會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷3（共525題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷3（共9套）（共525題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是()。A、省級(jí)人民政府B、國(guó)務(wù)院C、最高人民法院D、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)部門標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。2、榮發(fā)公司是國(guó)有企業(yè)，公司會(huì)計(jì)科出納員因工作調(diào)動(dòng)需辦理工作交接手續(xù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是()。A、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門派出人員B、該單位負(fù)責(zé)人C、該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、該單位一般會(huì)計(jì)人員標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：①一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；②會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。3、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長(zhǎng)期限是()。A、10年B、15年C、25年D、30年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種，故最長(zhǎng)期限是25年。4、我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率屬于()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，屬于比例稅率。5、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A、30000B、25200C、26800D、26000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加2800元的費(fèi)用扣除額。因此，應(yīng)納稅所得額=30000-(2000+2800)=25200元。6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是()。A、到期日是本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)B、本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人C、本票無(wú)須承兌D、本票是由出票人本人對(duì)持票人付款的票據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票限于見票即付，談不上到期日。7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票持票人行使票據(jù)追索權(quán)的表述中，不正確的是()。A、匯票到期被拒絕付款的，可以向出票人追索B、匯票未到期付款人死亡的，可以向付款人的繼承人追索C、匯票未到期承兌人破產(chǎn)的，可以向出票人追索D、匯票到期承兌人逃匿的，可以向承兌人的前手追索標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。所以不能向付款人的繼承人追索。8、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)當(dāng)具備的基本任職資格是()。A、具有初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格B、取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C、具有中專以上會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷D、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并進(jìn)行注冊(cè)登記。9、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)中，發(fā)現(xiàn)“白條頂庫(kù)”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是()。A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理D、由會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)人員工作移交，接管人員發(fā)現(xiàn)不一致或者“白條頂庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。10、下列各項(xiàng)中，不屬于刑罰種類的是()。A、拘役B、罰款C、管制D、沒收財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：刑罰分為主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑和死刑；附加刑包括罰金，剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn)。罰款屬于行政處罰，不屬于刑罰。11、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是()。A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金C、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款D、向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用不包括：①向購(gòu)買方收取的增值稅稅款；②同時(shí)符合下列條件的代墊運(yùn)費(fèi)：一是承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方；二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方。12、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是()。A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起4個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單屬于企業(yè)內(nèi)部的憑證，不屬于印花稅的征稅范圍。14、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2009年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于4月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在4月20日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于5月30日發(fā)出貨物。根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為()。A、4月20日B、3月18日C、5月30日D、4月28日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。15、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的有()。A、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移B、房屋贈(zèng)與C、國(guó)有土地使用權(quán)出讓D、房屋買賣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，具體包括：①國(guó)有土地使用權(quán)出讓；②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換，但是不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；③房屋買賣；④房屋贈(zèng)與；⑤房屋交換。16、張明自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開旅店的7間(房屋原值為20萬(wàn)元)。2009年1月1日，張明將4間出典給王海，取得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元，將剩余的5間出租給環(huán)海公司，每月收取租金1萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則張明2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為()萬(wàn)元。A、0.816B、0.516C、1.652D、1.632標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定：①開旅店的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192萬(wàn)元；②房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，張明作為出典人無(wú)需繳納房產(chǎn)稅；③出租房屋給環(huán)海公司，應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44萬(wàn)元。三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632萬(wàn)元。17、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。A、最高銷售價(jià)格B、最低銷售價(jià)格C、當(dāng)月的平均銷售價(jià)格D、最近時(shí)期的平均銷售價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。18、增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，對(duì)其申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定是()。A、自期滿之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅B、自期滿之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅C、自期滿之日起3日內(nèi)申報(bào)納稅D、自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅報(bào)繳稅款以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1～10日內(nèi)申報(bào)納稅，并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。19、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是()。A、電力公司銷售電力B、郵局銷售郵票C、寄售業(yè)代委托人銷售物品D、銀行銷售金銀標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，但郵政部門以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅。