審計工作信息范文

審計工作信息范文第1篇審計工作信息范文第1篇20xx年，信息中心緊緊圍繞我局中心工作，以提高計算機信息審計水平建設(shè)為契機，大力加強電子政務(wù)建設(shè)，信息化和電子政務(wù)建設(shè)管理開展順利并取得了明顯成效?，F(xiàn)將信息中心20xx年度信息化工作總結(jié)及20xx年信息化工作計劃總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，科學(xué)部署年度信息化工作

二、20xx年信息中心的特點及主要成績

（二）軟件建設(shè)成效顯著。積極推動現(xiàn)場實施管理系統(tǒng)（AO）和審計管理系統(tǒng)（OA）的交互管理工作。在完成了9縣3區(qū)的審計管理系統(tǒng)（OA）“一拖N”的部署工作的基礎(chǔ)上，并積極推廣應(yīng)用。中心根據(jù)我局審計辦公自動化的實際使用情況，加大計算機審計應(yīng)用的推廣力度，將其作為科室以及個人年終考核的重要

內(nèi)容，并出臺了計算機審計的獎勵制度，從制度層面為計算機審計的全面推廣使用給予了堅實可靠的保障。

（三）集中力量，攻堅克難。初步實現(xiàn)了對市、縣兩級國庫集中支付系統(tǒng)電子帳套數(shù)據(jù)的提取、加工，突破困擾我局現(xiàn)場審計工作的技術(shù)瓶頸。為市、縣財政預(yù)算單位的現(xiàn)場審計提供了堅實的技術(shù)支持。中心成立以來，累計對市、縣兩級共28個預(yù)算單位的電子帳套數(shù)據(jù)進行了數(shù)據(jù)的提取加工，同時編制操作手冊4部，累計對43人次進行AO的現(xiàn)場培訓(xùn)和電話指導(dǎo)。

（四）忠實踐行群眾路線教育實踐活動，為“邀請公民代表走進市政府”活動制作宣傳幻燈片。信息中心全力配合辦公室制作圖文并茂、形象易懂的審計工作幻燈片。最大限度的宣傳審計，為深化政務(wù)公開、拉近政府與群眾距離作出自己的貢獻。

2、完成對全局的72臺計算機運行情況的調(diào)查、摸底，并提出更換方案。截止20xx年11月20日，累計對21臺（本）計算機進行了更換。

3、對會議室的視頻會議系統(tǒng)線路進行了分理、重構(gòu)，切實保證了視頻會商系統(tǒng)的正常穩(wěn)定的運行。

4、對各種會議進行設(shè)備的調(diào)試、會場布置等工作21次。

審計工作信息范文第2篇筆者在實踐中感覺到，無論要寫好綜合或單項、經(jīng)驗總結(jié)或問題披露、情況摘要或調(diào)研報告等各類的審計信息下稱信息，都應(yīng)該用心思考，體驗“五性要領(lǐng)”，也許能悟出點滴體會。

一、用心準備，用心提煉，用心交流，在宏觀與大局背景下去思索寫好信息。

1、用心準備。寫信息前，要用心占有詳盡的材料。首先平時要有宏觀意識與大局觀念，時刻學(xué)習(xí)掌握時事動態(tài)與政策法規(guī)，時刻注意審計要情與當?shù)攸h委、政府中心工作的相關(guān)聯(lián)事項，從而去充分、深入、詳盡收集掌握占有所要寫的信息事實材料；其次把握好對不同類別的信息報道的可靠性，對披露問題類的信息，一定反復(fù)核對，正確無誤，并對處理問題的方案與措施，一定要廣泛征求與聽取意見；對經(jīng)驗借鑒類的正面報道的信息，一定要體現(xiàn)從個性中能體現(xiàn)共性與可參閱的廣泛性，從而使寫好高質(zhì)量信息在準備時就胸有成竹。

