新加坡稅務工作計劃

新加坡稅務工作計劃第一篇新加坡稅務工作計劃第一篇1、小公司：新加坡的小公司指年營業(yè)額/資產低于1000萬新加坡元且員工少于50人的公司。對于這樣的小公司，根據(jù)《新加坡公司法》的審計豁免條款，公司的會計審計工作可以豁免，公司的會計報表和納稅申報表可以直接提交納稅申報表；

2、非小公司：對于不符合小公司定義的非小公司，如果年營業(yè)額/資產超過1000萬新元，員工人數(shù)超過50人，則需要對公司賬目進行審計，并將審計結果連同會計賬簿和納稅申報單一起提交給新加坡稅務局（IRAS）進行納稅申報。

二、新加坡公司稅率的計算方法：根據(jù)公司的應納稅所得額調整利潤，這是因為公司發(fā)生的一些費用不可扣稅，一些收入不應納稅。此外，某些收入可以單獨征稅。

1、所有非應稅收入應從凈利潤中扣除，包括：（1）資本利得；（2）?固定資產銷售；（3）?資本交易產生的外匯收益；（4）?其他稅收收入；

2、非免稅費用，包括：（1）折舊；（2）?懲罰；（3）?固定資產核銷；（4）?私人開支和所得稅；

新加坡稅務工作計劃第二篇?1、為企業(yè)打造國際品牌，快速提升國際知名度和競爭力；

?2、想享受超低稅率或免稅，繞過貿易壁壘；

3、希望選擇政治穩(wěn)定、社會環(huán)境好的投資環(huán)境；

4、想注冊簡單方便；

5、不受外匯管制，容易籌集資金；

6、想獲得移民機會的人。

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新加坡稅務工作計劃第三篇新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機會、鼓勵研發(fā)和高新技術產品的生產以及使整個經濟更具有活力的生產經營活動。如對涉及特殊產業(yè)和服務(如高技術、高附加值企業(yè))、大型跨國公司、研發(fā)機構、區(qū)域總部、國際船運以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。

新加坡先鋒企業(yè)獎勵

從事新加坡目前還未大規(guī)模開展而且經濟發(fā)展需要的生產或服務的企業(yè)，或從事良好發(fā)展前景的生產或服務的企業(yè)可以向新加坡政府部門申請“先鋒企業(yè)”資格。

享有先鋒企業(yè)（包括制造業(yè)和服務業(yè)）稱號的公司，自生產之日起，從事先鋒活動取得的所得可享受免征5-10年所得稅的優(yōu)惠待遇。

新加坡稅務工作計劃第四篇1、公司業(yè)務相對簡單，控股模式盡可能簡單。它可以享受新加坡普惠制的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。在成立的頭三年，它可以獲得高達75％的稅收減免；

2、接受資本收益而非營業(yè)收入，例如購買公司股票或購買公司資產是符合成本效益的。資本性質的非贍養(yǎng)費收入不納稅，如果主要收入是資本性質的，則不能免稅；

3、確保收入來源和回收地點不在新加坡。如果海外收入返回新加坡，基本上將被征；

4、減少或避免浪費可抵稅費用。一個典型的例子是，在獲得免稅股息收入的集團控股公司中避免利息支出，因為該利息支出不可免稅，但如果貸款用于購買設備，則貸款產生的利息支出可免稅；

5、申請現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。

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新加坡稅務工作計劃第五篇全球貿易商計劃(GTP)為符合條件的交易收入提供5%或10%的企業(yè)稅率，為期三至五年。符合條件的交易收入包括來自實物交易、實物交易經紀收入、衍生品交易收入以及結構性商品融資活動、資金活動和與并購相關的咨詢服務的收入。

要獲得GTP資格，公司必須在新加坡?lián)碛写罅繕I(yè)務并滿足嚴格的量化標準（包括就業(yè)和當?shù)刂С觯?。在新加坡?lián)碛懈墒鞓I(yè)務的大型企業(yè)也應履行戰(zhàn)略職能，例如合規(guī)和風險管理、金融、衍生品和物流管理。公司還必須致力于充分利用新加坡的銀行、金融基礎設施、物流、仲裁和其他支持服務，并為新加坡的人力發(fā)展做出貢獻。

