【萬科公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理探究6800字（論文）】

萬科公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理研究TOC\o"1-2"\h\u9617摘要 121109第1章引言 1228351.1研究背景 268911.2目的意義 264921.3研究內(nèi)容 2171371.4研究方法 318539第2章概念界定及理論基礎(chǔ) 378092.1概念界定 3248682.2理論基礎(chǔ) 38505第3章萬科公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理概述 412633.1萬科公司概況 4312613.2內(nèi)部控制概述 5217803.3風(fēng)險(xiǎn)管理概述 66073.6存在的問題 714044第4章建議對策 816252第5章結(jié)語 925025參考文獻(xiàn) 9摘要內(nèi)部控制評價(jià)體系不僅可以對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性的檢驗(yàn)，還可以對企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制執(zhí)行過程的進(jìn)行監(jiān)控，通過制定內(nèi)部控制評價(jià)體系能夠促使企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)和管理的實(shí)施進(jìn)行完善。遺憾的是大多數(shù)企業(yè)管理層對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注都存在忽視，這極易造成企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)隱患甚至危機(jī)。本研究以我國知名度較高的房地產(chǎn)企業(yè)——萬科企業(yè)股份有限公司為研究對象，通過文獻(xiàn)研究、案例分析等方法，對萬科集團(tuán)的內(nèi)部控制情況、組織架構(gòu)、績效考評等方面進(jìn)行評估分析，得出萬科集團(tuán)在倉儲管理、股權(quán)掌控等方面存在問題，而針對這些問題提出了明確存貨管理、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)等合理化建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)展引言1.1研究背景2019年，無錫融創(chuàng)文旅城的開業(yè)期間，上海區(qū)域和無錫公司的兩位總經(jīng)理沒有參與。據(jù)悉，是因?yàn)樗麄儽黄爻隽松嫦咏M織并參與了一樁特大貪腐案，涉案金額巨大超過兩億。這兩位總經(jīng)理利用手中的職權(quán)通過倒賣內(nèi)部房源和特價(jià)房賺的差價(jià)使自己在短時(shí)間內(nèi)謀取了暴利。事情的發(fā)生正是在商品房銷售的環(huán)節(jié)，公司的領(lǐng)導(dǎo)與人員抵擋不住高額房源的利益誘惑，無視企業(yè)的規(guī)章制度，用不當(dāng)手段來滿足自己的私欲。此次事件的發(fā)生引起了社會各界的廣泛關(guān)注和熱議，而這兩位總經(jīng)理目前也在接受調(diào)查中。眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)所涉及的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)頗多，牽制資金巨大，利潤十分可觀，這就非常容易滋生腐敗行為。這也是我選擇本課題的原因所在，企業(yè)只有建立良好的內(nèi)部控制制度，對所有領(lǐng)導(dǎo)和下屬都做好約束，防止舞弊貪腐的出現(xiàn)，才能為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。1.2目的意義內(nèi)部控制環(huán)境是影響會計(jì)信息質(zhì)量的首要因素，大多數(shù)上市公司之所以會出現(xiàn)會計(jì)信息失真，并不是沒有建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是忽視了內(nèi)部控制環(huán)境中所存在的一系列問題這就容易直接或間接地導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)的失去實(shí)效，影響到了會計(jì)信息質(zhì)量，企業(yè)決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，并通過控制手段以確保決策信息的正確性[1]。而內(nèi)部控制則不僅可以提高會計(jì)信息資料的可靠性，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)，還可以通過各種手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度[2]，本研究所要傳達(dá)的目的就是通過舉例的方式來提高其他房地產(chǎn)企業(yè)甚至是各行業(yè)對內(nèi)部控制制度制定的認(rèn)知，進(jìn)而改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及質(zhì)量，構(gòu)建合理的組織架構(gòu)，以內(nèi)控評價(jià)制度作為內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，進(jìn)行商業(yè)模式的創(chuàng)新和完善，使企業(yè)自身能夠取得良好的發(fā)展。1.3研究內(nèi)容本研究以萬科企業(yè)股份有限公司為對象，依據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，從內(nèi)部環(huán)境、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部監(jiān)督等角度對萬科的內(nèi)部管理進(jìn)行分析，具體研究內(nèi)容包括：內(nèi)部治理。