注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共175題）

注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共7套）（共175題）注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、2016年3月外交人員李某將其自用的一輛進口小汽車銷售給公民王某，取得銷售收入8萬元。李某于2012年3月進口該新型小汽車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為15萬元，并辦理了免稅手續(xù)。已知該型號小汽車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為8．5萬元，該車輛規(guī)定的使用年限為10年。則王某購置該小汽車應當繳納車輛購置稅()萬元。A、0．51B、5．1C、0．9D、9標準答案：C知識點解析：暫無解析2、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅行為的是()。A、銷售行為B、投資行為C、生產(chǎn)行為D、進口使用行為標準答案：D知識點解析：車輛購置稅的征稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為等。3、下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、有軌電車B、摩托車C、三輪農(nóng)用運輸車D、半掛車標準答案：C知識點解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。4、丙企業(yè)2016年3月購進三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價150000元／輛，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元／輛；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價80000元(從原車主取得了完稅證明)。丙企業(yè)當月應納車輛購置稅()元。A、26000B、28000C、30000D、22000標準答案：C知識點解析：由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。丙企業(yè)當月應納車輛購置稅=2×150000×10％=30000(元)。5、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年4月將自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知該小轎車的市場成交價格為23萬元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為22萬元；另進口自用一輛B型小轎車，申報的計稅價格為30元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為35萬元，該企業(yè)無法提供相關憑證。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納的車輛購置稅()萬元。A、5．8B、5．7C、5．2D、5．3標準答案：B知識點解析：納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅依據(jù)價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅價格為國家稅務總局核定的最低計稅價格；納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納的車輛購置稅=22×10％+35×10％=5．7(萬元)。6、某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價200000元／輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為220000元／輛(以上價格均不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為180000元／輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A、400000B、132000C、90000D、110000標準答案：C知識點解析：自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車繳納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。該汽車制造廠應繳納車輛購置稅=180000×5×10％=90000(元)。7、2016年4月，陳某從汽車銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款234000元，另支付購置工具件和零配件價款3000元，車輛裝飾費1300元，銷售公司代收保險費和牌照費1550元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應納車輛購置稅()元。A、20000B、201324C、20500D、203675標準答案：C知識點解析：應納車輛購置稅=(234000+3000+1300+1550)÷1．17×10％=20500(元)。8、A事業(yè)單位從B汽車銷售商購人2輛小轎車自用，支付含增值稅的價款351000元，支付控購部門控購費23400元，B汽車銷售商開展“一條龍”服務，銷售汽車的同時收手續(xù)費、保險費、倉儲保管費、修飾費、運車費等費用共計58500元，并向該單位開具統(tǒng)一發(fā)票。A事業(yè)單位應納車輛購置稅為()。A、35000元B、37000元C、32000元D、30000元標準答案：A知識點解析：(1)支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。(2)銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關費用，應屬經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關部門的費用，企業(yè)已作經(jīng)營性支出列支核算，其收取的各項費用并在同一張發(fā)票上難以劃分的，均應作價外收入計算征稅。A事業(yè)單位應納車輛購置稅=[(351000+58500)÷(1+17％)]×10％=35000(元)。9、B國駐我國某外交官2013年3月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付不含稅價款22萬元、支付保險公司保險費2000元，支付購買工具和備件價款4000元、車輛裝飾費3000元；2016年3月，該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價15萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為18萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是()。A、2013年買轎車時應納車輛購置稅1．54萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅B、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1．58萬元C、2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅1．96萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅0．7萬元D、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅1．54萬元標準答案：B知識點解析：外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補繳車購稅。應補繳車輛購置稅=[22+(4000+3000)／10000÷1．17]×(1—3×10％)×10％=1．58(萬元)。10、2016年3月，張某從國外進口一輛小轎車自用，小轎車的買價為200000元人民幣，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運輸費和保險費共計30000元人民幣，小轎車關稅稅率25％，消費稅稅率12％。張某進口小轎車應繳納的車輛購置稅為()元。A、23000B、20000C、32670．45D、38224．43標準答案：C知識點解析：張某應繳納車輛購置稅：(200000+30000)×(1+25％)／(1一12％)×10％=32670．45(元)。11、某汽車進口貿(mào)易公司2016年3月進口9輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元／輛，當月銷售5輛，取得含稅銷售收入200萬元；3輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務。合同約定的含稅價格為40萬元，該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率30％，消費稅稅率為9％)A、17．14B、20C、12．86D、17．09標準答案：C知識點解析：雖然貿(mào)易公司進口小轎車9輛，但是只對其自用的3輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，不由汽車貿(mào)易公司納稅；出售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車進口貿(mào)易公司應繳納車輛購置稅=3×(30+30×30％)÷(1—9％)×10％=12．