20、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指()。A、自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)B、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)C、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)D、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是()。A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、增值稅D、印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。22、我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整”。該法律規(guī)范屬于()。A、授權(quán)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、任意性規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，將法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權(quán)性規(guī)范。義務(wù)性規(guī)范是要求人們必須作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范；禁止性規(guī)范是禁止人們作出一定行為的法律規(guī)范；授權(quán)性規(guī)范是授予人們可以作出某種行為，或要求他人作出或不作出某種行為的法律規(guī)范。23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為()。A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定：①?gòu)氖律a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；②從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。24、銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須提交()，否則銀行將不予受理。A、銀行匯票和解訖通知B、提示付款申請(qǐng)書C、解訖通知D、銀行匯票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、大華公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2009年12月5日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、10000B、4000C、100D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定：加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為12月6日至12月15日，共計(jì)10日)，按日加收滯納稅款5(作圖)的滯納金。故應(yīng)繳滯納金=20萬(wàn)元×5(作圖)×10天=1000元。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權(quán)性規(guī)范。按照法律規(guī)范的強(qiáng)制性程度的不同，法律規(guī)范分為強(qiáng)制性規(guī)范和任意性規(guī)范。27、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的()一律適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率20%，勞務(wù)報(bào)酬所得也適用20%的比例稅率，但一次收入畸高的實(shí)行加成征收；稿酬所得適用20%的稅率但依法減征30%，實(shí)際稅負(fù)為14%。目前尚未對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得開征個(gè)人所得稅。28、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。29、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；保險(xiǎn)賠償；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個(gè)人所得稅的范圍，但是出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要交納個(gè)人所得稅。30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，題中ABCD四種行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以進(jìn)行行政處罰。31、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。32、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。33、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證。34、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。35、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是屬于集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。36、按照我國(guó)《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。37、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析38、在我國(guó)，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于此類性質(zhì)的監(jiān)督有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D屬于社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督。39、根據(jù)我國(guó)有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，故選項(xiàng)A和B正確；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，故選項(xiàng)C正確；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，故選項(xiàng)D正確。40、下列各項(xiàng)，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；選項(xiàng)D，納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額。41、根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。42、根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅稅額。43、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；②財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；④資本、基金的增減；⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；⑥財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；⑦需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。44、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的；⑦未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。45、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定：①出票人的簽章無(wú)效的，票據(jù)無(wú)效；②承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；③背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，無(wú)論人民法院是否已經(jīng)受理，都可以同時(shí)申請(qǐng)行政復(fù)議。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。47、民族自治地方有關(guān)調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的自治條例和單行條例也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的淵源之一。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)法的淵源包括：憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章、民族自治地方的自治條例和單行條例、國(guó)際條約、協(xié)定。48、起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：起征點(diǎn)也稱征稅起點(diǎn)，是指對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限。征稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。49、江海公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年8月對(duì)外出售房屋，購(gòu)房者采用銀行卡向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付房款共580萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，發(fā)卡銀行有權(quán)向該房地產(chǎn)開發(fā)公司收取5.8萬(wàn)元的銀行卡手續(xù)費(fèi)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，發(fā)卡銀行有權(quán)向江海房地產(chǎn)開發(fā)公司收取1%的銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)。50、由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用“受托方所在地”的稅率。51、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的行為。52、仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：①仲裁實(shí)行一裁終局原則，即仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。②訴訟實(shí)行兩審終審制度，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。