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文檔簡介

財政與稅務概念

財政與稅收

名詞解釋:

1財政:是國家為了實現其職能,憑借其政治權力和生產資料的所有

權,占有社會總產品價值一部分的經濟行為

2資源配置:指人的知識、動力、資本、土地等在不同用途和不同受

益者之間的分配和組合,形成一定的資產結構、產業(yè)結構、技術結構、

部門結構、地區(qū)結構等以取得最佳效率

3財政收入:又稱國家收入,是國家憑借政治權力或生產資料所有者

身份,通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金,是用貨幣表

示的一部分社會總產品價值

4財政支出:又稱國家支出,是國家為了實現其經濟與社會管理職能,

取得所需物品和勞務,而對集中起來的貨幣資金的支付

5財政收入規(guī)模:指一國在一定時期內(通常是一個財政年度)財政

收入的總水平。它是衡量一個國家財政實力、國家參與收入分配范圍

的重要指標

6財政支出規(guī)模:指一國在一定時期內(通常是一個財政年度)財政

支出的總水平。它是衡量一個國家滿足公共需要的能力和對社會經濟

發(fā)展干預程度與范圍的重要指標

7財政支出結構:指各項財政支出所占的比例。不同的財政支出結構

反映著一個國家政府經濟活動的范圍及方向

8財政收入結構:指各種財政收入的比例關系。它反映一個國家財政

收入的來源與構成情況

9稅收收入:是國家為了滿足社會公共需要,憑借政治權利,按法定

標準向社會成員強制無償地征收而取得的一種財政收入

10流轉稅:指以商品生產流通的商品銷售收入額或提供勞務費的營

業(yè)額為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,現行流轉稅主要有增值稅、消費

稅、營業(yè)額、關稅等

11所得稅:指以納稅人的純收益額或所得稅額為征稅對象的各種稅

收的統(tǒng)稱

12稅收負擔:指的是整個社會或單個納稅人(個人和法人)承受稅

收的水平和能力

13稅收效率:指的是以盡能小的稅收成本取得盡可能大稅收收入

14稅負轉嫁:納稅人通過購入或賣出商品的價值的變動,將全部或

部分稅收轉嫁給他人負擔的過程

15增值稅:以商品生產流通和勞務各個環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的

一種流轉稅

16消費稅:以消費品銷售額或者消費支出額作為課稅對象的各種征

統(tǒng)稱

17關稅:由海關代表國家,按照國家指定的關稅政策和公布實施的

稅收和進口稅則,對進出關境的貨物和物品征收的一種流轉稅

18應稅所得額:指納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法規(guī)定扣

除項目后的額

19非稅收入(狹義):指國家為實現特定目的依據法律法規(guī)向單位和

個人征收的稅收以外的收入

20性收費收入:指國家機關、司法機關和法律、法規(guī)授權的機構,

通過依法行使其管理職能,向公民、法人和其他組織收取的費用而取

得的財政收入

21行政性收費收入:指國家機關、司法機關和法律、法規(guī)授權的機

構,通過依法行使其管理職能,向公民、法人和其他組織收取的費用

而取得的財政收入

22事業(yè)性收費收入:指事業(yè)單位根據法律、法規(guī)、規(guī)章授予的行政

治權,通過為社會提供特種服務,向公民、法人和其他組織收取的補

償性費用而取得的財政收入

23基金收入:稱政府資金,也稱國家專用基金,是指由政府支配并

有專項用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱

24國債收入:是國家通過舉借的債務而取得的收入

25收費:在我國收費是指國家機關及其授權單位為某一特定事由直

接受益者或直接責任者收取成本補償費用的經?;顒?/p>

26財政投資:指以國家為主體,將其從國民收入中籌集起來的財政

資金運用于國民經濟建設部門的一種集中性、政策性的投資,是國家

財政支出的重要組成部分

27社會消費性支出:指國家用于行證管理、國防、科學、教育、文

化教育等非物質生產部門經費支出的總稱

28行政管理支出:指財政用于國家各級權力機關、行政管理機構和

外事機構行使其職能所需的各項經費支出

29國防支出:指財政用于國防建設和軍隊方面的費用支出

30政府采購:指政府為了履行其職能的需要而夠買商品和和服務的

活動

31科教文衛(wèi)事業(yè)支出:指國家財政用于科學研究、文化教育、醫(yī)療

衛(wèi)生等部門的經費支出

32社會保障支出:國家財政對因各種原因喪失生活來源的勞動者,

提供基本生活保障的支出

33社會保險支出:指由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時

給予的經濟補助

34財政補貼:指國家財政根據政策需要,在一定時期內對某些特定

的產業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項給予的補助支出

35稅式支出:指國家按稅法規(guī)定應征收的稅收收入,根據企業(yè)或法

人的申請,經有關機關批準,給予的減稅或免稅照顧