萬科設(shè)置了較好的治理結(jié)構(gòu)，制定了良好的企業(yè)文化，各部門之間也是層層制約，形成了相互負(fù)責(zé)監(jiān)督的閉環(huán)。風(fēng)險(xiǎn)治理。萬科成立了專門的評估機(jī)構(gòu)，對經(jīng)濟(jì)政策、市場競爭等信息采用定量和定性分析結(jié)合的方式進(jìn)行整合評測，以保證實(shí)現(xiàn)對未知風(fēng)險(xiǎn)的可控。通過對萬科集團(tuán)的內(nèi)部制度進(jìn)行全面性、科學(xué)性的研究我發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)就是通過制定內(nèi)部控制評價(jià)體系來防止各項(xiàng)有效資源的浪費(fèi)和舞弊的發(fā)生，進(jìn)而提高了生產(chǎn)效率，創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)收益。1.4研究方法文獻(xiàn)研究法。通過搜集、鑒別、整理文獻(xiàn)，并進(jìn)行對文獻(xiàn)的研究形成對事實(shí)的科學(xué)認(rèn)識的方法來作為本研究的參考。案例分析法。在本文中以萬科集團(tuán)為例，通過理論與實(shí)際案例的結(jié)合，針對其在內(nèi)部控制方面現(xiàn)狀與問題進(jìn)行分析，讓人更直觀的了解該課題。第2章概念界定及理論基礎(chǔ)2.1概念界定內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了擴(kuò)大發(fā)展成果，提升經(jīng)營效率，最大限度地獲取可利用的資源，達(dá)成實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)的愿景而在企業(yè)內(nèi)部采取并實(shí)施的多項(xiàng)控制措施、計(jì)劃、活動和方法等。風(fēng)險(xiǎn)是指不確定性對目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理,是指對能影響企業(yè)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識別、分析、評價(jià),按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小和產(chǎn)生的后果程度來確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，權(quán)衡降低風(fēng)險(xiǎn)的收益與成本，依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好來決定采取何種控制措施，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證[3]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分有廣義和狹義之分。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于遭受沒有預(yù)料到的或難以控制的情況而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理不善，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于籌資活動帶來的各種不確定性導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，使得風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其可能的損失難以預(yù)料，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)[4]。2.2理論基礎(chǔ)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范兩者的概念在最初處于完全不相干的狀態(tài)，可是隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理理論的持續(xù)發(fā)展，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行結(jié)合,從而形成新的企業(yè)管理模式。兩者的結(jié)合主要是由于內(nèi)部制與風(fēng)險(xiǎn)防范本質(zhì)具有相似性,都是從企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建與實(shí)施的角度出發(fā),應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量。內(nèi)部控制其核心全面性,而風(fēng)險(xiǎn)防范則在于特殊性[5]。內(nèi)部控制由五大要素構(gòu)成，分別是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境指的是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行的環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境要求企業(yè)管理層要具備良好的道德品質(zhì)以及誠信意識，企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制建設(shè)態(tài)度積極，同時(shí)在公司內(nèi)部設(shè)置有相對完善的組織結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)評估指的是企業(yè)在事前或者事中對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和評估，并及時(shí)總結(jié)歸納，找到具體應(yīng)對策略。信息與溝通方面指的是企業(yè)要保障相關(guān)信息傳遞的及時(shí)性和完整性，便于各個(gè)崗位的員工能夠有效完成職責(zé)以內(nèi)的工作。內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，要對企業(yè)日常經(jīng)營以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理、員工履職情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督同時(shí)，也需要企業(yè)員工與全體管理人員的共同參與[6]。