53、永昌公司2009年發(fā)生虧損，根據(jù)稅法規(guī)定，該公司必須在年度終了后45天內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)生虧損的公司需在年度終了后45天內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。54、印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為0.5‰，營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每本5元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：記載資金的賬簿適用0.5‰的稅率，其他賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。非營(yíng)業(yè)性賬簿不征印花稅。55、增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：①分別核算的，分別繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅；②不分別核算的，一并繳納增值稅。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。截止月底，購(gòu)買方尚未提貨。(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17%。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。要求：(1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=8000×50×17%=68000(元)將B產(chǎn)品分配給投資者的銷項(xiàng)稅額=6000×(1+10%)×20×17%=22440(元)改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=8000×5×17%=6800(元)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=68000+22440+6800=97240(元)(2)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：?jiǎn)挝粌?nèi)部基建領(lǐng)用甲材料=1000×50×17%=8500(元)改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料=200×50×17%=1700(元)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料=800×20×17%=2720(元)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出合計(jì)=8500+1700+2720=12920(元)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-12920=57080(元)(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析57、大華電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，增值稅使用稅率為17%。2009年9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。(2)銷售筆記本電腦150臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為8888元。(3)代銷一批MP4，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。(4)購(gòu)進(jìn)電暖氣50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)音響設(shè)備100臺(tái)，不含稅單價(jià)700元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。(5)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為15萬(wàn)元。已知：該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額357.69元。要求：(1)計(jì)算該商場(chǎng)9月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅稅額。(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅?為什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)電暖氣和音響的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+700×100)×17%=18700(元)商場(chǎng)銷售空調(diào)的銷項(xiàng)稅額=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%=28730(元)商場(chǎng)銷售筆記本電腦的銷項(xiàng)稅額=8888÷(1+17%)×150×17%=193712.82(元)商場(chǎng)代銷MP4的銷項(xiàng)稅額=(14391÷5%)÷(1+17%)×17%=41820(元)商場(chǎng)銷售其他商品的銷項(xiàng)稅額=150000÷(1+17%)×17%=21794.87(元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=28730+193712.82+41820+21794.87=286057.69(元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=286057.69-18700-357.69=267000(元)(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析58、華海公司為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工白酒，酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。另外，上月該公司還向農(nóng)民收購(gòu)藥材一批，本月將收回的藥材批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)保健品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。(3)購(gòu)進(jìn)大豆一批，作為原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元(無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)。(4)銷售使用過(guò)的摩托車4輛，取得含稅銷售額25440元。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元。(白酒的消費(fèi)稅稅率為10%)要求：(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=[120000×(1-10%)+15000+300003÷(1-10%)=170000(元)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=170000×10%=17000(元)(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅。銷項(xiàng)稅額=260000×17%=44200(元)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120000×10%+5100+12000×7%=17940(元)應(yīng)繳納增值稅=44200-17940=26260(元)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅。銷項(xiàng)稅額=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(76500+22500×7%)×80%=62460(元)應(yīng)繳納增值稅=85000-62460=22540(元)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅。銷項(xiàng)稅額=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=27200-8059.5=19140.5(元)應(yīng)繳納增值稅=31977-19140.5=12836.5(元)(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅。銷售摩托車應(yīng)納增值稅=25440÷(1+6%)×6%=1440(元)押金收入應(yīng)納增值稅=12870÷(1+17%)×17%=1870(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、2009年1月，南海市財(cái)政局派出檢查組對(duì)國(guó)有大型企業(yè)國(guó)華公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：(1)2008年2月15日，國(guó)華公司收到一張由國(guó)華公司和永昌公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，國(guó)華公司的會(huì)計(jì)人員宋某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)永昌公司的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給永昌公司用于賬務(wù)處理。(2)2008年3月10日，會(huì)計(jì)人員夏某發(fā)現(xiàn)一張由江海公司開具的金額有錯(cuò)誤的原始憑證，夏某要求江海公司進(jìn)行更正，并在更正處加蓋江海公司的印章。(3)2008年5月7日，會(huì)計(jì)人員孫某發(fā)現(xiàn)一張不真實(shí)、不合法的原始憑證，孫某仍對(duì)該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。(4)2008年6月10日，職工代表張某要求在本廠的職工代表大會(huì)上公布企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向職工代表大會(huì)說(shuō)明本廠的“重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”，遭到了廠長(zhǎng)劉某的拒絕。(5)2008年7月10日，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某的批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員趙某將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給大華公司。(6)2008年8月1日，國(guó)華公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會(huì)計(jì)師李某在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后，該批會(huì)計(jì)檔案于8月15日銷毀。(7)2008年9月10日，廠長(zhǎng)劉某以總會(huì)計(jì)師李某“擅自在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見”為由，撤銷了總會(huì)計(jì)師李某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位。