流轉稅法律制度練習試卷1（共135題）

流轉稅法律制度練習試卷1（共5套）（共135題）流轉稅法律制度練習試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列各項中,屬于消費稅納稅人的是()。A、化妝品專賣店B、煙酒批發(fā)公司C、卷煙廠D、汽油加油站標準答案：C知識點解析：暫無解析2、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,屬于委托加工應稅消費品的是()。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B、由受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品C、由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品D、由受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品標準答案：C知識點解析：暫無解析3、某企業(yè)自制一批化妝品用于本企業(yè)集體福利,已知該批化妝品成本價為3.6萬元,成本利潤率為5%,該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。化妝品的消費稅稅率為30%。則該批化妝品應繳納的消費稅額為()。A、1.08萬元B、1.62萬元C、1.134萬元D、0.918萬元標準答案：B知識點解析：暫無解析4、某企業(yè)委托某工廠加工一批鞭炮,已知某企業(yè)提供原材料價值98萬元,支付加工費4萬元,產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格),鞭炮的消費稅稅率為15%。則該批鞭炮應繳納的消費稅額為()。A、14.7萬元B、20.4萬元C、15.3萬元D、18萬元標準答案：D知識點解析：暫無解析5、某企業(yè)從國外進口120輛小轎車,每輛小轎車關稅完稅價格為12萬元,關稅2.25萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為5%。則該批小轎車應繳納的消費稅額為()。A、90萬元B、85.5萬元C、180萬元D、72萬元標準答案：A知識點解析：暫無解析6、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應稅消費品,不需要繳納消費稅的是()。A、職工福利B、連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品C、廣告D、贊助標準答案：B知識點解析：暫無解析7、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,除鉑金首飾外,其他金銀首飾消費稅在()環(huán)節(jié)征收。A、生產(chǎn)B、批發(fā)C、零售D、加工標準答案：C知識點解析：暫無解析8、委托加工的應稅消費品,()。A、由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款B、由委托方提貨時納稅C、由委托方銷售時納稅D、不納稅標準答案：A知識點解析：暫無解析9、下列各項中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A、建筑業(yè)B、加工修理業(yè)C、交通運輸業(yè)D、服務業(yè)標準答案：B知識點解析：暫無解析10、對下列企業(yè)的混合銷售行為,視為提供應稅勞務,應當征收營業(yè)稅的是()。A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B、從事貨物批發(fā)的企業(yè)C、從事貨物零售的企業(yè)D、從事建筑業(yè)務的企業(yè)標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)11、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列貨物中,適用13%的稅率征收增值稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人銷售貨物時,向購買方收取的()等價外費用,應當并入銷售額征收增值稅。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,應征收營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析14、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項行為中,不應征收營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析15、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,金融保險業(yè)營業(yè)額的確定符合稅法規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析16、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,屬于營業(yè)稅免稅行業(yè)的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)17、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析18、只要是增值稅納稅人均可領購使用增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析19、納稅人委托其他納稅人代銷貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析20、《消費稅暫行條例》規(guī)定,實行從價定率征稅的應稅消費品,其計稅依據(jù)是含消費稅而不含增值稅的銷售額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、《消費稅暫行條例》規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、《消費稅暫行條例》規(guī)定,納稅人進口實行從量定額征稅的應稅消費品的計稅依據(jù),為納稅人申報進口的應稅消費品的數(shù)量。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、A市甲公司委托B市乙公司加工一批應稅消費品,該批消費品應由乙公司向B市主管稅務機關解繳消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、《消費稅暫行條例》規(guī)定,由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品,可以作為委托加工應稅消費品繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析四、計算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)25、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2007年3月,有關購銷業(yè)務如下:(1)生產(chǎn)銷售某牌號卷煙360標準箱(每箱50000支),每條(200支)取得不含增值稅調(diào)撥價為68元。(2)自制白包卷煙3標準箱(每箱50000支)分給職工,無同類卷煙銷售價格,該批卷煙成本18000元,成本利潤率10%(當月生產(chǎn)耗用原料情況:外購已稅煙絲買價3000000元,期初庫存為500000元,期末庫存為400000元)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%;生產(chǎn)銷售卷煙和自制白包卷煙適用的消費稅稅率為:定額稅率每標準箱為150元,比例稅率為45%。要求:根據(jù)以上資料,計算該廠當月應納消費稅額。