資源稅練習(xí)試卷1（共129題）

資源稅練習(xí)試卷1（共9套）（共129題）資源稅練習(xí)試卷第1套一、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析2、資源稅暫行條例中對資源稅減免稅的優(yōu)惠規(guī)定包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析3、下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析4、關(guān)于鹽資源稅應(yīng)納稅額的計算，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析5、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析6、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析7、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析8、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的說法有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析9、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析10、下列有關(guān)確定資源稅稅額的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析資源稅練習(xí)試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某銅礦2006年12月銷售銅礦石原礦30000噸，移送人選精礦4000噸，實際選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定適用2元/噸單位稅額。該礦山當月應(yīng)納資源稅()元。A、36000B、42000C、60000D、40800標準答案：C知識點解析：暫無解析2、以下資源中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()。A、煤礦生產(chǎn)的天然氣B、柴油C、人造石油D、伴采礦標準答案：D知識點解析：暫無解析3、某油田8月份生產(chǎn)銷售自采原油5萬噸，人造石油1萬噸，自產(chǎn)天然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額為16元，天然氣適用的單位稅額為7元/千立方米。油田8月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。A、80B、64C、96D、81.4標準答案：B知識點解析：暫無解析4、根據(jù)現(xiàn)行資源稅政策規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是()。A、對冶金獨立礦山應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅按規(guī)定稅額標準的40%征收B、對冶金獨立礦山應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅按規(guī)定稅額標準的60%征收C、對有色金屬礦的資源稅按規(guī)定稅額標準的30%征收D、對有色金屬礦的資源稅按規(guī)定稅額標準的70%征收標準答案：B知識點解析：暫無解析5、代扣代繳資源稅的地點，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的()。A、代扣代繳人所在地B、使用地C、收購地D、生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)標準答案：C知識點解析：暫無解析6、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是()。A、采礦場銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場銷售的鹵水D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽標準答案：D知識點解析：暫無解析7、某煤礦9月份生產(chǎn)銷售煤炭8萬噸，自用(發(fā)電用)煤炭2萬噸，銷售采煤過程中生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為3.6元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為13元/千立方米，煤礦9月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。A、28.8B、65C、36D、101標準答案：C知識點解析：暫無解析8、某省A鹽場以生產(chǎn)液態(tài)鹽為主。為了擴展經(jīng)營范圍，開拓新的消費市場，A鹽場決定在銷售液態(tài)鹽的基礎(chǔ)上，將液態(tài)鹽加工為固態(tài)鹽銷售。2006年5月，A鹽場生產(chǎn)液態(tài)鹽2000噸，其中1000噸用于加工成固體鹽共500噸。由于財務(wù)混亂，A鹽場未將銷售的固體鹽和液態(tài)鹽分別核算。該月生產(chǎn)的固態(tài)鹽和液態(tài)鹽全部實現(xiàn)銷售。某省規(guī)定，固體鹽的稅率為40元/噸，液體鹽的稅率為6元/噸。A鹽場2006年5月應(yīng)納資源稅()元。A、60000B、26000C、12000D、20000標準答案：A知識點解析：暫無解析9、下列項目中屬于資源稅征稅范圍的是()。A、以油母頁巖煉制的原油B、伴采C、洗煤、選煤D、伴選礦標準答案：B知識點解析：暫無解析10、對《資源稅稅目稅額表》中未列舉名單的納稅人適用的稅額，由()確定。A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、省級人民政府D、省級地方稅務(wù)局標準答案：C知識點解析：暫無解析資源稅練習(xí)試卷第3套一、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、我國現(xiàn)行資源稅主要有()幾個特點。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析2、固體鹽系指用()曬制和加工出來成固體顆粒狀態(tài)的鹽。