36國家預算:是國家的基本財政收支計劃。它反映一國的財政收支

狀況,規(guī)定了一國政府活動的范圍和方向。從形式上看,國家預算是

國家按一定標準將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格,使人

們清楚地了解政府的活動

37復式預算:指國家將預算年度內的全部財政收支暗器經濟性質分

別編入兩個或兩個以上的預算收支平衡表而形成的一種預算組織形

38分稅制:指在各級政府之明確劃分事權及支出范圍的基礎上,按

照事權、財權相統(tǒng)一的原則,結合稅收的特劃分中央與地方的稅收管

理權限和稅收收入,并輔之以補助的一種預算管理體制模式

39政府間轉移支付:是財政轉移支付的一種特殊形式。他是在各級

政府間或同級政府之間通過財政資金的無償撥付來調節(jié)各級預算主

體收支水平的一項制度

40預算管理體制:確定中央和地方以及地方各級政府之間在預算管

理方面的職責、權限及相應的組織體系的一項根本制度。它是國家財

政管理體制的一個核心組成部分

41財政政策:指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政工具進

行經濟總量和經濟結構的調整,以實現國家的經濟目標的一系列措施

的總和

42宏觀財政政策:制國家通過財政收入,影響總需求進而實現宏觀

調控目標的一系列措施的總和

43微觀財政政策:在不該表財政收支總量的前提下,通過稅收制度

的一些規(guī)定以及財政支出項目和方向的確定調節(jié)微觀經濟主體的經

濟行為,實現對微觀經濟主體的激勵和約束以及對資源的合理配置,

同時為宏觀財政政策的實施奠定微觀基礎和作用環(huán)境

44稅收管理:指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督,目的

是保障國家財政收入及時足額入庫,同時一,更好地發(fā)揮稅收的杠桿作

45稅收法律體系:指國家立法機關制定的一系列稅收法律、法規(guī)、

規(guī)章的統(tǒng)稱

46稅收法規(guī):由國務院和地方人大及其常務委員會制定頒布的稅收

行政法規(guī)和稅收地方性法規(guī)

47稅收規(guī)章:由國務院稅收主管部門或地方人民政府制定的,分為

稅收行政規(guī)章和稅收地方性規(guī)章

48稅收計劃:稅務機關在一定時期內為組織國家稅收收入所確定的

目標

49稅務登記:又稱納稅登記,是稅務機關對納稅人有關開業(yè)、變動、

歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度

50納稅申報:是納稅人發(fā)生納稅義務后,在稅法規(guī)定期限內,向主

管稅務機關提交納稅事項書面報告的法律行為和程序,是納稅人切實

履行納稅義務的開始

51發(fā)票:購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動,由

出售貨物、提供勞務、收取資金的一方向購買者或勞務的接受者開具

的收款憑證

52完稅憑證:稅務機關統(tǒng)一制定的,向納稅人收取稅款所使用的一

種專用憑證

53稅款征收:指國家稅務機關依照稅收法律、法規(guī),將納稅人應納

稅款組織入庫的執(zhí)法過程。

54稅收保全措施:稅務機關對于可能由于納稅人的行為或者某種客

觀原因,致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件,采取限制

納稅人處理或轉移商品,貨物或其他財產的措施

55稅收強制執(zhí)行措施:稅務機關在當事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)

定的義務時,采取強制手段,強迫當事人履行義務的行為

56稅務行政處置:指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩

序的違法行為尚未構成犯罪的,由稅務機關給予行政制裁的稅務行政

管理行

57稅務行政訴訟:指公民、法人或其他組織認為稅務機關及其工作

人員的具體稅務行政行為違法或不當,侵犯了其合法權益,依法向人

民法院提起行政訴訟,由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和適

當性進行審理并做出裁決的司法活動

58稅務行政復議:指納稅人、扣繳稅務人、納稅擔保人或其他稅務

爭議當事人,認為稅務機關做出的具體行政行為侵害其合法權益,依

法向上一級稅務機關或作稅務具體行政行為的稅務機關所在地人民

政府,提出重新處理的申請,復議機關經審理對原稅務機關具體行政

行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動

簡答題

1如何理解財政的概念?P3-4

答:理解財政的概念應把握以下兒個基本點

1)財政分配活動的主體是國家。

2)財政分配的對象是一部分社會總產品。

3)財政分配的依據是國家擁有的政治權力。

4)財政分配的目的是為了實現國家職能

2、什么是財政?財政有何基本特征?P3、4-5

答:財政就是國家為了實現其職能,憑借其政治權力和生產資料的所

有權,占有社會總產品價值的一部分的經濟行為。其本質特征如下:

