2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試快速提分題（附答案）

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號(hào)在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2

2、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量Ⅱ．等待期內(nèi)所確認(rèn)的負(fù)債金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用Ⅲ．在行權(quán)日，將行權(quán)部分負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益Ⅳ．在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益Ⅴ．初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

3、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．北交所認(rèn)為上市公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定的，自決定作出之日起3個(gè)月后，上市公司可以再次提出證券發(fā)行申請Ⅱ．上市公司向原股東配售股份的，可以采用代銷方式發(fā)行Ⅲ．代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量80%的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東Ⅳ．上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)Ⅴ．上市公司向特定對象發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、甲公司2008年1月1日經(jīng)營租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元E.1650萬元

5、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值Ⅲ.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值Ⅳ.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)征稅范圍D.確認(rèn)抵扣稅款

7、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名Ⅱ．公司聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ．收購經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅳ．監(jiān)事會(huì)需對本次收購發(fā)表獨(dú)立意見A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易目的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．21.5元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

9、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)除應(yīng)按交易商協(xié)會(huì)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》在銀行間債券市場披露信息外，還應(yīng)于中期票據(jù)注冊之日起()個(gè)工作日內(nèi)，在銀行間債券市場一次性披露中期票據(jù)完整的發(fā)行計(jì)劃。A.2B.3C.5D.7

10、下列選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露文件的是（）。A.有關(guān)股票在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的股東大會(huì)決議B.主辦券商推薦報(bào)告C.主辦券商盡職調(diào)查報(bào)告D.主辦券商內(nèi)核意見

11、關(guān)于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。Ⅰ受托管理人應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與發(fā)行人以及存放募集資金的銀行訂立監(jiān)管協(xié)議Ⅱ受托管理人應(yīng)當(dāng)將受托的公司債券《臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)務(wù)》刊登在本期債券發(fā)行人和受托管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站Ⅲ受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年四月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告Ⅳ受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約Ⅴ受托管理人為履行受托管理職責(zé)，有權(quán)代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關(guān)登記信息，專項(xiàng)賬戶中募集資金的存儲(chǔ)與劃轉(zhuǎn)情況A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

12、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。Ⅰ發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅱ公司有重大違法行為Ⅲ未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ公司最近1年連續(xù)虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、下列各項(xiàng)中，會(huì)弓1起所有者權(quán)益變動(dòng)的是（）A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損B.股東大會(huì)宣告現(xiàn)金股利分配方案C.分配股票股利‘D.資本公積轉(zhuǎn)增股本

14、某股票為固定增長股票，當(dāng)前市價(jià)為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10％，則期望報(bào)酬率為（）。A.11％B.12％C.13％D.14％

15、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價(jià)格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元

16、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）。Ⅰ．對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)增加每股虧損金額Ⅱ．對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通般，會(huì)減少每股虧損金額Ⅲ．計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將這部分無對價(jià)的送股視同列報(bào)最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外Ⅳ．存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

17、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權(quán)能夠決定一個(gè)上市公司董事會(huì)（）成員選任，構(gòu)成對上市公司實(shí)際控制。A.半數(shù)以上B.2/3以上C.3/4以上D.全體

18、甲公司2019年1月8日以發(fā)行公允價(jià)值為5000萬元的股票為對價(jià)購入乙公司100%凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失，甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4500萬元。假定該合并屬于免稅合并，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。A.0B.5000萬元C.4500萬元D.500萬元E.125萬元

19、2016年甲公司控股股東對甲公司增資3億元，2016年8月某A股上市公司公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案，擬發(fā)行股份以30億元價(jià)格收購甲公司100%股份，不考慮其他因素，以下正確的有（）。Ⅰ．可募集配套資金30億元Ⅱ．甲公司存在在建項(xiàng)目，專項(xiàng)借款1億元，本次融資配套融資可用于償還該專項(xiàng)借款Ⅲ．上市公司需要償還到期債務(wù)1.5億元，本次可用配套融資償還Ⅳ．甲公司存在分流人員0.5億元安置費(fèi)，可用此償還Ⅴ．甲公司存在在建項(xiàng)目，可用該項(xiàng)資金用于此在建項(xiàng)目的后續(xù)投資A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、2017年1月，甲公司銷售一批原材料給乙公司，價(jià)格為1500萬元，2017年7月，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困境，無法按合同約定償還該筆貨款。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項(xiàng)專利權(quán)抵償該筆貨款，該專利的原值為1000萬元，累計(jì)攤銷400萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備120萬元，在債務(wù)重組日的公允價(jià)值為1200萬元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，乙公司應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入的金額為（）。A.1020萬元B.720萬元C.320萬元D.620萬元E.300萬元