標準答案：卷煙實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅方法;自產(chǎn)自用,用于職工福利應納消費稅;以購入的應稅消費品(煙絲)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品(卷煙)可按當期生產(chǎn)領用數(shù)量扣除原料已納消費稅額。知識點解析：暫無解析26、某化妝品廠2007年9月發(fā)生下列業(yè)務:(1)生產(chǎn)銷售甲類化妝品,取得含增值稅銷售額58.5萬元。(2)向職工發(fā)放乙類化妝品,成本價1.8萬元(成本利潤率5%),沒有同類消費品銷售價格。(3)委托某工廠加工丙類化妝品,提供原材料價值6.8萬元,支付加工費0.2萬元,產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格)。(4)從國外進口一批化妝品,關稅完稅價格為72萬元,已繳納關稅3.6萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%。要求:計算該化妝品廠2007年9月應納消費稅額。標準答案：知識點解析：暫無解析流轉稅法律制度練習試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,應自該專用發(fā)票開具之日起的法定期限到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。通過認證的,應在認證通過當月核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。該法定期限為()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、120日內(nèi)標準答案：C知識點解析：暫無解析2、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售貨物,對其進項稅額的處理規(guī)定是()。A、可按4%或者6%抵扣進項稅額B、不得抵扣任何進項稅額C、可按10%抵扣進項稅額D、可按13%抵扣進項稅額標準答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,個人銷售應稅勞務的起征點為月銷售額()。A、2000~5000元B、1000~2000元C、1500~3000元D、150~200元標準答案：C知識點解析：暫無解析4、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,采取預收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為()。A、貨物發(fā)出的當天B、收到貨款的當天C、購買方繳付貨款的當天D、購買方收到貨物的當天標準答案：A知識點解析：暫無解析5、未持有其機構所在地主管稅務機關核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明,到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的,銷售地稅務機關一律按()征稅,并可處1萬元以下的罰款。A、4%的征收率B、6%的征收率C、17%的基本稅率D、13%的低稅率標準答案：A知識點解析：暫無解析6、總機構和分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)()批準,其分支機構應納稅款可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。A、分支機構所在地的稅務機關B、省級以上的稅務機關或其授權的稅務機關C、總機構所在地的稅務機關D、國家稅務總局或其授權的稅務機關標準答案：D知識點解析：暫無解析7、增值稅的納稅期限以1個月為一期納稅的,自期滿之日起()申報納稅。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)標準答案：C知識點解析：暫無解析8、實行從價定率征稅的應稅消費品,其計稅依據(jù)是()的銷售額。A、含消費稅而不含增值稅B、含增值稅而不含消費稅C、含消費稅和增值稅D、不含消費稅和增值稅標準答案：A知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列貨物中,應征收消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析10、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列消費品中,采用從量定額辦法征收消費稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析11、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列消費品中,采用從量定額與從價定率相結合復合計稅方法征收消費稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品,需要繳納消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,不得作為委托加工應稅消費品,而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析14、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于下列()方面,應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù),計算征收消費稅。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析15、下列關于納稅人生產(chǎn)銷售應稅消費品,其納稅義務發(fā)生時間的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析16、下列各項中,屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)17、納稅人進口貨物,不得抵扣任何進項稅額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析18、出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清適用退稅率的,一律從高適用退稅率計算退(免)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析19、增值稅的起征點只適用于個人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收貨款的當天。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批酒精,甲企業(yè)收回后直接銷售,甲企業(yè)在銷售時可不繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,委托金融機構發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算分析題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)23、某旅游公司組織80人去境內(nèi)某地旅游,每人收取費用2600元,旅游中支付每人房費640元,餐費500元,交通費980元,門票等費用250元。當月,還組織50人去A國旅游,向每人收取費用人民幣12000元,境外改由A國旅游公司接團,支付給A國旅游公司折合人民幣490000元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求:根據(jù)以上資料,計算該公司組織旅游收入的應納營業(yè)稅額。標準答案：應納營業(yè)稅額=營業(yè)額×稅率營業(yè)額=(2600-640-500-980-250)×80+(12000×50-490000)=18400+110000=128400(元)應納營業(yè)稅額=128400×5%=6420(元)知識點解析：暫無解析24、某鐵路運輸公司2007年2月取得貨運收入580000元,托運裝卸收入78000元,出借汽車租金收入25000元。