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析3、資源稅的稅目共有7個，其中包括()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析4、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析5、資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的所有單位和個人，但不包括()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析6、《資源稅稅目稅額明細表》中“未列舉名稱的其他非金屬礦原礦”和“其他有色金屬礦原礦”，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析7、根據(jù)資源稅條例和細則規(guī)定的扣繳義務(wù)人，具體包括：()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析8、不屬于資源稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析9、下列選項中，符合資源稅暫行條例規(guī)定的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析10、下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析11、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析13、按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析資源稅練習(xí)試卷第4套一、單項選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)1、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向()主管稅務(wù)機關(guān)繳納。A、開采地B、生產(chǎn)所在地C、銷售地D、收購地標準答案：D知識點解析：暫無解析2、對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征()。A、60%B、40%C、30%D、50%標準答案：B知識點解析：暫無解析3、某油田1月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的單位稅額為每噸8元，其1月份應(yīng)納的資源稅稅額為()元。A、80000B、64000C、76000D、12000標準答案：C知識點解析：暫無解析4、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為()。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、機油標準答案：B知識點解析：暫無解析5、在中華人民共和國境內(nèi)開采()的單位和個人，為資源稅的納稅人。A、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽C、資源D、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽標準答案：D知識點解析：暫無解析6、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括()。A、洗煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤標準答案：D知識點解析：暫無解析7、資源稅采用從量定額稅率，即()。A、比例稅率B、累進稅率C、單一稅率D、固定稅額標準答案：D知識點解析：暫無解析8、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其()數(shù)量作為課稅數(shù)量。A、精礦按選礦比折成原礦B、精礦按原礦比折成選礦C、原礦按選礦比折成精礦D、選礦按精礦比折成原礦標準答案：A知識點解析：暫無解析9、某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。A、55B、40C、25D、15標準答案：D知識點解析：暫無解析10、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當天B、應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天C、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當天D、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天標準答案：D知識點解析：暫無解析11、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按()核定。A、1個月B、15天C、次D、10天標準答案：C知識點解析：暫無解析12、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以()為課稅數(shù)量。A、銷售數(shù)量B、開采數(shù)量C、計劃產(chǎn)量D、生產(chǎn)數(shù)量標準答案：A知識點解析：暫無解析13、我國對資源稅的征稅可追溯至春秋時期的()，以專賣為名，行征稅之實，可以說是資源稅的萌芽。A、貢、助、徹B、兩稅法C、官山海D、田賦標準答案：C知識點解析：暫無解析14、中外合作開采石油、天然氣，按現(xiàn)行規(guī)定征收()。A、礦區(qū)使用費B、資源稅C、開采費D、補償費標準答案：A知識點解析：暫無解析15、某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，移送人選精礦4000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為1.2元/噸，則該礦山本月應(yīng)納稅額為()元。A、24000B、72000C、4800D、24960標準答案：A知識點解析：暫無解析16、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的()。A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、管理人D、征收單位標準答案：B知識點解析：暫無解析17、對資源稅征稅范圍中未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報()備案。A、財政部B、國務(wù)院C、財政部和國家稅務(wù)總局D、國家稅務(wù)總局標準答案：C知識點解析：暫無解析18、某錳礦開采企業(yè)2002年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅應(yīng)稅數(shù)量為()噸。A、5500B、5800C、6000D、6200標準答案：B知識點解析：暫無解析19、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A、收到貨物的當天B、出售所收購貨物的當天C、主管稅務(wù)機關(guān)確定的時間D、支付貨款的當天標準答案：D知識點解析：暫無解析20、某油田2002年11月生產(chǎn)原油7500噸，當月銷售7200噸，生產(chǎn)的原油中有4噸贈送給關(guān)系單位，還有296噸待銷售，該油田單位稅額為每噸8元，該油田當月應(yīng)納資源稅為()元。A、57640B、57632C、60000D、60040標準答案：B知識點解析：暫無解析21、某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，其中已銷售4000噸，自用500噸(未用于加熱、修井)，該油田適用的單位稅額為每噸8元，其3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()元。A、4000B、32000C、36000D、40000標準答案：C知識點解析：暫無解析22、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計稅依據(jù)是()。A、固體鹽的銷售數(shù)量B、固體鹽的銷售金額C、已用的液體鹽數(shù)量D、加工成的固體鹽數(shù)量標準答案：A知識點解析：暫無解析23、關(guān)于伴生礦的資源稅政策，下列說法正確的是()。