21、針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)充分披露尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響Ⅱ．尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的發(fā)行人，應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析并披露該等情形的成因Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分核查上述情況，對發(fā)行人尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力明確發(fā)表結(jié)論性意見Ⅳ．尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的發(fā)行人，應(yīng)充分析觸發(fā)退市條件的可能性，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．尚未盈利企業(yè)還應(yīng)披露其控股股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員按照相關(guān)規(guī)定作出的關(guān)于減持股份的特殊安排或承諾A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、甲是上市公司，乙是收購方，甲向乙發(fā)行2億股份，甲乙的資料：甲的股本1億，乙的股本0．6億，甲的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，乙的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，乙的每股公允價(jià)值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A.0B.2C.5D.6

24、某上市公司擬將公開發(fā)行股票募集資金用于收購在建工程，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，下列屬于募集說明書的必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．在建工程與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系Ⅱ．在建工程的評(píng)估、定價(jià)情況Ⅲ．在建工程的已投資情況、還需投資的金額Ⅳ．在建工程的建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間Ⅴ．在建工程的負(fù)債情況A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、下列關(guān)于被收購公司董事會(huì)義務(wù)的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規(guī)定的有()。Ⅰ.被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見Ⅱ.上市公司就實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實(shí)際控制人仍未披露的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H控制人和受其支配的股東查詢，并聘請財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行查詢，并將查詢情況向證券交易所報(bào)告Ⅲ.上市公司控股股東向收購人協(xié)議轉(zhuǎn)讓其所持有的上市公司股份，控股股東及其關(guān)聯(lián)方未清償其對公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對前述情形及時(shí)予以披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益Ⅳ.協(xié)議收購的收購人對收購條件做出重大變更的，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)提交董事會(huì)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就收購條件的變更情況所出具的補(bǔ)充意見，并予以報(bào)告、公告Ⅴ.間接收購時(shí)，實(shí)際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會(huì)提交的提案或者臨時(shí)議案，并向中國證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

26、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ主承銷商法定代表人Ⅳ合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、申請證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。Ⅰ．具有中國法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元Ⅱ．具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度Ⅲ．最近5年在稅務(wù)、工商、金融等行政管理機(jī)關(guān)，以及自律組織、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)無不良誠信記錄Ⅳ．最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經(jīng)營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經(jīng)營、犯罪正在被調(diào)查的情形Ⅴ．具有符合《證券市場資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定的高級(jí)管理人員不少于5人Ⅵ．具有證券從業(yè)資格的評(píng)級(jí)從業(yè)人員不少于20人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ

28、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議

29、發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施有哪些?（）Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保Ⅲ．限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅳ．設(shè)置回售條款A(yù).Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

30、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員做出的承諾事項(xiàng)、承諾履行情況以及對未能履行承諾采取的約束措施Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中分析并完整披露對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露保薦人對發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見Ⅲ．發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽名、蓋章，保證招股說明書內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)Ⅳ．保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽名、蓋章Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書披露于公司網(wǎng)站，時(shí)間不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊登的時(shí)間A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

31、D上市公司的股票在上海證券交易所上市交易，則配股的股權(quán)登記日為（）。A.T-1B.TC.T+1D.T+2

32、掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會(huì)針對該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明B.監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明D.股東會(huì)對董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