新加坡稅務工作計劃第六篇貨幣-新加坡元（SGD）

外匯管制：新加坡對外匯交易和資本流動沒有嚴格管制。資金可自由流入和流出新加坡。政府對于在新加坡元貨幣市場上向非居民金融機構提供的出于投機目的貸款實行特定管制，但上述管制不適用于對個人和非金融機構，包括企業(yè)金融部門的新加坡元貸款。

會計準則財務-報表新加坡財務報告準則。財務報表必須每年編制。

主要商業(yè)實體-包括上市有限責任公司、私營有限責任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)以及外國公司的分支機構。

居民-如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內，該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實際控制地通常是指公司董事會的召開地。

征稅原則-新加坡按屬地原則征稅。除個別情況外，發(fā)生于或來源于新加坡的收入，以及匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。

應納稅所得-居民企業(yè)和非居民企業(yè)須對以下發(fā)生于或來源于新加坡的所得，以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅，包括貿易、經營所得，專業(yè)或執(zhí)業(yè)所得，股息、利息或折價，退休金及養(yǎng)老金，租金，特許權使用費，保費和其他來自不動產的所得，以及未包含在上述類別之中但具有所得性質的其他所得或收益。

來源于新加坡以外的股息、外國分支機構利潤以及勞務費收入在匯回新加坡時可予免稅，條件是該收入在匯回或被視為匯回新加坡的當年已在境外稅收管轄區(qū)納稅，且該境外稅收管轄區(qū)的所得稅率4至少為15%。直接由于在境外開展實質性商業(yè)經營活動而在當?shù)叵硎苊舛惔龅木惩馐杖雽⒁暈闈M足“應納稅”要求。與取得所得相關的收益性支出，可以在計算應稅所得額時予以扣除。其他可扣除費用包括以前年度結轉的資本折讓、稅務虧損。

股息的征稅-新加坡實行單一公司稅制，公司就其收益所支付的所得稅款是最終稅款。股息取得者不用就取得的股息繳稅。

資本利得-新加坡不征收資本利得稅。

虧損-虧損可以無限期地向以后年度結轉，但須通過股權合規(guī)測試。未使用資本折讓的向結轉必須通過股權測試以及相同業(yè)務測試。在通過股權測試的情況下，虧損及未抵扣資本折讓可以向前一年結轉，最高限額為100,000新加坡元。當年度未使用資本折讓向前結轉時，也必須滿足相同業(yè)務測試。

稅率-標準公司稅稅率為17%。但新注冊公司與原有公司都有對應的免稅政策

附加稅-無

可替代最低稅-無

境外稅收抵免-新加坡居民企業(yè)取得的來源于稅收協(xié)定國和非稅收協(xié)定國的應納稅所得已在境外繳納的所得稅款，可以從其當期應納稅額中抵免。抵免額以該收入在新加坡的應納稅額和在境外已納稅額兩者中的較低者為限。

參股免稅-無

控股公司特殊規(guī)定-無

稅收優(yōu)惠-新加坡對新興產業(yè)、公司總部活動、金融業(yè)、資產證券化、基金經理、國際海事活動、國際貿易、研發(fā)活動等提供多種激勵措施。

預提稅

股息-對新加坡居民企業(yè)所支付的股息無需繳納預提稅。

利息-某些特定利息可以享受免稅或適用較低稅率的待遇。15%的稅率是最終稅率，僅適用于非居民取得的與在新加坡開展經營活動無關或與在新加坡構成的常設機構無關的利息。

其他不適用低稅率的利息，將以現(xiàn)行公司稅稅率納稅。

特許權使用費-在無法適用稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率的情況下，向非居民支付的特許權使用費需按照10%的稅率繳納預提稅。

對于一些特許權使用費支付有免稅條款。10%的稅率是最終稅率，僅適用于非居民取得的與在新加坡開展經營活動無關或與在新加坡構成的常設機構無關的特許權使用費。其他不適用低稅率的特許權使用費，將以現(xiàn)行的公司稅稅率納稅。

技術服務費-因應用或使用科學技術、工業(yè)或商業(yè)知識或信息，或因管理或協(xié)助任何貿易、經營或專業(yè)活動，而向非居民企業(yè)（非個人）支付的費用通常應該按照百分之十七的稅率繳納預提稅，除非適用稅收協(xié)定或某些例外規(guī)定。