二、用心寫好信息，在實踐中體驗“五性要領(lǐng)”，從而實現(xiàn)信息的效率與價值

1、鮮明性--使得信息會具有愛憎特征。一則信息贊成什么、反對什么，觀點一定要鮮旗幟鮮明，絲毫不含糊；反映信息的事實材料要充分，尤其是對問題的定性與定量分析，要符合客觀實際，造用政策、法規(guī)與提出的措施建議要恰當好處，帶有指導(dǎo)性、操作性、方向性；提示或警示，要動之以情，曉之以理，給人以啟示。

2、可讀性--使得信息產(chǎn)生共鳴。一則好的審計信息標題要醒目，導(dǎo)語要開宗明義；主體部份反映內(nèi)容重點要突出；語言表述清晰而簡練，通俗易懂，親切而感人；層次分明，邏輯嚴密，一目了然；提出操作性與政策性方面的措施建議，針對性指導(dǎo)性要很強，這樣大家才覺得有可讀性，才感到有興趣。

5、準對性--使得信息會有普遍的認同。一則信息從一個側(cè)面或一個角度反映社會上某個層面需要關(guān)注、關(guān)心、重視的問題。一篇好的信息報道，只有當被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、老百姓關(guān)心、全社會普遍熱議共性反映時，才具有關(guān)注度；一篇好的信息報道，只有“圍繞了黨委、政府的中心工作，服務(wù)了社會穩(wěn)定發(fā)展大局，貼近老百姓現(xiàn)實生活”去寫時，才能夠反映時代特征，反映社會主流，才能真正使信息具有很強準對性。

審計工作信息范文第3篇一、信息環(huán)境下會計審計誠信問題與原因分析

1.審計信息不對稱導(dǎo)致誠信危機。

從信息學(xué)的角度講，誠信原則對失信的控制是以信息不對稱為前提的，因此，如果交易各方掌握的信息數(shù)量、信息質(zhì)量完全相同或者大體相同，誠信缺失的概率就相對較小。

而當信息不對稱時，處于信息優(yōu)勢地位的主體就可能實施欺詐，此時誠信缺失就值得關(guān)注，對信息優(yōu)勢一方來說，是否堅持誠信是其不得不做出的價值選擇。

在審計領(lǐng)域，審計誠信原則上是審計主體對審計客體兌現(xiàn)諾言的過程，但是因為存在信息不對稱的存在，那些會計信息的使用者和制造者通常會在會計信息的獲取時間、信息內(nèi)容等方面存在顯著差異。

這是因為，會計信息的制造者由于直接參與企業(yè)的運作管理，能夠掌握更多的企業(yè)經(jīng)營活動的信息;可對會計信息的使用者來說，由于不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，獲取信息的數(shù)量和質(zhì)量十分有限，

而一旦會計信息制造者向其提供會計信息時，后者就明顯處于劣勢地位。

這樣一來，會計信息制造者處于規(guī)避懲罰或獲取利益的需要，可能違背職業(yè)道德和社會道德，踐踏誠信原則向社會提供虛假的信息。

2.信息環(huán)境下會計審計誠信缺失的.原因分析。

在這種情況下，我們還無法保證所有會計審計人員都具有較強的安全防范與信息安全意識，而一旦在會計審計工作中出現(xiàn)了操作問題或者技術(shù)瓶頸，就容易導(dǎo)致會計審計信息的操作失誤，使會計審計工作系統(tǒng)誠信缺失。

在前文的分析中已知，信息不對稱是造成會計審計誠信缺失的基本動因，受到傳統(tǒng)思維方式和會計審計工作行為的影響，經(jīng)營者和所有者出現(xiàn)了會計審計信息上的不對稱，這會致使決策者與所有者制定的政策出現(xiàn)失誤，甚至出現(xiàn)“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”。

一些企業(yè)為了保持市場地位，會主動改變之前的會計制度與會計體系，否會會使會計制度滯后于會計審計工作的發(fā)展。

在這一過程中，會計審計信息的質(zhì)量也會出現(xiàn)下降趨勢，影響會計審計誠信度和社會認可度。

同時，如果在會計審計工作中監(jiān)督機制缺位，審計人員就會在利益的誘惑下，制造虛假信息并向社會發(fā)布。

而所有這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，都與審計人員的職業(yè)道德缺失直接相關(guān)，也是造成會計審計造假的重要因素。

