注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共175題）

注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共7套）（共175題）注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、2016年3月外交人員李某將其自用的一輛進(jìn)口小汽車銷售給公民王某，取得銷售收入8萬元。李某于2012年3月進(jìn)口該新型小汽車，初次辦理納稅申報時確定的計(jì)稅價格為15萬元，并辦理了免稅手續(xù)。已知該型號小汽車最新核定的同類型新車的最低計(jì)稅價格為8．5萬元，該車輛規(guī)定的使用年限為10年。則王某購置該小汽車應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅()萬元。A、0．51B、5．1C、0．9D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析2、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅行為的是()。A、銷售行為B、投資行為C、生產(chǎn)行為D、進(jìn)口使用行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的征稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為等。3、下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、有軌電車B、摩托車C、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D、半掛車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅。4、丙企業(yè)2016年3月購進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價150000元／輛，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為120000元／輛；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價80000元(從原車主取得了完稅證明)。丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()元。A、26000B、28000C、30000D、22000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅=2×150000×10％=30000(元)。5、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年4月將自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知該小轎車的市場成交價格為23萬元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為22萬元；另進(jìn)口自用一輛B型小轎車，申報的計(jì)稅價格為30元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為35萬元，該企業(yè)無法提供相關(guān)憑證。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購置稅()萬元。A、5．8B、5．7C、5．2D、5．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅依據(jù)價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，計(jì)稅價格為國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格；納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價格核定。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購置稅=22×10％+35×10％=5．7(萬元)。6、某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價200000元／輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為220000元／輛(以上價格均不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價格為180000元／輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A、400000B、132000C、90000D、110000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車?yán)U納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價格核定。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅=180000×5×10％=90000(元)。7、2016年4月，陳某從汽車銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款234000元，另支付購置工具件和零配件價款3000元，車輛裝飾費(fèi)1300元，銷售公司代收保險費(fèi)和牌照費(fèi)1550元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、20000B、201324C、20500D、203675標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納車輛購置稅=(234000+3000+1300+1550)÷1．17×10％=20500(元)。8、A事業(yè)單位從B汽車銷售商購人2輛小轎車自用，支付含增值稅的價款351000元，支付控購部門控購費(fèi)23400元，B汽車銷售商開展“一條龍”服務(wù)，銷售汽車的同時收手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、倉儲保管費(fèi)、修飾費(fèi)、運(yùn)車費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)58500元，并向該單位開具統(tǒng)一發(fā)票。A事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅為()。A、35000元B、37000元C、32000元D、30000元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價格計(jì)稅。(2)銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)屬經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關(guān)部門的費(fèi)用，企業(yè)已作經(jīng)營性支出列支核算，其收取的各項(xiàng)費(fèi)用并在同一張發(fā)票上難以劃分的，均應(yīng)作價外收入計(jì)算征稅。A事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅=[(351000+58500)÷(1+17％)]×10％=35000(元)。9、B國駐我國某外交官2013年3月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付不含稅價款22萬元、支付保險公司保險費(fèi)2000元，支付購買工具和備件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)3000元；2016年3月，該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價15萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格為18萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。A、2013年買轎車時應(yīng)納車輛購置稅1．54萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅B、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1．58萬元C、2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1．96萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅0．7萬元D、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1．54萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車購稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅=[22+(4000+3000)／10000÷1．17]×(1—3×10％)×10％=1．58(萬元)。10、2016年3月，張某從國外進(jìn)口一輛小轎車自用，小轎車的買價為200000元人民幣，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)30000元人民幣，小轎車關(guān)稅稅率25％，消費(fèi)稅稅率12％。張某進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A、23000B、20000C、32670．45D、38224．43標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：張某應(yīng)繳納車輛購置稅：(200000+30000)×(1+25％)／(1一12％)×10％=32670．45(元)。11、某汽車進(jìn)口貿(mào)易公司2016年3月進(jìn)口9輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元／輛，當(dāng)月銷售5輛，取得含稅銷售收入200萬元；3輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為40萬元，該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30％，消費(fèi)稅稅率為9％)A、17．14B、20C、12．86D、17．