注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷1（共184題）

注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷1（共7套）（共184題）注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，()為被申請人。A、申請人所在地的稅務(wù)機關(guān)B、審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)C、申請人所在地的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)D、申請人股東所在地的稅務(wù)機關(guān)標準答案：B知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)為被申請人。2、甲企業(yè)對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對其作出的罰款5000萬元的行政處罰不服，于是對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議，則下列企業(yè)中不屬于與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的是()。A、擁有甲企業(yè)80％的股權(quán)的乙企業(yè)B、甲企業(yè)拖欠8000萬元債務(wù)的丙企業(yè)C、擁有甲企業(yè)2000萬元的債權(quán)的丁企業(yè)D、和甲企業(yè)有長期業(yè)務(wù)往來的丙企業(yè)標準答案：D知識點解析：所謂“利害關(guān)系”，一般是指經(jīng)濟上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、股權(quán)控股關(guān)系等。3、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向()申請行政復(fù)議。A、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)B、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)C、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地的人民政府D、國家稅務(wù)總局標準答案：B知識點解析：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。4、申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A、30B、60C、90D、180標準答案：B知識點解析：申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。5、稅務(wù)行政復(fù)議期間，有下列()情形的，行政復(fù)議終止。A、申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的B、行政復(fù)議機關(guān)因自然災(zāi)害原因暫時不能履行工作職責(zé)的C、作為申請人的公民死亡，其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的標準答案：C知識點解析：選項ABD屬于稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形。6、下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)的特點的是()。A、合法性B、真實性C、關(guān)聯(lián)性D、及時性標準答案：D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性。7、下列各項中，不屬于稅務(wù)師在正式?jīng)Q定受托代理之前應(yīng)履行的程序的是()。A、了解分析稅收爭議雙方的基本情況，產(chǎn)生稅收爭議原因、過程與結(jié)果B、審核納稅人、扣繳義務(wù)人申請復(fù)議的條件是否具備C、磋商代理事項、價格和收費方法D、在采取公開審理的方式下，稅務(wù)師要與被申請人就稅收爭議進行辯論，公開陳述申請人的復(fù)議請求標準答案：D知識點解析：選項D是代理復(fù)議審理過程中的程序。8、行政復(fù)議案件舉行聽證時，聽證人員不得少于()。A、2人B、3人C、5人D、10人標準答案：A知識點解析：行政復(fù)議聽證人員不得少于2人。9、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指()。A、被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人B、與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C、以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)標準答案：D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)，所以選項D正確。10、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提出行政復(fù)議的期限是在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。A、．15B、60C、90D、30標準答案：B知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才可以申請行政訴訟。12、稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有()。標準答案：A,B知識點解析：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。13、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，不正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項C：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括在境內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議的外國人、無國籍人和外國組織；選項D：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。14、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請期限的計算的表述不正確的有()。標準答案：D,E知識點解析：選項D：稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時未告知申請人，事后補充告知的，自該申請人收到稅務(wù)機關(guān)補充告知的通知之日起計算；選項E：被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算。15、下列證據(jù)材料中，不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)：(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料；(2)以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；(4)無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；(5)無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；(7)不能正確表達意志的證人提供的證言；(8)不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。16、稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有下列()情形的，行政復(fù)議機關(guān)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。標準答案：A,B,C,D知識點解析：具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：(1)主要事實不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越職權(quán)或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?7、下列行政復(fù)議的事項中，按照自愿、合法原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。18、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。19、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項A、C均屬于征稅行為，必須首先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能申請行政訴訟；行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序。20、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理的說法，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人：選項E：稅務(wù)行政復(fù)議的代理人，是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法規(guī)規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的“個人”。三、簡答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)市國家稅務(wù)局稽查局于2016年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2016年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?016年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市國家稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。