二、價值提升策略

1.強化注冊會計師的民事賠償責(zé)任。

從根本上講，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立對改革和優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)是十分必要的，因此，為了提升會計審計信息的誠信價值，除了要改善企業(yè)股東大會、經(jīng)營管理層與董事會的構(gòu)成外，還應(yīng)不斷填補和修正其信用體系。

這是因為，依據(jù)經(jīng)濟學(xué)理性人假設(shè)，會計審計活動主體在決策時，無論是選擇履約還是違約，其中的關(guān)鍵因素在于能否從自身的收益出發(fā)，對策略的收益進行綜合考慮。

倘若違約預(yù)期效用超過了履約效用，經(jīng)營者就會選擇違約，否則選擇履約的概率更大。

從這個角度講，為了提高守信和履約概率，需要借助有效的激勵與保護，使失信者遭受嚴厲制裁，使履約者得到獎勵。

否則，“好人也會變壞”，失信者會將失信演變?yōu)榱?xí)慣。

2.培養(yǎng)會計審計工作人員的誠信理念。

審計工作信息范文第4篇(一)進一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從201X年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標導(dǎo)入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關(guān)，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從201X年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。

(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預(yù)算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔201X〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

在十月份期間，我參加了事務(wù)所安排的關(guān)于營業(yè)稅改為增值稅的培訓(xùn)，了解到了最新的會計制度。事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)也將相關(guān)的各項會計政策文件整理成冊，并每人配發(fā)一份，每天空閑時間自己學(xué)習(xí)翻閱，了解最近的會計政策，從宏觀經(jīng)濟，會計制度，證券，法律等等方面作以了解，這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機會，使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。

實習(xí)時候，事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師王老師給我們授課，主要講述了審計業(yè)務(wù)的操作。與大學(xué)課堂上的講授不同，這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應(yīng)用，整個講述過程都對照著完整的審計報告，從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶，讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀的認識和體會。隨后，我們各自學(xué)習(xí)，翻看一本本審計報告尤其是工作底稿，使自己對其有更深刻的認識。在這段時間我更加深刻的對會計師事務(wù)所的認識，協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作，并對審計業(yè)務(wù)有了詳細的了解。

隨著實習(xí)的時間的推移，我也漸漸開始進入審計業(yè)務(wù)的實際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿。起初，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細賬，固定資產(chǎn)明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作，開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項目憑證號，我們實習(xí)生只負責(zé)查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責(zé)任重大，讓我有較深刻的體會。

我和另外一個實習(xí)同學(xué)一起和注冊會計師王老師出外勤，完成年度審計業(yè)務(wù)。我們在早上九點抵達業(yè)務(wù)現(xiàn)場后，老師和客戶做了適當溝通后，我們便開始了緊張的工作。主要是20xx年度財務(wù)狀況進行審計，同時還要審計其下屬的子公司。兩者一個屬于行業(yè)協(xié)會，符合事業(yè)單位會計政策，另一個則屬于贏利性的組織。在老師的指導(dǎo)下，我們很快進入了工作狀態(tài)，面對滿桌子的賬本，憑證，我們一項項工作逐次進行，有條不紊。

另外，客戶的會計處理比較規(guī)范，會計電算化比較完備，所以使得我們的工作進展也比較順利。中午草草吃完午飯后，我們一刻不停的繼續(xù)工作，由于此業(yè)務(wù)要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場工作，所以工作量非常大，在晚上6點半我們順利完成所有工作，返回事務(wù)所。這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺，我真真體會到了出外審計的感受，體會到了會計師忙碌的工作狀態(tài)。我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊，直到送到客戶手中，心中有一種說不出來的感覺，因為那里面包含著自己的工作，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感。之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務(wù)需要很快完成，主任會計師便領(lǐng)著我們幾個實習(xí)學(xué)生一同工作，同樣是緊張而又有條不紊，最終按照要求完成了審計工作，并出具審計報告。

