報表說明范文(篇一)

報表說明范文(篇一)報表說明范文(篇一)附件3行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表分析報告格式資產(chǎn)報表分析報告是年度資產(chǎn)報表的重要組成部分，各*部門、各地財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)<行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法>(財(cái)政部令第35號)和<事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法>(財(cái)政部令第36號)等有關(guān)規(guī)定，以資產(chǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)狀況、變化情況、管理情況等進(jìn)行分析說明，客觀反映本部門、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)情況。分析報告主要包括以下內(nèi)容:一、基本情況說明本部門(地區(qū))行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)數(shù)、人員數(shù)、預(yù)算收支等基本情況。二、情況分析分析本部門(地區(qū))資產(chǎn)、固定資產(chǎn)(土地、房屋、車輛)、無形資產(chǎn)等總量、結(jié)構(gòu)和變化情況，可結(jié)合預(yù)算收支、債務(wù)、歷年情況等進(jìn)行總體分析。對資產(chǎn)報表與決算報表同口徑數(shù)據(jù)不一致的情況進(jìn)行差異分析說明。三、重大事項(xiàng)對資產(chǎn)報表中重大事項(xiàng)或個別數(shù)據(jù)的說明。四、存在問題分析說明本部門(地區(qū))資產(chǎn)報表編報和資產(chǎn)管理中的主要問題。五、工作建議關(guān)于改進(jìn)資產(chǎn)報表編報和資產(chǎn)管理工作的建議

報表說明范文(篇二)什么是財(cái)務(wù)情況說明書

財(cái)務(wù)情況說明書又稱“財(cái)務(wù)狀況說明書”，是指企業(yè)在一定時期內(nèi)對財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，損益形成和增減的原因進(jìn)行分析總結(jié)所形成的文字材料，是財(cái)務(wù)報表的補(bǔ)充說明，也是財(cái)務(wù)報告的重要組成部分。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會計(jì)報告的重要組成部分，編寫好財(cái)務(wù)情況說明書對貫徹新《會計(jì)法》突出規(guī)范會計(jì)行為，保*會計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。

財(cái)務(wù)情況說明書的基本要求

1、突出重點(diǎn)、兼顧一般

對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年*對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定*。

2、觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵

有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么。

3、注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵

時效*對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r效不強(qiáng)對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響。

4、客觀公正、真實(shí)可靠

客觀公正、真實(shí)可靠依賴于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報告就越有科學(xué)*。

5、報告清楚、文字簡練

一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、

報表說明范文(篇三)一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

注:

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入

三、審計(jì)意見

審計(jì)報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報表和會計(jì)報表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

四、會計(jì)報表

會計(jì)報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計(jì)報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計(jì)報表附注

會計(jì)報表附注是財(cái)務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計(jì)報表的重要信息。公司會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1.會計(jì)制度。

2.會計(jì)年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價原則。

5.會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實(shí)物交割的核算方法。

12.風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計(jì)價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點(diǎn)。

17.無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18.風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)

報表說明范文(篇四)主管所屬部門：

財(cái)務(wù)部

直接上級職務(wù)：

分管副總經(jīng)理

工作目的：

作好參謀，避免風(fēng)險、資產(chǎn)的保值增值;實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

工作要點(diǎn)：

1、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的會計(jì)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會計(jì)審核，正確計(jì)算和分配公司收益，協(xié)調(diào)和部門關(guān)系

2、負(fù)責(zé)各種報表的審核

3、編制和執(zhí)行公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本管理、擬定資金籌措方案和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金

工作要求：

良好的職業(yè)道德，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。

工作職責(zé)：

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)儉費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

3、協(xié)助公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及基本建設(shè)投資等總是做出決策，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營管理方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查、簽訂工作。

4、審查公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報告和會計(jì)核算報表。

5、審查涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)有關(guān)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和項(xiàng)目提議書。

6、組織會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。

7、負(fù)責(zé)本公司職員和各部門主任以上的工資發(fā)放的制表。

8、承辦公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

9、編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃。

10、各類資料分類歸檔進(jìn)行存放。

衡量標(biāo)準(zhǔn)：

1、對外報表及時報送(速度快，準(zhǔn)確度高，不出差錯、漏洞)

2、對內(nèi)報表準(zhǔn)確及時，分析有條理。

3、對內(nèi)核算清楚、條理分明、帳目清晰。

4、不折不扣完成公司的要求及任務(wù)。

5、一切從公司利益出發(fā)，代表公司利益。

6、從全局出發(fā)，協(xié)調(diào)生產(chǎn)、銷售、等各部門關(guān)系，平衡各方面的關(guān)系。

7、活帳本，帳帳清，數(shù)數(shù)有。

8、了解財(cái)務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)隱患。

年齡：

33至40歲

性別：

男、女不限

身高：

女身高160CM，男身高173CM

體重：

與身高成比例，在正常范圍內(nèi)均可

健康狀況：

無殘疾，無傳染

其他：

為人大方、作風(fēng)正、具有...