86(萬元)。12、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)()，繳納車輛購置稅。A、辦理車輛登記注冊手續(xù)后B、辦理車輛登記注冊手續(xù)前C、辦理車輛交強險手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)時標準答案：B知識點解析：納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。13、納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，申報納稅地點是()。A、車輛登記注冊地B、車輛購置地C、納稅人所在地D、車輛上牌落戶地標準答案：C知識點解析：納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。14、納稅人進口自用應稅車輛，自()起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、成交的當天；60B、報關進口的當天；30C、登記注冊的當天；30D、報關進口的當天；60標準答案：D知識點解析：納稅人進口自用應稅車輛，自報關進之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。15、自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起()內(nèi)申報納稅。A、60日B、90日C、30日D、當日標準答案：A知識點解析：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)16、納稅人發(fā)生的下列情形中，應依據(jù)國家稅務總局核定的最低計稅價格計算繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照國家稅務總局核定的最低計稅價格征收車輛購置稅。17、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項E：車輛購置稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負。18、下列征收的稅種中，具有特定目的的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：城市維護建設稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。19、下列屬于車輛購置稅的應稅行為的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項不繳納車輛購置稅。20、我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指()。標準答案：A,B知識點解析：我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指應稅車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內(nèi)。21、汽車經(jīng)銷商銷售應稅車輛收取的下列稅費中，應并入購買方應稅車輛銷售額征收車輛購置稅的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：購買自用小汽車的車輛購置稅計稅價格是由銷貨方銷售應稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費用組成的。選項ABCE屬于收取的價外費用，應并入銷售額中計征車輛購置稅?？刭徺M不并入銷售額中計征車輛購置稅。22、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：進口自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅，選項AB是需要計入關稅完稅價格中的；車輛購置稅的計稅價格中不含增值稅。23、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：選項A：納稅人購買自用的應稅車輛按不含增值稅的計稅價格征收車輛購置稅；選項B：進口自用小汽車以組成計稅價格為計稅依據(jù)計稅，組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。24、甲市稅務機關在對車輛進行普查時，發(fā)現(xiàn)李某有一輛掛乙市臨時牌照的小轎車(未按規(guī)定繳稅，且不能向甲市稅務機關提供購車發(fā)票和有關購車證明資料)，臨時牌照已經(jīng)超過限定日期30天。已知：國家稅務總局核定的同類型小轎車的最低計稅價格為12萬元，李某回到乙市向乙市稅務機關提供購車發(fā)票上注明不含稅金額為16萬元，則下列關于上述業(yè)務車輛購置稅的表述中正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：納稅人未按規(guī)定繳稅的，不能提供購車發(fā)票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關應按同類型應稅車輛的最低計稅價格征稅，如果納稅人回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費用之和高于核定的最低計稅價格，落籍地主管稅務機關還應對其差額計算補稅。所以甲市稅務機關應征收李某車輛購置稅=12×10％=1．2(萬元)；乙市稅務機關應對李某補征車輛購置稅=16×10％一1．2=0．4(萬元)。注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某醫(yī)院于2012年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2015年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅()元。A、11200．41B、9800C、14000D、9572．65標準答案：B知識點解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10％。該醫(yī)院應納車輛購置稅=140000×(1-3×10％)×10％=9800(元)2、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的是()。A、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起10天內(nèi)申報納稅B、納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用C、車輛購置稅的購買之日是指納稅人真正辦理車輛登記之日D、摩托車牌照，在縣(市)公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣(市)公安車管部門所在地，其納稅地點在當?shù)乜h(市)稅務機關標準答案：D知識點解析：車輛購置稅征收管理規(guī)定，納稅人購買自用應稅車輛的。應當自購買之口起60日內(nèi)申報納稅。納稅人購買自用的應稅車輛，其汁稅價格不含支付的增值稅稅款：車輛購置稅的買之日是指納稅人購車發(fā)票上注明的銷售日期。3、某汽車制造企業(yè)2014年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元／輛(不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元／輛。該汽車制造企業(yè)應納車輛購置稅()元。A、45000B、54000C、252000D、306000標準答案：B知識點解析：對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車制造企業(yè)．所以，這兩項業(yè)務汽車制造企業(yè)不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車制造企業(yè)所有，能取得購置價格，則按購置價格計稅。繳納車購稅=3×180000×10％=54000(元)4、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為280000元，下列說法正確的是()。A、該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅B、底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據(jù)的80％C、該公司應補繳車輛購置稅19600元D、該公司應補繳車輛購置稅28000元標準答案：C知識點解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據(jù)的70％。補繳車輛購置稅=280000×70％×10％=19600(元)5、某貿(mào)易公司2015年1月接受某汽車公司捐贈小汽車6輛，同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元／輛，汽車公司的小汽車賬面成本為90000元／輛，成本利潤率為8％。該貿(mào)易公司應納車輛購置稅為()元。A、58320B、77760C、54000D、72000標準答案：D知識點解析：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認，不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。應納車輛購置稅=120000×6×10％=72000(元)6、回國服務留學人員趙某于2013年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2015年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅()元。