夾江基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務管理制度

夾江縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務管理制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度》以及相關財務管理法律法規(guī)規(guī)定,制定本制度。一、預算管理1、預算由收入預算和支出預算組成?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構所有收支全部納入預算管理。2、各單位要遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，年初編制本年度預算，報縣衛(wèi)計局會同縣財政局核定。3、為了促進收支預算順利實現(xiàn)，各單位每季度要對預算執(zhí)行情況進行分析，考核、評價預算的執(zhí)行情況，度發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，以保證全年收支預算的順利完成，為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。二、收入管理 1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。2、各項收入必須由單位財務部門收取，堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室不得代收費和截留，不得私設小金庫及賬外賬。3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉借、虛開、多開或套開金額。一經發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《財政票據(jù)管理辦法》相關條款進行處理。4、收費室要及時繳存各項收入。離金融機構較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長繳存時間，單位及個人不得坐支和挪用。5、健全收入管理監(jiān)督機制。收費三、支出管理1、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務制度、開支標準和開支范圍以及單位年度收支計劃。2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，除工資、勞務報酬外其他支出必須填制費用報銷單；費用報銷單由經辦人、出納、單位負責人審核簽字后予以報銷。原始憑證必須具備經濟業(yè)務發(fā)生的時間、內容、單價、數(shù)量、金額、開票單位蓋章及填制人簽名等要素；報銷時還必須本單位經辦人員簽名(或實物驗收人簽名)并注明經濟業(yè)務用途，最后單位負責人簽字審批。原始憑證要做到內容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。3、單筆支出除工資、勞務報酬外，大于1000元的支出，具備轉賬條件的原則上必須銀行轉賬。4、單筆非醫(yī)療業(yè)務支出在3000元以上的開支，必須經院委會集體研究決定。報銷時必須附院委會研究意見及參會人員簽名。5、單位的公務接待費支出，要堅持厲行節(jié)約、反對浪費的原則，接待用餐以地方特色家常菜為主。一律不提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所和高消費娛樂餐飲場所。必須附接待函（包含日期、單位、事由、人數(shù)）、菜單、發(fā)票、接待清單，具體按照《夾委辦發(fā)[2014]8號》文件嚴格執(zhí)行。四、基本建設管理1、基本建設項目實行審批制，項目在立項前必須按有關規(guī)定報相關部門審批。2、項目一經確立，不得擅自改變建設項目，提高建設標準，擴大投資規(guī)模。3、基本建設項目均需報縣衛(wèi)計局審批，通過規(guī)定程序實施。4、建設項目預、決算以及調整預算，衛(wèi)生院財務主管人員必須參與，了解整個建設投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務監(jiān)督職責。5、基本建設支出必須憑稅務建筑安裝發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預付工程款及時記賬，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；建設項目資金要實行專人、專賬管理，做到?？顚Ｓ谩?、基本建設項目竣工驗收3個月之內，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付資產的結轉工作。7、購置單價在萬元以上的設備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛(wèi)計局審批，批準后方可購置。五、貨幣資金管理1、要嚴格遵守國家有關規(guī)定，加強貨幣資金的管理，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結，月末由單位負責人簽字審核。2、現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金根據(jù)單位實際情況不得超過三天的零星開支；要加強防盜意識，確保現(xiàn)金的安全；要經常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，作出相應的賬務處理；現(xiàn)金不得以白條抵庫。3、每月要與開戶銀行逐筆核對銀行存款，并填制銀行存款余額調節(jié)表；妥善保管銀行存款賬戶的印鑒，印鑒必須分開保管，嚴禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設銀行存款基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存，允許鼓勵單位使用網(wǎng)上銀行進行支付。4、嚴禁單位發(fā)生借款、融資、租賃行為；嚴禁單位為任何經濟組織和個人提供借款擔保；個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。六、藥品及材料、物資管理1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責，實行問責制；實物負責人不得兼任采購人員。