取得被審單位確實(shí)定。對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)，就關(guān)鍵發(fā)覺和被審單位交換意見，編制審計(jì)匯報(bào)。審計(jì)處綜合科：負(fù)責(zé)編寫審計(jì)通知書，并取得領(lǐng)導(dǎo)確實(shí)定。2、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及職責(zé)三、步驟包含相關(guān)制度和統(tǒng)計(jì)1、制度：中國石油天然氣股份《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》、撫順石化分企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)工作要求》2、統(tǒng)計(jì)：審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)匯報(bào)四、包含相關(guān)步驟五、包含風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制1．包含風(fēng)險(xiǎn)2．相關(guān)控制六、其它需要說明事項(xiàng)撫順石化分企業(yè)編制審計(jì)匯報(bào)步驟說明步驟編號及名稱：R/CM14.03.02編制審計(jì)匯報(bào)步驟介紹：1、步驟內(nèi)容本步驟描述審計(jì)組提交審計(jì)匯報(bào)初稿，經(jīng)審計(jì)審理和處長審定，最終取得被審單位確定形成正式審計(jì)匯報(bào)過程。2、步驟起止點(diǎn)編制審計(jì)匯報(bào)自審計(jì)組提交匯報(bào)初稿、工作底稿等資料交由審計(jì)處審理科實(shí)施審理開始，至形成正式審計(jì)匯報(bào)并取得被審單位簽字為止。3、術(shù)語解釋：審計(jì)審理定義：審計(jì)審理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)審理人員對審計(jì)組提交審計(jì)匯報(bào)和相關(guān)資料進(jìn)行審核和評價(jià)。撫順石化分企業(yè)現(xiàn)在審計(jì)審理工作關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案實(shí)施情況；審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r；審計(jì)工作底稿編制情況；審計(jì)匯報(bào)編制情況。二、步驟包含部門及職責(zé)業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：項(xiàng)目審計(jì)小組：負(fù)責(zé)提交審理所需全部資料，包含審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)匯報(bào)、審計(jì)工作底稿及相關(guān)附件材料等。并對審理提出意見進(jìn)行分析，并依據(jù)需要修改審計(jì)匯報(bào)和工作底稿。審計(jì)處審理科：負(fù)責(zé)依據(jù)相關(guān)要求，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案實(shí)施情況、審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r、審計(jì)工作底稿和審計(jì)匯報(bào)編制情況實(shí)施審理。2、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及職責(zé)三、步驟包含相關(guān)制度和統(tǒng)計(jì)1、制度：中國石油天然氣股份《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》、撫順石化分企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)工作要求》、《審計(jì)查出問題反饋措施》2、統(tǒng)計(jì)：審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)匯報(bào)、項(xiàng)目審理意見四、包含相關(guān)步驟五、包含風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制1．包含風(fēng)險(xiǎn)2．相關(guān)控制六、其它需要說明事項(xiàng)撫順石化分企業(yè)審計(jì)終止步驟說明步驟編號及名稱：R/CM14.03.03審計(jì)終止步驟介紹：1、步驟內(nèi)容本步驟描述審計(jì)處出具審計(jì)意見書和下達(dá)處理決定過程。2、步驟起止點(diǎn)審計(jì)終止自審計(jì)四處長做出出具審計(jì)意見書和下達(dá)審計(jì)處理決定判定開始，至審計(jì)四處長依據(jù)審計(jì)意見實(shí)施情況做出是否后續(xù)審計(jì)判定為止。3、術(shù)語解釋：審計(jì)處理定義：審計(jì)處理是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)對被審單位發(fā)生違紀(jì)、違規(guī)、偏離經(jīng)營目標(biāo)、造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、有損企業(yè)效益和違反《審計(jì)法》等法律、法規(guī)行為，所采取意見或提議性糾正、改善和內(nèi)部懲戒方法。撫順石化分企業(yè)現(xiàn)在審計(jì)處理關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：出具審計(jì)意見書和下達(dá)審計(jì)處理決定和審計(jì)管理提議書。如對被審單位存在違規(guī)行為，需要進(jìn)行糾正，應(yīng)下達(dá)審計(jì)意見書；如被審單位存在違紀(jì)行為、嚴(yán)重偏離經(jīng)營目標(biāo)和存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，依據(jù)相關(guān)要求需要給處理、處罰，應(yīng)在要求職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰決定。其它如屬于被審單位存在內(nèi)部控制方面缺點(diǎn)或不足等情況時(shí)，出具審計(jì)管理提議書或經(jīng)過批轉(zhuǎn)審計(jì)匯報(bào)措施。后續(xù)審計(jì)定義：后續(xù)審計(jì)是指為了確定審計(jì)意見書和審計(jì)決定所提出審計(jì)結(jié)論、意見、提議是否得到合適、有效、立即實(shí)施，或是為了確定審計(jì)效果而對同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。后續(xù)審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)關(guān)鍵有：項(xiàng)目標(biāo)關(guān)鍵程度；審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見內(nèi)容關(guān)鍵性；實(shí)施審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見所產(chǎn)生影響程度；審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見實(shí)施失敗可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見實(shí)施復(fù)雜性。二、步驟包含部門及職責(zé)業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：審計(jì)處審理科：負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢驗(yàn)審計(jì)決定實(shí)施情況；了解審計(jì)意見采納情況，考察審計(jì)效果；發(fā)覺審計(jì)決定實(shí)施過程中存在問題，向?qū)徲?jì)四處長提出采取對應(yīng)方法提議；發(fā)覺審計(jì)意見和審計(jì)決定不妥時(shí)，提出進(jìn)行復(fù)查，重新作出審計(jì)決定提議；依據(jù)其它新情況提出提議和方法，擴(kuò)大審計(jì)效果。審計(jì)四處長：負(fù)責(zé)依據(jù)審計(jì)意見和審計(jì)決定被采納和實(shí)施情況，作出正確處理決定。2、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及職責(zé)三、步驟包含相關(guān)制度和統(tǒng)計(jì)1、制度：中國石