33、下列有關(guān)積極式函證的說法中，正確的是（）Ⅰ注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在發(fā)出詢證函后予以跟進(jìn)，必要時(shí)再次向被詢證者寄發(fā)詢證函Ⅱ如果管理層不允許寄發(fā)函證，注冊會(huì)計(jì)師可以發(fā)表非無保留意見Ⅲ如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)Ⅳ為保證回函率，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排專人催收函證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、注冊會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（）。Ⅰ甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊會(huì)計(jì)師在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中說明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”Ⅱ乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師因此出具否定意見Ⅲ注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告Ⅳ注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅴ

35、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人是國有企業(yè)改制而來的企業(yè)，若改制過程中法律依據(jù)不明確，原則上發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露有權(quán)部門關(guān)于改制程序的合法性、是否造成國有或集體資產(chǎn)流失的意見Ⅱ．競爭方的同類收入或毛利占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或毛利的比例達(dá)30%以上的，如無充分相反證據(jù)，原則上應(yīng)認(rèn)定為構(gòu)成重大不利影響Ⅲ．新增的董事、高級(jí)管理人員來自原股東委派或發(fā)行人內(nèi)部培養(yǎng)產(chǎn)生的，原則上不構(gòu)成人員的重大不利變化，發(fā)行人無需披露相關(guān)人員變動(dòng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響Ⅳ．對于作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定24個(gè)月Ⅴ．發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人存在職工持股會(huì)或工會(huì)持股情形的，應(yīng)當(dāng)予以清理A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準(zhǔn)程序，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ中國證監(jiān)會(huì)收到申請文件后，5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理Ⅱ自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券Ⅲ證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)Ⅴ自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司超過6個(gè)月未發(fā)行債券的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

37、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，其持續(xù)督導(dǎo)期間為（）。[2016年5月真題]A.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

38、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃說明書中披露基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序Ⅱ．對于設(shè)立不足6個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告Ⅲ．資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告Ⅳ．資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每年6月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告Ⅴ．資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件就感動(dòng)披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國基金業(yè)協(xié)會(huì)備案A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)40元，邊際貢獻(xiàn)率30％，每年固定成本200萬元，預(yù)計(jì)下一年產(chǎn)銷量20萬件，則價(jià)格對利潤影響的敏感系數(shù)為（）。A.18B.10C.6D.30E.20

40、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動(dòng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無須在向中國人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書面報(bào)告并說明原因D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議

41、保薦機(jī)構(gòu)出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月到36個(gè)月。Ⅰ．重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露Ⅱ．內(nèi)部控制制度存在重大缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅲ．保薦工作底稿存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可按每股6元的價(jià)格購買甲公司2萬股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2013年10月20日，甲公司從二級(jí)市場以每股15元的價(jià)格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職。2013年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場價(jià)格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股本溢價(jià)為（）萬元。A.200B.300C.500D.1700

43、根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人提交《可交換債票面利率公告》的時(shí)間是（）。A.發(fā)行開始的前4交易日16:00前B.發(fā)行開始的前3交易日16:00前C.發(fā)行開始的前1交易日16:00前D.發(fā)行開始的前2交易日16:00前E.發(fā)行開始的前5交易日16:00前

44、下列不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)的有（）。A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由10萬元變更為20萬元B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.投資性房地產(chǎn)由成本計(jì)量模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量模式D.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

45、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ．為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員工無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ．上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券及時(shí)向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ

46、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）。Ⅰ．外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ．投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

47、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）。Ⅰ．短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ．現(xiàn)金買存貨Ⅲ．現(xiàn)金買固定資產(chǎn)Ⅳ．現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

48、下列關(guān)于證券市場線的描述，正確的有（）。Ⅰ證券市場線用標(biāo)準(zhǔn)差作為風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)Ⅱ如果某證券的價(jià)格被低估，則該證券會(huì)在證券市場線的上方Ⅲ如果某證券的價(jià)格被低估，則該證券會(huì)在證券市場線的下方Ⅳ如果某證券的價(jià)格被高估，則該證券會(huì)在證券市場線的上方Ⅴ證券市場線說明只有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)才是決定期望收益率的因素A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，上市公司披露定期報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的有關(guān)情況，具體包括（）。Ⅰ．前10名可轉(zhuǎn)債持有人的名單和持有量Ⅱ．可轉(zhuǎn)債發(fā)行后累計(jì)轉(zhuǎn)股的情況Ⅲ．贖回和回售情況Ⅳ．可轉(zhuǎn)債募集說明書其他約定條款的履行情況Ⅴ．募集資金存放、使用情況A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財(cái)務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。{圖}A.Ⅰ.ⅡB.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ二、多選題