09標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車9輛，但是只對其自用的3輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，不由汽車貿(mào)易公司納稅；出售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車進(jìn)口貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×(30+30×30％)÷(1—9％)×10％=12．86(萬元)。12、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)()，繳納車輛購置稅。A、辦理車輛登記注冊手續(xù)后B、辦理車輛登記注冊手續(xù)前C、辦理車輛交強(qiáng)險手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)時標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。13、納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，申報納稅地點(diǎn)是()。A、車輛登記注冊地B、車輛購置地C、納稅人所在地D、車輛上牌落戶地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。14、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自()起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、成交的當(dāng)天；60B、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；30C、登記注冊的當(dāng)天；30D、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自報關(guān)進(jìn)之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。15、自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報納稅。A、60日B、90日C、30日D、當(dāng)日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)16、納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)依據(jù)國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅。17、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：車輛購置稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。18、下列征收的稅種中，具有特定目的的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。19、下列屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項(xiàng)不繳納車輛購置稅。20、我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指應(yīng)稅車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內(nèi)。21、汽車經(jīng)銷商銷售應(yīng)稅車輛收取的下列稅費(fèi)中，應(yīng)并入購買方應(yīng)稅車輛銷售額征收車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：購買自用小汽車的車輛購置稅計(jì)稅價格是由銷貨方銷售應(yīng)稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費(fèi)用組成的。選項(xiàng)ABCE屬于收取的價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中計(jì)征車輛購置稅。控購費(fèi)不并入銷售額中計(jì)征車輛購置稅。22、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，選項(xiàng)AB是需要計(jì)入關(guān)稅完稅價格中的；車輛購置稅的計(jì)稅價格中不含增值稅。23、下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛按不含增值稅的計(jì)稅價格征收車輛購置稅；選項(xiàng)B：進(jìn)口自用小汽車以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅，組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。24、甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對車輛進(jìn)行普查時，發(fā)現(xiàn)李某有一輛掛乙市臨時牌照的小轎車(未按規(guī)定繳稅，且不能向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料)，臨時牌照已經(jīng)超過限定日期30天。已知：國家稅務(wù)總局核定的同類型小轎車的最低計(jì)稅價格為12萬元，李某回到乙市向乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購車發(fā)票上注明不含稅金額為16萬元，則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)車輛購置稅的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：納稅人未按規(guī)定繳稅的，不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格征稅，如果納稅人回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費(fèi)用之和高于核定的最低計(jì)稅價格，落籍地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對其差額計(jì)算補(bǔ)稅。所以甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征收李某車輛購置稅=12×10％=1．2(萬元)；乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對李某補(bǔ)征車輛購置稅=16×10％一1．2=0．4(萬元)。注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某醫(yī)院于2012年6月購置一輛救護(hù)車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2015年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計(jì)稅價格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅()元。A、11200．41B、9800C、14000D、9572．65標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格按每滿1年扣減10％。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅=140000×(1-3×10％)×10％=9800(元)2、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的是()。A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起10天內(nèi)申報納稅B、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費(fèi)用C、車輛購置稅的購買之日是指納稅人真正辦理車輛登記之日D、摩托車牌照，在縣(市)公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣(市)公安車管部門所在地，其納稅地點(diǎn)在當(dāng)?shù)乜h(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅征收管理規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的。應(yīng)當(dāng)自購買之口起60日內(nèi)申報納稅。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其汁稅價格不含支付的增值稅稅款：車輛購置稅的買之日是指納稅人購車發(fā)票上注明的銷售日期。3、某汽車制造企業(yè)2014年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元／輛(不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價格為150000元／輛。該汽車制造企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、45000B、54000C、252000D、306000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車制造企業(yè)．所以，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)汽車制造企業(yè)不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車制造企業(yè)所有，能取得購置價格，則按購置價格計(jì)稅。繳納車購稅=3×180000×10％=54000(元)4、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價格為280000元，下列說法正確的是()。A、該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅B、底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的80％C、該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅19600元D、該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅28000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的70％。