要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)會(huì)計(jì)人員宋某的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(2)會(huì)計(jì)人員夏某的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(3)會(huì)計(jì)人員孫某的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(4)職工代表張某的要求是否成立?并說(shuō)明理由。(5)趙某將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給大華公司的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(6)國(guó)華公司在銷毀會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，有哪些不符合規(guī)定之處?(7)劉某撤銷總會(huì)計(jì)師李某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)會(huì)計(jì)人員宋某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)印件。(2)會(huì)計(jì)人員夏某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開，不得在原始憑證上更正。(3)會(huì)計(jì)人員孫某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。(4)職工代表張某的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明“與職工利益密切相關(guān)的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。(5)趙某將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給大華公司的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。(6)根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀；應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人(而不是總會(huì)計(jì)師)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。(7)廠長(zhǎng)劉某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，國(guó)有大、中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，《會(huì)計(jì)法》關(guān)于“任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定屬于()。A、義務(wù)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、授權(quán)性規(guī)范D、任意性規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：禁止性規(guī)范是“禁止”(不得、不能)人們作出一定行為的法律規(guī)范。2、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是()。A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。3、下列選項(xiàng)中，不屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛B、財(cái)產(chǎn)繼承糾紛C、財(cái)產(chǎn)租賃糾紛D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同糾紛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于與人身有關(guān)的“繼承糾紛”，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。4、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是()。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管轄；(2)原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院(Y地)管轄。5、根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師是()。A、專業(yè)技術(shù)職務(wù)B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、單位行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)D、單位行政非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。6、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最短期限是()年。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年。7、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為()元。A、1000B、2000C、3000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。8、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是()。A、稅率B、納稅人C、征稅對(duì)象D、納稅期限標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。9、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2002年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入(含增值稅)31200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、1248B、1872C、1766.04D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=31200/(1+4%)×4%=1200(元)。10、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、收到全部貨款的當(dāng)天C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)大標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天。11、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，成本利率為5%，消費(fèi)稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。A、0.91B、0.84C、0.78D、0.74標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=10×(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(萬(wàn)元)。12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。13、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、修理修配業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。14、某印刷廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是()萬(wàn)元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等以及繳納的稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià)。印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額=12+1.04+0.2+0.3=1454(萬(wàn)元)。15、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是()。A、支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款B、對(duì)外投資支出C、支付的稅收滯納金D、支付銀行加收的罰息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)“非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)”的捐贈(zèng)，可以在稅前扣除。17、某公司2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2004年度虧損額為300萬(wàn)元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、105.6B、6.6C、5.4D、3.6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×33%=6.6(萬(wàn)元)。18、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額扣除的是()。A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B、交際應(yīng)酬費(fèi)C、資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)D、向境外支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD屬于不得扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于有一定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是()。A、縣城B、農(nóng)村C、建制鎮(zhèn)D、城市標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。20、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指()日內(nèi)。A、15B、30C、40D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。22、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：查定征收主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的納稅人采用。23、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()。A、拾月貳拾日B、零拾月零貳拾日C、壹拾月貳拾日D、零壹拾月零貳拾日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。24、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是()。