報表說明范文(篇五)一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

注:

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入

三、審計(jì)意見

審計(jì)報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報表和會計(jì)報表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

四、會計(jì)報表

會計(jì)報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計(jì)報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計(jì)報表附注

會計(jì)報表附注是財(cái)務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計(jì)報表的重要信息。公司會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1.會計(jì)制度。

2.會計(jì)年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價原則。

5.會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實(shí)物交割的核算方法。

12.風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計(jì)價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點(diǎn)。

17.無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18.風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

(二)稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計(jì)報表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會計(jì)報表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項(xiàng)說明。

報表說明范文(篇六)20__年已經(jīng)過去，嶄新的20__年已經(jīng)到來?；仡欉^去一年里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫忙與支持下，經(jīng)過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界、還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作本事上都得到進(jìn)一步提高，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情景進(jìn)行一個簡要匯報。

一、主要完成的工作

(1)財(cái)務(wù)日常賬務(wù)處理

①對報銷單據(jù)進(jìn)行初審。達(dá)成的目標(biāo)：確保發(fā)票等原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，按照內(nèi)控的要求完善各項(xiàng)資料，保證憑證附件手續(xù)齊備、規(guī)范合法，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

②根據(jù)審核完畢的原始憑證編制會計(jì)憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。及時與出納進(jìn)行系統(tǒng)對賬，保證總賬系統(tǒng)與現(xiàn)金管理系統(tǒng)發(fā)生額及余額的一致性;對于內(nèi)部交易，及時在NC系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)同發(fā)起或者確認(rèn);對于已完成的往來款項(xiàng)，及時進(jìn)行往來核銷。達(dá)成的目標(biāo)：保證入賬的及時性，科目的準(zhǔn)確率在99、8%以上，對科目使用錯誤的，及時進(jìn)行更正處理。

打印記賬憑證，將憑證及報銷單據(jù)整理齊全后裝訂成冊。達(dá)成的目標(biāo)：排版整齊，裝訂牢固，憑證期間及冊數(shù)填寫清楚無誤。

(1)編制月度財(cái)務(wù)報表

①經(jīng)過NC系統(tǒng)“報表數(shù)據(jù)中心”計(jì)算并生成相關(guān)財(cái)務(wù)報表，并對計(jì)算生成的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查確認(rèn);根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對需要進(jìn)行重分類的資產(chǎn)負(fù)債科目進(jìn)行調(diào)整，全套報表完成后導(dǎo)出另存為EXCEL版本。

②單體報表完成后，在“合并報表”界面進(jìn)行抵消分錄的編制，然后計(jì)算并生成合并報表，檢查無誤后導(dǎo)出另存為EXCEL版本。

③在規(guī)定日期前將所有財(cái)務(wù)報表EXCEL版本發(fā)送給上級復(fù)核，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后在NC系統(tǒng)中執(zhí)行“任務(wù)上報”功能。

④根據(jù)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)及預(yù)算數(shù)據(jù)編寫財(cái)務(wù)情景說明書，說明書主要就本月相關(guān)財(cái)務(wù)情景進(jìn)行匯報，同時將本年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上年同期數(shù)及預(yù)算同期數(shù)進(jìn)行比較分析，對于差異較大數(shù)據(jù)的給予合理的解釋說明。

⑤打印及裝訂財(cái)務(wù)報表，報上級領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。

⑥達(dá)成的目標(biāo)：報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤;財(cái)務(wù)報告書資料完整，分析清楚;上報及時;紙質(zhì)文件裝訂整齊完整，簽字蓋章等審批流程無遺漏。

(1)稅務(wù)申報

①逐步學(xué)習(xí)并掌握增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅，個人所得稅等稅種的申報。

②每月申報沈陽辦公室房產(chǎn)稅及土地使用稅。

③每月填報國地稅重點(diǎn)稅源申報及財(cái)務(wù)報表申報。

④達(dá)成的目標(biāo)：確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，申報及時。

(2)參與倉庫盤點(diǎn)工作

①會同倉庫管理員，定期對倉庫的全部存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn);對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)并編制盤點(diǎn)報告書報領(lǐng)導(dǎo)閱覽，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策供給依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度。

②達(dá)成的目標(biāo)：每月核對存貨的收、發(fā)、存，確保存貨系統(tǒng)帳務(wù)記錄完整且與財(cái)務(wù)系統(tǒng)金額相符;對簽字的存貨盤點(diǎn)表進(jìn)行存檔;對日常存貨管理中未盡事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤并處理，直至問題的解決。