分支機構利潤匯出稅-無

新加坡稅務工作計劃第七篇將區(qū)域總部（RHQ）或國際總部（IHQ）設在新加坡的跨國公司，可適用較低的企業(yè)所得稅稅率：

區(qū)域總部為15%企業(yè)所得稅稅率，期限為3-5年；

國際總部為10%或更低，期限為5-20年。

此項政策主要事為鼓勵跨國公司將區(qū)域或國際總部設立在新加坡。

具體優(yōu)惠企業(yè)可與新加坡企業(yè)發(fā)展局（EBD）進行商談，企業(yè)發(fā)展局可根據(jù)公司規(guī)模和對新加坡貢獻為企業(yè)量身定做優(yōu)惠配套。

（新加坡政府的地區(qū)總部計劃（RHQ）通過采取稅收激勵措施吸引跨國企業(yè)在新加坡設立地區(qū)總部（如負責東南亞活動）

例如，政府為能滿足在新加坡?lián)碛胁簧儆?0萬新幣的資本和年度商業(yè)開支不少于500萬新幣等最低要求的RHQ公司提供以下稅收優(yōu)惠：

?對增量應稅所得征收15%的稅；

?3年免稅，且可延長2年；

超過地區(qū)總部獎勵計劃最低要求的跨國公司可以獲得國際總部（IHQ）獎勵，獎勵幅度更大，例如：

?依據(jù)貢獻，同新加坡經濟發(fā)展局協(xié)商對應稅所得繳納0、5%或10%的稅收；

?5到20年的免稅期；

地區(qū)總部和國際總部的應稅所得是指來自管理、技術協(xié)助和其他支持性服務的所得，以及應稅利息和許可費。新加坡對地區(qū)總部或國際總部獲得的股息予以免稅，對地區(qū)總部和國際總部支付的股息免除預扣稅。

還有其他疑問，歡迎找我聊一聊~

以上內容，僅供參考

新加坡稅務工作計劃第八篇新加坡采取的稅收優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機會、高新技術產品的生產以及使整個經濟更加具有活力的生產經營活動。

例如，對具有新技術開發(fā)性質的產業(yè)給予5至15年的免稅期；

出口產品的生產可以享受*高達所獲利潤的90%的免稅待遇，期限為3至15年；

對計算機軟件和信息服務、農業(yè)技術服務，醫(yī)藥研究、試驗室和檢測服務等生產和服務公司用于研究和開發(fā)的支出允許雙倍扣除。為了吸引外資，近年來新加坡政府通過了一系列優(yōu)惠政策，重點是鼓勵投資政府計劃大力發(fā)展的產業(yè)。

新加坡實行的是內外資企業(yè)一致的公司稅制度，國外投資企業(yè)與新加坡企業(yè)享有同樣的稅收政策。在政府確定的產業(yè)領域內，擴大產品生產的企業(yè)、擴大業(yè)務的服務公司以及擴大出口的貿易公司被稱為擴展公司。

這些擴展公司將享受新加坡稅法給予的部分免稅優(yōu)惠。例如，企業(yè)為了增產而增加的資本支出，數(shù)額超過1000萬新元，可以書面申請成為擴展企業(yè)，享受特種免稅待遇，一般免稅期為5年。此外，新加坡政府還鼓勵新興產業(yè)的發(fā)展。新興工業(yè)和新興服務業(yè)是指在新加坡尚未經營過、適合和有助于新加坡經濟發(fā)展的產業(yè)。為了發(fā)展這些新產業(yè)，新加坡政府對這些產業(yè)給予5年-10年的免稅優(yōu)惠。而投資額大、技術先進的公司，還可享受更長的免稅期。

新加坡十分注意鼓勵企業(yè)的創(chuàng)新和自主研發(fā)。

新成立的高科技公司和從事研發(fā)的公司可獲得10年的免稅期。此外，為降低企業(yè)使用知識產權的成本，政府規(guī)定對從國外引進先進技術而支付的特許權使用費，其預提所得稅稅率自2005年起逐年從15％降低至10％。

為了鼓勵跨國公司到新加坡設立總部，新加坡政府制定了一系列配套稅收優(yōu)惠政策，符合條件的地區(qū)總部只需繳納10％的公司所得稅。

此外，為鼓勵新加坡居民個人將國外的資金匯回新加坡投資或管理，居民個人的海外收入可以免稅。

對居民在新加坡本地通過金融投資獲得的收入也一概免稅

新加坡稅務工作計劃第九篇該項優(yōu)惠的目的是鼓勵企業(yè)積極從事促進新加坡經濟和科技發(fā)展的經營活動。開展全球或地區(qū)總部(HQ)管理活動的公司，協(xié)調和控制一組公司的業(yè)務活動也可以申請總部活動的PC或DEI。