問題：21、市國家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。標準答案：市國家稅務(wù)局應(yīng)受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。根據(jù)稅法規(guī)定，行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍；在法定申請期限內(nèi)提出；有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人；申請人與具體行政行為有利害關(guān)系；有具體的行政復(fù)議請求和理由；符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第三十三條和第三十四條規(guī)定的條件；屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機關(guān)的職責(zé)范圍；其他行政復(fù)議機關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。納稅人對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本案例中該復(fù)議屬于該市國家稅務(wù)局的管轄范圍。納稅人對該稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為(征收稅款行為)提出行政復(fù)議，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。4月20日收到稅務(wù)處理決定書，5月20日繳納了稅款，5月21日申請行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出行政復(fù)議的申請，也是符合規(guī)定的。有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人等都是符合條件的，所以市國家稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。知識點解析：暫無解析22、甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。標準答案：甲企業(yè)可以就該市國家稅務(wù)局不予受理行為向法院提起訴訟。根據(jù)稅法規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。A、停止出口退稅權(quán)B、書面通知銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C、不依法確認納稅擔(dān)保行為D、對不依法納稅的企業(yè)作為納稅信用等級為D級的評定行為標準答案：A知識點解析：稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款、沒收財務(wù)和違法所得、停止出口退稅權(quán)。2、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指()。A、被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人B、與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C、以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)標準答案：D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)，所以選項D是正確的。3、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，應(yīng)向()申請行政復(fù)議。A、財政部B、人大常委會C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局標準答案：D知識點解析：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的說法中，不正確的是()。A、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟B、申請人對征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的抵押或質(zhì)押才可以提出行政復(fù)議申請C、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議D、申請人可以書面提出復(fù)議申請，也可以口頭提出復(fù)議申請標準答案：B知識點解析：申請人對征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保(包括保證、抵押和質(zhì)押)，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。5、稅務(wù)機關(guān)將載明具體行政行為的法律文書直接送達申請人，申請人可自()提出行政復(fù)議申請。A、在送達回執(zhí)上簽名之日起30日內(nèi)B、郵件簽收單上簽收之日起15日內(nèi)C、稅務(wù)機關(guān)作出具體行為之日起60日內(nèi)D、簽收之日起60日內(nèi)標準答案：D知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算。6、2014年2月某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施稅務(wù)檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款20000元及一倍罰款、滯納金1000元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款和滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的答復(fù)為()。A、決定受理B、移送上級稅務(wù)機關(guān)C、不予受理D、要求申請人提起訴訟標準答案：C知識點解析：申請人就納稅發(fā)生爭議，沒有按規(guī)定繳清稅款、滯納金，并且沒有提供擔(dān)保或者擔(dān)保無效的，復(fù)議機關(guān)決定不予受理。7、在行政復(fù)議中，()對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任。A、申請人B、被申請人C、第三人D、復(fù)議機關(guān)標準答案：B知識點解析：在行政復(fù)議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任。8、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。A、15B、30C、60D、90標準答案：C知識點解析：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。9、稅務(wù)機關(guān)對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，納稅人應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后()內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。A、3日B、5日C、15日D、30日標準答案：A知識點解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。10、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。A、稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保有效的行為B、稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為C、稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程D、稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為標準答案：C知識點解析：稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程不屬于具體的行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范同。11、下列涉稅相關(guān)處罰措施中不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是()。A、罰款B、阻止出境C、沒收非法所得D、停止出口退稅權(quán)標準答案：B知識點解析：稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法中，錯誤的是()。A、對扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)為被申請人B、對委托代征不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人C、稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人D、稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和其他組織共同為被申請人標準答案：D知識點解析：稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人。13、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向()申請行政復(fù)議。A、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)B、作出行政處罰決定的上級稅務(wù)機關(guān)C、當(dāng)?shù)氐囟惥諨、當(dāng)?shù)貒惥謽藴蚀鸢福篈知識點解析：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。