A、11794.87B、14400．00C、18000．00D、20153．85標準答案：B知識點解析：宋某應納車輛購置稅=180000×(1-2×10％)×10％=14400(元)7、2015年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。陳某應納車輛購置稅()元。A、17948．72B、18119．66C、18333．33D、21450標準答案：C知識點解析：車輛購置稅的計稅價格是由銷售方銷售應稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費用組成的。南于納稅人購買自用應稅車輛是按不含增值稅的計稅價格征收車輛購置稅的，因此，當納稅人購車發(fā)票的價格未扣除增值稅稅款，或者因為不得開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(或開具其他普通發(fā)票)而發(fā)生價款與增值稅稅款合并收取的，在確定車輛購置稅計稅依據(jù)時，應將其換算為不含增值稅的銷售價格。陳某應納車輛購置稅=(210000+2000+2500)÷(1+17％)×10％=18333．33(元)8、甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅()元。A、6000B、6500C、12000D、24000標準答案：C知識點解析：購買已經(jīng)使用過的小轎車不繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應納車輛購置稅=120000×10％=12000(元)9、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2015年3月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅計稅價格為184000元，海關征收關稅36800元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別繳納進口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應納車輛購置稅()元。A、18400B、36800C、24000D、40000標準答案：C知識點解析：納稅人進口自用的應稅乍輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，公式為：計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。應納車輛購置稅=(184000+36800+19200)×10％=24000(元)10、下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是()。A、外國駐華使館及其外交人員的自用車輛B、回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛進口小汽車C、長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車D、三輪農(nóng)用運輸車標準答案：B知識點解析：回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛自用國產(chǎn)(而非進口)小汽車免征車輛購置稅。11、下列關于車輛購置稅的說法中．正確的是()。A、納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅B、購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應當?shù)蕉悇諜C關重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)C、納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D、納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內(nèi)申報納稅標準答案：B知識點解析：車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛登記注冊地(即上牌照落戶地)或居住地；納稅人購置自用和進口自用的應稅車輛，自購買和進口之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)12、單位或個人購置下列車輛應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。13、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有()。標準答案：A，B，E知識點解析：選項A，車輛購置稅的納稅義務人包含外國公民、外商投資企業(yè)和外閏企業(yè)；選項B，購置車輛支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于價外費用，不應并人計稅價格計稅；選項E，進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行使8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。14、下列關于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有()。標準答案：B，C，D，E知識點解析：選項A，對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之口起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10％，超過10年的，計稅依據(jù)為零。15、車輛購置稅的車輛合格證明是指下述的()。標準答案：A，C知識點解析：車輛購置稅的車輛合格證明是指：(1)國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明；(2)進口車輛，提供《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關監(jiān)管車輛進(出)境領(銷)牌照通知書》、《沒收走私汽車、摩托車證明書》。16、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有()。標準答案：C，E知識點解析：選項A，進口自用的應稅小汽乍的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，也包括消費稅，但不包括增值稅；選項B，汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務，不應并人計稅價格計征車輛購置稅；選項D，購買汽車支付的車輛裝飾費，應作為價外費用并人計稅價格中。17、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標準答案：B，C，D，E知識點解析：選項A，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，納稅人須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％作為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅。18、以下關于車輛購置稅的表述，正確的有()。標準答案：A，B，C，E知識點解析：車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務院決定并發(fā)布。19、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，有下列()情形的，納稅人應到車購辦申請退稅。標準答案：B，E知識點解析：只有選項B、E符合申請退稅的情況。20、納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應同時提供()。標準答案：A，B，D知識點解析：納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，同時還要提供車主身份證明、車輛價格證明和車輛合格證明。21、納稅人在申請辦理退稅手續(xù)時，應如實填寫《車輛購置稅退稅申請表》，同時提供的資料有()。標準答案：B，C，D，E知識點解析：納稅人在車購辦申請辦理退稅手續(xù)時，應如實填寫《車輛購置稅退稅申請表》，同時提供以下資料：(1)生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車的發(fā)票。(2)完稅證明正本和副本；公安機關車輛管理機構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)北京紅橋運輸公司2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)從某汽車貿(mào)易公司購進2輛出廠日期為2011年2月的國產(chǎn)車輛作為固定資產(chǎn)自用，2011年2月的不含稅市場價為8萬元／輛；現(xiàn)在的新車市場價為不含稅6．8萬元／輛，紅橋運輸公司按每輛不含稅5萬元和貿(mào)易公司結(jié)算了購車款，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；(2)通過拍賣市場購買一輛小汽車，取得發(fā)票載明的價稅合計款245700元，備用件價款3627元，貨款已付，該車為未上牌車輛，國家稅務總局核定同類型應稅車輛的最低計稅價格為35萬元；(3)組織職工參加某省戲曲大賽，獲得團體冠軍獎取得小汽車1輛，該單位決定自用，該大賽組委會提供的價格為8．