注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷3（共781題）

注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷3（共9套）（共781題）注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。A、10B、12C、23D、79標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析2、某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額．對超過的部分可處理的方法是()。A、列為當(dāng)年費用支出B、從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C、以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年D、從以后年度境外所得中扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析3、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為()萬元。A、0.72B、14.85C、1.32D、1.65標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析4、企業(yè)所得稅實行按月或季預(yù)繳年終匯算清繳辦法納稅其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為季度終了()、年度終了()。A、7日、45日B、10日、3個月C、15日、4個月D、15日、5個月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析5、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元，該商場下列作法正確的是()。A、按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費B、按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費C、按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費D、納稅調(diào)增額69.5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析6、某企業(yè)既有應(yīng)稅項目，又有免稅項目，應(yīng)稅項目、免稅項目所得上年度分別為-80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應(yīng)稅所得額分別為()。A、-50萬元，-20萬元B、-80萬元，-50萬元C、-50萬元，0萬元D、-80萬元，10萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析7、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是()。A、第1年減半征收所得稅B、第1年免征所得稅C、第1年至第2年減半征收所得稅D、第1年至第2年免征所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析8、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按()確定投資所得。A、有關(guān)協(xié)議價格B、被投資企業(yè)賬面價值C、該非貨幣性資產(chǎn)的公允價值D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價格標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析9、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為()。A、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元B、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元C、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元D、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析10、科技企業(yè)進(jìn)行清算時，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費用為20萬元，負(fù)債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業(yè)的注冊資本是100萬元。則該企業(yè)清算應(yīng)當(dāng)繳納所得稅()萬元。A、66B、33C、23.1D、16.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析11、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應(yīng)納稅所得額的有()。A、以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬面凈值，取得的收益B、兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D、提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析12、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實扣除的項目()。A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用B、自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠諧、資助非關(guān)聯(lián)高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費D、為職工支付的境外社會保險費標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析13、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有()。A、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率B、國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率C、中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率D、沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析14、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過()，經(jīng)營期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。A、500萬美元B、500萬元C、1000萬美元D、1000萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析15、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)()批準(zhǔn)可允許列支。A、主管稅務(wù)局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C、國家稅務(wù)總局D、會計人員憑職業(yè)判斷決定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析16、某外商投資企業(yè)2003年購買國產(chǎn)設(shè)備投資100萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為-25萬元，2004年應(yīng)納稅所得額為60萬元，則2004年可抵免的稅額為()萬元。A、10.5B、11.55C、18D、19.8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、33B、26.4C、23.1D、16.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按()規(guī)定執(zhí)行。A、企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B、負(fù)責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局C、各營業(yè)機(jī)構(gòu)D、企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析19、王明于2004年10月發(fā)表一部長篇小說，獲得稿酬10000元(已納個人所得稅)因該小說暢銷，本月又加印該小說取得稿酬2000元。并且，該小說在月末獲得國家級文學(xué)獎，獲得獎金5000元，王明本月稿酬所得應(yīng)納稅額為()元。A、234B、224C、1344D、1120標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析20、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費所得項目計征應(yīng)納稅額()元。A、1280B、3800C、2800D、1800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析21、王某于本月初將其位于市中心的自有兩間120平方米的門面房出租給某人經(jīng)營服裝，協(xié)議規(guī)定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入應(yīng)納個人所得稅()元。