2、藥品管理必須嚴格執(zhí)行《藥品管理法》和國家基本藥物制度；藥品要經常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉爛變質以及丟失破損；藥品計價按相關規(guī)定執(zhí)行；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務部門要按月、及時、正確處理藥品購進賬務，做到賬務準確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明確各環(huán)節(jié)的責任；藥品庫存每年必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務部門根據(jù)審批意見及時進行賬務處理，做到賬實相符。毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。3、加強“庫存物資”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。根據(jù)“計劃采購，定額定量供應”的原則，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺賬及消耗賬，明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失。七、固定資產管理1、固定資產起點：專用設備單價1500元以上，一般設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上的資產；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應作為固定資產管理。2、各單位要建立固定資產內部管理制度，明確管理部門和使用部門的責任。財務部門在進行新購固定資產賬務處理時，必須憑有效的原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標準的）及院委會研究記錄方可入賬。上級單位配備的醫(yī)療設備及器械也要及時入賬。3、固定資產實行“三賬一卡”管理,即:總賬、一級明細分類賬，二級明細分類賬,固定資產卡片。4、固定資產要加強日常維護，大型貴重設備(萬元以上)實行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。5、固定資產轉讓、報廢，首先要呈報縣衛(wèi)計局，由縣衛(wèi)計局報縣財政局有關股室審批，經核批后，方可轉讓、報廢處理。6、固定資產每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責任，并報相關部門研究審批，財務部門根據(jù)審批意見及時進行賬務處理，做到賬賬、賬卡、賬實相符。八、債權債務管理1、單位應對已產生不同性質的債權債務分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。2、對以往的虧損和債務，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。3、各項債務按照權責發(fā)生制原則，必須及時進行財務核算（含工程款），不得出現(xiàn)賬外債務，做到債務清，家底明。4、加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“其他應收款”要嚴格控制，對已產生的要及時催收，有效控制壞帳的產生。九、基本公共衛(wèi)生服務管理1、基本公共衛(wèi)生服務收入必須納入單位統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。2、在院內收取的各項收入由收費處統(tǒng)一收取，院外收取的各項收入在返院后及時繳存，任何個人不得挪用或截留。3、公衛(wèi)所有支出必須憑開展經濟業(yè)務所取得的有效原始憑證報銷，不得以借作支，以領代報。4、除公衛(wèi)人員工資外的公衛(wèi)支出，必須填寫公衛(wèi)審批單，并由出納、公衛(wèi)負責人、單位負責人簽字。每月必須交公衛(wèi)服務量表。5、每年公衛(wèi)支出不得超支，且不得用于購置固定資產（具體祥見《夾江縣基本公共衛(wèi)生項目財務制度》）。十、審計管理1、各單位要建立健全內部審計制度，設立兼職內審員，定期對單位財務收支進行審計并提出建議。2、加強對單位的審計監(jiān)督，強化財務管理，規(guī)范運作。3、單位負責人離任或調任，要進行責任審計，對單位負責人進行任期審計評價。4、單位要加強財務監(jiān)督，依法辦理各項業(yè)務，增強透明度，接受內部和外部的監(jiān)督。十一、財務人員的管理1、鑒于業(yè)務工作需要，保留報帳員和出納，配合核算中心做好內部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產卡片登記等財務工作。2、會計工作要實行回避制度。單位負責人和分管財務工作的負責人的近親屬不得擔任本單位財務負責人或報帳員；財務負責人的近親屬不得在本單位擔任報帳員、出納；建立會計機構內部監(jiān)督機制，報帳員、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。非出納人員不得管理現(xiàn)金、有價證券及票據(jù)。3、單位的報帳員更換要報縣衛(wèi)計局批準，財務人員工作調動要嚴格按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4、財務人員必須依法進行會計核算，不得造假賬，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。5、財務人員要妥善保管會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)計局、縣財政局批準后派員監(jiān)銷。參見《會計檔案銷毀辦法》6、報帳員于次月10日前將單位上月會計資料清理后上報會計核算中心。十二、會計核算中心職責1、根據(jù)《會計法》、《預算法》和有關財政法規(guī)制度，認真做好預算單位會計集中核算工作。2、審核、記錄、計算和報告所管單位各種資金的增減變動及其結果。3、根據(jù)所管單位工作需要，提供有關會計信息資料。4、認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計核算的真實性、合法性和規(guī)范性；保證會計財務處理及時，會計科目運用準確，會計信息規(guī)范，對單位提供票據(jù)不符合規(guī)范要求的及時