41萬元，國家稅務總局規(guī)定同類型應稅車輛的最低計稅價格為100000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：22、該公司第(1)筆業(yè)務的車輛購置稅的計稅價格為()萬元。A、16B、10C、13．6D、國家稅務總局核定的同類最低計稅價標準答案：B知識點解析：暫無解析23、該公司第(1)筆業(yè)務應納車輛購置稅稅額為()元。A、16000B、8000C、10000D、7000標準答案：C知識點解析：暫無解析24、該公司第(2)筆業(yè)務應納車輛購置稅稅額為()元。A、21000B、21310C、21510D、35000標準答案：D知識點解析：暫無解析25、該公司第(3)筆業(yè)務應納車輛購置稅稅額為()元。A、9000B、10000C、8000D、8640標準答案：B知識點解析：(1)稅法規(guī)定，購買庫存超過3年的車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格，不按國家稅務總局核定的最低價處理。第(1)筆業(yè)務車輛購置稅的計稅價格=5×2=10(萬元)(2)第(1)筆業(yè)務應納車輛購置稅=5×2×10％=1(萬元)=10000(元)(3)拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應稅車輛，購置價格低于最低計稅價格的，應按同類型車輛的最低計稅價格征收車輛購置稅。該公司第(2)筆業(yè)務應納車輛購置稅=350000×10％=35000(元)(4)稅法規(guī)定，納稅人以其他方式取得并自用應稅車輛的，凡不能取得該型號車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。應納車輛購置稅=100000×10％=10000(元)注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、下列車輛，不需要按規(guī)定繳納車輛購置稅的是()。A、企業(yè)通過走私方式取得并自用的小汽車B、受贈人接受使用的免稅車輛C、境內(nèi)個人購置自用的三輪摩托車D、長期來華定居專家進口的一輛自用小汽車標準答案：D知識點解析：長期來華定居專家進口的一輛自用小汽車免征車輛購置稅。2、(2013年)某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元／輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關稅稅率為25％，消費稅稅率12％)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04標準答案：C知識點解析：進口銷售、待售的不繳納車輛購置稅，進口自用的需要征收車輛購置稅。該4S店應納車輛購置稅=40×(1+25％)÷(1-12％)×10％=5．68(萬元)3、(2012年)王某2011年2月購買一輛1．4排量的小汽車自用．支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應納車輛購置稅()元。A、4628．2lB、8529．91C、8914．53D、9256．41標準答案：D知識點解析：配件費、改裝費屬于價外費用，要作為車輛購置稅的計稅依據(jù)。代收的保險費，凡使用受托方票據(jù)收取的款項．應視為價外費用征收車輛購置稅。應納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷1．17×10％=9256．41(元)4、(2011年)2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。A、6239．32B、6837．61C、7300．00D、8000．00標準答案：C知識點解析：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價格：80000÷1．17=68376．07(元)。納稅人以各種獎勵方式取得并自用的應稅車輛，其價格低于最低計稅價格的，應按國家稅務總局確定的最低計稅價格核定計稅。王某應納車輛購置稅=73000×10％=7300(元)5、下列關于車輛購置稅的計稅依據(jù)的陳述，錯誤的是()。A、對于國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格B、進口舊車凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格C、對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，申報當日的日期視同初次辦理納稅申報日期D、底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％標準答案：C知識點解析：對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，其提供的《機動車行駛證》上標注的車輛登記日期視同初次辦理納稅申報日期。主管稅務機關據(jù)此確定車輛使用年限和計稅依據(jù)。6、楊某2014年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1．6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅()元。A、4957．26B、9914．53C、10341．88D、11600．00標準答案：B知識點解析：購買車輛同時支付的配件費、改裝費應并人車輛價款一并征收車輛購置稅；受托代收保險費，開具委托方(即保險公司)的票據(jù)，不計征車輛購置稅。楊某應納車輛購置稅-(110000+4000+2000)÷(1+17％)×10％-9914．53(元)7、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A、76000B、94200C、102000D、208200標準答案：B知識點解析：自用的車輛才屬于車輛購置稅的征稅范圍，對外抵債的6輛不需要繳納車輛購置稅。底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。應納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)8、(2012年)下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B、納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅C、已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D、參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅標準答案：C知識點解析：選項A，外國公民在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項B，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅；選項D，以獲獎方式取得并自用的汽車，也要繳納車輛購置稅。9、(2011年)下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))B、購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)標準答案：A知識點解析：選項B，購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用，不需要繳納車輛購置稅；選項C，車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛登記注冊地；選項D，免稅車輛需要按照規(guī)定辦理車輛購置稅申報手續(xù)。10、依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免車輛購置稅的是()。A、事業(yè)單位購買自用的小汽車B、有突出貢獻的專家購買自用的小汽車C、出國留學人員購買自用的小汽車D、城市公交企業(yè)2013年購置的公共汽電車輛標準答案：D知識點解析：本題只有選項D符合法定減免稅情況，經(jīng)國務院批準，自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。11、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向()的主管稅務機關申報納稅。A、車輛登記注冊地B、車輛銷售方所在地C、購車地D、納稅人所在地標準答案：A知識點解析：納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。12、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列關于車輛購置稅的表述中，不正確的是()。A、價外征收，轉(zhuǎn)嫁稅負B、征收范圍單一C、征收環(huán)節(jié)單一D、征稅具有特定目的標準答案：A知識點解析：選項A，車輛購置稅價外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負。13、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于車輛購置稅應稅行為的是()。A、抵債方式取得并使用應稅車輛B、獲獎使用行為C、購買使用走私車輛的行為D、饋贈車輛的行為標準答案：D知識點解析：饋贈車輛的行為，饋贈人在發(fā)生財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購置稅納稅義務人。14、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，計稅依據(jù)為零C、對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格D、納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的．