1)強制性。是指國家在處理財政分配關系、組織財政收入時是依靠

國家的政治權力和法律手段強制實施的。

2)補償性。盡管財政分配具有強制性,但卻與企業(yè)和個人的根本利

益相一致,即強制稅收是以國家提供必不可少的公共服務為前提的。

3)無償性。一方面指國家運用稅收手段向企業(yè)或居民取得財政收入

時是無償的征收,是企業(yè)或居民對國家和社會應盡的義務,這是財政

收入不再直接返還給納稅者。另一方面是當國家把財政收入作為財政

支出,撥給某些機關、部隊、學校、團體作為經費時,也是無償撥付,

不要使用者直接歸還。

4)非盈利性。國家的財政活動目標是公共利益最大化,通常財政活

動可以帶來直接的、可以用貨幣衡量的經濟效益較少,而帶來無法用

貨幣衡量的社會效益較多??梢姾推渌洕顒酉啾?,財政活動具有

非盈利性的特征。

3、什么是資源配置?財政的資源配置職能的范圍有哪些?P1K12

答:資源配置是指人的知識、勞動力、資本、土地等在不同用途和不

同受益者之間的分配和組合,形成一定的資產結構、產業(yè)結構、技術

結構、部門結構、地區(qū)結構等,以取得最佳效率。

在我國,財政資源配置職能的范圍界定如下:

1)配置資源于社會公共部門,以提供社會所需要的包括國防、

警察、環(huán)保、水利、氣象等公共產品;