風(fēng)險(xiǎn)即事物的不確定性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以分為管理風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)四種。風(fēng)險(xiǎn)識別指經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人對所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類整理，并對風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行鑒定的過程。要意識到風(fēng)險(xiǎn)的存在,同時(shí)要識別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別。風(fēng)險(xiǎn)估測指在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上,通過對所收集的大量風(fēng)險(xiǎn)信息,運(yùn)用數(shù)量化方法,估計(jì)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)決策指在風(fēng)險(xiǎn)估測之后,決策者就要選定某個(gè)最佳方案,分析、比較已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度，按照期望原則和風(fēng)險(xiǎn)度原則等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策以此來評判方案的科學(xué)性和收益性[7]。第3章萬科公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理概述3.1萬科公司概況萬科企業(yè)股份有限公司，成立于1984年，以電器設(shè)備起家1988年進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，1991年成為深圳證券交易所第二家上市公司，1993年將大眾住宅開發(fā)確定為公司核心業(yè)務(wù)，到2009年末，業(yè)務(wù)覆蓋以珠三角、長三角、環(huán)渤海三大城市經(jīng)濟(jì)圈以及中西部地區(qū)為重點(diǎn)的50多個(gè)大中城市[8]。表3.1萬科公司2018年——2020年收入統(tǒng)計(jì)表年份20182019同比變動2020同比變動營業(yè)收入/億元2976.83678.925.6%4191.113.9%營業(yè)成本/億元1868.22345.525.5%2965.426.4%數(shù)據(jù)來源：萬科公司2018年——2020年年報(bào)由表3.1可知，在2020年初，受疫情影響，全國商品房銷售規(guī)模一度大幅下滑。萬科集團(tuán)收入雖是逐年增加，但增長率卻降低了11.7個(gè)百分點(diǎn)。因此，萬科在面對復(fù)雜的環(huán)境時(shí)，提出了在“城鄉(xiāng)建設(shè)與生活服務(wù)商”的戰(zhàn)略定位下，以“長期最大化市場價(jià)值”為綱，來提升自身的競爭優(yōu)勢。表3.2萬科公司2018年——2020年銷售情況統(tǒng)計(jì)表單位2018年2019年2020年同比變動銷售金額億元6069.56309.67041.511.6%銷售面積萬平方米4037.74112.34667.513.5%數(shù)據(jù)來源：萬科公司2018年——2020年年報(bào)萬科集團(tuán)在所售商品中，住宅占88.2%，商辦占7.9%，其他配套占3.9%。2020年在全國商品房市場所占份額為4.03%，在23個(gè)城市的銷售金額中位列第一，在14個(gè)城市中排名第二。3.2內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)。萬科集團(tuán)設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等部門分別按其職責(zé)行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。股東大會擁有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定所賦予的合法權(quán)利，依照法律對公司實(shí)行經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的決定權(quán)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，按要求執(zhí)行股東大會所發(fā)布的決議，依法行使公司的經(jīng)營管理權(quán)。監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，不僅要對對公司財(cái)務(wù)和高管履職情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，還要通過組織對子公司的巡視，來加強(qiáng)對各子公司業(yè)務(wù)監(jiān)督[9]。2.人力資源。萬科基于事業(yè)合伙人理念和機(jī)制落地的要求，始終按照始于人、終于人的理念，制定和實(shí)施了一系列可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。公司不僅設(shè)置了完善的迭代人才激發(fā)、成長、發(fā)展和激勵(lì)機(jī)制，還主動幫助員工去不斷挑戰(zhàn)和突破自身束縛、制定了一系列相關(guān)培訓(xùn)計(jì)劃來拓展員工的能力邊界[10]。3.企業(yè)文化。萬科秉承“大道當(dāng)然，合伙奮斗”的核心價(jià)值觀，制定了陽光健康的文化，用來時(shí)時(shí)提醒員工要時(shí)刻保持積極向上的健康心態(tài)，鍛造健康的身心；不僅如此，萬科還極度重視企業(yè)文化的宣傳和推廣，每年都會組織面向集團(tuán)全體范圍的系列活動，來督促員工踴躍參加，鍛煉自己，順便傳播公司的企業(yè)文化。