A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起4個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；(3)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。25、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是()。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：托收承付結(jié)算是指根據(jù)買賣合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核訴訟的管轄地。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。27、根據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行與企業(yè)之間、建設(shè)單位與施工企業(yè)之間是屬于平等的民事主體，發(fā)生的合同糾紛是我國(guó)《仲裁法》調(diào)整的范圍。28、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼管的工作為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核出納人員不得兼管的工作。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。29、我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度由會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)規(guī)章和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件4個(gè)層次組成。下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)法規(guī)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核會(huì)計(jì)行政法規(guī)的判定。財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》屬于會(huì)計(jì)規(guī)章。30、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核具體稅種的稅率形式。根據(jù)規(guī)定，印花稅和消費(fèi)稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率。31、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。32、下列發(fā)生混合銷售行為的()企業(yè)，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，電信公司為營(yíng)業(yè)稅納稅人，其混合銷售行為應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅，不征增值稅。33、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。(1)納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；(2)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。34、下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅屬一次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只是應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售，進(jìn)口或委托加工時(shí)，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費(fèi)稅。但金銀首飾的消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。35、某上市公司本年發(fā)生的下列費(fèi)用中，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的扣除范圍。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；為在建工程借款在工程期間發(fā)生的利息支出應(yīng)該作為資本性支出，計(jì)入到有關(guān)資產(chǎn)的成本，不得在稅前扣除。36、下列資產(chǎn)準(zhǔn)備金中，不準(zhǔn)允所得稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核可以在企業(yè)所得稅前扣除的準(zhǔn)備金范圍。根據(jù)規(guī)定，目前只有壞賬準(zhǔn)備金，準(zhǔn)允按年末應(yīng)收賬款余額的5%。在企業(yè)所得稅前扣除。37、下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅適用的稅率。個(gè)人所得稅針對(duì)不同稅目規(guī)定有超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅，也適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。38、外國(guó)企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核預(yù)提所得稅的征稅范圍。A選項(xiàng)屬于外國(guó)企業(yè)的境外所得，不在我國(guó)繳納所得稅；B選項(xiàng)應(yīng)該繳納外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅項(xiàng)目。39、下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。40、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用審查確定完稅價(jià)格。41、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資人股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。42、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形。(1)選項(xiàng)C缺少過(guò)渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。43、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對(duì)下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計(jì)付利息的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核銀行卡的計(jì)息。(1)發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)存款計(jì)付利息；(2)發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。44、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票承兌的說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核匯票承兌的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定口付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。45、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核準(zhǔn)的銀行結(jié)算賬戶種類。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，單位開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。個(gè)人和一般存款賬戶實(shí)行備案制，包括異地開立。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核仲裁庭的規(guī)定。47、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核違反《會(huì)計(jì)法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。48、在會(huì)計(jì)工作的交接過(guò)程中，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面存在的問(wèn)題，也不對(duì)其承擔(dān)法律責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核會(huì)計(jì)工作移交的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面存在的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。接替人員不對(duì)移交過(guò)來(lái)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。49、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅；自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。50、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅和增值稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅以勞務(wù)發(fā)生地為原則，勞務(wù)發(fā)生地在我國(guó)境內(nèi)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；但是加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。51、資源稅以自然資源為征稅對(duì)象，其稅負(fù)高低與資源收入水平關(guān)系密切。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的征稅對(duì)象。資源稅以自然資源為征稅對(duì)象，其稅負(fù)高低與資源級(jí)差收益水平關(guān)系密切。52、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅和契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。53、稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的關(guān)系。納稅人如果在規(guī)定限期內(nèi)繳納了稅款，就應(yīng)取消保全措施，因而稅收強(qiáng)制執(zhí)行不是稅收保全的必然結(jié)果。54、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行(不包括外資銀行、合資銀行)，并須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)行銀行卡的程序。