當月承接一項國際運輸業(yè)務,全程收費65000元,到境外后,改由該國運輸單位運抵目的地,支付該境外運輸單位運費折合人民幣32000元。當月還承接一項聯(lián)營運輸業(yè)務,共收取運費42000元,中途改由某汽車運輸公司運抵目的地,支付給某汽車運輸公司運費、裝卸費等15000元。已知交通運輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求:根據(jù)以上資料,計算該鐵路運輸公司2007年2月應納營業(yè)稅額。標準答案：該公司貨運收入和托運裝卸收入屬交通運輸業(yè)稅目,適用3%稅率;出借汽車租金收入屬服務業(yè)稅目,適用5%稅率;國際運輸業(yè)務和聯(lián)營運輸業(yè)務以實際取得營業(yè)收入額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅額=(580000+78000)×3%+25000×5%+(65000-32000)×3%+(42000-15000)×3%=19740+1250+990+810=22790(元)知識點解析：暫無解析25、某建筑公司承包一項建筑工程,工程全部承包額為8000萬元,該公司將其中基礎工程轉包給某基礎工程公司,支付其工程價款1200萬元。另外,該建筑公司自建寫字樓一棟,該寫字樓工程成本3000萬元,稅務機關核定工程成本利潤率為15%,該樓建成后對外銷售,取得銷售收入3500萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。要求:根據(jù)以上資料,計算該建筑公司應納營業(yè)稅額和代扣代繳營業(yè)稅額。標準答案：建筑業(yè)總承包人將工程轉包或者分包給他人的,以工程全部承包額減去付給轉包人或分包人的價款后的余額為營業(yè)額;單位自建建筑物銷售,除按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外,對其自建行為,還應視同提供應稅建筑勞務征收營業(yè)稅。代扣代繳營業(yè)稅=1200×3%=36(萬元)知識點解析：暫無解析26、某化學日用品廠為增值稅一般納稅人,2007年7月,該廠外購原材料委托A廠加工20000千克化妝品,經(jīng)稅務機關核定,A廠以每千克50元的組成計稅價格計算代收代繳消費稅,收回后繼續(xù)生產(chǎn)化妝品(當月生產(chǎn)耗用原料情況:同類化妝品月初庫存2600千克,月末庫存1800千克)。另購進輔助材料,取得專用發(fā)票上注明的貨款為800000元,增值稅額為136000元。當月共生產(chǎn)銷售化妝品80000瓶,每瓶不含增值稅銷售價為28元,其中79600瓶直接銷售給某商場,400瓶因管理不善被盜。已知化妝品消費稅稅率為30%,增值稅稅率為17%,該廠月初進項稅額為零。要求:根據(jù)以上資料,計算該化學日用品廠當月應納消費稅額和增值稅額。標準答案：(1)應納消費稅額的計算。以委托加工收回的應稅消費品(化妝品)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品(化妝品)可按當期生產(chǎn)領用數(shù)量扣除原料已納消費稅額。應納消費稅額=(28×79600×30%)-(20000+2600-1800)×50×30%=668640-312000=356640(元)(2)應納增值稅額的計算。①銷項稅額=28×79600×17%=378896(元)②進項稅額為外購原材料(委托加工)和接受應稅勞務(接受加工)以及購進輔助材料所支付的增值稅額。其中外購原材料(委托加工)和接受應稅勞務(接受加工)的進項稅額應先算出材料成本和加工費的金額,由于A廠經(jīng)稅務機關核定以每千克50元的組成計稅價格代收代繳消費稅,即:所以,每千克委托加工好的化妝品所耗用的材料成本與加工費的金額為:材料成本+加工費=50×(1-30%)=35(元)由此可得出委托加工收回的化妝品的進項稅額為每千克材料成本+加工費的金額乘以收回數(shù)量再乘以增值稅稅率。同時,非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物的進項稅額不得扣除。③應納增值稅額=378896-254381.2=124514.8(元)知識點解析：暫無解析流轉稅法律制度練習試卷第3套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè),年應稅銷售額在()以下的,為小規(guī)模納稅人。A、180萬元B、200萬元C、280萬元D、300萬元標準答案：A知識點解析：暫無解析2、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務和以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主,兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應稅銷售額雖未超過小規(guī)模納稅人標準,但年應稅銷售額在()以上的,如果其會計核算健全,能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額,并能夠按規(guī)定報送有關稅務資料,可以認定為增值稅一般納稅人。A、10萬元B、20萬元C、25萬元D、30萬元標準答案：D知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,某商業(yè)企業(yè)2007年的含稅銷售額為176.8萬元,其增值稅應納稅額為()。A、14.45萬元B、5.1萬元C、6.8萬元D、25.5萬元標準答案：C知識點解析：暫無解析4、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,增值稅的應稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務從購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的()。A、代收款項B、包裝物押金C、運輸裝卸費D、銷項稅額標準答案：D知識點解析：暫無解析5、某商店為增值稅一般納稅人,某月采用以舊換新方式銷售冰箱80臺,每臺實收2200元,開具普通發(fā)票(已扣減舊冰箱每臺作價140元),該商店銷售該批貨物應納增值稅額為()。A、25572.6元B、27200元C、7200元D、31824元標準答案：B知識點解析：暫無解析6、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取押金,對其逾期未收回包裝物而不再退還的押金,應并入銷售額征收增值稅,并入銷售額的押金所適用的稅率是()。A、包裝物的適用稅率B、所包裝貨物的適用稅率C、包裝物和所包裝物的平均稅率D、6%的征收率標準答案：B知識點解析：暫無解析7、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按()的扣除率計算進項稅額。A、6%B、10%C、13%D、17%標準答案：C知識點解析：暫無解析8、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。A、購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額B、購進貨物所支付的運費的進項稅額C、購進廢舊物資所支付的進項稅額D、用于裝飾建筑物所購進貨物的進項稅額標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析10、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析11、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例》規(guī)定不允許抵扣而已經(jīng)抵扣進項稅額的,應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。