2)配置資源于具有準公共產品性質的教育、醫(yī)療、保健等部門。

3)配置資源與具有自然壟斷傾向而導致競爭無效的行業(yè)和部

門,即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷而導致競爭無效或低效的如鐵

路、郵電、電力、公用煤氣、自來水等部門。

4)配置資源于基礎產業(yè)如農業(yè)、原材料?、交通運輸、能源等部

門以及風險大而又難以預期收益的新興產業(yè)、技術開發(fā)等。

4、什么是財政?財政的基本職能有哪些?P3、11T3

答:財政就是國家為了實現其職能,憑借其政治權力和生產資料的所

有權,占有社會總產品價值的一部分的經濟行為。

在市場經濟條件下財政的職能,即財政在組織收入和安排支出的過程

中對社會、經濟產生何種影響。

1)資源配置職能。資源配置的方式有兩種,一種是市場方式,一種

是國家干預方式,市場自發(fā)的配置資源,會有很大的盲目性。國家必

須介入,通過財政活動發(fā)揮其資源配置職能。財政資源配置職能通俗

的講就是通過財政收支活動,引導資源流向,彌補市場的缺陷,最終

實現全社會資源配置的最佳效率。

2)公平收入職能。財政是以國家為主體的分配活動,不論何種社會

形態(tài),何種經濟制度,財政均具有分配職能,分配職能是財政固有的

功能,是財政本質的最直接。最具體的集中反應,收入分配是指國民

收入的分配。公平分配是國民收入分配的目標,也是市場經濟的內在

要求和社會穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。財政的公平收入職能主要是通過調

節(jié)企業(yè)的利潤水平和局面?zhèn)€人收入水平來實現的。

3)穩(wěn)定經濟職能?,F代市場經濟發(fā)展的經驗告訴我們,市場經濟越

發(fā)展,宏觀調控越重要,穩(wěn)定一方面要實現充分就業(yè),另一方面是平

均價格水平基本穩(wěn)定。市場經濟條件下,收入的分配、資源的配置均

是依據市場價格規(guī)則進行的,必然會導致經濟大幅度波動。需要國家

財政運用財政工具和政策燙平市場經濟帶來的波動,保持國民經濟持

續(xù)、穩(wěn)定有序的發(fā)展

5影響財政收入規(guī)模的因素有哪些?P24-25

答:a經濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響。一個國家的經濟發(fā)展水

平可以用該過一定時期的國內生產總值,社會總產值等指標來表示。

經濟發(fā)展水平高,經濟效益好,社會產品豐富,國內生產總值就多,

財政收入就可以隨之提高。

b不同經濟體制對財政收入規(guī)模的影響。不同類型的經濟體制決定了

國家職能的大小,從而影響財政集中率的高低

c技術進步對財政收入規(guī)模的影響

d分配政策和分配制度對財政收入規(guī)模的影響。財政可以通過調節(jié)財

政收入占國內生產總值的比重來影響財政收入規(guī)模。

6影響財政支出規(guī)模因素有哪些?P27-28

答:a經濟發(fā)展水平高低的影響b經濟體制不同的影響c國家干預經

濟程度強弱的影響d政治因素e社會因素

7影響財政收入結構的因素有哪些?P33

答:a社會形態(tài)的影響。資本主義社會,生產力有了長足的發(fā)展商品

的經濟發(fā)達,財政收入結構漸漸一稅收為主,并形成了稅、費、債并

處的結構。b經濟發(fā)展水平與經濟結構的影響。c經濟體制的影響

8影響財政支出結構的因素有哪些?P37-38

答:a國家職能。b經濟發(fā)展水平c社會經濟發(fā)展政策。

9財政支出的分類?P19-20

答:a按照國家職能分類。分為行政支出、國防支出、經濟發(fā)展支出、

社會發(fā)展支出、保障支出

b按財政支出是否直接構成當期總需求進行分類。分為購買性支出和

轉移性支出

c按財政支出形式分類。分為無償性支出與有償性支出

d按財政支出的安排次序和使用結果分類。分為維持性支出、經濟性

支出、社會性支出

10財政收入的分類?P17-18

答:a按財政收入的形式分類。分為稅收收入和非稅收收入b按財政

收入來源分類c按管理權限和管理方式分類d按財政收入的穩(wěn)定程度

分類,分為經常性和臨時性收入

H什么是稅收?它有何基本特征?P42、43

答:稅收是最主要的財政收入形式,與其他財政收入形式相比具有強

制性、無償性、固定性

a強制性,稅收的強制性特征體現于依法征稅b無償性,體現于國家

征稅時不向納稅人支付等價物或報酬c固定性

12稅收如何進行具體分類?P43-45

答:a按征稅對象劃分,分為流轉稅、所得稅、財政稅、行為稅、和

資源稅b按照稅負是否轉嫁劃分,分為間接稅和直接稅

c按照征稅標準劃分,分為從量稅和從價稅d按照稅收與價格的關系

劃分,分為價內稅和價外稅

e按照稅收征收管理權限劃分,分為中央稅和地方稅

13稅收原則的具體內涵有哪些?P45-47

答:有兩個,分為效率原則、公平原則、具體如下:

a稅收效率原則分為稅收的行政效率和稅收的經濟效率b稅收公平可

以從稅收負擔的公平,稅收的經濟公平和稅收的社會公平三個方面理

14什么是稅收制度?稅收制度的具體構成要素有哪些?p48

答:簡稱稅制,它是國家對稅收這種無償、強制和規(guī)范性的分配活動

以法律或法規(guī)形式,制定和頒發(fā)的一整套具體課稅辦法的總稱,是規(guī)

范國家征稅和納稅人納稅的法律規(guī)范。

要素:a納稅人b課稅對象,亦稱課稅客體c稅率是指國家征稅

的比率d納稅環(huán)節(jié)e納稅期限f減免稅g違章處理

15增值稅的具體征收范圍有哪些?P67

答:a銷售貨物和進口貨物b提供加工、修理、修配服務c征收增值

稅的特殊業(yè)務d征收增值稅的特殊行為,視同銷售貨物行為f混合銷

售行為

16什么是增值稅?增值稅的主要特點是什么?P65.66

答:增值稅是以商品生產流通和勞務各個環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的

一種流轉稅

特點:a增值稅一般采取多個流轉環(huán)節(jié)增收,若采取憑發(fā)票抵稅的辦

法,可以使相關企業(yè)之間在納稅上火向監(jiān)督,減少乃至杜絕偷稅漏稅

b由于采取按增值額納稅,若某一產品最終售價,該產品的總稅收額

與流轉環(huán)節(jié)無關。因此,采取增誰不會影響企業(yè)組織方式的決策,全

能企業(yè)和專業(yè)化稅負相當c上一特決定了增值稅能夠避免在多次征

收的過程中發(fā)生的重負征收,從而促進生產規(guī)則劃,合適社會化大生

產的需要,同時也能保證財政收入相當穩(wěn)定

17營業(yè)稅的特點是什么?P71

答:營業(yè)稅是我國的主要稅種之一,它具有以下幾個特點:營業(yè)稅與

增值稅是并行的兩個流轉稅稅種,納入增值稅增稅范圍額不征營業(yè)

稅,營業(yè)稅的征稅對象主要是第三產業(yè);營業(yè)稅稅率低、稅負輕、稅

率檔次少;易于操作,方便征收

18什么是消費稅?消費稅的主要特點是什么?P72、75、

答:消費稅事宜消費品銷售額或者消費支出額或者消費支出額作為課

稅對象的各種征收的統(tǒng)稱

特點:是對特定的消費品和消費行為為征收的一種稅,消費稅征

收的目的之一是約束消費行為,引導消費方向,從而決定消費稅不是

普通征收的稅,它的征收范圍是有選擇的。消費稅征收環(huán)節(jié)具有第一

性,為了方便征收,僅在生產或進口環(huán)節(jié)征收,應稅消費品進入一環(huán)

節(jié)不再征收。非稅稅率差異較大。從價定率征收的比例稅率從3%到

5%,從銷量定額征收的,從每計稅單價0.1元到每計稅單價250元。

消費稅采用從價定率和從量定額征收的辦法和價內稅模式。

19什么是非稅收入(狹義)?非稅收入的特點有哪些?