根據(jù)PC或DEI獲得批準的公司有資格獲得公司稅豁免或對符合條件的收入分別征收5%或10%的優(yōu)惠稅率活動。激勵期限為五年，根據(jù)實際情況可能會延長激勵措施。

新加坡稅務工作計劃第十篇資本稅-無

薪酬稅-無

房地產稅-新加坡對境內所有不動產征收房地產稅，不動產所有人應在每年年初納稅。不動產包括

建屋發(fā)展局公寓、住房、辦公室、廠房、商鋪和土地。

每年的房地產稅是以相關房地產稅務部門核定的不動產當年價值總額的百分比作為計算基礎。

非居住型不動產的適用稅率為百分之十。在特定情況下，某些開發(fā)項目的土地可予免稅。

社會保障稅-雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇員必須向中央公積金（CPF）繳費。每位雇主必須在中央公積金局注冊登記，并且每個月代表自身及其雇員向中央公積金繳費。雇員所繳納的公積金部分可從其工資中直接扣除。

印花稅-印花稅適用于與股票、股份等金融工具及不動產相關的書面文件，包括不動產的按揭出售以及出租。

對于年租金超過1,000新加坡元的不動產出租，可以對租約或租契征收從價印花稅。而年租金低于1,000新加坡元的出租可予免稅。

在購買不動產方面，買方對買價在180,000新加坡元以內的部分按百分之一繳納印花稅，180,000新加坡元至360,000新加坡元以內的部分按百分之二繳納印花稅，360,000新加坡元至1,000,000新加坡元以內的部分按百分之三繳納印花稅，超過部份按百分之四繳納印花稅。

某些團體購買或取得居住型不動產（包括居住用的土地）須支付附加印花稅。附加稅率為百分之五至百分之二十五不等，取決于購買者的類別及依據(jù)不動產的購買價或市價兩者孰高者計算。

在收購股票或股份方面，按股票價值與買方支付對價兩者中孰高者向買方征收百分之零點二印花稅。轉讓新加坡上市的無紙化股份不屬于印花稅的征稅范圍。在特定情況下，印花稅可以被減免。

財產轉讓稅-無

其他-其他稅項包括對特定行業(yè)的外籍勞工每月征收的外籍勞工稅。對于月收入低于4,500新加坡元的雇員，將按工資總額（最低不低于2新加坡元）向雇主征收技能發(fā)展稅。新加坡還對影片租借、娛樂、旅游酒店和餐館、及機場離境征稅。

反避稅規(guī)則

轉讓定價-轉讓定價指南涵蓋了公平交易原則的應用、同期數(shù)據(jù)準備要求、預約定價協(xié)議以及啟動稅收協(xié)定中的相互磋商程序等內容。新加坡國內稅務局（IRAS）也對關聯(lián)方間借貸及服務提供發(fā)布了相關指南。

資本弱化-無

受控外國公司-無

其他-新加坡有一般反避稅條款

披露要求-無

征管與合規(guī)性要求

納稅年度-納稅年度通常為日歷年度，但公司可以按照其財政年度進行納稅申報。各個納稅年度也被稱為_評稅年度_。公司在當年取得的所得將在下一年度進行征稅（例如，2019財務年度取得的所得將在2020評稅年度納稅）。

合并納稅-合并申報是不允許的；每家公司都須獨立進行納稅申報。但是虧損讓渡的集團機制允許集團內符合條件的成員公司將其當年度未利用的虧損、資本折讓和捐贈，用于抵扣同一集團下另一家符合條件的成員公司的應稅利潤。前提是上述公司必須在新加坡注冊成立，由集團內另一家在新加坡注冊成立的公司持有其至少百分之七十五的股權，而且二者的會計年度一致。

申報要求-公司必須自財政年度結束之日起三個月內，向新加坡稅務局申報其預估的應納稅所得額。公司必須在評稅年度的12月31日之前，對上一會計年度所得收入進行納稅申報（但從2021年起將不再適用。從2021年起，所有公司將被要求在2021年11月30日前以電子方式提交其公司所得稅申報表）。