(3)年度預(yù)算編制

①收集各部門填寫的的預(yù)算數(shù)據(jù)，對有疑問的數(shù)據(jù)進(jìn)行溝通確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行年度預(yù)算的編制，并根據(jù)上級公司的指標(biāo)要求及時進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。充分發(fā)揮預(yù)算管理對公司的經(jīng)營活動的有效監(jiān)督與考評。

二、主要的經(jīng)驗(yàn)和收獲

(1)在工作中提高了技能，積累更多的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮了自我的潛能。遇到問題時，不斷去摸索解決方案，從而提升自身本事。

(2)僅有和同事間進(jìn)取溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作，才能把工作做好，更能堅(jiān)持好的工作狀態(tài)。

(3)收獲了充實(shí)和開心，公司對員工的關(guān)懷，領(lǐng)導(dǎo)對下屬的信任，同事之間相互幫忙，都讓我受益良多。

三、存在的問題和不足

在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與同事的幫忙下，工作中取得了一些收獲，但同時也還存在一些不足之處，例如在工作中存在必須的小失誤，雖然都及時補(bǔ)救，但還是影響了工作效率;因?yàn)榛驹谪?cái)務(wù)崗工作，對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能掌握較少，進(jìn)而導(dǎo)致對各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策的理解和掌握程度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫忙下，在各科室和門店的配合下，按照公司的總體部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)。今后應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，透過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動的潛在價值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”!

報表說明范文(篇七)一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

注：

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

2、經(jīng)營成果指標(biāo)

注：①=2X凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2X凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入

三、審計(jì)意見

審計(jì)報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報表和會計(jì)報表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

四、會計(jì)報表

會計(jì)報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計(jì)報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計(jì)報表附注

會計(jì)報表附注是財(cái)務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計(jì)報表的重要信息。公司會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1、會計(jì)制度。

2、會計(jì)年度。

3、記帳本位幣。

4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價原則。

5、會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)。

6、營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7、外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8、壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。

9、客戶保證金的管理與核算方法。

10、質(zhì)押品的管理與核算方法。

11、實(shí)物交割的核算方法。

12、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13、結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14、長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15、固定資產(chǎn)計(jì)價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16、在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點(diǎn)。

17、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18、風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19、收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

21、如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

(二)稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計(jì)報表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會計(jì)報表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)承諾事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1、報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2、公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3、本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4、聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5、公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6、其它重大事項(xiàng)說明。

報表說明范文(篇八)財(cái)務(wù)報表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。

一、中色股份有限公司概況

中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。

目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨(dú)具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。

二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析

資產(chǎn)負(fù)債增減變動趨勢表

(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大，該公司負(fù)債累計(jì)增長了，而股東權(quán)益僅僅增長了，這說明該公司資金實(shí)力的增長依靠了較多的負(fù)債增長，說明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財(cái)務(wù)政策，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。

(1)資產(chǎn)的變化分析

08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。

(2)負(fù)債的變化分析

從上表可以清楚的看到，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了，09年度較上年度增長了;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當(dāng)金融危機(jī)來到的08年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到，08年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時負(fù)債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負(fù)債帶來了高風(fēng)險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。

(3)股東權(quán)益的變化分析

該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負(fù)債的減少，說明股東也意識到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。

(二)短期償債能力分析

(1)流動比率

該公司07年的流動比率為，08年為，09年為，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負(fù)債約有元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。

(2)速動比率

該公司07年的速動比率為，08年為，09年為，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負(fù)債只有元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。

(3)現(xiàn)金比率

該公司07年的現(xiàn)金比率為，08年為，09年為，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負(fù)債有元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。

(三)資本結(jié)構(gòu)分析

(1)資產(chǎn)負(fù)債率

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為，08年為年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)卻較低，對債權(quán)人的保證程度較高。

(2)產(chǎn)權(quán)比率

該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負(fù)債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。

(3)權(quán)益乘數(shù)

該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債，當(dāng)意識到帶來的企業(yè)風(fēng)險也較大時，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。

(四)長期償債能力分析

(1)利息保障倍數(shù)

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。

(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項(xiàng)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。

二、經(jīng)營效益比較分析

(一)資產(chǎn)有效率分析

(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機(jī)對該公司的影響很大。之所以下降，是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。

(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機(jī)對該公司的影響很大?？偟膩碚f，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

(二)獲利能力分析

(1)銷售利潤率

該企業(yè)的銷售利潤率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤。

(2)營業(yè)利潤率

該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)可以看出，是因?yàn)橛捎谥鳡I業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理，以降低費(fèi)用。

(三)報酬投資能力分析

(1)總資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。

(2)凈資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。

(3)每股收益

該企業(yè)的每股收益07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財(cái)務(wù)狀況。

