《基礎(chǔ)會計學(xué)學(xué)習指導(dǎo)與習題》項目七 學(xué)習情境一習題答案

項目七進行期末的賬務(wù)處理

學(xué)習情境一財產(chǎn)清查

、單項選擇題

題

12345678910

號

答

BAAACBBCAc

案

題

11121314151617181920

號

答

DCBACCCBDA

案

題

21222324252627282930

號

答

BCCCBACBCB

案

二、多項選擇題

題號12345678910

ABCABABC

答案ABBDABABBCADAD

DCD

題號11121314151617181920

ABCBACABABC

答案CDABBDACDBC

DDDCD

三、判斷題

題

12345678910

號

答

XVVXXXV

案

題

11121314151617181920

號

答

XXVXXXVX7

案

題

2122232425

號

答

VXXVV

案

四、名詞解釋

1、財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項

進行盤點或核對，確定其實存數(shù)，查明賬存數(shù)與實存數(shù)

是否相符的一種專門會計核算方法。它是財產(chǎn)物資管理

的重要手段.

2、實地盤存制是指在期末通過實地盤點來確定實物資產(chǎn)

的數(shù)量，并據(jù)以計算出財產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少

額的一種方法。

3、永續(xù)盤存制是指通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細賬，逐日逐筆

地登記財產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時結(jié)出賬面余額的一

種方法。

4、未達賬項，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的

時間差，導(dǎo)致一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑

證而未登記入賬的款項。

五、簡述題

1、（1）在財產(chǎn)物資收發(fā)過程中，由于計量、檢驗器具不

準確而造成品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯；（2）各種財產(chǎn)物

資在運輸、保管過程中，發(fā)生自然損耗；（3）在財產(chǎn)物資

發(fā)生增減變動時，會計人員沒有及時填制憑證登記入賬

或是計算、登記時出現(xiàn)漏記、重記、多記、少記等錯賬

現(xiàn)象；（4）由于規(guī)章制度不健全，管理不善或工作人員

失職造成財產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺；（5）不法分子貪污盜

竊，營私舞弊而發(fā)生的財產(chǎn)損失；（6）因未達賬項而引起

的賬實不符；（7）自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失；（8）其他原

因造成財產(chǎn)的損失或收益。

2、按財產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查，按財產(chǎn)

清查的時間分為定期清查和不定期清查。

3、它是通過對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，確定其實有數(shù)額，

然后將實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)存余額進行核對，

以查明賬實是否相符。

4、將銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對,

查明銀行存款的賬面余額與實有數(shù)額是否相符。如果不

符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，排除未達賬項。

5、實物資產(chǎn)清查的主要工作是核對其賬面數(shù)量與實際數(shù)

量是否一致，實務(wù)中用以確定實物資產(chǎn)賬面數(shù)量的盤存

制度包括實地盤存制和永續(xù)盤存制.

6、往來款項一般采取“函證核對法”進行清查。清查單

位按每一個經(jīng)濟往來單位編制“往來款項對賬單”（一般

分為上下兩聯(lián)，其中下聯(lián)為回單聯(lián)）送往各經(jīng)濟往來單位.

對方經(jīng)過核對相符后，在回單聯(lián)蓋公章退回，表示已核

對；如果經(jīng)核對數(shù)額不相符，對方應(yīng)在回單聯(lián)上注明情

況,或另抄將對賬單一并退回本單位,進一步查明原因，

再行核對，直到相符為止。

7、實地盤存制是指在期末通過實地盤點來確定實物資產(chǎn)

的數(shù)量，并據(jù)以計算出財產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少

額的一種方法.

實地盤存制的適用范圍:一般它只適用于一些價值低、

品種雜、進出頻繁的商品以及損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定的鮮

活商品等。

實地盤存制的優(yōu)點是平時對財產(chǎn)物資發(fā)出和結(jié)存數(shù)

量可以不作詳細記錄，從而簡化了財產(chǎn)物資的明細分類

核算工作。

實地盤存制的缺點是:(1)平時對各項財產(chǎn)物資的收

入、發(fā)出和結(jié)存沒有嚴密的手續(xù)，不能及時提供各種財

產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的動態(tài)信息，不利于進行日常

管理和監(jiān)督。(2)由于期末倒擠計算財產(chǎn)物資減少數(shù)使

財產(chǎn)物資減少數(shù)中的成分復(fù)雜化，除正常耗用或銷售的

以外，把可能存在的自然損耗、盜竊和浪費等也計入到

本期耗用或銷售成本中，這既不利于對財產(chǎn)物資進行的

管理，又影響了成本計算的正確性。（3）由于不能及時反

映財產(chǎn)物資的耗用或銷售成本，從而影響成本結(jié)轉(zhuǎn)的及

時性.

8、永續(xù)盤存制是指通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細賬，逐日逐筆

地登記財產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時結(jié)出賬面余額的一

種方法.

永續(xù)盤存制的適用范圍：在實際工作中，除少數(shù)情況

外，對財產(chǎn)物資的核算大多采用這種方法。

永續(xù)盤存制的主要優(yōu)點是：（1）通過設(shè)置財產(chǎn)物資明

細賬，可隨時掌握財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的情況，并

進行數(shù)量和金額的雙重控制從而可加強對財產(chǎn)物資的日

常管理（2）財產(chǎn)物資明細賬的結(jié)存數(shù)量與實際盤點數(shù)進

行核對，可及時發(fā)現(xiàn)短缺或溢余。（3）財產(chǎn)物資明細賬上

的結(jié)存數(shù)，隨時與預(yù)定的最高和最低限額進行比較，可及

時獲取財產(chǎn)物資積壓或不足的信息。

永續(xù)盤存制的主要缺點是財產(chǎn)物資明細分類核算工

作量較大，如果月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷售（耗用）成本，計算工

作過于集中。

六、實務(wù)操作題

（一）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2018年3月31日單位：元

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額54200銀行對賬單余額67840

力口：銀行已收，企業(yè)未2500力口:企業(yè)已收，銀行未收300

收

250

減：銀行已付，企業(yè)未650減：企業(yè)已付，銀行未付11840

付

調(diào)節(jié)后的存款余額56300調(diào)節(jié)后的存款余額56300

（二）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2018年5月31日單位:元

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額88600銀行對賬單余額89700

力口：銀行已收，企業(yè)未50005000

力口：企業(yè)已收，銀行未

收收

減：銀行已付，企業(yè)未減：企業(yè)已付，銀行未

付7000付8100

調(diào)節(jié)后的存款余額86600調(diào)節(jié)后的存款余額86600

（三）

1、批準前：借：原材料一A材料240000

貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損

溢240000批準后:借:待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動

資產(chǎn)損溢240000

貸：管理費用

240000

2、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢

440

貸：原材料一B材料

440

批準后：借:管理費用40

其他應(yīng)收款張某

100

一保險公司

300

貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損

溢440

3、批準前：借:待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢

600

貸：原材料一C材料

600

批準后：借：營業(yè)外支出90

其他應(yīng)收款一王某

160

-保險公司

350

貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損

溢600

（四）

1、批準前：借:原材料一甲材料3000

貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損

溢3000

2、批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢

3000

貸：管理費用

3000

3、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

10000

貸：原材料-乙材料

10000

4、批準后：借：管理費用1000

營業(yè)外支出6

000

其他應(yīng)收款-保管員1

000

一保險公司2

000

貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損

溢10000

5、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢一-待處理固定資產(chǎn)損溢

30000

累計折舊

16000

貸：固