14、稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書。該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起()日內(nèi)提起復(fù)議申請。A、10B、15C、30D、60標準答案：D知識點解析：申請人可在繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。15、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是()。A、行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的B、因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的D、申請人要求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人正在履行的標準答案：A知識點解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的。(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的。(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。(6)依照行政復(fù)議中止第(1)項、第(2)項、第(3)項規(guī)定中止行政復(fù)議，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的，行政復(fù)議終止。16、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法正確的是()。A、除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應(yīng)當(dāng)公開舉行B、行政復(fù)議聽證人員不得少于2人C、行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)D、申請人、被申請人和第三人部應(yīng)當(dāng)參加聽證，否則聽證不得舉行標準答案：B知識點解析：涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進行聽證。行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。第i人不參加聽證，不影響聽證的舉行。17、2014年8月1日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認定其具有逃避繳納稅款行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了，《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為()。A、決定受理B、要求申請人限期補正C、不予受理D、移送其他稅務(wù)機關(guān)標準答案：C知識點解析：申請人申請行政復(fù)議的，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。18、北京某稅務(wù)機關(guān)2014年4月8日收到申請人的一項行政復(fù)議申請，4月10日稅務(wù)機關(guān)書面通知申請人已經(jīng)接受該行政復(fù)議申請。申請人于4月12號接到該通知。那么復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在()之前作出行政復(fù)議決定。A、6月7日B、6月9日C、6月11日D、6月12日標準答案：A知識點解析：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自行政復(fù)議機構(gòu)收到之日起即為受理；受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人。所以應(yīng)該從4月8日開始之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，即6月7日前。19、申請行政復(fù)議時，有下列()情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)可以決定變更行政復(fù)議。A、認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)腂、認定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的C、申請人認為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的D、受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合行政復(fù)議法及其實施條例和本規(guī)則規(guī)定的受理條件的標準答案：B知識點解析：選項A屬于應(yīng)當(dāng)決定維持原行政復(fù)議決定的行為；選項C、D屬于應(yīng)當(dāng)駁回行政復(fù)議申請的情況。二、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)20、稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項D屬于征稅行為，只能先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)果不服，才能提起行政訴訟。21、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項A、C屬于征稅行為，必須要先申請行政復(fù)議。22、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項B，合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；選項D，申請人可以委托1—2名代理人參加行政復(fù)議。23、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的()不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。標準答案：A,C,D知識點解析：本題中，選項B、E屬于征稅行為。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，必須先向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議，如果對復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。24、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請人說法正確的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B，有利害關(guān)系的債權(quán)人屬于稅務(wù)行政復(fù)議的“第三人"。25、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄范圍的說法中，不正確的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項A是錯誤的，對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議；選項D是錯誤的，對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議；選項E是錯誤的，對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。26、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。標準答案：A,B知識點解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：(1)作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的。(2)作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的。(4)作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的。(5)申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的。(6)行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的。(7)案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的。(8)案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的。(9)其他需要中止行政復(fù)議的情形。選項C給出的條件不全面，如果申請人的法人資格終止，尚未確定其權(quán)利義務(wù)承受人的，行政復(fù)議中止，如果確定了其權(quán)利義務(wù)承受人，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止；選項D、E，屬于行政復(fù)議終止的情形。27、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：(1)屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍。(2)在法定申請期限內(nèi)提出。(3)有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人。(4)申請人與具體行政行為有利害關(guān)系。(5)有具體的行政復(fù)議請求和理由。(6)屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機關(guān)的職責(zé)范圍。(7)其他行政復(fù)議機關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。選項D，納稅人超過了法定申請期限，復(fù)議機關(guān)不予受理。