(四)發(fā)展能力分析

(1)銷售增長率

該企業(yè)的銷售增長率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負(fù)增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。

(2)總資產(chǎn)增長率

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩，07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

三、現(xiàn)金流量比較分析

(一)現(xiàn)金流量的比較

現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析

通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。

(二)債務(wù)保障率分析

該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為，08年為，09年為。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。

(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財(cái)務(wù)報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜?，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。

四、業(yè)績的綜合評價

通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評價。

因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。

從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

五、分析結(jié)論

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。

報表說明范文(篇九)一、公司基本情況

（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國稅地稅登記證復(fù)印件；

（二）歷史沿革情況（含子公司，控股公司，重要聯(lián)營公司）

（三）主要股東情況

1、控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱；

2、現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（四）員工情況

1、員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明；

2、員工情況說明：包括訂立勞動合同的人員、以及沒有簽訂勞動合同但是由公司雇傭的幫工的人數(shù)，勞動合同期限和核心員工；

3、管理層及核心員工聘用合同：包括經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等管理層及核心員工的聘用合同，以及其報酬和薪金的有關(guān)安排；

4、保密、競業(yè)禁止及其他重要協(xié)議：包括但不限于與管理層人員和核心員工簽訂的保密、禁止競業(yè)、職務(wù)創(chuàng)作歸屬等內(nèi)容的協(xié)議；

5、公司過去三年為員工代扣代繳個人所得稅的情況；

6、公司目前繳納的醫(yī)療保險、社會保險、養(yǎng)老保險、工傷保險和住房公基金等福利的情況說明，包括有無欠繳情況等；

7、說明是否存在員工或管理層持股的安排及其他激勵計(jì)劃（包括但不限于利潤分享計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃、特殊的獎勵或福利政策），如果有，提供相關(guān)文件；

8、最近三年中有關(guān)員工勞動爭議或糾紛的仲裁、訴訟并說明公司目前是否存在正在進(jìn)行中的勞動爭議或糾紛，如有，說明爭議或糾紛的'具體情況，并提供相關(guān)的仲裁、訴訟文書、和解協(xié)議（如有）；

（五）公司股權(quán)架構(gòu)圖；

（六）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖；

（七）各類證件、許可證及證書（包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、特別行業(yè)類許可證、軟件企業(yè)證書、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書、貸款證（貸款卡）、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等）。

二、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員

（一）董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員簡歷（包括姓名、性別、年齡、國籍及境外永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、現(xiàn)任職務(wù)及任期等）；

（二）董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明；

（三）公司與董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施；

（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。

三、業(yè)務(wù)與技術(shù)

（一）行業(yè)基本情況訪談

（二）業(yè)務(wù)情況訪談

1、公司核準(zhǔn)經(jīng)營范圍、公司主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹；

2、細(xì)分產(chǎn)品列表（包括產(chǎn)品名稱、所屬大類、所屬細(xì)分類別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等）

3、公司正在履行或待履行的重大合同列表；

4、公司經(jīng)營模式，包括研發(fā)模式、采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式、盈利模式等；

（三）公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析；

（四）公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競爭優(yōu)勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應(yīng)對措施等；

（五）研究開發(fā)情況

1、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

2、研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比；

3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度；

4、產(chǎn)品研發(fā)與控制流程；

5、申請高新審計(jì)報告

6、最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營業(yè)收入的比重；

7、公司在研項(xiàng)目資料（如協(xié)議書、受資助證明等）；

8、公司獲獎情況證明文件；

9、公司主要技術(shù)資料（項(xiàng)目批復(fù)、專項(xiàng)合同書、受資助文件、技術(shù)鑒定書等）；

四、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險因素訪談

（一）公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施

1、公司發(fā)展戰(zhàn)略；

2、歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報告；

3、未來三年的發(fā)展計(jì)劃；

4、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃；

6、人力資源規(guī)劃；

7、項(xiàng)目投融資計(jì)劃（若有）；

（二）公司的主要風(fēng)險及應(yīng)對措施（包括但不限于政策性風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、市場風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等）。

五、公司治理

（一）主要內(nèi)部控制制度說明；

（二）公司與主要股東、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競爭情況；

（三）公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況；

（四）公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說明及相關(guān)資料；

六、財(cái)務(wù)與會計(jì)

（一）最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料

1、公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報告及原始財(cái)務(wù)報表（電子版）；

2、公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報表（電子版）；

3、長期投資單位驗(yàn)資報告、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、投資協(xié)議書、章程；各投資單位會計(jì)報表及最近一期審計(jì)報告；