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行(包括外資銀行、合資銀行)，并須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。55、在我國(guó)的結(jié)算方式中，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以通過(guò)托收承付結(jié)算辦理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核托收承付的適用條件。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付的結(jié)算。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、某房地產(chǎn)公司2006年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3150萬(wàn)元，相關(guān)稅金990萬(wàn)元，其他費(fèi)用800萬(wàn)元，附加扣除額1600萬(wàn)元。(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。(假設(shè)此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。已知；(1)土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。(2)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5%。要求：(1)計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。(2)計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額=5000+3150+990+800+1600=11540(萬(wàn)元)增值額=18000-11540=6460(萬(wàn)元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=6460÷11540=55.98%應(yīng)納土地增值稅=6460×40%-11540×5%=2007(萬(wàn)元)(2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(18000+200+100+20)×5%=916(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析57、某國(guó)有制藥企業(yè)2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。2006年其他有關(guān)情況如下：(1)管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元)；(2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用300萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)；(3)支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；(5)另有來(lái)自境外的稅后所得為56萬(wàn)元，該所得已在境外按30%的稅率繳納了所得稅；(6)另有來(lái)自境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅前所得為60萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用15%的稅率繳納所得稅。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額=1000×O.5%=5(萬(wàn)元)實(shí)際支出45萬(wàn)元．應(yīng)該調(diào)增45-5=40(萬(wàn)元)廣告費(fèi)的限額=1000×8%=80(萬(wàn)元)，實(shí)際支出200萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增200-80=120(萬(wàn)元)支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應(yīng)該調(diào)增20萬(wàn)元支付的訴訟費(fèi)不屬于行政罰款，可以扣除境外取得的所得為56÷(1-30%)=80(萬(wàn)元)，應(yīng)該調(diào)增80-56=24(萬(wàn)元)境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)取得的所得為60萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增60-60×(1-15%)=9(萬(wàn)元)2006年應(yīng)納稅所得額=100+40+120+20+24+9=313(萬(wàn)元)(2)應(yīng)納所得稅稅額=313×33%-80×30%-60×15%=70.29(萬(wàn)元)(3)2006年匯算清繳所得稅應(yīng)該補(bǔ)繳所得稅=70.29-33=37.29(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析58、某有限責(zé)任公司成立以來(lái)，經(jīng)濟(jì)效益一直很好，但是，該公司在納稅問(wèn)題上，卻經(jīng)常拖欠稅款。2006年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，為了保證該公司2006年上半年的稅款能夠按時(shí)繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令該公司在5月份繳納2006上半年稅款。在此期間內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該公司有明顯的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)首先通知該公司提供納稅擔(dān)保，該公司一直置之不理。無(wú)奈之下，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了該公司的一批價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物。要求：根據(jù)以上情況，回答下列問(wèn)題：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)扣押該企業(yè)的貨物?請(qǐng)說(shuō)明理由。(2)該公司對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押貨物的行為，依法可以采取什么方法維護(hù)自己的權(quán)利?(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押貨物后，應(yīng)當(dāng)如何處理本案?請(qǐng)說(shuō)明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)扣押該企業(yè)的貨物。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。如果在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的行為，可以責(zé)令納稅人提供擔(dān)保，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行稅收保全措施。在本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的措施屬于實(shí)施稅收保全措施。(2)該公司可以向作出稅收保全措施的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)于復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。也可以不經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，直接向人民法院提起行政訴訟。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施。如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未能繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，職工人數(shù)為100人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為每人每月1600元。2006年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購(gòu)貨業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元；(2)購(gòu)入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，其上注明的價(jià)款為4萬(wàn)元；(3)購(gòu)入辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2萬(wàn)元；(4)購(gòu)入電力280000元并取得專用發(fā)票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。銷售及其他業(yè)務(wù)：(1)銷售化妝品實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元(不含稅)，銷售時(shí)用自己的車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購(gòu)買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬(wàn)元；(2)用自己的熱處理車間對(duì)外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1萬(wàn)元；(3)企業(yè)自己的車隊(duì)還對(duì)外單獨(dú)提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，本年取得運(yùn)輸收入10萬(wàn)元；(4)取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入4萬(wàn)元；(5)該企業(yè)當(dāng)年收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的流轉(zhuǎn)稅金額為3萬(wàn)元，該項(xiàng)返還的流轉(zhuǎn)稅不屬于國(guó)家有特定用途減免稅；(6)本年取得出租房屋收入10萬(wàn)元。本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料：(1)銷售成本共400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出22萬(wàn)元(不含稅金)；(2)銷售費(fèi)用15萬(wàn)元、管理費(fèi)用10萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元(不含利息收入)；(3)全年單獨(dú)列支工資總額為210萬(wàn)元，并且以此單獨(dú)計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，但是企業(yè)不能提供《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》；(4)支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元，支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅數(shù)額。