這個月在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。

第一周，我就跟著會計師到一間物流公司查賬做審計報告和所得稅匯算清繳了，雖然自己都還沒清楚要做什么，但會計師很有耐心的講解給我聽怎么做，第一次就負責(zé)了檢查他們公司的帳目有沒有白條，而會計師就在做審計工作。

這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗。

第二周開始，我跟著注冊會計師出外勤，完成年度審計業(yè)務(wù)和所得稅清繳，客戶有xx科技園、xx電子有限公司、xx醫(yī)藥有限公司等。

之后的時間我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊，直到送到客戶手中，心中有一種說不出來的感覺，因為那里面包含著自己的工作，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感。

這樣，我在xx會計師事務(wù)所有限公司xx業(yè)務(wù)部為期xx周的實習(xí)就結(jié)束了，時間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。

xxxx有限公司中介機構(gòu)鄭重承諾：

一、經(jīng)自查，我單位符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》(以下簡稱《工作指引》)中規(guī)定的中介機構(gòu)條件。

二、認真執(zhí)行《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《工作指引》、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施細則》(以下簡稱《實施細則》)中各項規(guī)定。

三、對所出具的年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告負責(zé)。

四、若違反相關(guān)紀律，按照《實施細則》相關(guān)規(guī)定接受處理。若由于我單位原因給申報企業(yè)帶來的損失，由我單位全部承擔。

中介機構(gòu)法人簽字：xxx

中介機構(gòu)蓋章

20xx年xx月xx日

20xx年是忙碌的一年，也是我審計工作的第二年。這一年我參加了8個大大小小的項目，準備了10個大大小小的報告初稿，從實習(xí)開始到今年，比去年成長了不少。借此機會感謝各級領(lǐng)導(dǎo)對我工作的信任，感謝他們的技術(shù)支持和精神鼓勵。20xx年的工作和學(xué)習(xí)總結(jié)如下：

審計工作信息范文第5篇集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

一、財務(wù)收支管理

公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

審計建議：

公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。

(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的。

2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元

品名單位本年進價上年進價同比增長%

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序。核準程序應(yīng)有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。

(I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。

審計建議：

(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準備。

(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;

(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

四、銷售及收款

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

5、應(yīng)收賬款的管理

審計建議：

五、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

審計工作信息范文第6篇3月10日

3月11日

今天沒有任務(wù)，在事務(wù)所幫助白老師和鄭老師整理底稿，謄抄和復(fù)核數(shù)據(jù)，通過接手的資料了解審計底稿的內(nèi)容和編制程序。下午她們倆根據(jù)審計底稿編制審計報告，我插不上手，干呆著也不是辦法，于是主動請纓協(xié)助楊姐，她整理驗資報告，我來蓋章，攬了這么個沒技術(shù)含量的活，唉，誰讓審計課沒好好學(xué)習(xí)的。楊姐整理好驗資報告要去銀行存支票，反正我也是閑著，就跟著去了，各種業(yè)務(wù)都接觸下總是好的。開戶銀行離寫字樓非常近，二樓處理對公業(yè)務(wù)，將填好的支票交給柜員核實，之后去領(lǐng)回單就OK了，過程還是蠻簡單的。

3月12日

第二次外勤，在萬豪旁邊華陽大廈的寫字樓里，恒銳公司占了整整一層，財務(wù)室里面是各個小隔間，一共七個人，每人各司其職，看來公司的會計核算劃分很明確。公司的王會計接待了我們，非常熱情，她們家上一年度的報表也是我們所出具的，所以和白老師很熟絡(luò)。審計這個工作真是好啊，到哪都被人笑臉相迎。之后我們被帶到一間寬敞的辦公室，開工了。從今天開始了我的審計助理工作，協(xié)助兩位老師編制底稿。先做最基本的抽憑，白老師安排了銀行存款，現(xiàn)金，應(yīng)收賬款等科目給我，先看明細賬，選擇金額較大的業(yè)務(wù)，按照明細賬上的憑證編號翻看憑證，并在審計程序表上面做好記錄。按照白老師的指示，順利地完成了我的任務(wù)，之后隨意地翻看憑證發(fā)現(xiàn)恒銳公司有很多外幣業(yè)務(wù)，其中外幣手續(xù)費按匯率（牌價）計算，美元，歐元x2來計，呵呵，又有一點小收獲。審計工作四點中就結(jié)束了，白老師和鄭老師笑談多一人，能幫挺多忙呢，聽得俺心里美滋滋滴。