答:指國家為實現特定目的,依據法律法規(guī)向單位和個人征收的稅收

以外的收入。

特點:有償性、非普遍性、自主性

20非稅收入應如何分類?

答:a按非稅收入的形式分為國有資產收入、收費收入、基金收入、

債務收入以及其他非稅收入

b按非稅收入的隸屬權限可分為中央非稅收入和地方非稅收入

c按非稅收入的管理方式可分為預算內管理非稅收入、預算外管理非

稅收入和支付外管理非稅收入

d按復式預算的要求,可分為經常性非稅收入和資本性的非稅收入

21非稅收入的功能有哪些?

答:a彌合稅收手段,實現收益公平b補償國家提供特定公共服務的

成本c減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務d解決外部性e緩解財政困難,

增加國家宏觀調控能力

22什么是國債收入?國債收入的功能有哪些?

答:是國家通過舉借的債務而得的收入

功能:彌補財政赤字、籌集建設基金、調節(jié)經濟運行

23什么是行政管理支出?行政管理支出的內容有哪些?

答:行政管理支出是指財政用于國家各級權力機關、行政管理機構和

外事機構行使其職能所需的各項費支出

內容:行政支出、公共安全和國家安全支出、司法檢察支出、外

交支出

24什么是行政管理支出?對行政管理支出進行管理和控制的指導思

想和措施是什么?

答:行政管理支出是指財政用于國家各級權力機關、行政管理機構和

外事機構行使其職能所需的各項費支出

行政管理支出與控制:行政管理支出畢竟是社會財富的“虛耗”,因

此不是越多越好,必須保持有一個適當的增長高度,即保證國家政府

職能實現為最高限。行政管理支出是一種社會財富的“虛耗”,不僅

會給財政背上沉重包袱,加劇財政支出,削弱國家財政對宏觀經濟的

調控力度,也會帶來諸如亂收費、集團購買膨脹、行政支出轉嫁等問

題,因此必須加強行政管理支出的控制和管理

總的指導思想:適應國家職能擴大的需要,在確保政府職能實現的前

提下,保持行政管理支出的適當增長

措施:提高行政機關辦事效率,精簡機構;明確支出范圍、規(guī)范支出

內容;行政支出層層控制,構成控制經費膨脹的內在機制

25什么是國防支出?國防支出的具體內容有哪些?P150

答:指財政用于國防建設和軍隊方面的費用支出

內容:國防支出的內容,一般包括國防費、民兵建設費、國防科

研事業(yè)費和防空費等。國防支出按其最終是否形成資產可分為維持費

和投資費兩部分:國防支出的變化趨勢

26什么是科教文衛(wèi)事業(yè)支出?對科教文衛(wèi)事業(yè)支出應采取什么管理

形式?P15K153

答:指國家財政用于科學研究、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等部門的經費支

內容:核定收支:定額或者定向補助:超支不補、結余留用

27政府采購制度的基本內容有哪些?154

答:政府采購法規(guī);政府采購政策;政府采購程序;政府采購管理

28政府采購的模式和方式分別是怎樣?P155

答:模式分為集中采購模式、分散采購模式和集中采購與分散采購相

結合模式

方式有公開招標方式、邀請招標方式、協(xié)商采購方式、詢價采購方式

以及直接采購方式等

29什么是社會保障支出?社會保障支出的基本內容包括哪些?P157、

158-159

答:指國家財政對因各種原因喪失生活來源的勞動者,提供基本生活

保障的支出

內容:社會保障支出:社會救濟支出:社會優(yōu)撫支出:社會福利支出

30社會保險支出及其內容是什么?P158

答:是指由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘是給予的經濟補

內容:養(yǎng)老保險支出;失業(yè)保險支出;醫(yī)療保險支出;傷殘保險支出

31什么是財政補貼?我國財政補貼是如何分類的?P163.163-164

答:制國家財政根據政策需要,在一定時期內對某些特定的產業(yè)、部

門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項給予的補助支出

按財政補貼項目或對象分類,分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼和福利補

貼;按財政補貼對象分類,分為對生產者的補貼和對居民的補貼;按

財政補貼的透明度分類,分為暗補和明補;按財政補貼的隸屬關系分

為中央財政補貼和地方財政補貼。

32財政補貼有哪兒種基本方式?P165

答:財政退庫;列預算支出;稅式支出

33我國財政補貼改革的基本點。P167-168

答:1)合理確定補貼項目和規(guī)模2)采取適當的補貼形式和辦法3)

保持財政補貼政策的靈活性與配套性

34什么是國家預算?國家預算的一般程序是什么?P174、175T77

答:是國家的基本財政收支計劃。他反應以國家的財政收支狀況,規(guī)

