初級經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-習(xí)題精析班-3

初級經(jīng)濟(jì)師

財(cái)政稅收專業(yè)實(shí)務(wù)

教材精講班

授課教師：莊欣

第七章其他稅收制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：B

第七章其他稅收制度

2.房產(chǎn)稅納稅人不包括（\

A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)

第七章其他稅收制度

答案：B

解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為

納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

第七章其他稅收制度

3.下列行為不征收契稅的是（1

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對外投資

C.房屋贈與

D.房屋等價(jià)交換

第七章其他稅收制度

答案：D

解析：這里考察契稅的征稅對象，尤其是房屋交換的征稅問題。契稅的征稅對象為發(fā)生土地

使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。具體包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)

轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。以房抵債、以房產(chǎn)對外投資、房屋贈與視同房屋買

賣。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅；其價(jià)值不相等的，按超出部分由

支付差價(jià)方繳納契稅。

第七章其他稅收制度

4.下列不屬于資源稅的納稅人的是（X

A.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采天然氣的私有企業(yè)

D.進(jìn)口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

第七章其他稅收制度

答案：D

解析：本題考察的是資源稅的納稅人和征稅范圍。在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或

者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口環(huán)節(jié)不征資源稅。

第七章其他稅收制度

5.某企業(yè)有營業(yè)賬簿共10本，其中記載資金賬簿5本，"實(shí)收資本"和"資本公積"合

計(jì)金額為1000萬元，其他營業(yè)賬簿6本，所載金額為50萬元。根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，營業(yè)

賬簿適用稅率為0.5%。，定額稅率為每件5元。該企業(yè)營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅為（）

）L?

A.5000B.5250

C.5030D.0

第七章其他稅收制度

答案：C

解析：企業(yè)記載資金賬簿應(yīng)納稅額

=10000000x0.5%o=5000（元）；

其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=6x5=30（元）

合計(jì)應(yīng)繳印花稅=5000+30=5030（元）

第七章其他稅收制度

6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（\

A.將房地產(chǎn)出租

B.有償軍抗上房地產(chǎn)

C.以房地產(chǎn)抵押

D.出讓國有土地使用權(quán)

第七章其他稅收制度

答案：B

解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建

筑物及其附著物征收?包含三層意思：一是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征，轉(zhuǎn)讓非國有土

地和出讓國有土地的不征；二是既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物

及其附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅；三是只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。

第七章其他稅收制度

7.鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）征收。

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

里口塞?JC。

解析：本題考查資源稅稅收優(yōu)惠。

第七章其他稅收制度

二、多項(xiàng)選擇題

8.下列車船中免征車船稅的有（\

A.企業(yè)擁有的職工班車

B.新能源小汽車

C.武警部隊(duì)擁有的警車

D.商店擁有的載貨車

E.個(gè)人擁有的自行車

第七章其他稅收制度

答案：BC

解析：此處考察車船稅的征稅范圍及免稅規(guī)定。AD項(xiàng)屬于征稅項(xiàng)目，E項(xiàng)不屬于征稅范圍。

第七章其他稅收制度

9.下列采用定額稅率的稅種有（\

A.車船稅

B.契稅

C.耕地占用稅

D.土地增值稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：ACE

解析：契稅采用的比例稅率形式；土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。

第七章其他稅收制度

10.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括（X

A.取得土地使用權(quán)支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計(jì)20%的扣除

第七章其他稅收制度

答案：ABCD

解析：本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。只有從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)

支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩者之和加計(jì)扣除20%。

第七章其他稅收制度

11,城市維護(hù)建設(shè)稅是以繳納（）的單位和個(gè)人為繳納人來征收的。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)所彳哥兌

第七章其他稅收制度

答案：AB

解析：本題是對城建稅計(jì)稅依據(jù)的考察。城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和

個(gè)人就其實(shí)際繳納的"兩稅"稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

第七章其他稅收制度

12.下列免征房產(chǎn)稅的是（\

A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人所有的營業(yè)用房

C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)

D.私立醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

第七章其他稅收制度

答案：ACE

解析：本題考察的是房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。B項(xiàng)，對個(gè)人所有的非營業(yè)用房免稅；D項(xiàng)，對非

營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅。

第七章其他稅收制度

三、案例分析題

L某公民李某2018年受贈一棟房屋，市場價(jià)值40萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年,

由于該公民工作業(yè)績突出,其單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值50萬元。當(dāng)年他將受贈的房