(不考慮其他稅金)A、1000B、1200C、1280D、2200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析22、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。趙某應(yīng)納個人所得稅額()元。A、13200B、36000C、41000D、16800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析23、下列屬于居民納稅人的自然人是()。A、具有中國國籍居住在香港的人員B、不具有中國國籍，但在中國境內(nèi)定居人員C、在中同境內(nèi)無住所且不居住，但來源于中國境內(nèi)所得的人員D、外籍人員于3月7日至4月15日在中國工作的人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析24、下列無需繳納個人所得稅的有()。A、個人擁有公司債權(quán)所取得的利息B、個人取得的存款利息C、擁有國債所取得的利息D、擁有公司股權(quán)分到的紅利標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析25、某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個制片廠，所取得收入應(yīng)屬于()。A、特許權(quán)使用費所得B、稿酬所得C、財產(chǎn)租賃所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析26、稿酬所得的實際稅率為()。A、0.12B、0.14C、0.16D、0.18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析27、下列各項不屬于勞務(wù)報酬的有()。A、按照客戶要求，代為制定工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)B、受托從事會計核算業(yè)務(wù)C、受托從事文字翻譯取得的報酬D、將外國小說翻譯出版取得的報酬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析28、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應(yīng)按()。A、每天B、每周C、每月D、每季標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析29、張某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因張某工作時間長于劉某，二人協(xié)商張某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅()元。A、659元和381元B、608元和352元C、600元和280元D、624元和306元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析30、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指()。A、生產(chǎn)、經(jīng)營成本B、收入總額的20%C、按月扣除800元D、從收入總額中扣800元或定率扣除20%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析31、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。A、營業(yè)稅B、城建稅C、印花稅D、教育費附加標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析32、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有()。A、因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)B、因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D、市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析33、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、20B、21C、38D、39標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析34、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、150B、600C、1050D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析35、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析36、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是()。A、行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析37、王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對2003年的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為()。A、王某B、李某C、王某代李某繳納D、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析38、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：(1)從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車5輛；(2)5噸載貨卡車10輛；(3)凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為()元。A、3900B、4020C、4140D、4260標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析39、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、46000B、48000C、50000D、52000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析40、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、0B、2000C、8000D、10000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)41、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：全額上交財政的轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益捕計入應(yīng)納稅所得額。國債利息不計入應(yīng)納稅所得額，但轉(zhuǎn)讓收益計入應(yīng)納稅所得額。42、下列各項收入中，需繳納企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：考察知識要點在于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中收入所得和稅收優(yōu)惠政策。高校后勤實體所得暫免征收企業(yè)所得稅。43、下列項目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：C項折扣銷售的折扣額在計算流轉(zhuǎn)稅時不得扣除，在計算應(yīng)納稅所得額時，屬融資性質(zhì)的理財費用，可以扣除；銷售折扣的折扣額，開票符合規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅、所得稅均可以從計稅依據(jù)中扣除。A項銷貨退回可扣除。44、下列關(guān)于廣告費稅前扣除的說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：從事軟件集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，廣告費用5年內(nèi)據(jù)實扣除，而不是所有開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)，酒類產(chǎn)品中只有糧食白酒廣告費不得稅前扣除，其他酒類產(chǎn)品的廣告費按一般處理(即銷售收入2%扣除)。45、企業(yè)所得稅規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期可提取折舊的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：計提固定資產(chǎn)折舊的范圍為：房屋、建筑物；以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備；在用的機(jī)器設(shè)備、運輸車輛、器具、工具；財政部規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)。46、依據(jù)國稅發(fā)[2003]45號規(guī)定，企業(yè)接受捐贈應(yīng)按()規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析47、部分準(zhǔn)予扣除項目的范圍有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析48、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得從收入總額中扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：D項應(yīng)為已出售或出租房屋。