定了一國政府活動的范圍和方向。從形式上看國家預算是國家按一定

標準將財政收入和支出分門別類的列入鐵定的表格,使人們清楚地了

解政府的活動

程序:a國家預算的偏執(zhí)和審批b國家預算的執(zhí)行c國家預算的

調整d國家決算

35什么是復式預算?復式預算有何優(yōu)缺點?P177U78

答:制國家將預算年度內的全部財政收支按其經濟性質分別編入兩個

或兩個以上的預算收支平衡表而形成的一種預算組織形式優(yōu)點:復式

預算以預算結構的多元行為主要特征;復式預算是按預算收支的性質

差異建立的多元預算結構;復式預算區(qū)分了預算的不同性質

缺點:在收支性質劃分的交叉;對財政赤字的反應比較模糊

36什么是國家預算管理體制?國家預算管理體制的基本內容構成有

哪些?P182-184

答:是確定中央和地方以及地方各級政府之間在預算管理方面的職

責、權限及相應的組織體系法人一項根本制度。它是國家財政管理體

制的一個核心組成部分。主要有預算管理級次的規(guī)定、預算管理權的

劃分、預算收支范圍的確定和預算調節(jié)制度的安排等方面的內容組

成。

37分稅制的主要內容有哪些?其核心問題是什么?P191

答:指在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上,按照事權、

財權相統(tǒng)一的原則,結合稅收的特性,劃分中央與地方的稅收管理權

限和稅收收入,并鋪之以補助之的一種預算管理體制模式

內容:分稅、分權、分征、分管

核心問題:指稅收收入在中央與地方之間的劃分。通常是按稅種或稅

源,將全部稅收劃分為中央和地方兩套稅收體系

38何為分稅制?分稅制的特點是什么?P19K192

答:a分稅制明確劃分了各級政府的事權b通過分稅來維護中央財政

的主導地位C分稅制下的各級財政擁有自己獨立的主體稅種d分稅制

需要建立完善的轉移支付制度

39我國分稅制改革的主要內容是什么?P195-197

答:中央政府和地方政府事權及相應的支出范圍的劃分;中央政府和

地方政府收入的劃分;稅收返還;專項撥款和特殊撥款

40財政政策的含義及特點。P207、207-208

答:1)根據財政政策對社會經濟活動的影響分類,財政政策可以分

為分配性財政政策、調節(jié)性財政政策和再分配性財政政策

2)按財政政策的作用層次分類,財政政策可以劃分為宏觀財政政策

和微觀財政政策

41宏觀財政政策及其目標是什么?P212

答:指國家通過財政收支,影響總要求,進而實現宏觀調控目標的一

系列措施的總和

目標:實現充分兒頁;物價穩(wěn)定;經濟穩(wěn)定增長;國際收支平衡

42什么是宏觀財政政策?宏觀財政政策的主要工具有哪些?P212、

214-215

答:主要有稅收、公債、公共支出、財政投資

43什么是稅收管理?稅收管理的基本內容有哪些?P226

答:指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督,目的是保障國家

財政收入及時足額入庫,同時更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用內容:稅收

管理的法制體系;稅收管理的經濟方法;稅收征收的管理

44什么是稅收法律體系?它的具體內容包括哪些?P227-228

答:指國家立法機關制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱

內容:稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章

45稅收管理的內容和機構。P226

答:稅收管理的法制體系;稅收管理的經濟方法;稅收征收管理

內容:稅收管理機構及為稅收管理的職能機關,根據我國現行財

政管理體制,依據事權和財權相統(tǒng)一的原則,我國國家財政是有一級

政府就有一級財政,相應地要設立一級稅務機關。國家稅務總局是我

國主管國家稅務工作的最高職能機構。

46什么是納稅申報?納稅申報的內容有哪些?P238、239

答:是納稅人發(fā)生納稅義務后,在稅法規(guī)定期限內向主管稅務機關提

交納稅事項書面報告的法律行為和程序,是納稅人切實履行納稅義務

的開始

內容:主要內容包括在納稅申報表和附報的有關納稅資料中,納稅申

報表因稅種不同而不同,但基本內容一般都包括納稅人名稱、稅種、

應納稅項目、適用稅率、計稅依據、應納稅額、期限等。納稅人辦理

納稅申報時,根據不同情況和要求報送下列資料:a財務報表b與納

稅有關的合同、協(xié)議c外出經營活動的稅收管理證明和完稅證明d稅

務機關規(guī)定應報送的其他資料

47稅款征收應遵循哪些原則?P241-242

答:惟一行政主體原則;稅收法定原則;征收權限和程序的法定原則;

稅款統(tǒng)一上繳國庫原則;稅款優(yōu)先原則

48稅款征收的方式主要有哪些?P242-243

答:查收征收;查定征收;查驗征收;定期定額征收;委托代征;郵

寄納稅

49什么是稅務行政處罰?實施稅務行政處罰應堅持哪些原則?