4、公司存在合并報表的，分別提供近兩年母公司、合并報表范圍內(nèi)控股子公司的財(cái)務(wù)報表及編制合并報表的抵銷分錄；

5、合并報表范圍內(nèi)所有公司近兩年及一期科目余額表電子版（從一級至最末級明細(xì)的發(fā)生額及余額）；

（二）最近一個會計(jì)年度財(cái)務(wù)報表中主要項(xiàng)目情況

1、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）

1）應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版；

2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額；

2、存貨

1）存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版；

3、固定資產(chǎn)

1）固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表；

2）固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件；

4、在建工程明細(xì)表，應(yīng)注明開工時間、完工程度、預(yù)算金額、已投入金額；相關(guān)批準(zhǔn)文件、開工許可證、預(yù)算、結(jié)算、決算書；

5、無形資產(chǎn)

1）無形資產(chǎn)明細(xì)表（包括初始金額、攤銷年限、取得方式及日期、攤余價值及剩余攤銷年限）；

2）土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同；

3）其他無形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；

6、銷售收入

1）營業(yè)收入明細(xì)賬；

2）主要的銷售合同；

3）補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證；

7、各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù)；

（三）主要債務(wù)情況

1、銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單；

2、大額往來借款合同；

3、其他大額負(fù)債情況說明；

（四）關(guān)聯(lián)交易情況

1、關(guān)聯(lián)交易管理制度、會議資料；

2、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；

3、關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例；

4、關(guān)聯(lián)交易價格公允性的支持性證據(jù)；

5、最近兩年來自關(guān)聯(lián)方的收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例、關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例；

6、關(guān)聯(lián)方往來發(fā)生額及余額；

7、獨(dú)立董事（若有）、監(jiān)事會對關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見；

（五）納稅情況

1、合并報表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排；

2、近兩年合并報表范圍內(nèi)所有公司的稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文；請?zhí)貏e說明所得稅、增值稅優(yōu)惠政策的起止年限情況；

3、近兩年合并報表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報表和稅收繳款書；

4、所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說明；接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報告書；

5、所得稅匯算清繳鑒證報告或其他稅務(wù)報告；

（六）股利分配董事會、股東會決議文件。

七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)

（一）重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；

（二）征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；

（三）與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件；

（四）所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同；

（五）是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。

八、項(xiàng)目投資及收購兼并情況訪談

（一）企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；

（二）本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請及已得到的批文；

（三）企業(yè)掛牌后擬投資的項(xiàng)目，包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及效益前景預(yù)測（如有項(xiàng)目建議書或可行性報告、批文，請?zhí)峁?/p>

（四）被收購兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。

報表說明范文(篇十)摘要：財(cái)務(wù)報表是會計(jì)工作的最終成果，也是管理者、債權(quán)人、投資者、政府等利益相關(guān)人員進(jìn)行決策的依據(jù)。但是財(cái)務(wù)報表的分析中也存在一定的局限性，影響相關(guān)人員的的決策，文章對財(cái)務(wù)報表分析的意義及局限性進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報表分析；作用；局限性

一、財(cái)務(wù)報表分析的內(nèi)容

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的分析

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的會計(jì)恒等式編制，報表左邊羅列企業(yè)的資產(chǎn)，右邊羅列的項(xiàng)目是企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表主要反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財(cái)產(chǎn)狀況，分析企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)模和分布狀況，了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。反映企業(yè)該時期內(nèi)的負(fù)債規(guī)模及構(gòu)成，分析企業(yè)的償債壓力。還可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的狀況，了解投資者在投資總額中所占的比例。通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析可以整體了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成及債務(wù)情況和所有者權(quán)益的分配，以此來評價企業(yè)的整體實(shí)力。

（二）對利潤表的分析

利潤表主要反映一定時期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果，通過對利潤表的分析可以反映和解釋經(jīng)營成果的來源和構(gòu)成，評價企業(yè)的獲利能力。通過對獲利能力的分析，則可以推出企業(yè)的償債能力，這也是債權(quán)人參考的一個重要指標(biāo)。通過對利潤表的分析可以反映銷售狀況，評價銷售部門的業(yè)績和管理人員的管理水平，同時也為接下來的生產(chǎn)計(jì)劃提供參考的標(biāo)準(zhǔn)。利潤表的編制過程中涵蓋了收入、成本、費(fèi)用、稅款等項(xiàng)目因素，通過這些因素還可以分析毛利率、成本利潤率、凈利率等指標(biāo)，這些指標(biāo)可以更加全面的分析企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量，這也正是投資者所關(guān)心的內(nèi)容。