51、《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》適用于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)和資產(chǎn)的相關(guān)事項(xiàng)，該規(guī)定的例外情形包括()等。Ⅰ.外國投資者通過其在中國設(shè)立的外商投資企業(yè)合并或收購境內(nèi)企業(yè)Ⅱ.外國投資者先在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營該資產(chǎn)Ⅲ.外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營該資產(chǎn)Ⅳ.外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司增資使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)Ⅴ.外國投資者并購境內(nèi)有限責(zé)任公司并將其改制為股份有限公司A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ

52、某上市公司股東大會(huì)于2015年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動(dòng)工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。5月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（）。A.5月5日B.5月15日C.5月16日D.5月31日

53、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價(jià)500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。Ⅰ回購股票時(shí)，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元Ⅱ注銷回購庫存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元Ⅲ注銷完畢回購庫存股時(shí)，“資本公積”科目余額是300萬元Ⅳ注銷完畢回購庫存股時(shí)，“盈余公積”科目余額是200萬元Ⅴ企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行Ⅱ．只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債Ⅲ．股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

56、出現(xiàn)下列()情形的，即使沒有出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)履行重大事件的信息披露義務(wù)的時(shí)點(diǎn)的發(fā)生，上市公司仍應(yīng)當(dāng)履行披露義務(wù)。Ⅰ.某重大事件難以保密Ⅱ.某重大事件已經(jīng)泄露Ⅲ.公司經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化Ⅳ.市場出現(xiàn)有關(guān)某重大事件的傳聞Ⅴ.公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

57、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價(jià)500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會(huì)計(jì)處理正確的有Ⅰ．回購股票時(shí)，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元Ⅱ．注銷回購庫存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元Ⅲ．注銷完畢回購庫存股時(shí)，“資本公積”科目余額是300萬元Ⅳ．注銷完畢回購庫存股時(shí)，“盈余公積”科目余額是200萬元Ⅴ．企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行程序的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末總資產(chǎn)百分之十的股票Ⅱ．股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，中小投資者表決情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)票Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起六個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過一個(gè)月Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)且對本次發(fā)行條件構(gòu)成重大影響的，發(fā)行證券的申請應(yīng)當(dāng)重新經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)Ⅴ．上市公司公開發(fā)行股票且自行銷售的，可以采用競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

59、下列關(guān)于內(nèi)部控制防線的表述中，正確的有（）。Ⅰ．公司質(zhì)控部門為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)Ⅱ．內(nèi)核為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控Ⅲ．風(fēng)險(xiǎn)管理部門為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

60、當(dāng)發(fā)生臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事項(xiàng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時(shí)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行披露。Ⅰ.公司監(jiān)事會(huì)就該重大事項(xiàng)作出決議時(shí)Ⅱ.有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署無附加條件的意向書時(shí)Ⅲ.有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署有附加條件的意向書時(shí)Ⅳ.公司某一高級(jí)管理人員應(yīng)知道該重大事項(xiàng)時(shí)Ⅴ.公司某一監(jiān)事知道該重大事項(xiàng)時(shí)A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司員工對本公司收購應(yīng)適用管理層收購的審議程序Ⅱ．上市公司的董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1／2Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅳ．管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，須經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)1／3以上通過Ⅴ．獨(dú)立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

62、2017年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。Ⅰ．某外國投資機(jī)構(gòu)為有限合伙企業(yè)，其管理的境外資產(chǎn)總額8億美元Ⅱ．某外國法人機(jī)構(gòu)實(shí)有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實(shí)有資產(chǎn)總額4億元Ⅲ．某外國投資機(jī)構(gòu)其境外實(shí)有資產(chǎn)總額0.5億美元，母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額2億美元Ⅳ．境外實(shí)有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅴ．某外國法人機(jī)構(gòu)的母公司在2015年曾受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰A.ⅠB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