P252-254

答:是指公民或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構

成犯罪的,由稅收機關給予行政制裁的稅務行政管理行為

原則:1)法定原則。是稅收的基本原則,也是稅務行政處罰的重要

原則,他應當是貫穿與稅務行政處罰的所有方面和全過程,實現依法

征稅。

2)公開、公正的原則。稅務行政處罰的規(guī)定要公開,凡是需要公開

的法律規(guī)范都要事先公布,未經公布的,不得作為行政處罰的依據

3)處罰與教育相結合的原則。稅務行政處罰的目的是糾正違法行為,

教育公民自覺守法,處罰不是目的。

4)處罰相當的原則。

50稅務行政處罰的簡易程序和一般程序是怎樣的?P256、257-258

答:簡單程序:1)相當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件2)告知當

事人收到稅務行政處罰的違法事實、依據和陳述申辯權3)聽取當事

人陳述申辯意見4)填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決

定書,并當場交付當事人5)將當場作出的行政處罰決定報所屬稅務

機關備案

一般程序:受理和立案;調查取證;聽證;決定

51什么是稅務行政復議?它有何特點?P259、260

答:指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他稅務爭議當事人,認

為稅務機關做出的具體行政行為侵害其合法權益,依法向上一級稅務

機關或做出稅務具體行政行為的稅務機關所在地人民政府,提出重新

處理的申請,復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法做出維

持、變更、撤銷等決定的活動

特點:a稅務行政復議以當事人不服稅務機關處理決定為前提,如果

當事人服從稅務機關處理的決定,稅務行政復議也就市區(qū)里存在的前

提b稅務行政復議以稅務行政爭議為其自身的調整對象,即所處理的

是稅務機關做出的引起爭議的稅務具體行政行為而不是其他行為c

稅務行政復議與稅務行政訴訟,未經復議不能向法院起訴,經復議不

服的才能起訴d稅務行政復議一般由原處理的稅務機關的上級稅務

機關進行

52開展稅務行政復議應堅持哪些原則?P260

答:a以事實為依據,以法律為準繩的原則b不調解原則c一級復議

原則d稅務行政復議期間不停止原決定執(zhí)行原則

填空題

1主張財政是以國家為主體的分配活動和分配關系,即財政是國家集

中性的分配的是(國家分配說)。

2財政產生的物質基礎是(剩余產品出現)。

3資源配置的方式有兩種,一種是(市場方式),另一種是(國家干

預方式)。

4市場方式下資源配置主要是通過(價格信號)調節(jié)生產和需求1、

財政收入包括(預算收入)和(預算外收入)兩大部分。

5提交人民代表大會審議通過的那部分財政收入為(預算收入)。

6提交人民代表大會審議通過的那部分財政支出為(預算支出)。

7財政收入按其形式劃分為(稅收收入)和(非稅收收入)。

8財政收入按管理權限可以分為(中央收入)和(地方收入)。

9財政支出按是否直接構成當期總需求分為(購買性支出)和(轉

移性支出)。

10財政支出管理工作的目標是追求經濟效益(最大化)o

11凡是可以買賣的公共勞務都可以用(公共勞務收費法)來定價。

12通過一定時期直接的征稅成本與入庫的稅收收入的對比來衡量的

是稅收的(行政效率)。

13最終負擔稅款的單位和個人是(負稅人)

15稅收的基本要素是(課稅對象)。

16稅目的確定一般采用(列舉法)和(概括法)兩種方法。

17反映國家征稅深度的稅制要素是(稅率)。

18流轉稅納稅期限最長不超過(一個月)

19納稅人拒不按稅法履行納稅義務的行為是(抗稅)。

20稅負轉嫁的最典型和最普遍的形式是(前轉或稱順轉)

21最早創(chuàng)建增值稅的國家是(法國)。

22增值稅暫行條例按納稅人的經營規(guī)模大小及會計核算水平將其劃

分為(一般納稅人)和(小規(guī)模納稅人)。

23我國現行增值稅實行的扣稅法是(購進扣除法)

24營業(yè)稅的征稅對象主要是(第三產業(yè))。

25營業(yè)稅的計稅依據是(營業(yè)額)

26對個人的稿酬所得實行減征個人所得稅辦法,減征率為(30%)。

27我國資源稅的開征范圍目前只限于(礦產資源)和(鹽)

28車船使用稅的計稅依據為應稅車船的(實物量)。

29經過開發(fā)可以帶來一定經濟價值的,所有權屬于國家的自然資源

是(資源性資產)。

30國有資產管理工作的首要的基本任務是(確保國有資產保值增值)

31收費標準一般采用(公共定價)的方法進行確定

32收費的基礎是(收費項目)。

33理論上通常把收費分為(規(guī)費)和(使用者費)

34政府基金最為突出的特點是(??顚S茫?。

35國債收入是根據(信用)原則從公眾那里取得的特殊形式的財政

收入。

36按國家舉債方式可將國債收入分為(國家借款收入)和(發(fā)行債

券收入)