補(bǔ)繳車輛購置稅=280000×70％×10％=19600(元)5、某貿(mào)易公司2015年1月接受某汽車公司捐贈小汽車6輛，同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格為120000元／輛，汽車公司的小汽車賬面成本為90000元／輛，成本利潤率為8％。該貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅為()元。A、58320B、77760C、54000D、72000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn)，不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格核定。應(yīng)納車輛購置稅=120000×6×10％=72000(元)6、回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2013年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2015年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、11794.87B、14400．00C、18000．00D、20153．85標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：宋某應(yīng)納車輛購置稅=180000×(1-2×10％)×10％=14400(元)7、2015年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車4S店對車價款開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費(fèi)用開具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、17948．72B、18119．66C、18333．33D、21450標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的計(jì)稅價格是由銷售方銷售應(yīng)稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費(fèi)用組成的。南于納稅人購買自用應(yīng)稅車輛是按不含增值稅的計(jì)稅價格征收車輛購置稅的，因此，當(dāng)納稅人購車發(fā)票的價格未扣除增值稅稅款，或者因?yàn)椴坏瞄_具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(或開具其他普通發(fā)票)而發(fā)生價款與增值稅稅款合并收取的，在確定車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)時，應(yīng)將其換算為不含增值稅的銷售價格。陳某應(yīng)納車輛購置稅=(210000+2000+2500)÷(1+17％)×10％=18333．33(元)8、甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、6000B、6500C、12000D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：購買已經(jīng)使用過的小轎車不繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=120000×10％=12000(元)9、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2015年3月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()元。A、18400B、36800C、24000D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅乍輛，以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購置稅=(184000+36800+19200)×10％=24000(元)10、下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是()。A、外國駐華使館及其外交人員的自用車輛B、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口小汽車C、長期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車D、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛自用國產(chǎn)(而非進(jìn)口)小汽車免征車輛購置稅。11、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中．正確的是()。A、納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)C、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊地(即上牌照落戶地)或居住地；納稅人購置自用和進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自購買和進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)12、單位或個人購置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅。13、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅的納稅義務(wù)人包含外國公民、外商投資企業(yè)和外閏企業(yè)；選項(xiàng)B，購置車輛支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用，不應(yīng)并人計(jì)稅價格計(jì)稅；選項(xiàng)E，進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行使8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格。14、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之口起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格按每滿1年扣減10％，超過10年的，計(jì)稅依據(jù)為零。15、車輛購置稅的車輛合格證明是指下述的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的車輛合格證明是指：(1)國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明；(2)進(jìn)口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)(出)境領(lǐng)(銷)牌照通知書》、《沒收走私汽車、摩托車證明書》。16、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽乍的計(jì)稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B，汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并人計(jì)稅價格計(jì)征車輛購置稅；選項(xiàng)D，購買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價外費(fèi)用并人計(jì)稅價格中。17、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，納稅人須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納車輛購置稅。18、以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點(diǎn)解析：車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定并發(fā)布。19、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，有下列()情形的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，E知識點(diǎn)解析：只有選項(xiàng)B、E符合申請退稅的情況。20、納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應(yīng)同時提供()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，同時還要提供車主身份證明、車輛價格證明和車輛合格證明。21、納稅人在申請辦理退稅手續(xù)時，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅退稅申請表》，同時提供的資料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：納稅人在車購辦申請辦理退稅手續(xù)時，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅退稅申請表》，同時提供以下資料：(1)生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車的發(fā)票。(2)完稅證明正本和副本；公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)北京紅橋運(yùn)輸公司2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從某汽車貿(mào)易公司購進(jìn)2輛出廠日期為2011年2月的國產(chǎn)車輛作為固定資產(chǎn)自用，2011年2月的不含稅市場價為8萬元／輛；現(xiàn)在的新車市場價為不含稅6．8萬元／輛，紅橋運(yùn)輸公司按每輛不含稅5萬元和貿(mào)易公司結(jié)算了購車款，取得了機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；(2)通過拍賣市場購買一輛小汽車，取得發(fā)票載明的價稅合計(jì)款245700元，備用件價款3627元，貨款已付，該車為未上牌車輛，國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格為35萬元；(3)組織職工參加某省戲曲大賽，獲得團(tuán)體冠軍獎取得小汽車1輛，該單位決定自用，該大賽組委會提供的價格為8．41萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格為100000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：22、該公司第(1)筆業(yè)務(wù)的車輛購置稅的計(jì)稅價格為()萬元。