上述“不允許抵扣”的情況是指下列()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析13、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,增值稅一般納稅人采用下列()方式銷售貨物,其納稅義務的發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當天。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析14、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人發(fā)生下列()視同銷售貨物行為,其納稅義務的發(fā)生時間為貨物移送的當天。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析15、增值稅一般納稅人有下列()行為,經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者,不得領購使用專用發(fā)票。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析16、下列各項中,屬于消費稅納稅人的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)17、小規(guī)模納稅人一律適用6%的征收率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析18、納稅人總、分支機構實行統(tǒng)一核算,其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,但分支機構年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的,其分支機構可以認定為一般納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析19、某商場采取以舊換新方式銷售彩電,新彩電銷售價格每臺2800元,收購舊彩電每臺150元,按稅法規(guī)定,該商店應按每臺2800元的價格確定銷售額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、甲企業(yè)將100萬元貨物銷售給乙公司,甲給予乙5%的折扣,折扣額開具紅字發(fā)票入賬,按稅法規(guī)定,對甲企業(yè)可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用,均可計算進項稅額,從銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析22、增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)和免稅貨物除外,免稅貨物不包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)所支付的運輸費用可計算進項稅額準予扣除,但一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用,不得計算進項稅額予以扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、納稅人將已經(jīng)抵扣進項稅額的購進貨物用于擴建辦公樓,應將該項購進貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、一般納稅人增值稅應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。不屬于當期發(fā)生的進項稅額一律不得在當期抵扣。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析四、計算分析題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)25、某日用化工公司為增值稅一般納稅人,2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(銷售貨物均已發(fā)貨,款項已收,購進貨物均已取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票已通過稅務機關認證):(1)購進生產(chǎn)用化工原料一批,取得的專用發(fā)票注明貨款1500000元,增值稅額255000元。(2)從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格折合人民幣2500000元,關稅300000元。(3)進口小轎車一輛自用,關稅完稅價格折合人民幣185000元,關稅24000元。(4)將進口的散裝化妝品全部加工為成套化妝品12000件,批發(fā)銷售給某商場10000件,取得不含增值稅銷售額4000000元。向消費者零售2000件,取得含增值稅銷售額702000元。(5)銷售A型化妝品取得不含增值稅銷售額2200000元。(6)將自產(chǎn)B型化妝品一批分給職工,該批B型化妝品無同類消費品銷售價格,材料成本18400元,成本利潤率為5%。已知該公司月初進項稅額為零,化妝品適用的消費稅稅率為30%,進口小轎車適用的消費稅稅率為5%,化妝品、小轎車適用的增值稅稅率為17%。要求:(1)計算該公司在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅額和增值稅額。(2)計算該公司在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅額和增值稅額。標準答案：1)該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅額和增值稅額的計算分進口散裝化妝品和進口小轎車應納消費稅額和增值稅額兩部分計算.(1)進口散裝化妝品應納消費稅額和增值稅額:①應納消費稅額=組成計稅價格×稅率②應納增值稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅或應納增值稅額=(2500000+300000+1200000)×17%=680000(元)或(2)進口小轎車應納消費稅額和增值稅額:②應納增值稅額=(185000+24000+11000)×17%=37400(元)或2)該公司生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅額和增值稅額的計算(1)應納消費稅額的計算。應納消費稅額可分三個部分:一是進口的已稅散裝化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品,但其已繳納的消費稅款準予從應納的消費稅額中抵扣;二是銷售A型化妝品應納的消費稅額;三是自產(chǎn)自用B型化妝品應納的消費稅稅額。(2)應納增值稅額的計算。①當期銷項稅額的計算。該公司當期銷項稅額可分兩個部分:一是銷售成套化妝品和A型化妝品的銷項稅額;二是視同銷售B型化妝品的銷項稅額。②當期進項稅額的計算。該公司當期進項稅額分兩個部分:一是購進原料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進口散裝化妝品所繳納的增值稅額。當期進項稅額=255000+680000=935000(元)③當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=1160692-935000=225692(元)知識點解析：暫無解析26、某酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售葡萄酒。2007年6月有關購銷業(yè)務如下(銷售貨物均已發(fā)貨,款項已收,購進貨物均已取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票已通過稅務機關認證):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進葡萄(免稅農(nóng)產(chǎn)品)80噸,支付收購價格400000元。