37最常見的兩種基礎建設項目融資方式是(B0T方式)和(T0T方

式)。

38行政管理支出按其最終是否形成資產分為(經常性支出)和(投

資性支出)

39政府采購法規(guī)主要表現為(《政府采購法》)

40從我國政府采購的試點來看,采購資金節(jié)約率在(10%)以上。

41社會保障的最高目標是(社會福利)。

42企業(yè)虧損補貼一般與生產資料有關,按財政收入退庫處理,沖減

(財政收入)。

43企業(yè)虧損補貼經常采用的方式是(財政退庫)

44財政補貼的功能有(分配功能)和(調節(jié)功能)。

45財政補貼占財政收入的比例最高不超過(30%)

46債務支出主要包括(還本支出)和(付息支出)。

47國家處理財政分配關系的制度是(財政體制)。

48國家預算按預算編制的形式不同分為(單式預算)和(復式預算)。

49國家預算按預算指標的確定方法不同分為(零基預算)和(增量

預算)。

50目前、世界各國,包括我國在內整體預算的編制基本上采用(增

量預算法)。

51當前,我國的復式預算分為(經常性預算)和(建設性預算)。

52預算收支范圍的劃分實際上是確定中央和地方以及地方各級政府

各自的(事權)和(財權)

53各級政府的職責任務,即(事權)是劃分各級預算收支范圍的基

本依據。

54實行分稅制的前提條件是(劃分事權)。

55分稅制有兩種形式,一種是(完全型分稅),另一種是(適度型分

稅)。

56目前世界主要國家的政府間轉移支付制度大都實行的模式為以(縱

向轉移)為主。

57宏觀財政政策分為(自動穩(wěn)定)的財政政策和(相機抉擇)的財

政政策。

58微觀財政政策實現的手段有(稅收政策)手段和(財政支出政策)

手段。

59、1936年凱恩斯出版的(《就業(yè)、利息和貨幣通論》)開創(chuàng)了宏觀

經濟學發(fā)展的新領域。

60消費者每變化一個單位的收入中用于消費支出變化的數額是(邊

際消費傾向)。

61宏觀經濟運行的微觀基礎是(企業(yè))。

62宏觀財政政策具有的明顯特征是(逆經濟形勢行事)。

63宏觀財政政策屬于(短)期調控政策,而微觀財政政策屬于(中

長)期調控政策1、稅收管理的主體是(國家),稅收64管理的客體

是(稅收分配)的全過程。

65稅收規(guī)章具體分為(稅收行政規(guī)章)和(稅收地方性規(guī)章)。

66稅收行政法規(guī)審議通過后,由(國務院總理)發(fā)布實施。

67稅收法律審議通過后由(國家主席)發(fā)布實施。

68我國稅收計劃的編制程序采?。▋缮蟽上轮疲?。

69稅源調查采取的方法為(經常性調查)和(專題調查)。

70納稅人因違反規(guī)定被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應當自被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日

起(15)日內到原登記機關辦理稅務登記注銷手續(xù)。

71納稅申報的對象是(納稅人)和(扣繳義務人)。

72經稅務機關批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過(3個月)。

73滯納金從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款的(萬分之五)

74稅收征管法對稅務所進行特別授權,允許稅務所實施罰款額在

(2000元)以下的稅務行政處罰。

75稅務行政處罰的管轄一般遵守(屬地原則)。

76稅務行政復議分為(必經復議)和(選擇復議)。

77稅務機關做出的征稅行為的復議屬于(必經復議)。

78稅務行政賠償申請人請求賠償的時效為(2年)。

計算題

1某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人,并兼營裝修業(yè)務和工具

租賃業(yè)務。在某一納稅期內該商店購進商品,取得的增值稅專用發(fā)票

上注明的價款為200000元;銷售商品取得收入價稅合計為351000

元;裝修業(yè)務收入80000元;工具租賃業(yè)務收入4000元。上述各

項收入均分別核算,要求計算該商店當期應納營業(yè)稅稅額和增值稅稅

額。(建筑業(yè)稅率為3%,服務業(yè)稅率為5%,增值稅稅率為17%)

答案:應交營業(yè)稅=80000X3%+4000X5%=2600元

應交增值稅=351000+(1+17%)X17%-200000X17%

=17000元

2某書店為增值稅小規(guī)模納稅人,在某一納稅期內銷售各類圖書取得

含稅收入為50000元。要求計算該書店當月應納增值稅稅額。(現行

稅法規(guī)定征收率為3%)

答案:應交增值稅=500004-(1+3%)X3%=1456.31元

3某賓館在某一納稅期內營業(yè)收入情況如下:客房收入600000元,

餐飲收入400000元,卡拉0K歌舞廳收入100000元,寫字間出租

收入300000元,出租車營運收入200

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