3月15日

周末休息兩天之后第一個工作日，所里老師去外地審計，陳所長覺得有些遠，晚上還得住宿就沒安排我去，我也樂得清閑，嘿嘿。上午有公司來取審計報告，交了審計費用，楊姐給她_，由發(fā)票打印機打出，楊姐告訴我，發(fā)票上面有連續(xù)編號，不能隨意作廢，因為開出發(fā)票就要繳納相應(yīng)的稅款，如果填錯信息，要進行作廢操作。下午，和楊姐一起將驗資報告材料按順序排好裝入檔案袋。

3月17日

昨天白老師去外地審計剛回來，今天又得出外勤，即使在事務(wù)所里工作，忙的時候也是很辛苦的。今日的工作地點是榮富飯店，是一家四星級的酒店，我還是挺興奮的，沒機會去體驗五星級酒店的奢華，先到四星級的見見世面也不錯。飯店大堂富麗堂皇，可是財務(wù)部的環(huán)境只能用簡陋來形容了，財務(wù)部在飯店五樓的天臺上，是一群小平房，進去十分的擁擠，四十平的屋子里坐了六七個人，沒想到飯店的會計這么的不容易。我們?nèi)齻€坐在一起開始了工作。飯店的憑證是打印的，十六開紙那么大的一摞，兩本就有五斤重，看來審計也是體力活。我的任務(wù)依舊是協(xié)助編制底稿，不過今天任務(wù)量增加了，還要抽查應(yīng)收賬款、管理費用、營業(yè)費用、固定資產(chǎn)帳戶?，F(xiàn)金、銀行的抽憑還算是簡單，應(yīng)收賬款和管理費用帳戶可難為我了，作為飯店，應(yīng)收的明細達到了幾百家，管理費用也劃分的特別詳細，沒有別的辦法只能埋頭苦干。值得欣慰的'是午飯在飯店吃的，總督府的包房，布置得古色古香，十個特色菜，色香味俱全吃得我飽飽的。下午緊趕慢趕總算在審計結(jié)束前完成了任務(wù)。臨走之前白老師跟財務(wù)經(jīng)理溝通發(fā)現(xiàn)飯店把上一年度的水費計入本年，計入應(yīng)付福利費的金額超出規(guī)定，應(yīng)該做納稅調(diào)整。

3月21日

早上，坐了一個多小時的車到達于洪行政審批大廳，見到孫姐，第一件事是約見房主，審查的資料中要有房產(chǎn)證原件，房主半小時后來到，我們一起上到二樓，把材料交給工作人員，她看過之后指出材料中驗資報告里缺少銀行對賬單，不予審核。缺少材料是孫姐未曾料到的，因為驗資報告由我們所出具，那我們倆只能回去補全再來。房主一聽還得來就請工作人員把房產(chǎn)證那項先審核一下，可是工作人員認死理，材料不全就是不給核，我們說好話也沒用，房主一氣之下帶著房產(chǎn)證就走了，留下我和孫姐面面相覷，沒別的辦法只能下午再來一趟，下午孫姐有事，重擔就交給我了。為了來得及下午打車到的，之后聯(lián)系房主，本以為他會抱怨，沒想到態(tài)度還好，只是房主有事，拜托朋友把證件送了過來。東西呈給工作人員，沒想到又出現(xiàn)問題了，股東決議沒按要求格式打印，需要重打，等我在樓下復(fù)印社打印完上來的時候，已經(jīng)有很多人在排隊了，無奈之下只好耐著性子等待?？墒?，這捧著金飯碗的公務(wù)員辦事慢慢悠悠，說兩句閑話，打字還看鍵盤，這樣等下去，待到他們下班也輪不到我，只好換個隊伍。轉(zhuǎn)眼時間到了下午四點終于排到，這一換人，麻煩又來了，那個大姐一個字一個字地看公司章程，指出銷售商品范圍不準確，還有幾個標點符號錯誤，我當時氣憤極了，又不能發(fā)火，忍氣吞聲地說明也沒用，人家就是不給核準，明天還得來，為了不再折騰房主，在我動之以情，曉之以理的勸說下，終于把房產(chǎn)證審核了。今天總算見識了什么叫社會，什么叫公務(wù)員，什么叫無奈。事情沒辦成，晚上給所長打了電話，所長沒說什么，心里挺不是滋味的。

