對稅收和經濟增長的實證研究

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摘要:經濟和稅收的經濟學關系的可以理解為為經濟決定稅收,稅收對經濟具有反作用。以福建省為例通過構建回歸模型并分析兩者之間的Granger因果關系,得出結論:一方面福建省經濟發(fā)展帶動了稅收增長;另一方面,福建省稅收收入對經濟增長的促進作用有提升的空間。

關鍵詞:稅收;經濟增長;實證研究

2009年5月,《國務院關于支持福建省加快建設海峽西岸經濟區(qū)的若干意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布,時隔不到兩年,國家發(fā)改委又于2011年4月全文公布《海峽西岸經濟區(qū)發(fā)展規(guī)劃》。這對于福建省加快海峽西岸經濟區(qū)建設實現科學發(fā)展、跨越發(fā)展具有重要的意義。在此背景下,本文就如何理順稅收和經濟增長的關系、保持稅收增長和經濟增長的協(xié)調發(fā)展進行了一番探討。

1實證研究

1.1經濟增長和稅收存在Granger因果關系

本文試圖通過選取變量構建經濟增長與稅收之間的回歸模型,通過分析兩者之間的Granger因果關系來驗證經濟增長對稅收增長的決定作用。

(2)單位根檢驗。不存在協(xié)整關系的非平穩(wěn)變量不能進行Granger因果關系檢驗。因此,首先判斷所選取的時間序列數據是否平穩(wěn)性,對GDP和TAX進行單位根檢驗。由表一可知GDP和TAX均為非平穩(wěn)時間序列,因此在對這一組變量進行Granger因果關系檢驗之前要進一步判斷這兩者是否存在協(xié)整關系。

注:檢驗形式(c,t,m)中c、t、m分別代表ADF檢驗中包含的常數項、時間趨勢項和滯后階數,0代表不包含,D2代表進行二次差分;時間序列平穩(wěn)均是在臨界值為5%時的結論。

(3)協(xié)整檢驗。因為對雙變量模型進行協(xié)整檢驗要求兩個變量具有相同的單整階數。從上述單位根檢驗的結果中,我們已經得出GDP和TAX都是二階單整序列的結論。因此,筆者將運用E—G兩步法對其進行協(xié)整關系檢驗。第一步,構建估計方程。首先運用OLS法估計協(xié)整向量GDP和TAX,可得如下方程:

從R2值可知樣本回歸線對樣本觀測擬合得較好。第二步,對殘差進行單位根檢驗。由上可知,殘差Et=TAX-0.062GDP,對Et進行單位根檢驗,如表二所示,可知Et具有平穩(wěn)性,因此GDP和TAX存在協(xié)整關系,可以進行Granger因果關系檢驗。1.2稅收對經濟增長具有促進作用

同樣地,稅收收入對經濟增長具有促進作用也可以通過構建模型來論證。選取福建省地區(qū)生產總值GDP和稅收收入TAX作為因變量和自變量。由于兩個變量之間存在協(xié)整關系,因此由此構建的模型不存在“虛假回歸”的線性,運用Eview軟件構造的方程如下:然而,現實中,由于受到諸多因素的制約不論是國家還是地方的征稅水平往往很難達到最佳稅率水平。通過比較我國和福建省的宏觀稅負水平可知福建省的征稅稅率并未達到理論上的最佳值,而且離這一最佳征稅水平還有較大的差距。如表四所示,2002-2009年,我國宏觀稅負水平呈現明顯的上升趨勢,從14.81%上升到17.33%,漲幅達到17%。相比之下,福建省的宏觀稅負水平基本維持在4.69%-6.36%之間,雖然從2004年開始,福建省的宏觀稅負水平呈現較快的增長的趨勢,漲幅達到了35%,但是由于基數低,總體來看,福建省的征稅水平仍然偏低,并不能很好地適應與福建省經濟增長的速度。

2主要結論

通過分別構建模型對稅收和經濟增長的關系進行實證分析,可以得出以下結論:

第一,福建省經濟和稅收的關系符合經濟增長決定稅收的原則。一方面,1994年以來,福建省經濟總量不斷提高,發(fā)展速度超過了同時期的全國平均水平。與此同時,從總量來看,福建省的稅收收入也不斷增加;從變動趨勢來看,兩者的變化情況近似一致,并且稅收收入的變化幅度小于經濟總量的變動幅度,兩者表現出較為緊密的相關性,而

這種相關性是以經濟總量為主導的。參考文獻[2]曾婷.湖南省稅收收入與經濟增長關系的實證分析[J].中小企業(yè)管理與科技,2010,

(5):70-73.

[3]劉慧娟.基于稅收與經濟增長