A、以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目B、量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額C、量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅D、對從精礦伴選出的副產(chǎn)品征收資源稅標準答案：A知識點解析：暫無解析24、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的()。A、全部未稅礦產(chǎn)品B、除原油以外的未稅礦產(chǎn)品C、除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品D、除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品標準答案：D知識點解析：暫無解析25、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代繳資源稅B、井礦鹽屬于資源稅征稅范圍C、伴生礦、伴選礦均應(yīng)征收資源稅D、資源稅采用從量定額稅率標準答案：C知識點解析：暫無解析26、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括()。A、原油B、天然氣C、煤炭D、鹽標準答案：D知識點解析：暫無解析27、某油田2月份生產(chǎn)原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，當期收回5萬噸原油的價款，自用原油0.5萬噸(主要用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售。該油田適用的單位稅額為8元/噸，則該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A、80B、68C、64D、76標準答案：C知識點解析：暫無解析資源稅練習(xí)試卷第5套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列選項中，應(yīng)征收資源稅的是()。A、某企業(yè)進口有色金屬礦產(chǎn)品B、某企業(yè)銷售巖金礦C、某煤礦銷售開采的天然氣D、某企業(yè)銷售自產(chǎn)固體鹽標準答案：D知識點解析：進口礦產(chǎn)資源產(chǎn)品不征資源稅；對于巖金礦要分情況，尾礦與原礦能夠劃分清楚的，不計征資源稅，尾礦與原礦不能劃分清楚的，按照原礦計征資源稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣稅不征收資源稅。2、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油B、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，則以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量C、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅D、鐵礦石的單位稅額最低為2元/噸標準答案：A知識點解析：原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油但不含人造原油，所以選項A不對；鐵礦石是黑色金屬，單位最低稅額為2元/噸。3、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。A、原油B、銅礦石C、天然氣D、煤炭標準答案：B知識點解析：扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。4、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠。(銅礦資源稅稅額為25元/噸)本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、12.5B、8.75C、17.50D、20標準答案：B知識點解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。應(yīng)納資源稅=(5000×50%+1000)×25÷10000=87500÷10000=8.75(萬元)5、大石河銅礦山企業(yè)2009年4月外出到外地收購鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用()。A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D、稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額標準答案：C知識點解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。6、2009年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當月應(yīng)納的資源稅為()萬元。A、357.14B、200C、250D、140標準答案：B知識點解析：應(yīng)納資源稅為=28÷70%×5=200(萬元)7、大石河銅礦山2009年7月份銷售開采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，另該銅礦山在開采銅礦石時伴選出鐵礦石20噸，留待銷售。則下列關(guān)于該礦山7月份資源稅問題的陳述正確的是()。(該礦山資源稅單位稅額為：銅礦1.6元/噸，鐵礦5元/噸)A、該礦山7月份應(yīng)納資源稅稅額12600元B、該礦山7月份應(yīng)納資源稅稅額24000元C、對該礦山應(yīng)納的銅礦石資源稅可以享受減征60%政策D、該礦山需要繳納鐵礦資源稅100元標準答案：B知識點解析：伴選礦不征收資源稅，應(yīng)納資源稅額=3000÷20%×1.6=24000(元)8、某油田2009年9月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、598.5B、600C、613.5D、615標準答案：A知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=19.5×30+9000×15÷10000=598.5(萬元)9、某冶金鐵礦石礦山所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2009年4月份位于甲省的礦井開采鐵礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸；位于乙省的鐵礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，該鐵礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該礦山當月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為()萬元。A、90B、150C、155D、157標準答案：A知識點解析：位于乙省的鐵礦開采5萬噸，應(yīng)當向乙省繳納資源稅。在甲省應(yīng)繳納的資源稅額=15×10×60%=90(萬元)10、某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2009年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2009年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。