28、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有()。標準答案：A,E知識點解析：選項B，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向W省國稅機關(guān)提出行政復(fù)議，國稅系統(tǒng)屬于垂直領(lǐng)導(dǎo)，不受地方政府管理；選項C，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向W省國稅機關(guān)提出行政復(fù)議；選項D，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向A市國稅機關(guān)提出行政復(fù)議。29、行政復(fù)議期間，發(fā)生下列()情形，行政復(fù)議應(yīng)該中止。標準答案：A,E知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第七十九條行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：(1)作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的。(2)作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的。(4)作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的。(5)申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的。(6)行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的。(7)案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的。(8)案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的。(9)其他需要中止行政復(fù)議的情形。30、行政復(fù)議機關(guān)從以下()方面審查證據(jù)的真實性。標準答案：B,C,E知識點解析：行政復(fù)議機關(guān)從以下方面審查證據(jù)的真實性：(1)證據(jù)形成的原因。(2)發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的環(huán)境。(3)證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符。(4)提供證據(jù)的人或者證人與行政復(fù)議參加人是否具有利害關(guān)系。(5)影響證據(jù)真實性的其他因素。選項A屬于合法性審查內(nèi)容；選項D屬于關(guān)聯(lián)性的審查內(nèi)容。31、行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被申請人的具體行政行為提出審查意見，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以作出的行政復(fù)議決定包括()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：行政復(fù)議機構(gòu)可以作出的行政復(fù)議決定有：(1)具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持。(2)被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。(3)決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。(4)被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。32、下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：抽象行政行為不可以單獨申請行政復(fù)議，所以不能選C。33、下列證據(jù)資料可以作為行政復(fù)議定案依據(jù)的有()。標準答案：D,E知識點解析：以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料、當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料、不能正確表達意志的證人提供的證言不得作為定案證據(jù)。所以選項ABC不正確。34、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A，行政復(fù)議機構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加。35、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。36、下列稅務(wù)當(dāng)事人中，不可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請人的是()。標準答案：A,E知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。選項A，作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。選項E，代理復(fù)議的稅務(wù)師是代理人。37、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則中以下表述正確的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。38、對下列的()情形，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定予以受理。標準答案：C,E知識點解析：行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：(1)屬于本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。(2)在法定申請期限內(nèi)提出。(3)有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人。(4)申請人與具體行政行為有利害關(guān)系。(5)有具體的行政復(fù)議請求和理由。(6)符合本規(guī)則第三十三條和第三十四條規(guī)定的條件。(7)屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機關(guān)的職責(zé)范圍。(8)其他行政復(fù)議機關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。39、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的()行為不服的，必須先申請行政復(fù)議。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項D不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。40、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請正確的有()。標準答案：A,B,E知識點解析：選項C申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議；選項D行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請人變更被申請人，申請人不變更被申請人的，行政復(fù)議機關(guān)不予受理，或者駁回行政復(fù)議申請。41、下列關(guān)于行政復(fù)議證據(jù)的說法正確的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項A，在行政復(fù)議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任；選項C，需要現(xiàn)場勘驗的，現(xiàn)場勘驗所用時間不計入行政復(fù)議審理期限；選項D，在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。42、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有()情形的，可以停止執(zhí)行。標準答案：A,D,E知識點解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認為需要停止執(zhí)行的；申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；法律規(guī)定停止執(zhí)行的。43、復(fù)議申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的處理方式有()。標準答案：B,D知識點解析：申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：(1)維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；(2)變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。44、具體行政行為有下列()情形之一的，復(fù)議機關(guān)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C，被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。三、簡答題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某的個體餐館2014年2月開業(yè)，因一直未申報納稅，縣地稅局幾次通知其申報，其拒不申報。2014年10月14日縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬元，于2014年10月17日作出補繳稅款和加收滯納金，并處以罰款10萬元的決定，并下達了《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)，企業(yè)未提出聽證要求，稅務(wù)機關(guān)3日后下達了《稅務(wù)行政處罰決定書》。