按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額標準答案：C知識點解析：選項A，納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，又無正當理由的，按最低計稅價格計稅；選項B，免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格計稅；選項D，納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。15、某事業(yè)單位2015年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應納車輛購置稅()元。A、11189．74B、26184C、22379．49D、20085．47標準答案：C知識點解析：應納車輛購置稅=(235000+2340+24500)÷(1+17％)×10％=22379．49(元)二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、(2010年)下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()。標準答案：B，C，D，E知識點解析：車輛購置稅的應稅行為是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。銷售應稅車輛的行為不屬于征稅范圍。17、(2013年)購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A，C知識點解析：選項B，救護車屬于設有固定裝置的非運輸車輛，免稅；選項D，國際組織駐華機構(gòu)自用車輛，免稅；選項E，自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛，免征車輛購置稅。18、(2012年)根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：三輪農(nóng)用運輸車和設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。19、(2011年)下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：電動自行車不屬于車輛購置稅征稅范圍。注意選項D，三輪農(nóng)用運輸車雖然免稅，但屬于車輛購置稅的征稅范圍。20、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。車輛購置稅的應稅行為包括：購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為、其他使用行為，所以應稅車輛的饋贈人、銷售者均不是車輛購置稅的納稅義務人。21、(2010年)下列車輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A，B，E知識點解析：對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10％；超過10年的，計稅價格為0。進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。22、(2011年)下列車輛，免征車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，D，E知識點解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1．6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。23、(2013年)根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有()。標準答案：A，E知識點解析：已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應按《車輛購置稅征收管理辦法》規(guī)定重新辦理納稅申報：(1)底盤發(fā)生更換的；(2)免稅條件消失的。24、(2012年)納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。標準答案：D，E知識點解析：納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機關車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機關車輛管理機構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。25、下列關于車輛購置稅的說法，正確的有()。標準答案：B，C，D，E知識點解析：選項A，車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、2016年3月外交人員李某將其自用的一輛進口小汽車銷售給公民王某，取得銷售收入8萬元。李某于2012年3月進口該新型小汽車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為15萬元，并辦理了免稅手續(xù)。已知該型號小汽車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為8．5萬元，該車輛規(guī)定的使用年限為10年。則王某購置該小汽車應當繳納車輛購置稅()萬元。A、0．51B、5．1C、0．9D、9標準答案：C知識點解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格按每滿1年扣減10％。所以免稅條件消失的車輛計稅價格=15×(1-4×10％)=9(萬元)，王某購置該小汽車應繳納車輛購置稅=9×10％=0．9(萬元)。2、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅行為的是()。A、銷售行為B、投資行為C、生產(chǎn)行為D、進口使用行為標準答案：D知識點解析：車輛購置稅的征稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為等。3、下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、有軌電車B、摩托車C、三輪農(nóng)用運輸車D、半掛車標準答案：C知識點解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。4、丙企業(yè)2016年3月購進三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價150000元／輛，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元／輛；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價80000元(從原車主取得了完稅證明)。丙企業(yè)當月應納車輛購置稅()元。A、26000B、28000C、30000D、22000標準答案：C知識點解析：由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。丙企業(yè)當月應納車輛購置稅=2×150000×10％=30000(元)。5、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年4月將自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知該小轎車的市場成交價格為23萬元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為22萬元；另進口自用一輛B型小轎車，申報的計稅價格為30萬元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為35萬元，該企業(yè)無法提供相關憑證。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納的車輛購置稅()萬元。A、5．8B、5．7C、5．2D、5．3標準答案：B知識點解析：納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅依據(jù)價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅價格為國家稅務總局核定的最低計稅價格；納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納的車輛購置稅=22×10％+35×10％=5．7(萬元)。6、某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價200000元／輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為220000元／輛(以上價格均不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為180000元／輛。該汽車制造應納車輛購置稅()元。A、400000B、132000C、90000D、110000標準答案：C知識點解析：自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車繳納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。該汽車制造廠應繳納車輛購置稅=180000×5×10％=90000(元)。7、2016年4月，陳某從汽車銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款234000元，另支付購置工具件和零配件價款3000元，車輛裝飾費1300元，銷售公司代收保險費和牌照費1550元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應納車輛購置稅()元。