罰款-逾期申報或未申報將被處以罰款。裁定-納稅人可以要求新加坡國內稅務局預先裁定個別交易的稅務影響。

新加坡稅務工作計劃第十一篇新加坡不征收資本利得稅。因此，只有公司處置股權投獲得的收益部分才需要在新加坡進行納稅。

在2012年政府預算案中，為了給企業(yè)在其進行重組前提供確定性，引入了_安全港_免稅政策，即公司處置被投資公司的普通股而取得的收益將豁免新加坡所得稅。

為符合豁免條件，撤資公司需要在股權處置日前至少連續(xù)24個月持有被投資公司20%以上的股份。

此次“安全港”免稅政策將至2027年12月31日或之前。此外，從2022年6月1日起，上述情況將擴大適用于新加坡境外的不動產，以及從事不動產開發(fā)業(yè)務的被投資公司。這將確保房地產相關企業(yè)稅務待遇符合一致性。豁免的所有其他條件和除外情況將保持不變。

擴大和完善稅務激勵計劃

擴大和完善對風險投資基金和風險投資基金管理公司的稅務激勵計劃：

根據(jù)《所得稅法》第13H條，風險投資(VC)基金從符合資格的投獲得的特定收入可免稅。新加坡風險投資基金管理公司(VCFMs)就其管理標準的風險投資基金所得的收入(基金管理激勵計劃或FMI)，可獲5%的優(yōu)惠稅率。

政府推出這些激勵措施是為了鼓勵本地和外國風險投資公司進入新加坡，并激勵投資者為本地初創(chuàng)企業(yè)和中小企業(yè)提供資金。因此，一般來說，第13H條計劃是給予投資于本地企業(yè)的風險投資基金。

為促進新加坡基金管理業(yè)發(fā)展，第13H條計劃和基金管理激勵計劃將至2025年12月31日。

同時，自2020年4月1日起，還將引入下列信息以完善功能：

?將豁免的投資和收益清單擴大到特定的指定投資收益;

?將第13H條的稅務優(yōu)惠擴大到以外國法人公司或新加坡可變資本公司(VCC)形式設立的風險投資基金;

?經核準的風險投資基金免稅期限至最多15年;

?加大第13H條的基金激勵力度，使經核準的風險投資基金，能夠按照業(yè)內確定的固定回收率要求減免其費用產生的消費稅;

?取消基金管理激勵計劃對風險投資基金管理公司的激勵期限限制，改為最長5年的激勵期，并可續(xù)期。

新加坡的“第13H條計劃”涉及的收入和投資范圍較廣，原則上對“第13H條計劃”下的新加坡指定投資收入免予征稅。

值得注意的是，第13H條項下的擴大豁免范圍現(xiàn)在將與新加坡的主要基金激勵、第13CA條(離岸基金稅務激勵)、13R條(在岸基金稅務激勵)和13X條(增強型基金稅務激勵)相一致。

另一方面，第13H條的具體目標是增加當?shù)爻鮿?chuàng)企業(yè)和中小企業(yè)的融資選擇。通常情況下，第13H條項下的投資分類包括：新加坡的種子/早期公司、新加坡公司和對新加坡有經濟分拆的海外公司(即與新加坡簽訂業(yè)務協(xié)議、或在新加坡運營、擁有研發(fā)設施或總部，或在新加坡交易所上市的企業(yè))。

因此，第13H條計劃和FMI的潛在好處可能為企業(yè)和全球投資者帶來新的結構性發(fā)展機會。

總的來說，2020年以來的最新出臺的新加坡的相關稅務政策并沒有發(fā)生根本結構性的變化，更多的是在原有的基礎上進行補充，添加與完善，但這也恰恰證明了新加坡的現(xiàn)行的稅務制度不僅僅是成熟，且具有強大的競爭力推進企業(yè)與市場的可持續(xù)發(fā)展。

2020年4月4日，新加坡稅務局(IRAS)根據(jù)COVID-19情況的最新措施，作為對納稅人的支持，新加坡稅務局(IRAS)自動個人和企業(yè)納稅申報的截止日期如下：

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新加坡稅務工作計劃第十二篇新加坡對內外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在新加坡所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

企業(yè)所得稅豁免計劃

（一）新注冊的新加坡公司

對于新注冊的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計劃，豁免稅額如下：

1.首10萬新幣可納稅的收入，稅率僅為；

2.接下來的10萬新幣可納稅的收入，只征收一半的稅，只需要的稅；

3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即符合條件的新注冊的新加坡公司前20萬新幣應稅利潤的有效稅率是！