屋與公民張某交換，雙方交換價(jià)值相等。

根據(jù)上述資料。計(jì)算并回答下列問題：

第七章其他稅收制度

13.其受贈房屋依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)（X

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1萬元

D.繳納契稅0.8萬元

答案：A

解析：契稅以土地房屋權(quán)屬的承受人為納稅人，因此李某受贈房屋應(yīng)納契稅=40x5%=2

（萬元I

第七章其他稅收制度

14.其接受獎(jiǎng)勵(lì)房屋按稅法規(guī)定應(yīng)（X

A.繳納契稅2.5萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.25萬元

D.繳納契稅1萬元

答案：A

解析：以獎(jiǎng)勵(lì)方式受贈房屋，視同房屋銷售，同樣要對李某征收契稅。應(yīng)納契稅=50x5%

=2.5（萬元1

第七章其他稅收制度

15.其交換房屋按稅法規(guī)定應(yīng)（X

A.李某繳納契稅2.5萬元

B.不繳納契稅

C.張某繳納契稅2.5萬元

D.張某、李某各繳納契稅1.25萬元

答案：B

解析：房屋交換屬于契稅的征稅范圍，但對等價(jià)交換房屋的，雙方免征契稅；對非等價(jià)交換

房屋的，對支付差價(jià)方按差價(jià)征收契稅。

第七章其他稅收制度

2、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于門面出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米,其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例

為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

第七章其他稅收制度

16.甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.0

B.7.56

C.8.4

D.84

答案：B

解析：自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=（100-10）xlOx（1-30%）xl.2%=7.56（萬元\

第七章其他稅收制度

17.甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.0

B.0.24

C.0.84

D.2.4

答案：D

解析：出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=20x12%

=2.4（萬元I

第七章其他稅收制度

18.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。

A.0

B.0.25

C.4.75

D.5

答案：D

解析：用作企業(yè)文化廣場建設(shè)的500平方米不免稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000x5=50

000（元1

第八章政府非稅收入

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是(1

A.三題收入的所有權(quán)歸國家

B"限收入是執(zhí)收單位的自有資金

C"限收入包括住房公積金

D"仔兌收入是強(qiáng)制無償征收的

第八章政府3制收入

答案：A

解析：B項(xiàng)，三蹴收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是國家的財(cái)政資金。C項(xiàng)，社會保險(xiǎn)費(fèi)

以及計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分的住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍。D項(xiàng)，非稅

收入不全部是強(qiáng)制無償征收的，如國有資產(chǎn)有償使用收益、彩票公益金等。

第八章政府三制收入

2.()通?？捎糜谘a(bǔ)償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費(fèi)的成本。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

答案：A。

解析本題既是對非稅收入補(bǔ)償性特點(diǎn)的考察又是對取得政府非稅收入的理論依據(jù)的考察。

第八章政府引附收入

3.()是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財(cái)政部門

D.國庫

里口塞?JC。

解析：各級財(cái)政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。

第八章政府3制收入

4.()我國首次正式提出三蹴收入概念。

A.2000年

B.2001年

C.2002年

D.2004年

答案：B.

第八章政府三制收入

5.下列關(guān)于政府非稅收入的管理,表述不正確的是(\

A.應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。

C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算

D"限收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年

第八章政府三制收入

答案：B

解析：本題考察非稅收入的管理有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,

實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理，必須用于規(guī)定的社會公益事業(yè)，不得用于平衡預(yù)算。

第八章政府m制收入

二、多項(xiàng)選擇題

6.按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（1

A.稅收收入

B.債務(wù)收入

C"限收入

D.社?；鹗杖?/p>

E.預(yù)算外資金收入

答案:ABCD.

第八章政府三制收入

7.政府三蹴收入具有（）的特點(diǎn)。

A.固定性B.無償性

C.強(qiáng)制性D.不穩(wěn)定性

E.補(bǔ)償性

答案：DE.

解析：本題考查非稅收入的特點(diǎn)，三觸收入具有靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性和補(bǔ)償性的特

點(diǎn)。

第八章政府三制收入

8.涉及中央與地方政府分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規(guī)定。

A.國務(wù)院

B.財(cái)政部

c.省級人民政府

D.省級財(cái)政部門

E.全國人民代表大會

第八章政府三制收入

答案：AB。

解析：本題考查政府非稅收入的分成管理。

分成的層次分成比例的規(guī)定

中央與地方的分成國務(wù)院/財(cái)政部

省級與市、縣級的分成省級人民政府/同級財(cái)政部門

部門、單位之間的分成財(cái)政部/省級財(cái)政部門

第八章政府引制收入

9.下列屬于利用國家所有權(quán)取得的非稅收入包括（I

A.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

B.特許經(jīng)營收入C.政府性基金收入

D.國有資本收益E.中央銀行收入

答案：ADE。

解析：本題考查非稅收入的種類，BC項(xiàng)屬于利用國家權(quán)力取得的三限收入。

第九章公債

一、單項(xiàng)選擇題

1、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為

36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（I

A.8.33%B.7.69%

C.5.56%D.5.13%

第九章公債

答案：C

解析：財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額+當(dāng)年財(cái)政收入總額X100%=2000