63、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露已經(jīng)取得的專利、非專利技術(shù)Ⅱ?qū)嶋H控制人應(yīng)披露至最終的國有控股主體、集體組織、自然人Ⅲ發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)基準(zhǔn)日至招股說明書簽署日之間的相關(guān)財(cái)務(wù)信息Ⅳ發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員報(bào)告期內(nèi)薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重Ⅴ發(fā)行人無需披露員工情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項(xiàng)目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

65、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）。A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，非公開發(fā)行公司債券經(jīng)中國證券也協(xié)會(huì)備案即可C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案D.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人

66、資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的()出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.律師事務(wù)所C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)D.證券公司

67、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．適用簡易程序的，上市公司和主承銷商應(yīng)當(dāng)在召開年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)前向發(fā)行對象提供認(rèn)購邀請書Ⅱ．上市公司向特定對象發(fā)行股票董事會(huì)決議公告后，符合條件的特定對象可以向上市公司和主承銷商提交認(rèn)購意向書Ⅲ．追加認(rèn)購的實(shí)施期限累計(jì)不得超過15個(gè)工作日Ⅳ．主承銷商向發(fā)行對象收取的認(rèn)購保證金不得超過擬認(rèn)購金額的10%Ⅴ．上市公司和承銷商的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其控制或施加重大影響的關(guān)聯(lián)方不得參與競價(jià)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實(shí)際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級(jí)管理人員、核心員工通過專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司股票上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來6個(gè)月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。Ⅰ．警告Ⅱ．公開譴責(zé)Ⅲ．罰款Ⅳ．通報(bào)批評(píng)Ⅴ．行政處分A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、A公司為參與B公司發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方實(shí)現(xiàn)簽訂配售協(xié)議，下列關(guān)于A公司認(rèn)購股票的具體比例說法正確的是（）。Ⅰ．A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票Ⅱ．B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過人民幣4000萬元Ⅲ．B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過人民幣6000萬元Ⅳ．B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過人民幣1億元Ⅴ．B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過人民幣10億元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所應(yīng)當(dāng)公開的事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)和程序等發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則Ⅱ．發(fā)行上市審核問詢及回復(fù)情況Ⅲ．上市委員會(huì)會(huì)議的時(shí)間、參會(huì)委員名單、審議的發(fā)行人名單、審議結(jié)果及現(xiàn)場問詢問題Ⅳ．對股票公開發(fā)行并上市相關(guān)主體采取的自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分Ⅴ．在審企業(yè)名單、企業(yè)基本情況及審核工作進(jìn)度A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

72、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的（）進(jìn)行輔導(dǎo)。Ⅰ．副董事長Ⅱ．副總經(jīng)理Ⅲ．財(cái)務(wù)人員Ⅳ．監(jiān)事Ⅴ．持股5％以上的自然人股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

73、關(guān)于地方政府債券，以下說法不正確的是()。A.一般債券是針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來還本付息C.專項(xiàng)債券可以針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來還本付息E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行

74、下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說法正確的是（）。Ⅰ會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)Ⅱ會(huì)計(jì)估計(jì)變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)Ⅲ企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理Ⅳ重要的會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來適用法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

75、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、律師對公開發(fā)行證券的發(fā)行人明確發(fā)表的總體結(jié)論性意見包括（）。Ⅰ.發(fā)行人的行為是否存在違法違規(guī)Ⅱ.中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告是否真實(shí)Ⅲ.發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件Ⅳ.招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容是否適當(dāng)Ⅴ.發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

77、假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購B上市公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔(dān)保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)

78、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ主承銷商法定代表人Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅳ合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。Ⅰ．高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定Ⅱ．募集資金不超過項(xiàng)目需要總量Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ

80、下列關(guān)于股票增長率模型的說法，正確的有（）。Ⅰ.零增長模型是不變增長模型的一個(gè)特例Ⅱ.假定增長率g=0，股利將永遠(yuǎn)按固定數(shù)量支付Ⅲ.不變增長的假設(shè)比零增長的假設(shè)有較小的應(yīng)用限制，但在許多情況下被認(rèn)為是不現(xiàn)實(shí)的Ⅳ.不變增長模型是多元增長模型的基礎(chǔ)Ⅴ.零增長模型是可變增長模型的一個(gè)特例A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

81、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅲ．設(shè)置回售條款Ⅳ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

82、上市公司公開發(fā)行股票，以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

83、關(guān)于發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，下列說法正確的是（）。Ⅰ．專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的實(shí)際支配主體為發(fā)行人高級(jí)管理人員的，該專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃所獲配的股份不計(jì)入社會(huì)公眾股東持有的股份Ⅱ．參與本次戰(zhàn)略配售的投資者不得參與本次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行與網(wǎng)下發(fā)行Ⅲ．T－2日（T日為網(wǎng)上網(wǎng)下申購日）前，戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)足額繳納認(rèn)購資金及相應(yīng)新股配售經(jīng)紀(jì)傭金Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在招股意向書和初步詢價(jià)公告中披露是否采用戰(zhàn)略配售方式、戰(zhàn)略配售股票數(shù)量上限、戰(zhàn)略投資者選取標(biāo)準(zhǔn)等，并向本所報(bào)備戰(zhàn)略配售方案，包括戰(zhàn)略投資者名稱、承諾認(rèn)購金額或者股票數(shù)量以及限售期安排等情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84、某上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯（）。Ⅰ毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售Ⅱ備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低Ⅲ在建項(xiàng)目未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低Ⅳ因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲(chǔ)備，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

85、下列與以公允價(jià)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。A.其他債權(quán)投資公允價(jià)值的增加B.購買其他債權(quán)投資時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C.其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D.以外幣計(jì)價(jià)的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升

86、某主板上市公司擬申請非公開發(fā)行股票，下列屬于申請必備文件的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅱ．發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ．最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查報(bào)告Ⅴ．本次發(fā)行的股東大會(huì)決議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

87、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元價(jià)格認(rèn)購股票，當(dāng)公司股票市場價(jià)格由25元上升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場價(jià)格由6元上升到10.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為()。A.0.75B.1.2C.2D.3.75

88、甲公司2×15年經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行10億元永續(xù)中票。其發(fā)行合同約定：（1）采用固定利率，當(dāng)期票面利率=當(dāng)期基準(zhǔn)利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經(jīng)提前公告當(dāng)年應(yīng)予發(fā)放的利息可遞延，但付息前12個(gè)月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數(shù)不受限制；（3）自發(fā)行之日起5年后，甲公司有權(quán)決定是否實(shí)施轉(zhuǎn)股；（4）甲公司有權(quán)決定是否贖回，贖回前長期存續(xù)。根據(jù)以上條款，甲公司將該永續(xù)中票確認(rèn)為權(quán)益，其所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。A.相關(guān)性B.可靠性C.可理解性D.實(shí)質(zhì)重于形式

89、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)），下列關(guān)于租賃的說法，正確的有（）。Ⅰ．包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個(gè)月的租賃屬于短期租賃Ⅱ．判斷是否屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮承租人規(guī)模的影響Ⅲ．租賃合同約定，承租人有能力以遠(yuǎn)高于市場水平的租金繼續(xù)租賃到下期間，應(yīng)當(dāng)確定為融資租賃Ⅳ．承租人和出租人與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)的租賃部分，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理Ⅴ．租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

90、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2016年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬元，成本200萬元，截止2016年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2016年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336

91、下列關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后股票未發(fā)行前，變更主承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的處理中，正確的有（）。Ⅰ．更換律師事務(wù)所的，主承銷商應(yīng)對更換后的機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告重新履行核查義務(wù)Ⅱ．更換主承銷商的，應(yīng)重新履行申報(bào)程序，并重新辦理公司申請文件的受理手續(xù)Ⅲ．發(fā)審會(huì)后不允許更換主承銷商Ⅳ．更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，換后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