（二）所有新加坡公司

對于所有的新加坡公司，其豁免稅額如下：

1.首1萬新幣可納稅的收入，75%的稅務減免，稅率僅為；

2.接下來的19萬新幣可納稅的收入，享有50%的稅務減免，即只需的稅；

3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即所有新加坡公司前20萬新幣應稅利潤的有效稅率是！

（三）新加坡境外來源收入免稅：

1.來自海外的股息免稅；

2.海外分支利潤免稅；

3.來自海外的服務費免稅

新加坡稅務工作計劃第十三篇貿易損失可用于沖抵當年的任意應稅所得。在滿足股權測試，即同可比日期相比，至少50%的股東未發(fā)生變化的前提下，未使用的損失額可無限期向后結轉。超限折舊免稅額可用于沖抵當年的其他應稅所得或在滿足股權測試和產生該折舊免稅額的貿易持續(xù)進行（相同貿易測試）的前提下無限期向后結轉。

在滿足特定條件且符合相關管理程序的前提下，總額不超過10萬新幣的未使用的折舊免稅額和損失（統(tǒng)稱為“合格扣除額”）可向前結轉一年。

新加坡稅務工作計劃第十四篇新加坡所得稅法規(guī)定，公司可以從外國來源的收入豁免計劃中受益。

公司在海外的企業(yè)所得稅稅率需至少15%，并且該筆收入已經在海外國家納稅，才有資格享受豁免計劃。

同時，根據(jù)外國稅收抵免計劃(FTC)，若是同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。

●雙重稅收減免(DTR)：新加坡簽署了20多項自由貿易協(xié)定，以及74個全面的和8限的避免雙重稅收協(xié)定，以促進跨境貿易，并使新加坡的公司減輕海外擴充的成本。因此，雙重稅務減免是避免雙重稅收協(xié)定提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。

●單邊稅收抵免(UTC)：在沒有避免雙重稅收協(xié)定的國家，如果在以下情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免:

1）、來自專業(yè)、咨詢和其他服務的收入；2）、版稅收入；3）、股息收入；4）、就業(yè)收入；5）、分支利潤等。

新加坡稅務工作計劃第十五篇單邊稅收抵免（UnilateralTaxCredit）(UTC)對于來自與新加坡沒有遞延稅協(xié)定的司法管轄區(qū)的新加坡稅務居民，在新加坡收到的所有來自國外的收入，將給予UTC優(yōu)惠。

根據(jù)稅收優(yōu)惠或補貼政策的類型，需要向不同的新加坡政府部門進行申請，例如：新加坡經濟發(fā)展局（EDB）、新加坡企業(yè)發(fā)展局（ESG）、新加坡金融管理局（MAS）以及新加坡海事和港口管理局（MPA）。

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新加坡稅務工作計劃第十六篇避免雙重征稅協(xié)議（DTA）下提供的稅收優(yōu)惠外國來源的股息，外國分支機構利潤和外國來源

的服務收入免稅新創(chuàng)業(yè)公司免稅

稅收優(yōu)惠：外國來源的收入免稅，某些類型的國外來源所得免稅；這些包括：

國外股息國外分公司利潤國外服務收入

要獲得免稅資格，匯入新加坡的外國來源收入必須滿足以下所有三個條件：

1）、在新加坡獲得外國收入時，外國司法權區(qū)的總稅率至少為15％外國收入是在外國管轄區(qū)征稅的（請注意，外國收入征稅的稅率可能與總稅率不同）新加坡政府對免稅將令新加坡居民受益感到滿意

2）、新加坡對企業(yè)所得稅的規(guī)劃：新加坡只對利潤征稅，而不對收入征稅。

3）、您新加坡公司的利潤將按17％的稅率征稅（有效稅率通常會由于新加坡居民公司可享受的各種稅收優(yōu)惠和免稅而降低）。

4）、新加坡使用地區(qū)稅制。從條約國家獲得收入的地方，可以通過根據(jù)這些條約給予的外國稅收抵免來避免雙重征稅。

5）、對于非條約國家，對所有外國來源的收入給予單方面的稅收抵免。

6）、新加坡與其他國家有80多個稅收協(xié)定，以避免收入雙重征稅。新加坡使用單層稅制。

7）、公司只為利潤繳稅。

新加坡稅務工作計劃第十七篇為保障稅收確定性，在2012年6月1日至2027年12月31日期間，企業(yè)因處置普通股獲得的資本利得無需納稅，前提是該符合條件的投資方公司在處置相關股份前，連續(xù)24個月或以上在法律和實際權益上持有該被投資公司20%以上（含20%）的普通股。自2022年6月1日起，以上稅收確定性不適用于處置從事持有、交易和開發(fā)不動產業(yè)務的非上市公司股票產生的收入。