3月22日

由于被告知資料核準一周之后才能打營業(yè)執(zhí)照（沈河區(qū)，和平區(qū)當天就能打照，于洪區(qū)那個破地方?。L又著急，因此，老板親自出馬了。上午，修改公司章程時，詢問所長是否按工作人員要求的樣子改正，所長一看，上面寫的跟許可證上一致就告訴我不用改了，我抱著懷疑的態(tài)度改了一份存在U盤了備份。下午，跟老板出門就不用擠公交了。交上材料如我所料的不合格，章程必須按她要求改正，老板說明也不好使，呵呵，這回他也見識了這幫人的服務(wù)態(tài)度。第三次折騰之后終于核準通過，領(lǐng)取了企業(yè)設(shè)立核準通知書。下一項任務(wù)就是打照，打照人員態(tài)度：按規(guī)定就是不能當天打，不能因為你個人壞了規(guī)矩。而老板充分發(fā)揮了他出色的公關(guān)能力，首先，闡述多么迫切需要今天拿到執(zhí)照，拿不到耽誤多少事兒，能不能通融下；不好使。然后，認識你們領(lǐng)導(dǎo)誰誰誰，剛打了電話，他沒空，于是我跟你說下；還不好使。最后，軟磨硬泡，說好話，賴著不走。最后的最后，打照人員妥協(xié)，誰讓她是個女人還碰見個臉皮厚的男人。我們拿著執(zhí)照回了所里，老板就是老板，沒兩下子就只能做員工。

3月26日

執(zhí)照辦下來之后就可以刻制公司的公章，中午來到審批大廳領(lǐng)取做好的印章，順便提交辦理組織機構(gòu)代碼證的資料，都很順利，心想總算能順利完成任務(wù)了。然而，一個半小時之后去看看辦沒辦完的時候，被通知信息輸不完，明天再來取吧。這可不行任務(wù)要當天完成的，于是向老板學(xué)習(xí)，跟她磨蹭，講自己的難處，挑好聽的恭維她，見她態(tài)度語氣有變化，就知道有回轉(zhuǎn)的余地，乖乖地回座位等著，果然，四十分鐘之后聽到叫華陽醫(yī)藥有限公司那個小姑娘過來，這次她的態(tài)度很好，我看著心里也很高興，又說了些感謝的話，領(lǐng)著證件回了單位，人與人交流是有很多技巧的，對于這些只說上句話的公務(wù)員，就得放低姿態(tài)，為了把事情辦好，耍耍嘴皮子，陪個笑臉還是值得的。

審計工作信息范文第7篇綜上所述，完善中小企業(yè)會計服務(wù)體系、解決信息不對稱所帶來的市場失效問題是一個系統(tǒng)工程。

應(yīng)加強政府的政策主導(dǎo)、引入社會力量參與嘗試產(chǎn)權(quán)制度變革，從而發(fā)揮市場調(diào)節(jié)機制，引導(dǎo)、規(guī)范會計師行業(yè)競爭，加大對中小會計師事務(wù)所的整合與激勵力度，確保會計服務(wù)質(zhì)量。

一轉(zhuǎn)眼，成為xx公司這個大