總部和各業(yè)務(wù)單位也會分別組織形式多樣的企業(yè)文化鍛造和推廣活動，積極宣導(dǎo)奮斗者的優(yōu)秀事跡，開展健康運(yùn)動、讀書思考等多樣化活動，幫助員工追求健康豐盛的人生[11]。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估隨著董事會審計(jì)委員會明確了承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能后，以及在外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，萬科總部、各事業(yè)集團(tuán)等明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、經(jīng)濟(jì)形勢等外部風(fēng)險(xiǎn)因素和資源管理、財(cái)務(wù)狀況等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。通過外部專業(yè)組織歲產(chǎn)業(yè)政策和市場競爭的剖析，對已有信息的收集和分析，采用定量和定性方法識別和評估與風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）控制活動1.責(zé)任分離控制。萬科的崗位設(shè)置符合了責(zé)任分離控制的要求，形成了各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制，建立了日常資產(chǎn)管理制度和定期盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)等措施，以確保公司資產(chǎn)的安全[12]。2.績效考核。萬科制定了《萬科集團(tuán)績效考核管理辦法》，對績效考核進(jìn)行了界定和規(guī)范，本著客觀、公正的原則，尊重透明度和績效導(dǎo)向，職位做到能夠了解及時(shí)組織季度和年度績效評估，而績效評估的結(jié)果可以為薪酬分配和團(tuán)隊(duì)優(yōu)化提供決策依據(jù)。3.信息披露。萬科將要公開披露的信息材料交到股證部門負(fù)責(zé)起草，在聽取專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)就日常事務(wù)提出建議后，再交由董事會進(jìn)行審核，在完成所有的必要程序后對公眾予以披露[13]。（四）信息與溝通在日常業(yè)務(wù)中，萬科開發(fā)了定期和不定期的經(jīng)營管理報(bào)告、專項(xiàng)報(bào)告等信息溝通系統(tǒng)，來方便萬科能夠全面、及時(shí)地了解公司經(jīng)營管理信息，在與合作伙伴和投資者溝通上，萬科通過各種網(wǎng)絡(luò)投訴渠道接收并聽取萬科客戶的反饋意見，以便及時(shí)掌握最新信息。內(nèi)部監(jiān)督萬科公司建立了覆蓋總部和企業(yè)集團(tuán)的多級監(jiān)督檢查制度，通過日常審核對各業(yè)務(wù)條線的控制實(shí)施情況進(jìn)行評估和監(jiān)督。開展專項(xiàng)調(diào)查和第三方檢查，建立了萬科反欺詐網(wǎng)站，并受理公司內(nèi)外發(fā)布的職業(yè)道德投訴和舉報(bào)，推廣實(shí)名舉報(bào)，執(zhí)行激勵(lì)政策，避免欺詐。3.3風(fēng)險(xiǎn)管理概述任何房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，都應(yīng)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手。（一）短期償債能力分析。表3.3萬科公司短期償債數(shù)據(jù)指標(biāo)年份201520162017資產(chǎn)負(fù)債率%77.780.5483.98流動比率%1.31.241.2產(chǎn)權(quán)比率%332.98393.63505.36流動負(fù)債率%88.4486.786.58數(shù)據(jù)來源：萬科公司2015年——2017年年報(bào)由表3.3可知，萬科資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，流動比率卻一直比較低，說明它的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)比較高且容易發(fā)生債務(wù)危機(jī)。但是產(chǎn)權(quán)比率和流動負(fù)債率處于良好狀態(tài)，總體來說，萬科的短期償能力強(qiáng)。營運(yùn)能力分析。表3.4萬科公司營運(yùn)數(shù)據(jù)指標(biāo)年份201520162017應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率%88.79104.88138.48流動流產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%0.390.380.28總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%0.350.330.24數(shù)據(jù)來源：萬科公司2015年——2017年年報(bào)由表3.4可知，運(yùn)營能力是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理的核心指標(biāo)。運(yùn)營能力的提升有助于提高企業(yè)競爭力。但綜合萬科運(yùn)營相關(guān)指標(biāo)分析，公司近年來總體運(yùn)營能力有所下降，因此，管理層需要格外重視。盈利能力分析表3.5萬科公司盈利數(shù)據(jù)指標(biāo)年份201520162017銷售毛利率29.3529.4134.10銷售凈利率13.2721.7915.32數(shù)據(jù)來源：萬科公司2015年——2017年年報(bào)由表3.5可知，在殘酷的市場競爭中，企業(yè)必須具備強(qiáng)大的盈利能力，才能穩(wěn)操勝券。雖然萬科的銷售毛利率略低，但是它的凈利率一直名列前茅，說明在財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)成本控制方面比較不錯(cuò)。