(2)購入食用酒精20噸,取得的專用發(fā)票上注明價款為112000元,增值稅額19040元(外購食用酒精的買價,期初庫存為40000元,期末庫存為20000元)。(3)購入其他原料,取得的專用發(fā)票上注明的價款為200000元,增值稅額34000元。(4)銷售給超市以上述購入的葡萄和食用酒精為主要原料生產(chǎn)的紅葡萄酒200噸,取得不含增值稅價款1400000元。(5)上月提供葡萄(成本價98000元)委托甲酒廠加工白葡萄酒,本月加工完畢,全部收回,支付加工費9000元和甲酒廠代墊輔助材料成本1000元,取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700元,其消費稅已由甲酒廠代收代繳(甲酒廠無同類白葡萄酒的銷售價格)。本月收回后已全部售出,取得含增值稅價格175500元。(6)自制一批葡萄酒用于集體福利,無同類葡萄酒銷售價格,該批葡萄酒成本18000元,成本利潤率5%。(7)進口一批葡萄酒,關稅完稅價格245000元,關稅25000元。進口后當月全部售出,取得不含增值稅價格340000元。已知購進免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價13%計算進項稅額抵扣;葡萄酒適用的消費稅稅率為10%;酒精適用的消費稅稅率為5%;葡萄酒適用的增值稅稅率為17%;月初進項稅額為零。要求:(1)計算該公司當月實際應納消費稅額和甲酒廠代收代繳消費稅額。(2)計算該公司當月應納增值稅額。標準答案：(1)該公司當月實際應納消費稅額和甲酒廠代收代繳的消費稅額。該公司當月銷售應稅消費品,自產(chǎn)自用應稅消費品和進口應稅消費品,均應征收消費稅。但外購的應稅消費品(食用酒精)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,可按當期生產(chǎn)領用數(shù)量扣除原料已納消費稅額。進口應稅消費品直接出售時不征消費稅。委托加工應稅消費品由受托方代收代繳。應納消費稅額的計算:①銷售紅葡萄酒應納消費稅額=1400000×10%-(112000+40000-20000)×5%=140000-6600=133400(元)當月該公司實際應納消費稅額=133400+2100+30000=165500(元)當月甲酒廠代收代繳的消費稅額為12000元。(2)該公司當月應納增值稅額。①當期銷項稅額的計算。該公司當期銷項稅額可分四個部分:一是銷售給超市的紅葡萄酒的銷項稅額;二是銷售委托加工白葡萄酒的銷項稅額;三是自制一批葡萄酒用于集體福利的銷項稅額;四是進口后銷售的葡萄酒的銷項稅額。②當期進項稅額的計算。該公司當期進項稅額分五個部分:一是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進葡萄(免稅農(nóng)產(chǎn)品)的進項稅額;二是購入食用酒精取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額19040元的進項稅額;三是購入其他原料取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額34000元的進項稅額;四是支付委托加工取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700元的進項稅額;五是進口葡萄酒由海關代征的增值稅額。③當期應納增值稅額=324870-157740=167130(元)知識點解析：暫無解析27、某商場為增值稅一般納稅人,兼營飲食業(yè)。2007年5月購進貨物一批,取得專用發(fā)票注明的增值稅額280000元,購進的貨物無法準確劃分哪些用于商場銷售,哪些用于飲食業(yè)。該商場當月銷售貨物取得含增值稅銷售額1872000元,取得飲食業(yè)營業(yè)額400000元。已知銷售貨物適用的增值稅稅率為17%,飲食業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。假設月初進項稅額為零。要求:根據(jù)以上資料,計算該商場當月應納增值稅額和營業(yè)稅額。標準答案：(1)該公司當月應納增值稅額。③可抵扣的進項稅額=280000-56000=224000(元)④當期應納增值稅額=272000-224000=48000(元)(2)該公司當月應納營業(yè)稅額=400000×5%=20000(元)知識點解析：暫無解析28、某影劇院2007年9月取得下列收入:(1)放映電影門票收入210000元。(2)放映電影過程中播映廣告取得收入25000元。(3)將場地出租給某公司開會,取得租金收入3000元。(4)自設歌舞廳,當月歌舞廳門票收入10000元,臺位費、點歌費收入15000元,銷售煙酒飲料收入20000元。已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,計算該影劇院當月應納營業(yè)稅額。標準答案：放映電影門票收入屬于“文化體育業(yè)”稅目征收范圍;廣告播映、場地出租均屬于“服務業(yè)”稅目征收范圍;歌舞廳屬于“娛樂業(yè)”稅目征收范圍。應納營業(yè)稅額=210000×3%+25000×5%+3000×5%+(10000+15000+20000)×20%=6300+1250+150+9000=16700(元)知識點解析：暫無解析流轉稅法律制度練習試卷第4套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、我國現(xiàn)行增值稅屬于()。A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、周轉型增值稅標準答案：C知識點解析：暫無解析2、增值稅1954年在()產(chǎn)生。A、德國B、法國C、英國D、美國標準答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有()。A、提供汽車運輸勞務B、銷售房屋C、提供汽車修理勞務D、轉讓商標專用權標準答案：C知識點解析：暫無解析4、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,不屬于視同銷售貨物應征收增值稅行為的是()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物用于集體福利或個人消費D、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人標準答案：D知識點解析：暫無解析5、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,一般納稅人將購買的貨物用于(),視同銷售。A、集體福利B、對外投資C、非應稅項目D、贈送他人標準答案：B知識點解析：暫無解析6、下列混合銷售行為中,視同銷售非應稅勞務,不征收增值稅,而征收營業(yè)稅的是()。A、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)性單位C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的個人D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的個體經(jīng)營者標準答案：C知識點解析：暫無解析7、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務,如果不分別核算或者不能準確核算的,其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務()。A、一并征收增值稅B、一并征收營業(yè)稅C、分別征收增值稅和營業(yè)稅D、征收營業(yè)稅或者增值稅標準答案：A知識點解析：暫無解析8、下列各項中,不屬于增值稅征收項目的是()。A、銀行銷售金銀的業(yè)務B、典當業(yè)銷售死當物品C、郵政部門銷售集郵商品D、單獨銷售無線尋呼機、移動電話,不提供有關電信勞務服務的標準答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析10、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,單位和個體經(jīng)營者將自產(chǎn)或委托加工的貨物(),視同銷售貨物,征收增值稅。