A、1000B、1120C、1360D、1400標準答案：A知識點解析：資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。該煤炭企業(yè)當年應(yīng)在本省繳納資源稅=(300-50)×4=1000(萬元)二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有()。標準答案：A,C,E知識點解析：中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅；進口礦產(chǎn)品是不征資源稅的。12、2009年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0.5萬噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為14元/噸。關(guān)于下列陳述，正確的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：自用原油用于加熱、修井，免資源稅；開采過程中，因意外事故損失的原油可以向省級人民政府申請減免。2月份應(yīng)納資源稅=8×14=112(萬元)13、某冶金礦山在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個鐵礦開采地，其核算地在甲省。2009年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下：下列陳述，正確的有()。標準答案：B,E知識點解析：納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅；對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額的60%征收；獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額=(18×2.8+8×3.9)×60%=48.96(萬元)14、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：按照最新資源稅規(guī)定，資源稅中對有色金屬礦減征的優(yōu)惠政策已經(jīng)取消，恢復(fù)按全額征收；原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅。15、關(guān)于資源稅的納稅地點，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,E知識點解析：納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定；納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。16、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅；對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。17、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：A,C,E知識點解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量計征資源稅，課稅數(shù)量根據(jù)情況可以是銷售量、自用量、移送量或產(chǎn)量。18、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。19、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用直接收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價30元/噸；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10%對外投資并承擔投資風險；將加工銅錠的60%出售，取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓在建項目，取得銷售收入2000000元，發(fā)生建造成本1100000元；從一般納稅人購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅25500元，支付運費14000元、裝卸費2000元、建設(shè)基金4000元，并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。該企業(yè)對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣，銅礦資源稅稅額為1.5元/噸)標準答案：A,B,E知識點解析：自產(chǎn)貨物對外投資視同銷售，繳納增值稅。資源稅=(5000+1000)×1.5=9000(元)加工的全部銅錠總售價=240000÷0.6=400000(元)增值稅=5000×30×17%+400000×70%×17%-25500-(14000+4000)×7%=46340(元)銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000000×5%=100000(元)20、關(guān)于資源稅的課稅數(shù)量的下列陳述，正確的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：資源稅的計稅依據(jù)是課稅數(shù)量。課稅數(shù)量的一般規(guī)定：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。課稅數(shù)量的特殊規(guī)定：對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量；金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。資源稅由開采企業(yè)繳納，收購使用企業(yè)不是資源稅的納稅人，是代扣代繳義務(wù)人，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。三、計算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某冶金獨立礦山企業(yè)，單獨進行采礦和選礦業(yè)務(wù)，獨立核算，自負盈虧。2009年8月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)8月1日，開采鐵礦石2000噸，直接移送自己的加工廠進行選礦，精選出精鐵礦1200噸，精鋁礦50噸；(2)8月10日，將庫房存儲的上期開采出的精鐵礦1000噸與其他企業(yè)交換采礦設(shè)備1臺；(3)8月15日，銷售精鐵礦2600噸，每噸銷售含稅價格為500元/噸；預(yù)收下月交貨的精鐵礦800噸的銷售款；(4)8月20日，收購未稅鐵礦石1200噸(已支付收購價款)，用于精鐵礦的采選，本期尚未進行精選加工(由于自行開采的鐵礦石無法滿足本企業(yè)的加工銷售使用，所以董事會決定從8月份開始通過收購未稅礦產(chǎn)品的方式備齊貨源)；(5)8月31日，開采鉛鋅礦石1500噸，同時開采出500噸錫礦石，全部直接銷售給外地某生產(chǎn)企業(yè)，并在合同中約定從8月開始分5期收回貨款，每期為1個月；(6)已知該企業(yè)精鐵礦石期初5000噸，期末庫存2500噸，除用于銷售外，其他本期發(fā)出的精礦石被非生產(chǎn)使用。