A、20000B、201324C、20500D、203675標準答案：C知識點解析：應納車輛購置稅=(234000+3000+1300+1550)÷1．17×10％=20500(元)8、A事業(yè)單位從B汽車銷售商(增值稅一般納稅人)購入2輛小轎車自用，支付含增值稅的價款351000元，支付控購部門控購費23400元，B汽車銷售商開展“一條龍”服務，銷售汽車的同時收手續(xù)費、保險費、倉儲保管費、修飾費、運車費等費用共計58500元，并向該單位開具統(tǒng)一發(fā)票。A事業(yè)單位應納車輛購置稅為()。A、35000元B、37000元C、32000元D、30000元標準答案：A知識點解析：(1)支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。(2)銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關費用，應屬經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關部門的費用，企業(yè)已作經(jīng)營性支出列支核算，其收取的各項費用并在同一張發(fā)票上難以劃分的，均應作價外收入計算征稅。A事業(yè)單位應納車輛購置稅=[(351000+58500)÷(1+17％)]×10％=35000(元)。9、B國駐我國某外交官2013年3月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付不含稅價款22萬元、支付保險公司保險費2000元，支付購買工具和備件價款4000元、車輛裝飾費3000元；2016年3月，該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價15萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為18萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是()。A、2013年購買轎車時應納車輛購置稅1．54萬元，2016．年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅B、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1．58萬元C、2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅1．96萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅0．7萬元D、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅1．54萬元標準答案：B知識點解析：外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補繳車購稅。應補繳車輛購置稅=[22+(4000+3000)／10000÷1．17]×(1-3×10％)×10％=1．58(萬元)。10、2016年3月，張某從國外進口一輛小轎車自用，小轎車的買價為200000元人民幣，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運輸費和保險費共計30000元人民幣，小轎車關稅稅率25％，消費稅稅率12％。張某進口小轎車應繳納的車輛購置稅為()元。A、23000B、20000C、32670．45D、38224．43標準答案：C知識點解析：張某應繳納車輛購置稅=(200000+30000)×(1+25％)／(1-12％)×10％=32670．45(元)11、某汽車進口貿(mào)易公司2016年3月進H9輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元／輛，當月銷售5輛，取得含稅銷售收入200萬元；3輛公司自用，1輛用于抵償債務。合同約定的含稅價格為40萬元，該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率30％，消費稅稅率為9％)A、17．14B、20C、12．86D、17．09標準答案：C知識點解析：雖然貿(mào)易公司進口小轎車9輛，但是只對其自用的3輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，不由汽車貿(mào)易公司納稅；出售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車進口貿(mào)易公司應繳納車輛購置稅=3×(30+30×30％)÷(1-9％)×10％=12．86(萬元)。12、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)()，繳納車輛購置稅。A、辦理車輛登記注冊手續(xù)后B、辦理車輛登記注冊手續(xù)前C、辦理車輛交強險手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)時標準答案：B知識點解析：納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。13、納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，申報納稅地點是()。A、車輛登記注冊地B、車輛購置地C、納稅人所在地D、車輛上牌落戶地標準答案：C知識點解析：納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。14、納稅人進口自用應稅車輛，自()起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、成交的當天；60B、報關進口的當天；30C、登記注冊的當天；30D、報關進口的當天；60標準答案：D知識點解析：納稅人進口自用應稅車輛，自報關進之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。15、自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起()內(nèi)申報納稅。A、60日B、90日C、30日D、當日標準答案：A知識點解析：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)16、納稅人發(fā)生的下列情形中，應依據(jù)國家稅務總局核定的最低計稅價格計算繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，D，E知識點解析：納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照國家稅務總局核定的最低計稅價格征收車輛購置稅。17、根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應并入車輛購置稅計稅依據(jù)中計算繳納車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：選項D：購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。選項E：增值稅稅款不屬于價外費用，不需要并入計稅銷售額中計稅。18、計算繳納車輛購置稅時，不應并入計稅依據(jù)中的有()標準答案：A，B，C，D，E知識點解析：暫無解析19、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：選項E：車輛購置稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負。20、下列征收的稅種中，具有特定目的的有()。標準答案：B，D，E知識點解析：城市維護建設稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。21、下列屬于車輛購置稅的應稅行為的有()。標準答案：A，C，D，E知識點解析：取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項不繳納車輛購置稅。22、我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指()。標準答案：A，B知識點解析：我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指應稅車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內(nèi)。23、汽車經(jīng)銷商銷售應稅車輛收取的下列稅費中，應并入購買方應稅車輛銷售額征收車輛購置稅的有()。標準答案：A，B，C，E知識點解析：購買自用小汽車的車輛購置稅計稅價格是由銷貨方銷售應稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費用組成的。選項ABCE屬于收取的價外費用，應并入銷售額中計征車輛購置稅。控購費不并入銷售額中計征車輛購置稅。24、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A，B，D，E知識點解析：進口自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅，選項AB是需要計入關稅完稅價格中的；車輛購置稅的計稅價格中不含增值稅。25、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的有()。標準答案：A，B知識點解析：選項A：納稅人購買自用的應稅車輛按不含增值稅的計稅價格征收車輛購置稅；選項B：進口自用小汽車以組成計稅價格為計稅依據(jù)計稅，組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。