A、16B、10C、13．6D、國家稅務(wù)總局核定的同類最低計(jì)稅價標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析23、該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅稅額為()元。A、16000B、8000C、10000D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析24、該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅稅額為()元。A、21000B、21310C、21510D、35000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析25、該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅稅額為()元。A、9000B、10000C、8000D、8640標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)稅法規(guī)定，購買庫存超過3年的車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格，不按國家稅務(wù)總局核定的最低價處理。第(1)筆業(yè)務(wù)車輛購置稅的計(jì)稅價格=5×2=10(萬元)(2)第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅=5×2×10％=1(萬元)=10000(元)(3)拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，購置價格低于最低計(jì)稅價格的，應(yīng)按同類型車輛的最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅。該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅=350000×10％=35000(元)(4)稅法規(guī)定，納稅人以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型號車輛的購置價格，或者低于最低計(jì)稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=100000×10％=10000(元)注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、下列車輛，不需要按規(guī)定繳納車輛購置稅的是()。A、企業(yè)通過走私方式取得并自用的小汽車B、受贈人接受使用的免稅車輛C、境內(nèi)個人購置自用的三輪摩托車D、長期來華定居專家進(jìn)口的一輛自用小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：長期來華定居專家進(jìn)口的一輛自用小汽車免征車輛購置稅。2、(2013年)某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價格為40萬元／輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率12％)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：進(jìn)口銷售、待售的不繳納車輛購置稅，進(jìn)口自用的需要征收車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25％)÷(1-12％)×10％=5．68(萬元)3、(2012年)王某2011年2月購買一輛1．4排量的小汽車自用．支付含增值稅價款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、4628．2lB、8529．91C、8914．53D、9256．41標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：配件費(fèi)、改裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，要作為車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。代收的保險費(fèi)，凡使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)．應(yīng)視為價外費(fèi)用征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷1．17×10％=9256．41(元)4、(2011年)2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、6239．32B、6837．61C、7300．00D、8000．00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價格：80000÷1．17=68376．07(元)。納稅人以各種獎勵方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，其價格低于最低計(jì)稅價格的，應(yīng)按國家稅務(wù)總局確定的最低計(jì)稅價格核定計(jì)稅。王某應(yīng)納車輛購置稅=73000×10％=7300(元)5、下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)的陳述，錯誤的是()。A、對于國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格B、進(jìn)口舊車凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格C、對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，申報當(dāng)日的日期視同初次辦理納稅申報日期D、底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，其提供的《機(jī)動車行駛證》上標(biāo)注的車輛登記日期視同初次辦理納稅申報日期。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此確定車輛使用年限和計(jì)稅依據(jù)。6、楊某2014年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1．6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、4957．26B、9914．53C、10341．88D、11600．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：購買車輛同時支付的配件費(fèi)、改裝費(fèi)應(yīng)并人車輛價款一并征收車輛購置稅；受托代收保險費(fèi)，開具委托方(即保險公司)的票據(jù)，不計(jì)征車輛購置稅。楊某應(yīng)納車輛購置稅-(110000+4000+2000)÷(1+17％)×10％-9914．53(元)7、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A、76000B、94200C、102000D、208200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自用的車輛才屬于車輛購置稅的征稅范圍，對外抵債的6輛不需要繳納車輛購置稅。底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。應(yīng)納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)8、(2012年)下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B、納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C、已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D、參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外國公民在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項(xiàng)B，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅；選項(xiàng)D，以獲獎方式取得并自用的汽車，也要繳納車輛購置稅。9、(2011年)下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))B、購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用，不需要繳納車輛購置稅；選項(xiàng)C，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊地；選項(xiàng)D，免稅車輛需要按照規(guī)定辦理車輛購置稅申報手續(xù)。10、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免車輛購置稅的是()。A、事業(yè)單位購買自用的小汽車B、有突出貢獻(xiàn)的專家購買自用的小汽車C、出國留學(xué)人員購買自用的小汽車D、城市公交企業(yè)2013年購置的公共汽電車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題只有選項(xiàng)D符合法定減免稅情況，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。11、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A、車輛登記注冊地B、車輛銷售方所在地C、購車地D、納稅人所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。12、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，不正確的是()。A、價外征收，轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)B、征收范圍單一C、征收環(huán)節(jié)單一D、征稅具有特定目的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅價外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。13、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是()。