李某認為罰款過重，于2014年10月27日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年11月14日以自己的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。行政復(fù)議機關(guān)以李某未繳納罰款為由作出了不予受理決定，并書面通知了李某。問題：45、縣地稅局的處理是否正確?說明理由。標準答案：縣地稅局作出補繳稅款和加收滯納金，并處罰款的處理是正確的。因為納稅人未申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知后仍拒不申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款，并加收滯納金。罰款金額是其欠繳稅款的2倍，是符合規(guī)定的。知識點解析：暫無解析46、李某能否作為申請人申請行政復(fù)議?李某申請行政復(fù)議，行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議機關(guān)分別是誰?標準答案：李某可以作為申請人申請行政復(fù)議，行政復(fù)議的被申請人為縣地稅局，行政復(fù)議機關(guān)可以是市地稅局，也可以是縣人民政府。知識點解析：暫無解析47、李某應(yīng)于多長時間內(nèi)提出行政復(fù)議申請。標準答案：李某應(yīng)于知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。知識點解析：暫無解析48、行政復(fù)議機關(guān)不予受理決定是否符合規(guī)定?并說明理由。標準答案：行政復(fù)議機關(guān)不予受理決定不符合規(guī)定。罰款不是申請行政復(fù)議的前提，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議。市地稅局以“未繳納罰款”作為不予受理復(fù)議申請的理由屬于適用法律錯誤。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，()為被申請人。A、申請人所在地的稅務(wù)機關(guān)B、審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)C、申請人所在地的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)D、申請人股東所在地的稅務(wù)機關(guān)標準答案：B知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)為被申請人。2、甲企業(yè)對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對其作出的罰款5000萬元的行政處罰不服，于是對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議，則下列企業(yè)中不屬于與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的是()。A、擁有甲企業(yè)80％的股權(quán)的乙企業(yè)B、甲企業(yè)拖欠8000萬元債務(wù)的丙企業(yè)C、擁有甲企業(yè)2000萬元的債權(quán)的丁企業(yè)D、和甲企業(yè)有長期業(yè)務(wù)往來的丙企業(yè)標準答案：D知識點解析：所謂“利害關(guān)系”，一般是指經(jīng)濟上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、股權(quán)控股關(guān)系等。3、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向()申請行政復(fù)議。A、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)B、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)C、作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地的人民政府D、國家稅務(wù)總局標準答案：B知識點解析：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。4、申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A、30B、60C、90D、180標準答案：B知識點解析：申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。5、稅務(wù)行政復(fù)議期間，有下列()情形的，行政復(fù)議終止。A、申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的B、行政復(fù)議機關(guān)因自然災(zāi)害原因暫時不能履行工作職責(zé)的C、作為申請人的公民死亡，其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的標準答案：C知識點解析：選項ABD屬于稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形。6、下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)的特點的是()。A、合法性B、真實性C、關(guān)聯(lián)性D、及時性標準答案：D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性。7、下列各項中，不屬于稅務(wù)師在正式?jīng)Q定受托代理之前應(yīng)履行的程序的是()。A、了解分析稅收爭議雙方的基本情況，產(chǎn)生稅收爭議原因、過程與結(jié)果B、審核納稅人、扣繳義務(wù)人申請復(fù)議的條件是否具備C、磋商代理事項、價格和收費方法D、在采取公開審理的方式下，稅務(wù)師要與被申請人就稅收爭議進行辯論，公開陳述申請人的復(fù)議請求標準答案：D知識點解析：選項D是代理復(fù)議審理過程中的程序。8、行政復(fù)議案件舉行聽證時，聽證人員不得少于()。A、2人B、3人C、5人D、10人標準答案：A知識點解析：行政復(fù)議聽證人員不得少于2人。9、稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指()。（2012年真題）A、被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人B、與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C、以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)標準答案：D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)，所以選項D正確。10、甲地稅局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是()。（2015年真題）A、甲地稅局B、甲地稅局上級稅務(wù)機關(guān)C、乙保險公司D、乙保險公司上級機構(gòu)標準答案：B知識點解析：納稅人對甲地稅局委托乙保險公司代征稅款行為不服，甲地稅局為被申請人，所以，復(fù)議機關(guān)為甲地稅局上級地方稅務(wù)局或本級人民政府。11、下列情形中，納稅人對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先申請復(fù)議的是()。（2014年真題）A、稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機關(guān)處以稅收罰款C、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品D、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款標準答案：A知識點解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才可以申請行政訴訟。13、稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有()。標準答案：A,B知識點解析：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。14、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，不正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項C：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括在境內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議的外國人、無國籍人和外國組織；選項D：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。15、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請期限的計算的表述不正確的有()。標準答案：D,E知識點解析：選項D：稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時未告知申請人，事后補充告知的，自該申請人收到稅務(wù)機關(guān)補充告知的通知之日起計算；選項E：被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算。16、下列證據(jù)材料中，不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)：(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料；(2)以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；(4)無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；(5)無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；(7)不能正確表達意志的證人提供的證言；(8)不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。