26、甲市稅務機關在對車輛進行普查時，發(fā)現(xiàn)李某有一輛掛乙市臨時牌照的小轎車(未按規(guī)定繳稅，且不能向甲市稅務機關提供購車發(fā)票和有關購車證明資料)，臨時牌照已經(jīng)超過限定日期30天。已知：國家稅務總局核定的同類型小轎車的最低計稅價格為12萬元，李某回到乙市向乙市稅務機關提供購車發(fā)票上注明不含稅金額為16萬元，則下列關于上述業(yè)務車輛購置稅的表述中正確的有()。標準答案：A，D知識點解析：納稅人未按規(guī)定繳稅的，不能提供購車發(fā)票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關應按同類型應稅車輛的最低計稅價格征稅，如果納稅人回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費用之和高于核定的最低計稅價格，落籍地主管稅務機關還應對其差額計算補稅。所以甲市稅務機關應征收李某車輛購置稅=12×10％=1．2(萬元)；乙市稅務機關應對李某補征車輛購置稅=16×10％-1．2=0．4(萬元)。27、下列關于車輛購置稅的申報與繳納，說法正確的有()。標準答案：B，C，E知識點解析：選項A：底盤發(fā)生更換的車輛，納稅人必須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％作為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅；選項D：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起60天內(nèi)申報納稅。28、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅；選項E：購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應當?shù)蕉悇諜C關重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。29、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。同類型車輛是指()的車輛。標準答案：A，B，C，D知識點解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。同類型車輛是指同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似的車輛。30、某外資汽車經(jīng)銷商進口小汽車用于銷售，該進口業(yè)務涉及的稅費包括()。標準答案：A，D，E知識點解析：選項B：進口小汽車用于銷售不屬于車輛購置稅征稅范圍；選項C：海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅和教育費附加。31、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅地點的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或者落戶地。32、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列屬于車輛購置稅的稅款繳納方法的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：車輛購置稅的稅款繳納方法主要有：自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。(2013年)A、納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C、對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格D、納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額標準答案：C知識點解析：選項A：納稅人購買自用的應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅；選項B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計稅依據(jù)為免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格，不能視同滿1年扣減10％；選項D：納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納車輛購置稅。2、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。(2015年回憶版)A、防汛部專用指揮車B、外國駐華使館自用車輛C、部隊特種車改裝成后勤車D、森林消防專用指揮車標準答案：C知識點解析：選項ABD：均免征車輛購置稅。3、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。(2012年考題改編)A、外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B、納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅C、對已使用未完稅的車輛，應按規(guī)定計算繳納車輛購置稅D、參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅標準答案：C知識點解析：選項A：外國公民(除外交人員)在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項B：免征車輛購置稅的農(nóng)用運輸車是三輪農(nóng)用運輸車；選項D：以獲獎方式取得并自用的汽車需要繳納車輛購置稅。4、2015年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15．6萬元／輛，當月銷售5輛，不含稅售價為18萬元／輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬元／輛，該4S店當月應納車輛購置稅()萬元。(2015年回憶版)A、1．56B、1．90C、1．30D、1．80標準答案：A知識點解析：應納的車輛購置稅=15．6×10％=1．56(萬元)。5、張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收的保險費0．6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0．5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。(2014年)A、2．05B、2．22C、2．26D、2．31標準答案：D知識點解析：張某應繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17％)×10％=2．31(萬元)。6、楊某20l2年12月從當?shù)匾患?s店購買一輛1．8排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅()元。(2013年)A、4957．26B、9914．53C、10341．88D、11600．00標準答案：B知識點解析：楊某應納車輛購置稅=(110000+4000+2000)／(1+17％)×10％=9914．53(元)。7、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元／輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關稅稅率為25％，消費稅稅率12％)(2013年)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04標準答案：C知識點解析：該4S店應納車輛購置稅=40×(1+25％)／(1—12％)×10％=5．68(萬元)。8、王某2011年2月購買一輛1．8排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應納車輛購置稅()元。(2012年)A、4628．21B、8529．91C、8914．53D、9256．41標準答案：D知識點解析：購買自用應稅車輛的車輛購置稅的計稅依據(jù)除應包括車輛購置價款外，還應包括購車時支付的配件費、改裝費等價外費用，不包括增值稅稅款；由于代收的保險費使用了受托方票據(jù)收取，也應視為價外費用征收車輛購置稅。應納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷1．17×10％=9256．41(元)。9、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。(2012年)A、76000B、94200C、102000D、208200標準答案：B知識點解析：自產(chǎn)自用的應稅車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛不需要由該汽車制造廠繳納車輛購置稅；底盤(車架)發(fā)生更換的車輛需要繳納車輛購置稅，其計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。應納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。10、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。(2011年)A、6239．32B、6837．61C、7300．00D、8000．00標準答案：C知識點解析：王某應納車輛購置稅=73000×10％=7300(元)11、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。(2014年)A、10B、15C、30D、60標準答案：D知識點解析：納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。