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析11、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人將購進貨物用于()的,視同銷售,征收增值稅。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,屬于視同銷售貨物應征收增值稅的行為有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列企業(yè)的混合銷售行為,視同銷售貨物,征收增值稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析14、下列各項中,屬于增值稅征收項目的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析15、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析16、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,視同增值稅小規(guī)模納稅人的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)17、甲企業(yè)將貨物交付乙企業(yè)代銷,視同銷售貨物行為,征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析18、某公司將購買的貨物用于集體福利,視同銷售貨物行為,征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析19、從事運輸業(yè)務的單位和個人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,應征增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、某空調(diào)商店銷售空調(diào)并代客戶安裝,該商店的混合銷售行為視同銷售非應稅勞務,不征收增值稅,而征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、兼營應稅勞務與非應稅勞務,如果不分別核算或者不能準確核算的,其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、納稅人將購買的貨物無償贈送他人,不屬于銷售行為,可不計入銷售額征稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊屬于增值稅征收項目。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、甲企業(yè)屬于從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人,該企業(yè)年應征增值稅銷售額在100萬元以下,該企業(yè)應認定為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算分析題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)25、某家具廠為增值稅一般納稅人,某年3月該廠發(fā)生如下業(yè)務:(1)銷售A型家具120套,每套不含稅價格7000元,貨已發(fā)出,貨款已收。同時送貨上門,開具普通發(fā)票,收取運輸裝卸費2340元。(2)直接銷售給消費者B型家具20套,價稅合計共收取貨款117000元。(3)購進木材一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票注明貨款600000元,增值稅額102000元,專用發(fā)票已通過稅務機關認證。另取得運輸單位開具的貨運發(fā)票,支付運輸費8000元。(4)從某五金店(小規(guī)模納稅人)購進5000元輔助材料,取得普通發(fā)票。(5)從某化工廠購進油漆一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅額8500元,專用發(fā)票已通過稅務機關認證。已知該廠月初進項稅額為零,購銷貨物增值稅稅率均為17%,支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。要求:根據(jù)以上資料,計算該廠當月應納增值稅額。標準答案：(1)當期銷項稅額的計算。直接銷售給消費者為含稅價格,應換算為不含增值稅的銷售額;銷售貨物送貨上門收取運費,屬于混合銷售行為,該運費應征增值稅,運費等價外費用屬含稅收入,應換算為不含稅銷售額。(2)當期進項稅額的計算。該企業(yè)當期進項稅額可分兩個部分計算:一是取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運費的進項稅額。對于從小規(guī)模納稅人處購進貨物取得普通發(fā)票,其進項稅不得抵扣。當期進項稅額=102000+8000×7%+8500=111060(元)(3)當月應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=160140-111060=49080(元)知識點解析：暫無解析26、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售各種型號空調(diào)機。某年4月發(fā)生如下業(yè)務:(1)銷售給某商場空調(diào)機500臺,每臺不含稅價格3000元,貨已發(fā)出,貨款已收。另開具普通發(fā)票,向購買方收取運輸裝卸費5850元。(2)該企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位空調(diào)機90臺,開具普通發(fā)票,金額為245700元,合同規(guī)定,4月、5月每月付款122850元。(3)為本企業(yè)專門自制中央空調(diào)機一臺,本月移送并安裝。該空調(diào)機賬面成本50000元,該企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)外購原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款1200000元,增值稅額為204000元,專用發(fā)票已通過稅務機關認證。(5)外購輔助材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款90000元,增值稅額15300元,專用發(fā)票尚未通過稅務機關認證。(6)進口原材料一批,關稅完稅價折合人民幣190000元,關稅稅率10%,從報關地運到企業(yè),支付運費5000元,建設基金100元,裝卸費500元,取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知該企業(yè)月初進項稅額為零,購銷貨物增值稅稅率為17%,自制自用中央空調(diào)機成本利潤率10%,支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。要求:根據(jù)以上資料,計算該企業(yè)當月應納增值稅額。標準答案：(1)當期銷項稅額的計算。銷售貨物收取運費,屬混合銷售行為,該運費屬含稅收入應征增值稅;分期收款方式銷售的,其納稅義務時間為合同約定的收款日期的當天;自產(chǎn)自用視同銷售征稅。(2)當期進項稅額的計算。該企業(yè)當期進項稅額可分三個部分:一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進口貨物海關代征的增值稅額;三是支付運費的進項稅額。對購進貨物專用發(fā)票尚未通過稅務機關認證的進項稅額不得抵扣。