17、稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有下列()情形的，行政復(fù)議機關(guān)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。標準答案：A,B,C,D知識點解析：具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：(1)主要事實不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越職權(quán)或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?8、下列行政復(fù)議的事項中，按照自愿、合法原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。19、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。（2015年真題）標準答案：C,D,E知識點解析：選項AB：屬于行政復(fù)議“中止”。20、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。（2012年真題）標準答案：B,D,E知識點解析：選項A、C均屬于征稅行為，必須首先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能申請行政訴訟；行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序。三、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某商貿(mào)有限公司被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2016年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實該商貿(mào)公司以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款100000元。稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)有偷稅行為，于2016年3月20日作出補繳稅款和滯納金，處以200000元罰款的處罰決定。該商貿(mào)公司就上述事項咨詢稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：21、偷稅行為的定性是否準確？處罰是否正確？標準答案：定性準確。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。給予2倍的罰款正確。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。知識點解析：暫無解析22、該商貿(mào)公司能否提出行政復(fù)議？提出行政復(fù)議前，其還要做哪些準備工作？標準答案：稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，該公司可以提起稅務(wù)行政復(fù)議。申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先按照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以在得到稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以該商貿(mào)公司應(yīng)先繳納稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保之后，得到稅務(wù)機關(guān)確認之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。知識點解析：暫無解析23、如果能提出復(fù)議，能否可以委托稅務(wù)師代理上述復(fù)議行為？標準答案：可以委托稅務(wù)師代理行政復(fù)議。稅務(wù)師可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，()為被申請人。A、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B、作出具體行政行為的其他組織C、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)D、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)與其他組織標準答案：A知識點解析：稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人。2、申請人、第三人可以委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議，但是應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機構(gòu)提交授權(quán)委托書。下列各項中，不屬于授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容的是()。A、委托事項B、委托權(quán)限C、委托期限D(zhuǎn)、委托結(jié)果標準答案：D知識點解析：授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項、權(quán)限和期限。3、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A、60日B、30日C、90日D、180日標準答案：A知識點解析：根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的有關(guān)規(guī)定，說法錯誤的是()。A、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出不依法給予行政賠償?shù)男袨椴环?，可以直接向人民法院提起行政訴訟B、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議C、申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請行政復(fù)議D、申請人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押標準答案：C知識點解析：選項C：申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得再申請行政復(fù)議。5、在稅務(wù)行政復(fù)議中，作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的，則稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)()。A、終止B、中止C、繼續(xù)執(zhí)行D、由上級稅務(wù)機關(guān)確定標準答案：B知識點解析：作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的，稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)中止。6、稅務(wù)師代理申請稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的()，向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)標準答案：C知識點解析：稅務(wù)師代理申請稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限。7、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。A、行政復(fù)議決定書送達時B、行政復(fù)議決定書作出之日起的7日內(nèi)C、申請人和被申請人履行責(zé)任時D、行政復(fù)議決定書上約定的期限標準答案：A知識點解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。8、股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以()的名義申請行政復(fù)議。A、股東大會B、董事會C、企業(yè)D、股東代表大會標準答案：C知識點解析：股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議。9、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可以達成和解和調(diào)解的情形是()。A、行政獎勵B、行政賠償C、行政審批D、行政處罰標準答案：C知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。10、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提出行政復(fù)議的期限是在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。（2015年真題）A、15B、60C、90D、30標準答案：B知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,E知識點解析：暫無解析12、下列各項中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。13、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則的表述中，正確的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議，所以選項B應(yīng)該是向省級地方稅務(wù)局或者市級人民政府申請行政復(fù)議。14、稅務(wù)機關(guān)因甲企業(yè)逾期未繳納稅款，對甲企業(yè)作出稅收強制執(zhí)行措施，拍賣扣押甲企業(yè)的貨物，甲企業(yè)申請行政復(fù)議期間出現(xiàn)下列()情形的，上面的拍賣行為可以停止執(zhí)行。標準答案：A,B,C知識點解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。