做賬實(shí)操-干娘茶館相親公司的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫1/5做賬實(shí)操-干娘茶館相親公司的賬務(wù)處理1.收取客戶的相親服務(wù)費(fèi)用借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.支付茶館場地租賃費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-場地租賃費(fèi)貸：銀行存款3.采購茶葉、點(diǎn)心等物品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4.茶館員工（包括服務(wù)員、紅娘等）工資的核算借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬5.發(fā)放員工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅6.茶館設(shè)備的購置借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.計(jì)提設(shè)備折舊借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊8.舉辦相親活動(dòng)，支付活動(dòng)布置費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)布置費(fèi)貸：銀行存款9.客戶預(yù)定相親服務(wù)，預(yù)先收取定金借：銀行存款貸：預(yù)收賬款10.客戶完成相親服務(wù)，確認(rèn)收入并沖減定金借：預(yù)收賬款銀行存款（如有尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.支付廣告宣傳費(fèi)用，推廣相親服務(wù)借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款以下是一個(gè)簡單的相親公司（以干娘茶館相親公司為例）的成本核算實(shí)例：假設(shè)干娘茶館相親公司在一個(gè)月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.茶館場地租賃費(fèi)用：每月15000元。2.采購茶葉、點(diǎn)心等物品：茶葉花費(fèi)8000元，點(diǎn)心5000元，共計(jì)13000元。二、直接人工成本1.紅娘5名，每人月工資6000元，共30000元。2.服務(wù)員3名，每人月工資4000元，共12000元。三、間接成本1.水電費(fèi)：3000元/月。2.設(shè)備維護(hù)和清潔費(fèi)用：2000元/月。3.營銷和廣告費(fèi)用：8000元/月。4.茶館設(shè)備折舊：5000元/月。本月服務(wù)情況1.提供相親服務(wù)50人次，每人次收費(fèi)2000元?？偝杀?直接成本（15000+13000）+直接人工成本（30000+12000）+間接成本（3000+2000+8000+5000）=98000元相親服務(wù)收入=50×2000=