（三）對現(xiàn)金流量表的分析

現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金流入和流出的情況，通過現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)銷售的變現(xiàn)能力，以及企業(yè)能否有足夠的現(xiàn)金償還相關(guān)債務(wù)和應(yīng)付日常的開支，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營。將現(xiàn)金流量表和利潤表結(jié)合起來分析可以綜合反映企業(yè)盈利的質(zhì)量，因?yàn)樵诶麧櫛碇械臓I業(yè)收入中可能存在一定規(guī)模的應(yīng)收賬款，通過現(xiàn)金流量則可以了解到銷售的變現(xiàn)狀況?，F(xiàn)金流量表反映資產(chǎn)變現(xiàn)能力的同時，也為合理使用資金提供參考。

（四）財(cái)務(wù)報表的綜合分析

財(cái)務(wù)報表各個表之間并不是孤立的而是相互聯(lián)系的，在進(jìn)行報表分析時必須將這幾張表結(jié)合起來進(jìn)行分析。將資產(chǎn)狀況、盈利能力、償債能力、發(fā)展能力等諸多能力的分析納入一個統(tǒng)一的整體進(jìn)行分析，從而獲得準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)，為相關(guān)決策者提供數(shù)據(jù)支持。

二、財(cái)務(wù)報表分析的意義

（一）對內(nèi)，查漏補(bǔ)缺，完善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)報表每張表分別從不同角度反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展能力、變現(xiàn)能力，只有對財(cái)務(wù)報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，才能正確評價企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，為未來的?jīng)營決策提供依據(jù)。同時，財(cái)務(wù)報表中的數(shù)據(jù)是從日常經(jīng)營活動中獲取的，無論是月度報表還是季度和年度財(cái)務(wù)報表都反映了這一時期的經(jīng)營狀況，通過對報表和相關(guān)指標(biāo)的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，例如，資金支出是否超出預(yù)算，成本控制是否符合相關(guān)指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率是否超出一定范圍，應(yīng)收賬款和壞賬的規(guī)模等。通過對財(cái)務(wù)報表的分析，日常運(yùn)營當(dāng)中存在的及可能出現(xiàn)的問題都可以通過對財(cái)務(wù)報表的分析反映出來。報表反映出來的問題要及時查找原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際積極采取有效的措施，存在的問題及時解決，潛在的問題及時遏制，可以使企業(yè)在問題發(fā)現(xiàn)和出現(xiàn)的早期采取應(yīng)對措施，避免問題擴(kuò)大化，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和長期可持續(xù)發(fā)展。只有定時對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，才能及時做到查漏補(bǔ)缺，避免潛在風(fēng)險，降低運(yùn)行成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）對外，為投資者和債權(quán)人等信息使用者提供決策依據(jù)

債權(quán)人和投資者不參與企業(yè)的經(jīng)營，對他們而言，企業(yè)財(cái)務(wù)報表是其獲得企業(yè)財(cái)務(wù)信息的重要途徑。對于上市公司來說，要定期向社會公布經(jīng)過審計(jì)部門審計(jì)的財(cái)務(wù)報告供信息使用者進(jìn)行決策參考。債權(quán)人向企業(yè)提供貸款的目的是在及時收回本金的前提下獲取一定的收益，投資者向企業(yè)投資是為了在企業(yè)經(jīng)營效益良好的狀況下獲取分紅或者股利。但是，至于是否向某企業(yè)進(jìn)行投資或者提供貸款以及投資和貸款的規(guī)模是多大，都取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。只有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，盈利能力和質(zhì)量較高，償債能力較好，信譽(yù)資質(zhì)優(yōu)良，投資者和債權(quán)人才愿意向企業(yè)貸款和投資。企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，外部的信息適用者要通過企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析才能了解。

（三）對國家而言，有利于經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控

經(jīng)濟(jì)管理部門通過對國內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)報表的分析以及相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、整合，了解一定時期內(nèi)國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。通過對企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中存在的問題及出現(xiàn)問題的原因，分析國家的各項(xiàng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)制度在實(shí)際中是否得到了有效的執(zhí)行，執(zhí)行的效果如何。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)的反饋，經(jīng)濟(jì)管理部門可以及時出臺或調(diào)整相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和制度，推動企業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在推動企業(yè)發(fā)展的同時，保障宏觀經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