15、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的說法中，正確的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。16、下列關(guān)于申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的處理中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項CD：變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；選項ABE：維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。17、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有()。（2015年真題）標準答案：A,B,D知識點解析：必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。18、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。（2013年真題）標準答案：B,D知識點解析：選項B：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙企業(yè)組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。選項D：申請人可以委托1—2名代理人參加行政復(fù)議。19、代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理的說法，正確的有()。（2014年真題）標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人；選項E：稅務(wù)行政復(fù)議的代理人，是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法規(guī)規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的“個人”。三、簡答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)市國家稅務(wù)局稽查局于2016年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2016年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?016年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市國家稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。問題：20、市國家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。標準答案：市國家稅務(wù)局應(yīng)受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。根據(jù)稅法規(guī)定，行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍；在法定申請期限內(nèi)提出；有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人；申請人與具體行政行為有利害關(guān)系；有具體的行政復(fù)議請求和理由；符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第三十三條和第三十四條規(guī)定的條件；屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機關(guān)的職責(zé)范圍；其他行政復(fù)議機關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。納稅人對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本案例中該復(fù)議屬于該市國家稅務(wù)局的管轄范圍。納稅人對該稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為（征收稅款行為）提出行政復(fù)議，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。4月20日收到稅務(wù)處理決定書，5月20日繳納了稅款，5月21日申請行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出行政復(fù)議的申請，也是符合規(guī)定的。有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人等都是符合條件的，所以市國家稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。知識點解析：暫無解析21、甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。標準答案：甲企業(yè)可以就該市國家稅務(wù)局不予受理行為向法院提起訴訟。根據(jù)稅法規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指()。A、被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人B、與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C、以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列各項中，對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則的表述不正確的是()。A、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)機關(guān)作出的已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C、對稅務(wù)所(分局)的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議D、對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議標準答案：C知識點解析：暫無解析3、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的．申請人可以自收到不予受理決定書之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A、5；15B、7：15C、5；30D、7：30標準答案：A知識點解析：暫無解析4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法，不正確的是()。A、第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行B、行政復(fù)議聽證人員不得少于2人C、行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)D、涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的案件不公開舉行聽證標準答案：C知識點解析：聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄。申請人，被申請人和第三人應(yīng)當(dāng)確認聽證筆錄內(nèi)容。行政復(fù)議聽證筆錄應(yīng)當(dāng)附卷，作為行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的依據(jù)之一，而不是唯一的證據(jù)。5、下列關(guān)于申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的處理中正確的是()。A、對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行B、對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行C、對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行D、對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行標準答案：A知識點解析：選項B錯誤，維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；選項CD錯誤，變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。6、下列各項中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是()。A、確認納稅地點B、不予開具完稅憑證C、停止出口退稅權(quán)D、通知銀行凍結(jié)存款標準答案：A知識點解析：確認納稅地點屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。7、申請人對稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，被申請人是()。A、稅務(wù)機關(guān)B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織C、稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織D、當(dāng)?shù)厝嗣裾畼藴蚀鸢福篊知識點解析：稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。8、下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的參加人的是()。A、與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的第三人B、作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C、沒有利害關(guān)系的證人D、接受當(dāng)事人委托的稅務(wù)師標準答案：C知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的參加人，是指作為行政復(fù)議主體，依法參加稅務(wù)行政復(fù)議活動的當(dāng)事人和類似當(dāng)事人地位的代理人。