(7)假設(shè)該企業(yè)的選礦比是固定不變的，該地區(qū)資源稅單位稅額：鐵礦石25元/噸；鋁礦石20元/噸；鉛鋅礦石30元/噸；錫礦石28元/噸；(8)收購未稅鐵礦石，收購地單位稅額20元/噸；開采地單位稅額28元/噸。要求：計算該獨立礦山，2009年8月份各產(chǎn)品應(yīng)納的資源稅。21、用精鐵礦換取沒備應(yīng)納的資源稅為()元。A、25000B、41666.67C、6000D、15000標準答案：A知識點解析：暫無解析22、收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅為()元。A、24000B、0C、30000D、28000標準答案：C知識點解析：暫無解析23、該企業(yè)本月鐵礦石應(yīng)納的資源稅合計為()元。A、61596.67B、62566.67C、81666.67D、92500標準答案：D知識點解析：暫無解析24、銷售鉛鋅原礦和錫礦石應(yīng)納的資源稅為()元。A、14800B、8260C、41300D、11800標準答案：D知識點解析：(1)鐵礦石精礦的選礦比=1200÷2000×100%=60%用精鐵礦換取設(shè)備，應(yīng)納的資源稅=1000÷60%×25×60%=25000(元)(2)收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅=1200×25=30000(元)(3)銷售精鐵礦應(yīng)納的資源稅=2600÷60%×25×60%=65000(元)非生產(chǎn)用精鐵礦，應(yīng)納的資源稅=(5000+1200-2500-1000-2600)÷60%×25×60%=25000(元)鐵礦石應(yīng)納的資源稅=25000+65000+25000=92500(元)(4)銷售鉛鋅原礦和錫礦石應(yīng)納的資源稅=(1500×30+500×28)÷5=11800(元)[說明](1)換取采礦設(shè)備使用的精鐵礦應(yīng)納資源稅的數(shù)量為1000噸，應(yīng)在本期繳納資源稅；(2)銷售精鐵礦的數(shù)量為2600噸，應(yīng)在本期繳納資源稅；(3)本期預(yù)收的下期精鐵礦的銷售款，應(yīng)在下期發(fā)出精鐵礦時繳納資源稅，本期不用繳納；(4)收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)該在支付貨款的當天扣繳資源稅，本期收購已經(jīng)支付款項，應(yīng)在本期確認收入；獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；(5)選礦過程中，產(chǎn)生的副產(chǎn)品，就是伴選礦，所以對于伴選出的精鋁礦不征資源稅；(6)伴采礦是開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時，伴采出來的非主產(chǎn)品，題目中已知該種伴采礦的單位稅額，所以應(yīng)該單獨計算繳納資源稅；(7)納稅人采用分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。某油田2009年8月份銷售情況如下：(1)開采原油8萬噸，其中銷售6萬噸，用于自辦油廠加工1萬噸，加熱修井耗用1萬噸；(2)采用分期收款方式銷售一批原油6萬噸，合同規(guī)定，貨款分兩個月收取，本月收取60%，其余貨款于9月30日前收?。徊捎妙A(yù)收款方式銷售原油8萬噸，雙方約定9月15日發(fā)貨，本月已收取全部貨款；(3)當月銷售與原油同時開采的天然氣5000千立方米，銷售3000千立方米，自用1000千立方米。已知：原油單位稅額為15元/噸，天然氣單位稅額8元/千立方米。25、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納資源稅為()萬元。A、120B、105C、80D、90標準答案：B知識點解析：暫無解析26、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅為()萬元。A、54B、150C、174D、90標準答案：A知識點解析：暫無解析27、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納資源稅為()萬元。A、4B、2.4C、3.2D、0標準答案：C知識點解析：暫無解析28、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的陳述，表述不正確的是()。A、采用分期收款方式銷售原油，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B、采用預(yù)收款方式銷售原油，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出原油的當天C、用于加熱、修井用的原油免征資源稅D、與原油同時開采的天然氣不征收資源稅標準答案：D知識點解析：(1)加熱、修井用的原油免征資源稅，用于油廠的原油需要繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=15×(6+1)=105(萬元)(2)應(yīng)納資源稅=15×6×60%=54(萬元)采用分期收款方式銷售原油，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；采取預(yù)收款方式銷售原油，應(yīng)在發(fā)出原油的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生時間，故本月不征收預(yù)收款方式銷售原油的資源稅。(3)自用的天然氣也應(yīng)繳納資源稅。天然氣應(yīng)納資源稅=(3000+1000)×8÷10000=3.2(萬元)(4)與原油同時開采的天然氣要征收資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。資源稅練習(xí)試卷第6套一、計算題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)某企業(yè)委托某加工廠加工汽車輪胎60個，發(fā)出材料的實際成本為12000元，加工費1500元。在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，加工廠沒有代扣代繳消費稅。該企業(yè)已經(jīng)把委托加工的汽車輪胎全部銷售，取得不含稅價格20000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1、消費稅的計稅價格為()元。A、20000B、15000C、12000D、13500標準答案：A知識點解析：消費稅的計稅價格=20000(元)2、應(yīng)納消費稅為()元。A、1500B、1200C、2000D、1350標準答案：C知識點解析：應(yīng)納消費稅=20000×10%=2000(元)某外貿(mào)企業(yè)2006年8月份從國外進口80輛摩托車，關(guān)稅完稅價格200萬元，當月銷售70輛，每輛售價為4萬元(不含稅)，又從國內(nèi)一生產(chǎn)廠家購進摩托車100輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，8月份銷售80輛，每輛銷售額為3510元(含增值稅)，摩托車進口關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。根據(jù)上述條件回答下列問題：3、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為()元。