新加坡稅務工作計劃第十八篇雙重稅收抵免（DoubleTaxationRelief）（DTR）是《避免雙重課稅協(xié)定》(DTA)下的一項減免措施，以稅收抵免的形式，以減少雙重課稅。它允許新加坡稅務居民就在外國管轄區(qū)繳納的稅款抵免相同收入應繳納的新加坡稅。如果按照DTA規(guī)定繳納外國稅，并以相同收入應繳納的外國稅和新加坡稅的較低部分為上限，則可獲得DTR。

新加坡稅務工作計劃第十九篇與2019課稅年度相比，2020課稅年度的企業(yè)所得稅退稅從20%提高到25%，扣稅上限也從10000新元提高到15000新元。

強化企業(yè)納稅年度2020年虧損結轉減少計劃。

為幫助新加坡中小企業(yè)應對現(xiàn)金流問題，政府在2005年預算中推出了虧損結轉減少計劃，允許企業(yè)將本年度的資本免稅額和貿易虧損(統(tǒng)稱為“合格扣除額”)結轉至下一納稅年度，并在滿足一定條件和符合相關管理程序的情況下，從下一納稅年度的應納稅所得額中扣除。該救濟計劃的最高金額為10萬新加坡元。

目前，這一方案得到了進一步加強。2020課稅年度符合條件的扣除可追溯至之前三個課稅年度，最高金額為100，000新加坡元。

加速廠房、機器設備等成本的扣除和降低。

在2021納稅年度，因購買廠房和機器而發(fā)生資本支出的企業(yè)可以選擇在兩年內加速該廠房和機器的成本折舊。此外，為了簡化公司的資本貼現(xiàn)申請，將簡化廠房和機器的折舊期限。

同時，在納稅年度的2021年發(fā)生符合條件的裝修改造支出的企業(yè)，也可以選擇在一年內申請裝修改造支出的減免，并在連續(xù)三個納稅年度申請扣除，每年扣除上限為30萬新元(約合150萬人民幣)。

現(xiàn)階段不會提高消費稅。

在2018年的預算案中，政府提出將消費稅(GST)從7%提高到9%，增幅為2%。預計具體調整會在2021年到2025年的某個時候開始。

從2020年起，政府在評估國家綜合情況和疫情影響后，決定2021年不上調消費稅(GST)。這一調整也給了中小企業(yè)充分的準備時間，也反映出政府在穩(wěn)定市場的同時，正在嘗試可能的有助于促進市場發(fā)展的方式。

支付數(shù)字支付貨幣供應免征消費稅。

自2020年1月1日起，新加坡稅務局(IRAS)免除基于支付的數(shù)字貨幣供應的消費稅。

在此之前，支付數(shù)字貨幣的供應被視為應稅服務供應。因此，對于已經注冊為消費稅(GST)的公司來說，任何銷售、發(fā)行和轉移數(shù)字支付貨幣的行為都適用于GST的范疇。

當這些支付數(shù)字貨幣被用于購買商品和服務時

，就會導致產生雙重應稅供應：支付類數(shù)字貨幣的應稅供應，以及貨物(服務)的應稅供應。

為了避免以上的雙重納稅供應情形產生，新加坡稅務局宣布：

?使用支付類數(shù)字代幣購買貨物或服務，該購買行為不屬于應納稅“供應”，不需要計入GST納稅范圍。

?使用支付類數(shù)字貨幣去交換(交易)法幣或其他類型的支付類數(shù)字貨幣(包括ICO)，可豁免GST。

新加坡稅務工作計劃第二十篇新加坡的企業(yè)所得稅是多少？

從2010年課稅年開始，新加坡稅務法規(guī)定，無論是本地公司還是外國公司，新加坡的公司均應按其應稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅。其主要根據(jù)浄利潤采取三級累進稅率制。

根據(jù)新加坡所得稅法，應納稅所得主要包括以下幾方面：

新加坡公司還可以通過免稅計劃幫助公司減低整體有效企業(yè)所得稅稅率。

需要特別說明的是，新加坡公司可以自行規(guī)定課稅年度（YearofAssesst