三、財(cái)務(wù)報表分析的局限性

（一）財(cái)務(wù)報表自身存在的局限性

財(cái)務(wù)報表并不是一手的原始數(shù)據(jù)，而是對相關(guān)數(shù)據(jù)的搜集、整合、分析而得出的結(jié)果，列述在財(cái)務(wù)報表的相關(guān)項(xiàng)目欄中。既然是經(jīng)過加工而獲取的數(shù)據(jù)，就存在一定的局限性，常見的局限性就是真實(shí)性和完整性的問題。首先，財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性問題。雖然，財(cái)務(wù)報表是財(cái)務(wù)人員根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)編制的，但是在實(shí)際的編制過程中由于計(jì)量方法和報告內(nèi)容規(guī)定的不夠具體，財(cái)務(wù)人員在編制的過程中受自身素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的影響，得出的數(shù)據(jù)也就不一致，這樣在比較時就會出現(xiàn)口徑不一致的問題。再加上，我國目前的會計(jì)制度和法規(guī)還不盡完善，一些會計(jì)人員職業(yè)道德缺失，以及受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，在財(cái)務(wù)報表的編制過程中，經(jīng)常出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù)，導(dǎo)致報表信息失真，財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性很難保證。例如：某上市公司為了虛增利潤，提高股價，虛構(gòu)營業(yè)收入、購銷合同、虛列資產(chǎn)、偽造出口報關(guān)單，構(gòu)造巨額利潤億元，不明真相的廣大股東受報表信息的影響，以每股市價40元購入該企業(yè)大量股票，媒體披露該企業(yè)財(cái)務(wù)報表造假后，企業(yè)股票暴跌，給廣大股民帶來嚴(yán)重?fù)p失。實(shí)際中的一些案例都反應(yīng)出財(cái)務(wù)報表在真實(shí)性方面的局限性。二是，財(cái)務(wù)報表的完整性。財(cái)務(wù)報表有固定的格式，凡是能用貨幣來衡量的項(xiàng)目都可以在報表中列述。但是，對于企業(yè)而言，很多財(cái)務(wù)信息是不能通過貨幣來反映的，例如：企業(yè)員工的素質(zhì)、企業(yè)的生產(chǎn)流程、設(shè)備的生產(chǎn)效率、新技術(shù)的應(yīng)用、新產(chǎn)品的研發(fā)等都無法用貨幣來衡量，自然也就無法在報表中列述，但是這對企業(yè)和外部信息使用者來說都是非常重要的信息，直接影響信息使用者的決策。此外，財(cái)務(wù)報表對一些復(fù)雜的經(jīng)營理財(cái)活動會進(jìn)行概括和簡化，但是簡化后會影響財(cái)務(wù)報表的清晰性，使財(cái)務(wù)信息不完整。例如：資產(chǎn)負(fù)債表上月顯示有500萬的應(yīng)收賬款，期末有顯示有300萬的應(yīng)收賬款，我們從中并不能直接推斷出收回200萬貨款，因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備在期初與期末進(jìn)行，必須通過了解才能得出正確的結(jié)論，這就是報表在完整性方面存在的局限性。

（二）財(cái)務(wù)報表分析方法存在的局限性

首先是分析過程的局限性，實(shí)際中采用定量財(cái)務(wù)報表的比較多，使用定性分析的較少，但是這兩種分析方法對不同的信息使用者來說各有利弊。應(yīng)根據(jù)信息使用者的側(cè)重方向選擇合適的分析法。其次是分析理論、指標(biāo)的局限性。實(shí)際中財(cái)務(wù)報表的編制和分析通常是一個人，受利益的驅(qū)使，財(cái)務(wù)報表有失公允，此外，采用比率分析法缺乏可比性，對財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測缺乏可靠性。

（三）報表分析人員的局限性

財(cái)務(wù)報表的分析人員需要具備一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，大多數(shù)報表分析者單純依靠計(jì)算和對個別指標(biāo)的分析就斷然下結(jié)論，導(dǎo)致結(jié)果有很大的局限性。此外，由于財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和分析方法的深度和廣度不同，得出的結(jié)果也不同，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表分析結(jié)果不能很好的為決策服務(wù)。

報表說明范文(篇十一)近年來，隨著我國改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力持續(xù)發(fā)展。國內(nèi)企業(yè)之間競爭日益激烈，財(cái)務(wù)報表分析在企業(yè)競爭與發(fā)展中，突出了重要地位。通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理和分析，得出財(cái)務(wù)報告。我們可以深入了解到企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力等。本文通過挖掘財(cái)務(wù)報表分析的局限性，得出解決方案，完整財(cái)務(wù)報表分析的能力。

一、財(cái)務(wù)報表分析的綜合概述

（一）財(cái)務(wù)報表分析的目的

財(cái)務(wù)報表分析的基本目的是為了滿足企業(yè)決策者的管理決策和企業(yè)股東的監(jiān)督評價。而財(cái)務(wù)報表分析的特定目的因?yàn)槭褂谜叩牟煌煌?，如?cái)務(wù)報表分析為投資者進(jìn)行的初始投資決策、追加投資決策和轉(zhuǎn)讓投資決策進(jìn)行被投資企業(yè)的獲利能力和發(fā)展能力方面進(jìn)行財(cái)務(wù)報表分析。

