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會計實操文庫1/3做賬實操-所得稅費用會計處理1.應(yīng)交所得稅借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅【應(yīng)納稅所得額×適用稅率】

2.遞延所得稅(1)

遞延所得稅資產(chǎn)增加

借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用(2)

遞延所得稅負(fù)債增加

借:所得稅費用貸:遞延所得稅負(fù)債所得稅費用為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費,許多企業(yè)都需要繳納所得稅,對于確認(rèn)所得稅費用的賬務(wù)處理該怎么做?

確認(rèn)所得稅費用的會計分錄

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

期末,應(yīng)將“所得稅費用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

所得稅費用怎么理解?

所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

什么是本年利潤?

本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目平時不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

本年利潤賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各

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