12、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。(2011年)A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))B、購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)標準答案：A知識點解析：車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一；納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；免稅車輛需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)。二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)13、下列關于車輛購置稅的申報與繳納，說法正確的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A：底盤發(fā)生更換的車輛，納稅人必須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％作為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅；選項D：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起60天內(nèi)申報納稅。14、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅；選項E：購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應當?shù)蕉悇諜C關重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。15、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。同類型車輛是指()的車輛。標準答案：A,B,C,D知識點解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。同類型車輛是指同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似的車輛。16、某外資汽車經(jīng)銷商進口小汽車用于銷售，該進口業(yè)務涉及的稅費包括()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項B：進口小汽車用于銷售不屬于車輛購置稅征稅范圍；選項c：海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅和教育費附加。17、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅地點的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或者落戶地。18、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列屬于車輛購置稅的稅款繳納方法的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：車輛購置稅的稅款繳納方法主要有：自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。19、下列情形中應繳納車輛購置稅的有()。(2014年考題改編)標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：不屬于自用行為，不征收車輛購置稅。20、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有()。(2012年考題改編)標準答案：A,D知識點解析：選項C三輪農(nóng)用運輸車和選項E設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。選項B不屬于車輛購置稅的征稅范圍。21、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。(2011年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：應稅車輛：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。22、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的，是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。(2014年)標準答案：B,E知識點解析：車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的，是指納稅人申報的車輛計稅價格低于出廠價格和進口自用車輛的計稅價格。23、關于車輛購置稅申報和繳納的說法，正確的有()。(2015年回憶版)標準答案：B,D,E知識點解析：選項A：車輛購置稅一次性課征；選項c：只有申請免稅時需要提供彩色照片。24、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有()。(2013年)標準答案：A,E知識點解析：已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：(1)底盤發(fā)生更換的；(2)免稅條件消失的。25、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。(2012年)標準答案：D,E知識點解析：納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機關車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機關車輛管理機構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。注冊稅務師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收的保險費0．6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0．5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。A、2．05B、2．22C、2．26D、2．31標準答案：D知識點解析：這是一道車輛購置稅的經(jīng)典考題，考核購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)和稅額的計算。車輛購置稅的計稅依據(jù)包括購車時支付的改裝費、裝飾費等價外費用；由于代收的保險費使用了保險公司的票據(jù)收取，不應視為價外費用征收車輛購置稅。加油卡并非向購買方收取的價款和價外費用，不需要計入車購稅計稅依據(jù)。題目中未強調(diào)車輛排量，不考慮減征稅率的優(yōu)惠政策。張某應繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17％)×10％=2．31(萬元)。2、某汽車貿(mào)易公司2006年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元／輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率為28％，消費稅稅率為9％)A、7．03B、5．00C、7．50D、10．55標準答案：A知識點解析：雖然貿(mào)易公司進口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛計征車輛購置稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，汽車貿(mào)易公司不納稅；已售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應繳納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1-9％)×10％=7．03(萬元)。3、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，上述業(yè)務的A型汽車作價為180000元／輛，國家稅務總局核定的最低計稅價格為190000元／輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A、76000B、94．200C、102000D、208200標準答案：B知識點解析：自產(chǎn)自用的車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛汽車由接受并自用的一方繳納車輛購置稅。底盤發(fā)生更換的車輛需要再次繳納車購稅，其計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％。該汽車制造廠應納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。4、某單位于2013年1月購買了一輛設有固定裝置的非運輸車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，購置發(fā)票注明不合增值稅金額為235800元。2015年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運輸用途，并于1月10日辦理了相關手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。該單位應納車輛購置稅