(2)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅數(shù)額。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)(3)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。(交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)(4)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。(稅率為33%；假設(shè)不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，職工人數(shù)為100人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為每人每月1600元。2006年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購(gòu)貨業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元；(2)購(gòu)入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，其上注明的價(jià)款為4萬(wàn)元；(3)購(gòu)入辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2萬(wàn)元；(4)購(gòu)入電力280000元并取得專用發(fā)票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。銷售及其他業(yè)務(wù)：(1)銷售化妝品實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元(不含稅)，銷售時(shí)用自己的車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購(gòu)買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬(wàn)元；(2)用自己的熱處理車間對(duì)外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1萬(wàn)元；(3)企業(yè)自己的車隊(duì)還對(duì)外單獨(dú)提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，本年取得運(yùn)輸收入10萬(wàn)元；(4)取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入4萬(wàn)元；(5)該企業(yè)當(dāng)年收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的流轉(zhuǎn)稅金額為3萬(wàn)元，該項(xiàng)返還的流轉(zhuǎn)稅不屬于國(guó)家有特定用途減免稅；(6)本年取得出租房屋收入10萬(wàn)元。本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料：(1)銷售成本共400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出22萬(wàn)元(不含稅金)；(2)銷售費(fèi)用15萬(wàn)元、管理費(fèi)用10萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元(不含利息收入)；(3)全年單獨(dú)列支工資總額為210萬(wàn)元，并且以此單獨(dú)計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，但是企業(yè)不能提供《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》；(4)支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元，支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅數(shù)額。(2)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅數(shù)額。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)(3)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。(交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)(4)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。(稅率為33%；假設(shè)不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)增值稅銷項(xiàng)稅=1000×17%+25.74÷(1+17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%=178.84(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅=500×17%+4×17%+(28-6)×17%=89.42(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=178.84-89.42=89.42(萬(wàn)元)提示：外購(gòu)的電力用于集體福利的部分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購(gòu)進(jìn)辦公用品取得的不是專用發(fā)票，按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(2)消費(fèi)稅應(yīng)納消費(fèi)稅=[1000+25.74÷(1+17%)]×30%=306.6(萬(wàn)元)(3)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅=10×3%=0.3(萬(wàn)元)應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=10×3%=0.3(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=0.3+0.3=0.6(萬(wàn)元)(4)企業(yè)所得稅：應(yīng)稅收入=1000+25.74÷(1+17%)+35.1÷(1+17%)+10+4+3+10=1079(萬(wàn)元)工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除額=100×1600×12÷10000×(1+14%+1.5%)=221.76(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：不能提供專用收據(jù)的，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得扣除；工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是單獨(dú)列支的，直接計(jì)算扣除數(shù)，不用調(diào)整成本和費(fèi)用。消費(fèi)稅306.6萬(wàn)元和營(yíng)業(yè)稅0.6萬(wàn)元可以扣除。增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元不得扣除；支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元可以扣除。應(yīng)納稅所得額=1079-(400+22+15+10+8+221.76+306.6+0.6+3)=92.04(萬(wàn)元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=92.04×33%=30.37(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、股份有限公司的章程是由()。A、全體股東制訂的B、發(fā)起人制訂的C、創(chuàng)立大會(huì)制訂的D、國(guó)家有關(guān)部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：股份有限公司的章程由發(fā)起人制訂，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)；有限責(zé)任公司的章程是由全體股東制訂的。2、甲公司對(duì)外負(fù)債300萬(wàn)元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對(duì)于清償300萬(wàn)元債務(wù)的問(wèn)題沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬(wàn)元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任B、應(yīng)當(dāng)由甲公司一方承擔(dān)清償責(zé)任C、應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任D、應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，由分立的法人或者其他組織對(duì)合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)，但債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的除外。3、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以用作抵押的是()。A、土地所有權(quán)B、所有權(quán)有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)C、依法被扣押的財(cái)產(chǎn)D、抵押人所有的廠房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，不得抵押的有土地所有權(quán)、所有權(quán)使用不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)、依法被查封、扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)等。4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人承擔(dān)的責(zé)任是()。A、以出資額為限對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)B、以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)C、以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任D、以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶無(wú)限責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人承擔(dān)的是一種無(wú)限責(zé)任，之所以不選D，是因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人不存在承擔(dān)連帶責(zé)任的問(wèn)題。5、5.()可以兼任監(jiān)事。A、財(cái)務(wù)人員B、董事C、經(jīng)理D、國(guó)家公務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理以及財(cái)務(wù)