A、0B、140000C、453333D、408000標準答案：C知識點解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=2000000×(1+20%)÷(1-10%)×17%=453333(元)4、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費稅為()元。A、266667B、0C、240000D、200000標準答案：A知識點解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費稅=2000000×(1+20%)÷(1-10%)×10%=266667(元)5、銷售摩托車應(yīng)納的增值稅為()元。A、482800B、36436C、486436D、29467標準答案：D知識點解析：銷售摩托車應(yīng)納的增值稅=[40000×70+3510/(1+17%)×80]×17%-200000×17%-453333=29467(元)6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在營業(yè)外支出賬戶中反映：本月庫存產(chǎn)成品被盜120件，單位成本為158元，單位成本中外購貨物和應(yīng)稅勞務(wù)所占比重為75%；將本企業(yè)生產(chǎn)的同類產(chǎn)品500件用于公益救濟性捐贈，同類產(chǎn)品的不含稅出廠價格為160元/件；本月從小規(guī)模納稅人購進的材料被水浸泡無法使用(取得普通發(fā)票)，賬面成本為6500元；從一般納稅人購進材料丟失(進項稅額已申報抵扣)，賬面成本9600元。在營業(yè)外收入賬戶中反映：盤盈固定資產(chǎn)，入賬價值為36000元；銷售不需用的設(shè)備，營業(yè)外收入貸方余額為2000元(該設(shè)備原值15000元，已提折舊3000元，發(fā)生清理費用2000元，取得銷售收入16000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A、8860.18B、17957.09C、8560.98D、9858.29標準答案：B知識點解析：進項稅額轉(zhuǎn)出=(120×158×75%+9600)×17%=4049.4(元)銷項稅額=500×160×17%+16000÷(1+4%)×2%=13907.69(元)應(yīng)納稅額=13907.69+4049.4=17957.09(元)7、某油田2006年5月開采原油96800噸，銷售原油95000噸，同時銷售油田伴生的天然氣54600千立方米；自用原油43噸，其中28噸用于本企業(yè)在建工程，15噸用于修井；本月自產(chǎn)的原油丟失30噸。收購未稅原油84噸。該油田原油適用的單位稅額為9元/噸，天然氣為5.2元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是()。A、該油田本月應(yīng)納資源稅1139442元，代扣代繳資源稅0元B、該油田本月應(yīng)納資源稅1139172元，代扣代繳資源稅0元C、該油田本月應(yīng)納資源稅1139172元，代扣代繳資源稅672元D、該油田本月應(yīng)納資源稅1139442元，代扣代繳資源稅756元標準答案：B知識點解析：應(yīng)納資源稅=(95000+28)×9+54600×5.2=1139172(元)，收購未稅石油不屬于代扣代繳范圍。8、彩虹廣告經(jīng)營公司2006年5月份經(jīng)營情況如下：廣告業(yè)務(wù)收入80000元，廣告代理業(yè)務(wù)收入45000元，收取廣告贊助費35000元，支付給其他單位廣告制作費56000元，支付給無線電視臺廣告發(fā)布費30000元。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、4800B、6500C、3700D、2220標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(80000+45000+35000-30000)×5%=6500(元)9、某協(xié)會是經(jīng)民政部門批準成立的非營利性民間組織，2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)根據(jù)協(xié)會章程，收取團體會員會費25萬元；(2)代售大型演唱會門票5萬元，取得代銷手續(xù)費0.5萬元；(3)舉辦培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費8萬元，收取資料費等1.5萬元。該協(xié)會10月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、2B、0.5C、0.75D、1.75標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(8+1.5+0.5)×5%=0.5(元)10、某鹽場2006年2月經(jīng)營情況如下：(1)用自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽1500噸，當月售出1200噸；(2)外購液體鹽700噸用于加工成固體鹽500噸，當月全部售出。則該鹽場當月應(yīng)納資源稅為()元(該鹽場適用稅額為：固體鹽稅額為10元/噸，液體鹽稅額為5元/噸)。A、20000B、8500C、6500D、13500標準答案：D知識點解析：應(yīng)納資源稅=(1200+500)×10-700×5=13500(元)二、綜合分析題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，2006年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)6月2日，購入鋼坯一批，增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，稅款為3.4萬元，另支付鐵路運費0.5萬元，其中包括建設(shè)基金0.05萬元，裝卸費0.02萬元。材料經(jīng)驗收已入庫。(2)6月5日，購入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價款為1.2萬元，自行收購廢鋼鐵10噸，價款為0.8萬元，均已驗收入庫。(3)6月8日，采用分期收款方式銷售鋼板一批，合計價款40萬元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬元。貨已發(fā)出，6月份的20萬元貨款已收到。(4)6月11日，接受另一企業(yè)捐贈轉(zhuǎn)入材料一批，價值0.5萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為0.085萬元，已驗收入庫。(5)6月15日，購進設(shè)備1臺，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元。從國外進口一批鋼材，海關(guān)開具的完稅證明注明的稅款為0.86萬元(均已入庫)。(6)6月19日，發(fā)出材料20萬元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費2萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為0.34萬元。(7)6月24日，采用預(yù)收貨款的方式銷售特種鋼板一批，當日收到預(yù)付貨款20萬元，合同規(guī)定發(fā)貨日期為7月25日。