92、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司》，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（）。Ⅰ．該指引所稱軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的《掛牌公司投資型行業(yè)分類指引》中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司Ⅱ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等Ⅲ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知識(shí)產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識(shí)產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間；知識(shí)產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面價(jià)值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響Ⅳ．公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)、條件Ⅴ．公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）A.增加遞延收益18萬元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元

94、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

95、全國股轉(zhuǎn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)指引，結(jié)合市場定位、發(fā)展現(xiàn)狀和國家產(chǎn)業(yè)政策要求，對掛牌準(zhǔn)入實(shí)行負(fù)面清單管理，下列屬于負(fù)面清單情形的有（）。[法規(guī)已廢止]Ⅰ．非科技創(chuàng)新類公司最近兩年累計(jì)營業(yè)收入低于行業(yè)同期平均水平，但最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于50%Ⅱ．非科技創(chuàng)新類公司最近兩年及一期連續(xù)虧損，但最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于50%Ⅲ．非科技創(chuàng)新類公司最近兩年累計(jì)營業(yè)收入低于行業(yè)同期平均水平Ⅳ．公司最近一年及一期的主營業(yè)務(wù)中存在國家淘汰落后及過剩產(chǎn)能類產(chǎn)業(yè)Ⅴ．科技創(chuàng)新類公司最近兩年及一期營業(yè)收入累計(jì)少于1000萬元，但因新產(chǎn)品研發(fā)或新服務(wù)培育原因而營業(yè)收入少于1000萬元，最近一期末凈資產(chǎn)額為負(fù)數(shù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、關(guān)于初始直接費(fèi)用處理，下列說法中正確的有（）。Ⅰ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值Ⅱ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用Ⅲ承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，通常計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，通常計(jì)入當(dāng)期損益Ⅴ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，金額較大的直接計(jì)入當(dāng)期損益A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

97、深交所上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見時(shí)，公司在報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)報(bào)送下列哪些資料？（）Ⅰ．董事會(huì)對該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的說明Ⅱ．監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)有關(guān)說明的意見Ⅲ．獨(dú)立董事對審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見Ⅳ．負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師的說明A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ

98、上市公司收購活動(dòng)中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起（）年內(nèi)不得收購上市公司，中國證監(jiān)會(huì)不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。A.1B.2C.3D.4

99、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔(dān)保的說法，正確的有（）。Ⅰ上市公司不得無償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ單筆擔(dān)保額超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審批Ⅲ為資產(chǎn)負(fù)債率超過60％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保須經(jīng)股東大會(huì)審批Ⅳ對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批V上市公司可以通過非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款A(yù).Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、下列各項(xiàng)中，屬于長期應(yīng)付款的有()。Ⅰ.長期借款Ⅱ.企業(yè)發(fā)行的一般公司債券Ⅲ.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)Ⅴ.以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》第8條規(guī)定，增強(qiáng)債券擔(dān)保的有效性。重點(diǎn)關(guān)注抵押擔(dān)保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，第三方擔(dān)保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額一半計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的1/3計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。

2、答案：A本題解析：Ⅲ項(xiàng)，行權(quán)日借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”，不涉及將負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益；Ⅳ項(xiàng)，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目；Ⅴ項(xiàng)，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按照當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，借方計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用，貸方計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，不確認(rèn)所有權(quán)權(quán)益。

3、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第38條規(guī)定，北交所認(rèn)為上市公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國證監(jiān)會(huì)作出不予注冊決定的，自決定作出之日起六個(gè)月后，上市公司可以再次提出證券發(fā)行申請。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第42條規(guī)定，上市公司向原股東配售股份的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。Ⅳ項(xiàng)，第43條規(guī)定，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)。Ⅴ項(xiàng)，第44條第1款規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%。

4、答案：C本題解析：前3個(gè)月免租金，則免去的租金為600÷12×3=150（萬元），故3年累計(jì)租金為600×3-150=1650（萬元），2008年應(yīng)計(jì)入的租金費(fèi)用為1650÷3=550（萬元）。