當期進項稅額=204000+(190000+190000×10%)×17%+(5000+100)×7%=204000+35530+357=239887(元)(3)當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=283050-239887=43163(元)知識點解析：暫無解析27、某糧油食品公司為增值稅一般納稅人,2007年1月購銷業(yè)務如下(銷售貨物均已發(fā)貨,款項已收,外購貨物當月均已取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票已通過稅務機關認證):(1)銷售食用植物油給某商場,不含稅價格為300000元,銷售時給購貨方5%折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。(2)銷售糕餅給某商場,不含稅價格為100000元,另收取包裝物押金800元,單獨記賬核算。在門市部銷售糕餅給消費者,價稅合并收取11700元。(3)銷售罐頭食品給某超市,取得不含稅價格200000元。(4)將自產(chǎn)食用植物油一批發(fā)給本廠職工,按同類產(chǎn)品不含稅價格計算,價款為12000元。(5)從某農(nóng)業(yè)供銷社購進大豆、菜籽一批,取得的專用發(fā)票注明價款280000元,增值稅額36400元。(6)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價100000元。(7)外購罐頭材料一批,取得的專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅額8500元。(8)外購生產(chǎn)用大冰柜兩個,取得的專用發(fā)票注明價款9000元,增值稅額1530元。已知該公司月初進項稅額為零,銷售食用植物油適用的增值稅稅率為13%,銷售其他貨物適用的增值稅稅率為17%,購進免稅農(nóng)產(chǎn)品按13%扣除率計算進項稅額。要求:根據(jù)以上資料,計算該公司當月應納增值稅額。標準答案：(1)當期銷項稅額的計算。該公司當期銷項稅額適用的稅率有兩種:一是銷售適用13%低稅率的食用植物油;二是銷售適用17%基本稅率的糕餅、罐頭食品。此外,折扣銷售的,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按扣除折扣額后的銷售額計稅;收取包裝物押金單獨記賬的,不計入銷售額計稅;自產(chǎn)貨物分給職工視同銷售計稅。(2)當期進項稅額的計算。該公司外購農(nóng)產(chǎn)品按13%扣除率;購進固定資產(chǎn)其進項稅額不得抵扣。當期進項稅額=36400+100000×13%+8500=57900(元)(3)當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=91310-57900=33410(元)知識點解析：暫無解析28、東海汽車制造廠為增值稅一般納稅人,主營汽車生產(chǎn)銷售,兼營汽車修理修配、汽車租賃和汽車運輸業(yè)務。該廠對汽車銷售、汽車修理修配的銷售額和汽車租賃、汽車運輸?shù)臓I業(yè)額分別核算。2007年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(下列汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃和汽車運輸?shù)匿N售額或營業(yè)額均已收到,購進貨物均已取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票已通過稅務機關認證):(1)銷售汽車取得含增值稅銷售收入5850萬元。(2)汽車修理修配取得不含增值稅收入60萬元。(3)汽車租賃取得營業(yè)收入30萬元。(4)汽車運輸取得營業(yè)收入40萬元。(5)購進生產(chǎn)汽車原材料和修理修配汽車的零部件,取得的專用發(fā)票注明的價款4000萬元,增值稅額680萬元。支付運輸費6萬元,取得運輸發(fā)票。(6)購進檢測設備一套,取得的專用發(fā)票注明價款100萬元,增值稅額17萬元。已知該廠生產(chǎn)銷售汽車和修理修配汽車適用的增值稅稅率為17%,生產(chǎn)銷售汽車適用的消費稅稅率為5%,汽車租賃適用的營業(yè)稅稅率為5%,汽車運輸?shù)臓I業(yè)稅稅率為3%。本月初進項稅額為零。要求:根據(jù)以上資料,分別計算該廠當月應納增值稅額、消費稅額和營業(yè)稅額。標準答案：1)應納增值稅額的計算(1)當期銷項稅額的計算。該公司當期銷項稅額可分兩個部分:一是銷售汽車的銷項稅額;二是汽車修理修配業(yè)務的銷項稅額。(2)當期進項稅額的計算。該公司當期進項稅額分兩個部分:一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運費的進項稅額。另外,購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。當期進項稅額=680+6×7%=680.42(萬元)(3)當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=860.2-680.42=179.78(萬元)2)應納消費稅額的計算3)應納營業(yè)稅額的計算應納營業(yè)稅額=營業(yè)額×稅率=30×5%+40×3%=1.5+1.2=2.7(萬元)知識點解析：暫無解析流轉稅法律制度練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,對娛樂業(yè)征收營業(yè)稅適用的稅率為()。A、3%B、5%C、20%D、25%標準答案：C知識點解析：暫無解析2、甲市A公司將其在乙市的一處房產(chǎn)賣給丙市B公司,房產(chǎn)銷售合同在丁市簽訂,并預收部分房款,A公司銷售房產(chǎn),應當向()主管稅務機關申報納稅。A、甲市B、乙市C、丙市D、丁市標準答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,納稅人從事運輸業(yè)務,應當向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。A、運輸業(yè)務出發(fā)地B、運輸業(yè)務到達地C、運輸人機構所在地D、運輸合同簽訂地標準答案：C知識點解析：暫無解析4、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,金融業(yè)(不包括典當業(yè))營業(yè)稅的納稅期限為()。A、1個月B、1個季度C、半年D、1年標準答案：B知識點解析：暫無解析5、下列各項中,不屬于關稅納稅義務人的是()。A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進出境物品的所有人D、出口貨物的收貨人標準答案：D知識點解析：暫無解析6、下列各項中,不包括在進口貨物完稅價格中的費用的是()。A、由買方負擔的經(jīng)紀費B、由買方負擔的與進口貨物視為一體的容器的費用C、由買方負擔的購貨傭金D、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用標準答案：C知識點解析：暫無解析7、進口貨物自運輸工具申報進境之日起法定期限內(nèi),由進口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報納稅。該法定期限是指()。A、7日內(nèi)B、14日內(nèi)C、21日內(nèi)D、30日內(nèi)標準答案：B知識點解析：暫無解析8、關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關總署批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過()。