A、抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛B、獲獎使用行為C、購買使用走私車輛的行為D、饋贈車輛的行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：饋贈車輛的行為，饋贈人在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購置稅納稅義務(wù)人。14、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于最低計(jì)稅價格，一律按最低計(jì)稅價格計(jì)稅B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，計(jì)稅依據(jù)為零C、對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格D、納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的．按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按最低計(jì)稅價格計(jì)稅；選項(xiàng)B，免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，按最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格計(jì)稅；選項(xiàng)D，納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。15、某事業(yè)單位2015年5月從汽車廠銷售中心購進(jìn)小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅()元。A、11189．74B、26184C、22379．49D、20085．47標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納車輛購置稅=(235000+2340+24500)÷(1+17％)×10％=22379．49(元)二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、(2010年)下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為是在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。銷售應(yīng)稅車輛的行為不屬于征稅范圍。17、(2013年)購買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，救護(hù)車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免稅；選項(xiàng)D，國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛，免稅；選項(xiàng)E，自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛，免征車輛購置稅。18、(2012年)根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。19、(2011年)下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：電動自行車不屬于車輛購置稅征稅范圍。注意選項(xiàng)D，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車雖然免稅，但屬于車輛購置稅的征稅范圍。20、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為、其他使用行為，所以應(yīng)稅車輛的饋贈人、銷售者均不是車輛購置稅的納稅義務(wù)人。21、(2010年)下列車輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E知識點(diǎn)解析：對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價格為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格按每滿1年扣減10％；超過10年的，計(jì)稅價格為0。進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價格。22、(2011年)下列車輛，免征車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識點(diǎn)解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1．6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。23、(2013年)根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，E知識點(diǎn)解析：已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)按《車輛購置稅征收管理辦法》規(guī)定重新辦理納稅申報：(1)底盤發(fā)生更換的；(2)免稅條件消失的。24、(2012年)納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D，E知識點(diǎn)解析：納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。25、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、2016年3月外交人員李某將其自用的一輛進(jìn)口小汽車銷售給公民王某，取得銷售收入8萬元。李某于2012年3月進(jìn)口該新型小汽車，初次辦理納稅申報時確定的計(jì)稅價格為15萬元，并辦理了免稅手續(xù)。已知該型號小汽車最新核定的同類型新車的最低計(jì)稅價格為8．5萬元，該車輛規(guī)定的使用年限為10年。則王某購置該小汽車應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅()萬元。A、0．51B、5．1C、0．9D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計(jì)稅價格按每滿1年扣減10％。所以免稅條件消失的車輛計(jì)稅價格=15×(1-4×10％)=9(萬元)，王某購置該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=9×10％=0．9(萬元)。2、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅行為的是()。A、銷售行為B、投資行為C、生產(chǎn)行為D、進(jìn)口使用行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的征稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為等。3、下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、有軌電車B、摩托車C、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D、半掛車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅。4、丙企業(yè)2016年3月購進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價150000元／輛，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為120000元／輛；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價80000元(從原車主取得了完稅證明)。丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()元。A、26000B、28000C、30000D、22000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅=2×150000×10％=30000(元)。5、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年4月將自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知該小轎車的市場成交價格為23萬元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為22萬元；另進(jìn)口自用一輛B型小轎車，申報的計(jì)稅價格為30萬元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為35萬元，該企業(yè)無法提供相關(guān)憑證。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購置稅()萬元。A、5．8B、5．7C、5．2D、5．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅依據(jù)價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，計(jì)稅價格為國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格；納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價格核定。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購置稅=22×10％+35×10％=5．7(萬元)。6、某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價200000元／輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為220000元／輛(以上價格均不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價格為180000元／輛。該汽車制造應(yīng)納車輛購置稅()元。A、400000B、132000C、90000D、110000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車?yán)U納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價格核定。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅=180000×5×10％=90000(元)。