綜上所述，萬科在部分指標(biāo)上與其他房地產(chǎn)相比雖然處于劣勢，但總體來說，在房地產(chǎn)企業(yè)中可以稱之為翹楚，財(cái)務(wù)方面一直把控的很好，但存在風(fēng)險(xiǎn)增加的苗頭，需要對財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把控，否則容易導(dǎo)致經(jīng)營失序。3.6存在的問題存貨管理責(zé)任主體不明。表3.6萬科公司存貨總量統(tǒng)計(jì)表年份201720182019存貨總量/億元5980.887503.038970.19數(shù)據(jù)來源：萬科公司2017年——2019年年報(bào)雖然存貨總量在不斷增加，但是因?yàn)槿f科集團(tuán)的企業(yè)規(guī)模的也在不斷壯大，流動資產(chǎn)也在不斷上升，因此存貨所占的比例是出于下降態(tài)勢的[14]。企業(yè)內(nèi)部人員對公司治理中制度落實(shí)的重要性認(rèn)識不足，對存貨管理的執(zhí)行力較差。萬科物資儲備數(shù)量非常高，一旦未能按照規(guī)定對物資登記在冊，后期出現(xiàn)問題，很難找到責(zé)任主體。忽視績效計(jì)劃。萬科在績效考核中強(qiáng)調(diào)評價(jià)的有效性，忽視績效管理標(biāo)準(zhǔn)的制定，不自上而下征求意見，這導(dǎo)致大多數(shù)核心員工對評價(jià)策略的具體目的和有效性缺乏了解，只認(rèn)為績效管理是工資、獎(jiǎng)金和職務(wù)晉升的基礎(chǔ)。他們不了解績效管理策略，甚至可能對績效管理持消極態(tài)度?？傮w而言，評價(jià)過程效果不明顯，在溝通討論和定期匯報(bào)過程中缺乏合理的溝通，員工反饋不合理，員工參與度低，缺乏歸屬感[15]。（3）股權(quán)過于分散。股權(quán)結(jié)構(gòu)過于分散是導(dǎo)致內(nèi)控紊亂的重要因素。表3.7萬科公司2018年——2020年股東情況表年份股東名稱股東性質(zhì)持股比例2018地鐵集團(tuán)境內(nèi)國有法人29.38%2019地鐵集團(tuán)境內(nèi)國有法人28.69%2020深鐵集團(tuán)境內(nèi)國有法人27.91%數(shù)據(jù)來源：萬科公司2018年——2020年年報(bào)萬科創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)放棄了在不可轉(zhuǎn)讓股權(quán)結(jié)構(gòu)改革中的股東地位，創(chuàng)辦人在萬科的持股比例非常低，這意味著創(chuàng)辦人團(tuán)隊(duì)從未擁有足夠的股份或?qū)镜挠行Э刂茩?quán)，股權(quán)的分散意味著股東大會將是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，容易受到外來資本的影響。同時(shí)，外部機(jī)構(gòu)是萬科的主要股東，這會降低公司的運(yùn)營效率和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力[16]。第4章建議對策（1）加強(qiáng)信息統(tǒng)計(jì)，明確倉儲管理。利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，設(shè)立管理平臺，及時(shí)整理物資數(shù)量，企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)有的市場需求量以及國家政策管控限制的嚴(yán)格性，倉儲人員要對每日核驗(yàn)物資出入庫的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)匯總，以供管理者隨時(shí)檢閱。（3）制定合理的考核計(jì)劃。公司應(yīng)重視績效考核的影響，重視績效管理標(biāo)準(zhǔn)的制定，建立向上的內(nèi)部咨詢制度，讓基地員工了解到考核策略的具體目的和有效性，加強(qiáng)員工對績效管理策略的認(rèn)識，通過會議和定期報(bào)告對員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏贤?，增?qiáng)員工的認(rèn)同感，提高員工參與度，才能獲取有效的反饋。（3）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。上市公司應(yīng)設(shè)立合理規(guī)范的股權(quán)結(jié)構(gòu)，確立公司的控制權(quán)，確保始終有最終決策者；推進(jìn)董事會制度改革，強(qiáng)化獨(dú)董的獨(dú)立性；設(shè)立專業(yè)化監(jiān)事人員，同時(shí)引進(jìn)外部監(jiān)事，以此降低職權(quán)集中化。第5章結(jié)語內(nèi)部控制評價(jià)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理一直貫穿企業(yè)發(fā)展的始末，企業(yè)只有對其引起高度重視，才能保障企業(yè)在未來獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，提高競爭力。本文選擇具有代表性的萬科企業(yè)股份有限公司作為研究對象，通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)及萬科年報(bào)，可以發(fā)現(xiàn)萬科集團(tuán)對于內(nèi)部控制的建立十分重視，相關(guān)信息披露的也十分詳細(xì)，內(nèi)部控制體系也未存在重大缺陷。因此本研究所得到的結(jié)果有一定的說服性，可以對其他房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部制度的建立產(chǎn)生借鑒價(jià)值。但是，物無完物，萬科還是有問題存在的，比如，評價(jià)制度標(biāo)準(zhǔn)不明確，績效考核不完善等，這些還有待改進(jìn)。同時(shí)，由于本人知識水平有限，所翻閱的文獻(xiàn)有限，對萬科內(nèi)部資料掌握有限，因此，本研究會存在一定的局限性。參考文獻(xiàn)[1]黃書會.中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與對策[J].