(8)6月27日，銷售給某物資公司一批鋼材，增值稅發(fā)票注明價款為85萬元；銷售給某建筑安裝公司一批鋼材，普通發(fā)貨票注明的價款為58.5萬元；銷售材料一批，增值稅發(fā)票注明價款為10萬元。(9)銷售使用過的設(shè)備1臺，取得收入2.5萬元，設(shè)備原值為10萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：11、允許抵扣的進項稅額為()元。標準答案：C知識點解析：允許抵扣的進項稅額=34000+(5000-200)×7%+12000×10%+850+8600+3400=48386(元)12、不允許抵扣的進項稅額為()元。標準答案：A知識點解析：不允許抵扣的進項稅額=170000(元)13、本月銷項稅額為()元。標準答案：B知識點解析：銷項稅額=[200000+850000+585000/(1+17%)+100000]×17%=280500(元)14、本月應(yīng)納增值稅為()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納增值稅=280500-48386=232114(元)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2006年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售給甲公司某應(yīng)稅消費品10000件，每件售價為20元，用自備車運輸，收取費用1170元；銷售給乙公司同類消費品5000件，每件售價為22元，交給某運輸公司，代墊運輸費用5850元，運費發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司；銷售給丙公司同類消費品3000件，每件售價為10元，此價格被稅務(wù)機關(guān)認定為不合理的偏低價格(上述單價為不含稅單價)。(2)發(fā)給本企業(yè)職工上述消費品500件，每件收費5元。(3)將當月新開發(fā)的應(yīng)稅消費品贈送給某單位試用，已知該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元。(4)銷售企業(yè)已使用過2年的1臺機車設(shè)備和應(yīng)納消費品的小汽車，分別獲得銷售收入50000元和100000元，該機車和小汽車的原值為48000元和120000元。(5)當月外購材料兩批，一批于5日付款購進，7日驗收入庫，防偽稅控專用發(fā)票注明價款50000元，另一批于30日購進，尚未驗收入庫，防偽稅控專用發(fā)票注明價款70000元(購進金額均為不含稅價)。兩批購進業(yè)務(wù)發(fā)生運輸費用500元和700元，已經(jīng)用銀行存款支付，取得運費發(fā)票。(6)當月外購燃料防偽稅控專用發(fā)票注明價款40000元(不含稅)，職工取暖耗用燃料價值5000元。(7)月初留抵稅額為20000元。應(yīng)稅消費品稅率為10%，新開發(fā)消費品的稅率為30%，成本利潤率為10%，增值稅稅率為17%。根據(jù)上述資料回答下列問題：15、銷售已使用過的設(shè)備和小汽車應(yīng)納的增值稅為()元。標準答案：D知識點解析：銷售已使用過的設(shè)備和小汽車應(yīng)納的增值稅=[50000/(1+4%)]×4%÷2=961.54(元)16、銷項稅額為()元。標準答案：C知識點解析：銷售額=20×10000+1170/(1+17%)+22×5000+[(10000×20+5000×22)/(10000+5000)]×(3000+500)+[20000×(1+10%)]/(1-30%)=414761.9(元)銷項稅額=414761.9×17%=70509.52(元)17、允許抵扣的進項稅額為()元。標準答案：A知識點解析：允許抵扣的進項稅額=50000×17%+70000×17%+(500+700)×7%+(40000-5000)×17%=26434(元)18、應(yīng)納增值稅為()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納增值稅=70511.51-26434-20000=24077.51(元)19、應(yīng)納消費稅為()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納消費稅={20×10000+1170/(1+17%)+22×5000+[(10000×20+5000×22)/(10000+5000)]×(3000+500)}×10%+[20000×(1+10%)/(1-30%)]×30%=47761.9(元)資源稅練習(xí)試卷第7套一、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)專門開采的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。(2)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。(3)以原煤直接加工洗煤130萬噸，對外銷售120萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。(4)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米)，取得不含稅銷售額6660萬元。(6)購入采煤用原材料和低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明支付貸款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購買原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的貨運發(fā)票，原材料和低值易耗品驗收入庫，增值稅專用發(fā)票和貨運發(fā)票當月均向主管稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證。(7)購進采煤機械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貸款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。(提示：資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為60%)根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、該企業(yè)當月自產(chǎn)自用原煤應(yīng)納資源稅()萬元。A、360.75B、600C、600.75D、8100標準答案：C知識點解析：以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤或用于煉焦、發(fā)電、機車及生產(chǎn)生活用煤，均以動用時的原煤量為課稅數(shù)量；對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤動用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量折算成原煤動用量作為課稅數(shù)量。該企業(yè)當月自產(chǎn)自用原煤應(yīng)納資源稅=120+60%×3+2500+10000×3=600.75(萬元)所以正確答案選C2、該企業(yè)當月銷售天然氣應(yīng)納資源稅()萬元。A、0B、1.6C、28D、29.6標準答案：C知識點解析：銷售專門開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅，銷售采煤過程中生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。