7、2016年4月，陳某從汽車銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款234000元，另支付購置工具件和零配件價款3000元，車輛裝飾費(fèi)1300元，銷售公司代收保險費(fèi)和牌照費(fèi)1550元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、20000B、201324C、20500D、203675標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納車輛購置稅=(234000+3000+1300+1550)÷1．17×10％=20500(元)8、A事業(yè)單位從B汽車銷售商(增值稅一般納稅人)購入2輛小轎車自用，支付含增值稅的價款351000元，支付控購部門控購費(fèi)23400元，B汽車銷售商開展“一條龍”服務(wù)，銷售汽車的同時收手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、倉儲保管費(fèi)、修飾費(fèi)、運(yùn)車費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)58500元，并向該單位開具統(tǒng)一發(fā)票。A事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅為()。A、35000元B、37000元C、32000元D、30000元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價格計(jì)稅。(2)銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)屬經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關(guān)部門的費(fèi)用，企業(yè)已作經(jīng)營性支出列支核算，其收取的各項(xiàng)費(fèi)用并在同一張發(fā)票上難以劃分的，均應(yīng)作價外收入計(jì)算征稅。A事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅=[(351000+58500)÷(1+17％)]×10％=35000(元)。9、B國駐我國某外交官2013年3月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付不含稅價款22萬元、支付保險公司保險費(fèi)2000元，支付購買工具和備件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)3000元；2016年3月，該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價15萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格為18萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。A、2013年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅1．54萬元，2016．年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅B、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1．58萬元C、2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1．96萬元，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅0．7萬元D、2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2016年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1．54萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車購稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅=[22+(4000+3000)／10000÷1．17]×(1-3×10％)×10％=1．58(萬元)。10、2016年3月，張某從國外進(jìn)口一輛小轎車自用，小轎車的買價為200000元人民幣，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)30000元人民幣，小轎車關(guān)稅稅率25％，消費(fèi)稅稅率12％。張某進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A、23000B、20000C、32670．45D、38224．43標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(200000+30000)×(1+25％)／(1-12％)×10％=32670．45(元)11、某汽車進(jìn)口貿(mào)易公司2016年3月進(jìn)H9輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元／輛，當(dāng)月銷售5輛，取得含稅銷售收入200萬元；3輛公司自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為40萬元，該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30％，消費(fèi)稅稅率為9％)A、17．14B、20C、12．86D、17．09標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車9輛，但是只對其自用的3輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，不由汽車貿(mào)易公司納稅；出售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車進(jìn)口貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×(30+30×30％)÷(1-9％)×10％=12．86(萬元)。12、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)()，繳納車輛購置稅。A、辦理車輛登記注冊手續(xù)后B、辦理車輛登記注冊手續(xù)前C、辦理車輛交強(qiáng)險手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)時標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。13、納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，申報納稅地點(diǎn)是()。A、車輛登記注冊地B、車輛購置地C、納稅人所在地D、車輛上牌落戶地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。14、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自()起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、成交的當(dāng)天；60B、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；30C、登記注冊的當(dāng)天；30D、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自報關(guān)進(jìn)之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。15、自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報納稅。A、60日B、90日C、30日D、當(dāng)日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)16、納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)依據(jù)國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅。17、根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)中計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價格計(jì)稅。選項(xiàng)E：增值稅稅款不屬于價外費(fèi)用，不需要并入計(jì)稅銷售額中計(jì)稅。18、計(jì)算繳納車輛購置稅時，不應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)中的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D，E知識點(diǎn)解析：暫無解析19、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：車輛購置稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。20、下列征收的稅種中，具有特定目的的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D，E知識點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。21、下列屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E知識點(diǎn)解析：取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項(xiàng)不繳納車輛購置稅。22、我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點(diǎn)解析：我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指應(yīng)稅車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內(nèi)。23、汽車經(jīng)銷商銷售應(yīng)稅車輛收取的下列稅費(fèi)中，應(yīng)并入購買方應(yīng)稅車輛銷售額征收車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點(diǎn)解析：購買自用小汽車的車輛購置稅計(jì)稅價格是由銷貨方銷售應(yīng)稅車輛向購買者收取的除增值稅稅款以外的全部價款和價外費(fèi)用組成的。選項(xiàng)ABCE屬于收取的價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中計(jì)征車輛購置稅?？刭徺M(fèi)不并入銷售額中計(jì)征車輛購置稅。