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、下列營業(yè)稅納稅人的各項行為中,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析10、下列各項中,屬于關稅納稅義務人的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析11、下列各項中,屬于進口關稅稅率的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析12、下列各項中,屬于進口貨物的完稅價格中應包括的費用有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析13、下列進口貨物的不同方式中,應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定,估定完稅價格的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析14、下列各項中,規(guī)定起征點的稅種有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析15、下列各項中,采用復合稅計算方法的稅種有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)16、《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析17、《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,一般貸款業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析18、甲企業(yè)以商標權投資乙企業(yè)入股,參與乙方的利潤分配,共同承擔投資風險,對甲企業(yè)的行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析19、A市甲公司承包B市乙公司的辦公樓工程,甲公司應當向B市主管稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、A市甲企業(yè)將其在B市的土地使用權轉讓給C市的乙企業(yè),甲企業(yè)應當向A市主管稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費應包括在進口貨物的完稅價格中。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、出口貨物的完稅價格,由海關以出口貨物的成交價格以及該貨物運至中國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定。出口關稅計入完稅價格。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、滑準稅是指關稅的稅率隨著進口貨物價格的變動而反方向變動的一種稅率形式,即價格越高,稅率越低,稅率為比例稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算分析題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)24、某服裝有限公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)、加工各類服裝,2007年10月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:該公司本月外購項目如下(外購貨物除特別注明的以外,當月均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票已通過稅務機關認證):(1)購進精紡布料一批,增值稅專用發(fā)票注明價款700000元,增值稅額119000元,另支付運雜費7500元(普通運費發(fā)票注明運費6700元,裝卸費500元,建設基金300元)。(2)從某紡織廠采購全棉布料,款項已支付,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅額8500元,專用發(fā)票尚未通過稅務機關認證。(3)從一小規(guī)模納稅人處購進紐扣、線團等輔助材料一批,取得由其主管稅務所代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元,增值稅額480元。(4)從某商店(小規(guī)模納稅人)購進拉鏈一批,取得普通發(fā)票,價稅合計2650元。(5)從某機械廠購進電動縫紉設備2臺,增值稅專用發(fā)票注明價款9000元,增值稅額1530元。另支付運費200元,取得貨運發(fā)票。(6)從某商場購進小商品(非勞防用品)一批,分給職工個人,增值稅專用發(fā)票注明價款22000元,增值稅款3740元。(7)進口設備一套,關稅完稅價格為人民幣100000元,已納關稅8000元,已由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(8)進口布料一批,關稅完稅價格為人民幣120000元,已納關稅12000元,已由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(9)購進生產(chǎn)用水2000元,增值稅專用發(fā)票注明增值稅額260元,購進生產(chǎn)用電5000元,增值稅專用發(fā)票注明增值稅額850元。(10)因保管不善損失布料一批(系上月從某紡織廠購入,已抵扣進項稅額),該批布料實際成本10000元。(11)本月購進精紡布料中有部分因質(zhì)量問題退還給銷貨方,收回價款15000元,增值稅額2550元,已收到對方開具的紅字專用發(fā)票。(12)購進一批廣告性質(zhì)的禮品贈送給客戶,貨款已付并取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅額5100元。該公司本月銷售情況如下:(1)向某百貨商場銷售男女西裝各500套,男西裝每套不含稅價480元,女西裝每套不含稅價420元,貨已發(fā)出,貨款已收,同時支付運費2000元,取得貨運發(fā)票。(2)以折扣銷售方式銷售給某服裝商店夾克衫200件,每件不含稅價160元,按協(xié)議折扣5%(折扣額與銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票上注明),貨已發(fā)出,貨款已收。(3)通過本廠非獨立核算的門市部直接零售給消費者各類服裝,共收取貨款234000元。(4)將自產(chǎn)各類服裝委托外省某銷售公司進行銷售,該批服裝不含稅價共92000元,貨已發(fā)出,當月未收到外省某銷售公司的代銷清單。(5)提供原料為某學校加工定制校服500套,每套價稅合計117元,貨已發(fā)出,款項已收,同類產(chǎn)品每套加工費25元。(6)采用以舊換新方式銷售羽絨衫200件,每件新衣銷售時價稅合計351元,收購舊羽絨衫支付價款共6000元。(7)為某單位加工制作工作服200套,原料由委托方提供,每套加工費40元,貨已發(fā)出,款項已收,同類產(chǎn)品每套不含稅價150元。(8)本月25日以托收承付結算方式銷售給外地某商場男女西裝各100套,不含稅價共60000元,貨已發(fā)出,并已在銀行辦妥托收手續(xù)。(9)無償捐贈給貧困地區(qū)服裝一批,該批服裝無同類產(chǎn)品銷售價格,實際生產(chǎn)成本10000元。已知購銷貨物增值稅稅率為17%,視同銷售無銷售額的成本利潤率為10%,支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。要求:根據(jù)上述資料,計算該公司當月銷售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)應納增值稅額。標準答案：1)當期進項稅額的計算。(1)該公司當期可抵扣的進項稅額:①購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣的進項稅額包括:購進精紡布料119000元;購進輔助材料480元;購進水、電分別為260元和850元;購進廣告性質(zhì)禮品5100元;合計125690元。②進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。進口貨物可抵扣的進項稅額=(120000+12000)×17%=22440(元)③外購貨物及銷售貨物支付的運費計算的進項稅額。購進精紡布料的運費計算的進項稅額=(7500-500)×7%=490(元)(說明:裝卸費不得計算扣除進項稅額。)銷售服裝支付運費計算的進項稅