銷售天然氣應(yīng)繳納資源稅=(37000-2000)÷10000×8=28(萬元)所以正確答案選C。3、該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅合計()萬元。A、1228.75B、1468.75C、1470.35D、8968標準答案：B知識點解析：除前兩項應(yīng)繳納的資源稅外，企業(yè)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅=280×3=840(萬元)企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅合計=840+600.75+28=1468.75(萬元)所以正確答案選B。4、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅()萬元。A、4631.35B、4632.4C、4633D、4635.6標準答案：D知識點解析：銷售原煤和天然氣應(yīng)繳納增值稅。以原煤直接加工洗煤屬于將自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項目，不征收增值稅，但對外銷售洗煤應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)視同銷售征收增值稅。增值稅銷項稅額=22400×13%+15840×13%+2500÷10000×(22400÷280)×13%+6660×13%=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(萬元)購入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票和貨運發(fā)票當月均向主管稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證，當月應(yīng)抵扣進項稅額=1190+200×7%=1204(萬元)。購進采煤機械設(shè)備，屬于固定資產(chǎn)，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進項稅額。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅=5839.6-1204=4635.6(萬元)所以正確答案選D。資源稅練習(xí)試卷第8套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列各項中，征收資源稅的有()。A、人造原油B、洗煤、選煤C、煤礦生產(chǎn)的天然氣D、鋁土礦標準答案：D知識點解析：原油系指開采的天然原油，不包括以油母頁巖等煉制的原油。天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。煤炭系指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。2、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油B、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，則以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量C、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅D、鐵礦石的稅額最低稅額為2元/噸標準答案：A知識點解析：原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油但不含人造原油，所以選項A不對；鐵礦石是黑色金屬，單位稅額為2元/噸。3、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。A、原油B、銅礦石C、天然氣D、煤炭標準答案：B知識點解析：扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。4、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠。(銅礦資源稅稅額為25元/噸)本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、12.5B、8.75C、17.50D、20標準答案：B知識點解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。應(yīng)納資源稅＝(5000×50%+1000)×25÷10000=87500÷10000=8.75(萬元)5、大石河銅礦山2008年4月外出到外地收購鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用()。A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D、稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額標準答案：C知識點解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。6、某煤礦2008年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。A、30B、40C、50D、60標準答案：C知識點解析：資源稅應(yīng)稅范圍中暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額=10×5=50(萬元)。7、某油田5月份開采原油15萬噸，銷售原油5萬噸，銷售油田開采天然氣2萬立方米。該油田適用的單位稅額為每噸20元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田5月份應(yīng)納資源稅為()元。A、240000B、320000C、1000080D、480000標準答案：C知識點解析：油田開采的天然氣屬于資源稅應(yīng)稅范圍，2萬立方米=20千立方米(注意天然氣的單位每千立方米和每萬立方米的正確換算)。該油田5月份應(yīng)納資源稅=50000×20+20×4=1000080(元)8、大石河銅礦山2008年7月份銷售開采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.6元，則該礦山7月份應(yīng)納資源稅稅額為()元。A、24000B、12600C、12480D、16800標準答案：A知識點解析：該礦山7月份應(yīng)納資源稅稅額=3000÷20%×1.6=24000(元)。9、大石河銅礦山所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2008年4月份位于甲省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸；位于乙省的銅礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，該銅礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該銅礦當月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為()萬元。A、105B、150C、155D、157標準答案：B知識點解析：位于乙省的銅礦開采5萬噸，應(yīng)當向乙省繳納資源稅。在甲省應(yīng)繳納的資源稅額=15×10=150(萬元)。