24、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識點(diǎn)解析：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，選項(xiàng)AB是需要計(jì)入關(guān)稅完稅價格中的；車輛購置稅的計(jì)稅價格中不含增值稅。25、下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛按不含增值稅的計(jì)稅價格征收車輛購置稅；選項(xiàng)B：進(jìn)口自用小汽車以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅，組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。26、甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對車輛進(jìn)行普查時，發(fā)現(xiàn)李某有一輛掛乙市臨時牌照的小轎車(未按規(guī)定繳稅，且不能向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料)，臨時牌照已經(jīng)超過限定日期30天。已知：國家稅務(wù)總局核定的同類型小轎車的最低計(jì)稅價格為12萬元，李某回到乙市向乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購車發(fā)票上注明不含稅金額為16萬元，則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)車輛購置稅的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點(diǎn)解析：納稅人未按規(guī)定繳稅的，不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格征稅，如果納稅人回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費(fèi)用之和高于核定的最低計(jì)稅價格，落籍地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對其差額計(jì)算補(bǔ)稅。所以甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征收李某車輛購置稅=12×10％=1．2(萬元)；乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對李某補(bǔ)征車輛購置稅=16×10％-1．2=0．4(萬元)。27、下列關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：底盤發(fā)生更換的車輛，納稅人必須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納車輛購置稅；選項(xiàng)D：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60天內(nèi)申報納稅。28、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅；選項(xiàng)E：購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。29、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。同類型車輛是指()的車輛。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。同類型車輛是指同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似的車輛。30、某外資汽車經(jīng)銷商進(jìn)口小汽車用于銷售，該進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及的稅費(fèi)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D，E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：進(jìn)口小汽車用于銷售不屬于車輛購置稅征稅范圍；選項(xiàng)C：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。31、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或者落戶地。32、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅的稅款繳納方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的稅款繳納方法主要有：自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。(2013年)A、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于最低計(jì)稅價格，一律按最低計(jì)稅價格計(jì)稅B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C、對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格D、納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于同類型車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅；選項(xiàng)B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計(jì)稅依據(jù)為免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計(jì)稅價格，不能視同滿1年扣減10％；選項(xiàng)D：納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納車輛購置稅。2、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。(2015年回憶版)A、防汛部專用指揮車B、外國駐華使館自用車輛C、部隊(duì)特種車改裝成后勤車D、森林消防專用指揮車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均免征車輛購置稅。3、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。(2012年考題改編)A、外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B、納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C、對已使用未完稅的車輛，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納車輛購置稅D、參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：外國公民(除外交人員)在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項(xiàng)B：免征車輛購置稅的農(nóng)用運(yùn)輸車是三輪農(nóng)用運(yùn)輸車；選項(xiàng)D：以獲獎方式取得并自用的汽車需要繳納車輛購置稅。4、2015年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15．6萬元／輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價為18萬元／輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格是15萬元／輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(2015年回憶版)A、1．56B、1．90C、1．30D、1．80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納的車輛購置稅=15．6×10％=1．56(萬元)。5、張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬元，車輛裝飾費(fèi)1萬元，保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)0．6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0．5萬元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(2014年)A、2．05B、2．22C、2．26D、2．31標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17％)×10％=2．31(萬元)。6、楊某20l2年12月從當(dāng)?shù)匾患?s店購買一輛1．8排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅()元。(2013年)A、4957．26B、9914．53C、10341．88D、11600．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：楊某應(yīng)納車輛購置稅=(110000+4000+2000)／(1+17％)×10％=9914．53(元)。7、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價格為40萬元／輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率12％)(2013年)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25％)／(1—12％)×10％=5．68(萬元)。8、王某2011年2月購買一輛1．8排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。(2012年)A、4628．21B、8529．91C、8914．53D、9256．41標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)除應(yīng)包括車輛購置價款外，還應(yīng)包括購車時支付的配件費(fèi)、改裝費(fèi)等價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款；由于代收的保險費(fèi)使用了受托方票據(jù)收取，也應(yīng)視為價外費(fèi)用征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷1．17×10％=9256．