包括稅務(wù)行政復(fù)議當(dāng)事人(申請人和被申請人)、第三人和行政復(fù)議代理人。9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列事項中，不可以適用稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)調(diào)解的是()。A、核定稅額B、確定應(yīng)稅所得率C、稅務(wù)機關(guān)的公告D、行政賠償標準答案：C知識點解析：暫無解析10、下列關(guān)于行政復(fù)議的表述，不正確的是()。A、行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B、申請人在申請行政復(fù)議時可以一并提出行政賠償請求C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)，行政復(fù)議機關(guān)可以決定撤銷該具體行政行為D、除特殊情況外，行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為標準答案：A知識點解析：選項A：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。二、多項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)11、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議。不能直接向人民法院起訴的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的參加人的描述正確的有()。標準答案：D,E知識點解析：暫無解析13、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項B：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。選項D：申請人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。14、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有()情形之一的，可以停止執(zhí)行。標準答案：A,D,E知識點解析：暫無解析15、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。標準答案：C,D,E知識點解析：選項AB：屬于行政復(fù)議“中止”的情形。16、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定后的代理策略的表述中，正確的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：暫無解析17、下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C錯誤，該企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)處以500元的罰款，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。18、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人，以下說法中正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A錯誤，稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人；選項E錯誤，稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人。19、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”一般是指經(jīng)濟上的()等。標準答案：A,B,E知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的第三人，是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。所謂“利害關(guān)系”一般是指經(jīng)濟上的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，股權(quán)控股關(guān)系等。20、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)審查相關(guān)證據(jù)時，下列證據(jù)材料中，不得作為定案依據(jù)的有()。標準答案：A,C,E知識點解析：暫無解析21、稅務(wù)師即使以完全獨立、客觀的立場來分析判斷稅收爭議，仍要承擔(dān)較高的代理風(fēng)險，下列關(guān)于這些風(fēng)險的來源表述正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析22、下列具體行政行為出現(xiàn)的情形中，行政復(fù)議機構(gòu)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析三、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)23、試分析以下納稅人提出的行政復(fù)議申請中，稅務(wù)機關(guān)是否應(yīng)當(dāng)受理，并說明具體的稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。(1)甲縣國稅局根據(jù)舉報派人到城區(qū)某五金店進行檢查，查實該店2015年7月隱瞞收入少繳稅款1420．2元。8月11日，甲縣國稅局依法作出并送達《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令該店于8月26日前繳清稅款及滯納金。盡管該店認為自己沒有少繳稅，但仍于8月15日按規(guī)定繳納了全部稅款及滯納金。由于該店負責(zé)人業(yè)務(wù)繁忙，所以直到12月10日才向甲市國稅局提出復(fù)議申請。(2)居民乙，對于2011年新修訂的個人所得稅法中費用扣除標準自2011年9月1日起調(diào)整為每月3500元，認為在制定上考慮的有關(guān)因素不足，制定的費用扣除標準過低，應(yīng)當(dāng)作出調(diào)整，故向戶口所在地的甲縣地稅局提出了行政復(fù)議申請。(3)某房地產(chǎn)公司由于遭受自然災(zāi)害，資金緊張，于是在8月31日向當(dāng)?shù)乇〉胤蕉悇?wù)機關(guān)提出延期繳納稅款的申請，9月15日，省地方稅務(wù)機關(guān)作出不予批準延期繳納稅款的決定。房地產(chǎn)公司不服，于是在9月20日向當(dāng)?shù)厥∪嗣裾岢隽诵姓?fù)議，9月24日省人民政府決定受理，但是該公司財務(wù)負責(zé)人認為應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議申請，于是在9月25日又向國家稅務(wù)總局提出行政復(fù)議申請。標準答案：(1)甲市國稅局可以不予受理行政復(fù)議申請。申請人超過法定的申請期限申請的，復(fù)議機關(guān)不予受理行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議期限為納稅人實際繳清稅款和滯納金或者提供擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)，本題中納稅人提出行政復(fù)議申請時已經(jīng)超過了規(guī)定的期限，所以行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)不予受理。(2)甲縣地稅局可以不予受理行政復(fù)議申請。對于沒有具體的行政復(fù)議被申請人或行政復(fù)議對象的，復(fù)議機關(guān)不予受理行政復(fù)議申請。(3)國家稅務(wù)總局可以不予受理行政復(fù)議申請。已向其他法定復(fù)議機關(guān)提起行政復(fù)議。且被受理的，行政復(fù)議機關(guān)不予受理行政復(fù)議。本題中納稅人已經(jīng)向省人民政府提起了行政復(fù)議，且省人民政府已經(jīng)受理，所以國家稅務(wù)總局不應(yīng)接受其行政復(fù)議申請。知識點解析：暫無解析某縣甲商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2016年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認定企業(yè)有偷稅行為，于2016年3月20日，對甲商貿(mào)有限公司作出補交稅款和滯納金，并處以100000元罰款的處罰決定。甲公司就上述事項咨詢稅務(wù)師。問題：24、稅務(wù)機關(guān)對該公司偷稅行為的定性是否準確?處罰是否正確?標準答案：①偷稅行為的定性準確。根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。因此，甲公司采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。②給予甲公司100000元(少繳稅款的2倍)的罰款正確。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。知識點解析：暫無解析25、甲公司能否申請行政復(fù)議?申請行政復(fù)議前，甲公司還要做哪些準備工作?標準答案：對于稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，甲公司可申請稅務(wù)行政復(fù)議。申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以甲公司應(yīng)先繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔(dān)保得到稅務(wù)機關(guān)確認之后，才能申請稅務(wù)行政復(fù)議。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)