5、答案：D本題解析：Ⅰ項(xiàng)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。Ⅱ項(xiàng)，公允價(jià)值模式計(jì)量的投資|生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，不管賬面價(jià)值與公允價(jià)值誰大，均影響當(dāng)期損益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會(huì)計(jì)處理為：借記“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

6、答案：A本題解析：A項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。BCD三項(xiàng)屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

7、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，上市公司董事會(huì)成員中，獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2；Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第51條第1款，管理層收購不需要監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事發(fā)表意見。

8、答案：B本題解析：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的90％。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。

9、答案：B本題解析：B參見《銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第八條規(guī)定。

10、答案：B本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》第3條規(guī)定，主辦券商應(yīng)對申請掛牌公司進(jìn)行盡職調(diào)查和內(nèi)核。同意推薦的，主辦券商向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司提交推薦報(bào)告及其他有關(guān)文件。ACD三項(xiàng)屬于申請文件，但不需要進(jìn)行披露。

11、答案：B本題解析：【考點(diǎn)】公司債券受托管理人職責(zé)；根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與發(fā)行人以及存放募集資金的銀行訂立監(jiān)管協(xié)議。Ⅱ項(xiàng)，第15條第2款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)將披露的信息刊登在本期債券交易場所的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，同時(shí)將披露的信息或信息摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，供公眾查閱。Ⅲ項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，第19條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，受托管理人為履行受托管理職責(zé)，有權(quán)代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關(guān)登記信息，專項(xiàng)賬戶中募集資金的存儲(chǔ)與劃轉(zhuǎn)情況。

12、答案：A本題解析：滬深交易所公司債券上市規(guī)則對于應(yīng)暫停公司債券上市的情形均引用《證券法》的規(guī)定，《證券法》第六十條規(guī)定：“公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：（一）公司有重大違法行為；（二）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；（三）發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（四）未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；（五）公司最近二年連續(xù)虧損。

13、答案：B本題解析：注意現(xiàn)金股利和股票股利的區(qū)別

14、答案：D本題解析：本題中，D0=0.8，P0=22，g=10%，故R=D1／P0+g=0.8×（1+10%）/22+10%=14%。

15、答案：D本題解析：銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。銷售折讓按折讓后的金額確認(rèn)銷售收入。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司應(yīng)按照銷售折讓后的金額確認(rèn)收入，而現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷售收入=200×（1-3％）=194（萬元）。

16、答案：D本題解析：Ⅱ項(xiàng)，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)減少每股收益的潛在普通股。對于虧損企業(yè)，每股收益是負(fù)數(shù)，所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額。

17、答案：A本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；③投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；④投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；⑤中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

18、答案：A本題解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)。但是，如果企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，在企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行免稅處理的情況下，購買方在企業(yè)合并中取得的被購買方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)維持其原計(jì)稅基礎(chǔ)不變，被購買方原賬面上未確認(rèn)商譽(yù)，計(jì)稅時(shí)也不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零。

19、答案：E本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第12號(hào)》規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購重組審核委員會(huì)予以審核；超過100%的，一并由發(fā)行審核委員會(huì)予以審核。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價(jià)，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價(jià)的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。

20、答案：E本題解析：【考點(diǎn)】債務(wù)重組；債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得，作為營業(yè)外收入，計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)為無形資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資產(chǎn)處置損益。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)重組利得與資產(chǎn)處置損益。因此，乙公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入＝1500－1200＝300（萬元）。

21、答案：C本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)〔2019〕29號(hào)）的規(guī)定，尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的發(fā)行人，應(yīng)充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括但不限于：未來一定期間無法盈利或無法進(jìn)行利潤分配的風(fēng)險(xiǎn)，收入無法按計(jì)劃增長的風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品或服務(wù)無法得到客戶認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)，資金狀況、業(yè)務(wù)拓展、人才引進(jìn)、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定、研發(fā)投入等方面受到限制或影響的風(fēng)險(xiǎn)等。但只有未盈利狀態(tài)持續(xù)存在或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損繼續(xù)擴(kuò)大的，才應(yīng)分析觸發(fā)退市條件的可能性，并充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)都屬于針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損時(shí)在信息披露方面的特別要求。

22、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十八條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方