41(元)。9、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。(2012年)A、76000B、94200C、102000D、208200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛不需要由該汽車制造廠繳納車輛購置稅；底盤(車架)發(fā)生更換的車輛需要繳納車輛購置稅，其計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。應(yīng)納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。10、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。(2011年)A、6239．32B、6837．61C、7300．00D、8000．00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=73000×10％=7300(元)11、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。(2014年)A、10B、15C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。12、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。(2011年)A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))B、購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一；納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；免稅車輛需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)13、下列關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：底盤發(fā)生更換的車輛，納稅人必須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納車輛購置稅；選項(xiàng)D：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60天內(nèi)申報納稅。14、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅；選項(xiàng)E：購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。15、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。同類型車輛是指()的車輛。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。同類型車輛是指同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似的車輛。16、某外資汽車經(jīng)銷商進(jìn)口小汽車用于銷售，該進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及的稅費(fèi)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：進(jìn)口小汽車用于銷售不屬于車輛購置稅征稅范圍；選項(xiàng)c：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。17、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或者落戶地。18、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅的稅款繳納方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的稅款繳納方法主要有：自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。19、下列情形中應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。(2014年考題改編)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：不屬于自用行為，不征收車輛購置稅。20、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。(2012年考題改編)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和選項(xiàng)E設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。選項(xiàng)B不屬于車輛購置稅的征稅范圍。21、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。(2011年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅車輛：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。22、車輛購置稅申報的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格又無正當(dāng)理由的，是指納稅人申報的車輛計(jì)稅價格低于()。(2014年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：車輛購置稅申報的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格又無正當(dāng)理由的，是指納稅人申報的車輛計(jì)稅價格低于出廠價格和進(jìn)口自用車輛的計(jì)稅價格。23、關(guān)于車輛購置稅申報和繳納的說法，正確的有()。(2015年回憶版)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：車輛購置稅一次性課征；選項(xiàng)c：只有申請免稅時需要提供彩色照片。24、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有()。(2013年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點(diǎn)解析：已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：(1)底盤發(fā)生更換的；(2)免稅條件消失的。25、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。(2012年)標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點(diǎn)解析：納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。注冊稅務(wù)師稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬元，車輛裝飾費(fèi)1萬元，保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)0．6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0．5萬元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。A、2．05B、2．22C、2．26D、2．31標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：這是一道車輛購置稅的經(jīng)典考題，考核購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)和稅額的計(jì)算。車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括購車時支付的改裝費(fèi)、裝飾費(fèi)等價外費(fèi)用；由于代收的保險費(fèi)使用了保險公司的票據(jù)收取，不應(yīng)視為價外費(fèi)用征收車輛購置稅。加油卡并非向購買方收取的價款和價外費(fèi)用，不需要計(jì)入車購稅計(jì)稅依據(jù)。題目中未強(qiáng)調(diào)車輛排量，不考慮減征稅率的優(yōu)惠政策。張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17％)×10％=2．31(萬元)。2、某汽車貿(mào)易公司2006年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28％，消費(fèi)稅稅率為9％)A、7．03B、5．00C、7．50D、10．55標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛計(jì)征車輛購置稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，汽車貿(mào)易公司不納稅；已售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1-9％)×10％=7．03(萬元)。3、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，上述業(yè)務(wù)的A型汽車作價為180000元／輛，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為190000元／輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A、76000B、94．200C、102000D、208200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用的車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛汽車由接受并自用的一方繳納車輛購置稅。底盤發(fā)生更換的車輛需要再次繳納車購稅，其計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。4、某單位于2013年1月購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，購置發(fā)票注明不合增值稅金額為235800元。2015年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運(yùn)輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為180000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