+36000x100%=5.56%0

第九章公債

2、以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（X

A.貨幣公債

B.實(shí)物公債

C.折實(shí)公債

D.貴金屬公債

答案：A

解析：本題考查公債的分類。

第九章公債

3、（）是各應(yīng)債主體實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例。

A.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)

B.公債持有者結(jié)構(gòu)

C.公債期限結(jié)構(gòu)

D.公債償還結(jié)構(gòu)

答案：B

解析：本題考查公債的結(jié)構(gòu)。

第九章公債

4、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（I

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

答案：A

解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行

第九章公債

5、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于

答案：B

解析：本題考查公債利率的確定。

第九章公債

6、下列政府償還公債的手段中，（）實(shí)屬理論上的假設(shè)。

A.建立償債基金

B.依靠財(cái)政盈余

C.通過財(cái)政列支

D.舉借新債

答案：

Bo

第九章公債

二、多項(xiàng)選擇題

7、公債的特征包括（X

A.多樣性B.補(bǔ)救性

C.靈活性D.風(fēng)險(xiǎn)性

E.有償性

答案：CE

解析：本題考查公債的特征。公債具有有償性、自愿性、靈活性的特征。

第九章公債

8、公債的功能主要有（X

A.平衡財(cái)政收支

B.籌集建設(shè)資金

C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

E.穩(wěn)定物價(jià)

答案：ABCD.

解析：本題考查公債的功能。

第九章公債

9、公債的推銷機(jī)構(gòu)包括（\

A.財(cái)政部門

B.金融機(jī)構(gòu)

C.中央銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

E.國庫

答案：

ABCDO

第十章政府預(yù)算管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國政府預(yù)算的期限是（I

A.1月1日至12月31日

B.10月1日至次年9月30日

C.4月1日至次年3月31日

D.7月1日至次年6月30日

第十章政府預(yù)算管理

答案：A。

解析：本題考察政府預(yù)算的期限，它與第二章的知識點(diǎn)“財(cái)政年度”是重合的。

第十章政府預(yù)算管理

2.新《預(yù)算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準(zhǔn)。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

第十章政府預(yù)算管理

答案：B

解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理，同時(shí)學(xué)員還要注意預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算的審批機(jī)關(guān),

學(xué)會總結(jié)歸納。

審批機(jī)關(guān)

預(yù)算各級人大

預(yù)算調(diào)整各級人大常委會

及決算（及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級人大）

第十章政府預(yù)算管理

3.政府預(yù)算按（）劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。

A.環(huán)節(jié)

B.內(nèi)容

C.閱

D.級次

答案：D。

解析：本題考查政府預(yù)算的組成。

第十章政府預(yù)算管理

4.以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（X

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預(yù)測性

答案：B

解析：本題考察的政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算具有法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性、公開

性的特征。

第十章政府預(yù)算管理

5.下列各項(xiàng)支出中，不屬于政府支出功能分類的是（\

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出

C.一般公共服務(wù)支出

D.基本建設(shè)支出

答案：D

解析：本題考察政府支出的分類內(nèi)容。選項(xiàng)D屬于政府支出經(jīng)濟(jì)分類的內(nèi)容。

第十章政府預(yù)算管理

6.我國實(shí)行委托國庫制，負(fù)責(zé)經(jīng)理國家金庫的機(jī)構(gòu)是（1

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政策性銀行

D.金融機(jī)構(gòu)

答案：A。

解析：本題考察我國的國庫體制類型。

第十章政府預(yù)算管理

7.中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出應(yīng)采用（）的預(yù)算支出撥款方式。

A.財(cái)政授權(quán)支付B.國庫集中支付

C.財(cái)政直接支付D.現(xiàn)款現(xiàn)支

第十章政府預(yù)算管理

里口塞?JC。

解析：本題考察預(yù)算支出的撥款方式。預(yù)算支出的撥款方式有兩種，對工資支出、購買支出

以及中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等實(shí)行財(cái)政直接支付，對未實(shí)行財(cái)政直接支付的其他購買支

出和零星支出則實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第十章政府預(yù)算管理

8.（）的頒布標(biāo)志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯(lián)邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

圣口景?CJo

第十章政府預(yù)算管理

9.在政府采購中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）

原則。

A.公開透明

B.公平簫

C.公正

D.誠實(shí)信用

第十章政府預(yù)算管理

答案：B

解析：本題考查政府采購的原則。主要是公平競爭與公正原則容易混淆。公平競爭就是要求

給予每一個(gè)參加競爭的投標(biāo)商均等的機(jī)會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視

任何一方。公正原則要求在政府采購活動中,采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，

必須回避。

第十章政府預(yù)算管理

10.按《預(yù)算法》要求，各部門應(yīng)在接到本級財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后（）內(nèi)向

所屬各單位批復(fù)決算。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：Bo歸納詳見右表。

財(cái)政部門批復(fù)20日

部門預(yù)、決算

部門批復(fù)所屬15H