（二）財(cái)務(wù)報表分析的內(nèi)容

財(cái)務(wù)報表分析的內(nèi)容就是對會計(jì)報表的解讀。會計(jì)報表是對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的描述。它反應(yīng)出了企業(yè)的盈利能力、償債能力以及營運(yùn)能力等。在取得企業(yè)多期的會計(jì)報表進(jìn)行財(cái)務(wù)報表分析，對企業(yè)的發(fā)展趨勢進(jìn)行披露，以及對企業(yè)的盈利能力的強(qiáng)度進(jìn)行了解。

（三）財(cái)務(wù)報表分析的方法

財(cái)務(wù)報表分析的方法就對企業(yè)的會計(jì)報表完成整理與分析的一種途徑，最基本的方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和趨勢分析法。

1、比較分析法

比較分析法就是通過對企業(yè)會計(jì)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)報表分析得來的指標(biāo)值變化的對比，分析出差異，判斷企業(yè)經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況的一種方法。比較分析法也可分為絕對數(shù)比較和百分比變動比較。絕對數(shù)比較是將財(cái)務(wù)報表分析取得的財(cái)務(wù)信息和比較基準(zhǔn)直接比較，進(jìn)而分析會計(jì)報表的各個項(xiàng)目數(shù)據(jù)的變動，得出其隱含的經(jīng)濟(jì)含義。百分比變動比較就是通過絕對數(shù)的比較，了解到會計(jì)報表項(xiàng)目金額的變動和變動趨勢。

2、比率分析法

比率分析法是財(cái)務(wù)報表分析的基本方法，利用會計(jì)指標(biāo)間的相互關(guān)系，通過計(jì)算比率來評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種方法。比率分析法可分為構(gòu)成比率分析和相關(guān)比率分析，構(gòu)成比率方法就是計(jì)算會計(jì)報表的各項(xiàng)指標(biāo)占總體的百分比，以此觀察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)是否合理。相關(guān)比率分析就是依據(jù)企業(yè)的日常活動客觀存在的關(guān)系，將兩個性質(zhì)不同但有聯(lián)系的指標(biāo)進(jìn)行對比，以便在客觀聯(lián)系中了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

3、因素分析法

因素分析法就是將通過順序變換的會計(jì)報表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的數(shù)量，來分析各個因素對企業(yè)的會計(jì)指標(biāo)的影響程度的一種方法

4、趨勢分析法

趨勢分析法是依據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)個會計(jì)期間的財(cái)務(wù)報表，以某個會計(jì)期間為基期，計(jì)算每一個會計(jì)期間對基期的同一項(xiàng)目的比較形成一定可靠的趨勢反應(yīng)近期企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種方法。

（四）財(cái)務(wù)報表分析的局限性

在對企業(yè)的會計(jì)報表進(jìn)行財(cái)務(wù)報表分析時，因?yàn)楦鞣N因素的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表分析及其分析方法，存在一定的局限性，所以我們應(yīng)在財(cái)務(wù)報表分析中，應(yīng)留意局限性的影響，以保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1、會計(jì)處理方法的不同對會計(jì)報表可比性的影響

企業(yè)的會計(jì)人員在進(jìn)行會計(jì)核算時，對企業(yè)固定資產(chǎn)采用的折舊方法的不同會導(dǎo)致會計(jì)核算所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，即折舊費(fèi)，會有差別。還有在確認(rèn)企業(yè)長期投資所處理的方法不同，導(dǎo)致投資收益的不一樣。企業(yè)的每個會計(jì)期間的處理方法的改變，也會造成會計(jì)報表的項(xiàng)目數(shù)據(jù)變動。同樣，不同企業(yè)的會計(jì)處理方法不同也會導(dǎo)致企業(yè)間的會計(jì)數(shù)據(jù)不一樣。

2、通貨膨脹的影響

我國企業(yè)的會計(jì)計(jì)量的屬性默認(rèn)值是歷史成本，企業(yè)編制的會計(jì)報表的各項(xiàng)數(shù)值一般為歷史成本。在通貨膨脹期間，物價變動劇烈，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，不能夠如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此，企業(yè)決策者不能真實(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，影響其管理決策。

3、會計(jì)報表數(shù)據(jù)可靠性的影響

在國內(nèi)，有些企業(yè)決策者為了顯示本企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況和優(yōu)秀的經(jīng)營成果，會在企業(yè)對外財(cái)務(wù)報表的數(shù)據(jù)上做下變動，會對財(cái)務(wù)報表分析所產(chǎn)生的指標(biāo)出現(xiàn)一些變動。

二、財(cái)務(wù)報表分析局限性的解決方案

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報表分析時，財(cái)務(wù)人員起到了關(guān)鍵性作用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們能夠全面深入解讀會計(jì)報表的各項(xiàng)信息，做出