49、下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時可以從收入總額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：可以從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的利息屬于財務(wù)費用，是納稅人籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的費用。B項不在此范圍。50、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用。51、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，可按()項目征收個人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：B項是勞務(wù)報酬所得。52、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：A項算另一次稿酬所得。53、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：個人所得稅納稅義務(wù)人的范圍為：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。而對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。如果上述個人在居住期間臨時離境，在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分納稅。對于居住超過5年的個人，從第6年起，開始就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。54、對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：損失，是指個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項營業(yè)外支出。55、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題要求考生掌握個人所得稅的征稅范圍。56、按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：本題要求考生掌握個人所得稅的免稅項目。57、甲乙兩企業(yè)欲簽訂一份商品購銷合同，但要由丙提供產(chǎn)品簽定，最終丁作為甲的業(yè)務(wù)代理，代表甲與乙簽訂了正式合同．該合同印花稅納稅人為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：該合同的印花稅納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括合同的簽定人(丙方)、代理人(丁方)。58、下列納稅人必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：不論是國有企業(yè)、集體企業(yè)私營企業(yè)、個體工商戶，還是其他單位、個人，只要繳納了消費稅、增值稅、營業(yè)稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是否繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。59、下列屬于國家財政部和國家稅務(wù)總局作出的特案減免稅規(guī)定的對象是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：C項中應(yīng)為3%。60、下列不是車船使用稅的納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)稅法規(guī)定，A、B、C三項為車船使用稅的納稅義務(wù)人。61、不以凈噸位為計稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：車船使用稅規(guī)定，機(jī)動船、載貨汽車以凈噸位為計稅依據(jù)。62、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，對允許扣除項目的金額可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)?。若按此辦法難以計算或明顯不合理的，也可按建筑面積或稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計算分?jǐn)偅患{稅人采取預(yù)售方式出售商品房的，在計算繳納土地增值稅時，可以按買賣雙方簽訂預(yù)售合同所載金額計算出應(yīng)納土地增值稅數(shù)額，再根據(jù)每筆預(yù)收款占總售價款的比例，計算分?jǐn)偯看嗡枥U納的土地增值稅稅額，在每次預(yù)收款時計征。63、土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人施行加計扣除的費用為開發(fā)成本和取得土地使用權(quán)所支付的金額。64、據(jù)個人所得稅法其及實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：A、D兩項不享受免征個人所得稅。65、中國公民劉某朱某為一企業(yè)設(shè)計一條生產(chǎn)線，完成后從該企業(yè)一次性取得85000元的報酬，劉某分得45000元，朱某分得40000元，二者應(yīng)繳納個人所得稅分別為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：劉某＝45000元×(1-20%)×30%-2000元＝8800元李某＝40000元×(1-20%)×30%-2000元＝7600元66、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，貨物運輸合同的計算依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和保險費等。所以B、C、E三項的表述正確。67、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的應(yīng)由承典人納稅，個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，外國人，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)，不適用房產(chǎn)稅。所以C、E兩項的表述正確。三、計算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某企業(yè)2003年2月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、特種行業(yè)經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證各一件；訂立設(shè)備購銷合同兩件，所載金額分別為140萬元和280萬元，其中140萬元的合同最終未履行；訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，合同未載明金額；在企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”科目載有資金2000萬元，“資本公積”科目沒有金額，其他賬簿10件。至12月底，“實收資本”科目所載資金增加到2500萬元，“資本公積”科目載有金額400萬元。根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：68、企業(yè)訂立設(shè)備購銷合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、2100B、1400C、1260D、840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：訂立設(shè)備購銷合同應(yīng)繳納印花稅＝(140+280)萬元×0.3‰＝1260元69、企業(yè)訂立的借款合同和財產(chǎn)抵押合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、20B、40C、200D、400標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：訂立的借款合同應(yīng)繳納印花稅＝40萬元×0.05‰＝20元財產(chǎn)抵押合同不征印花稅。70、12月底企業(yè)記載資金的賬簿應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。A、2500B、4500C、2000D、14500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：2003年2月開業(yè)時記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅＝2000萬元×0.5‰=10000元2003年12月底“實收資本”和“資本公積”增加應(yīng)補(bǔ)繳印花稅＝(500+400)萬元×0.5‰＝4500元71、企業(yè)從量計征的憑證應(yīng)繳納的印花稅合計()元。A、70B、50C、75D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證應(yīng)繳納印花稅。特種行業(yè)經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證不征印花稅。其他賬簿10件應(yīng)繳納印花稅。從量計征的憑證應(yīng)繳納的印花稅＝5元×(4+10)＝70元某綜合性企業(yè)于1999年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：(1)接受甲公司委托，為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價值70萬元由甲公司提供，在加工過程中由該企業(yè)提供輔助材料價值10萬元，另外企業(yè)收取加工費30萬元。在加工合同中各項金額分開記載，合計金額110萬。(2)與乙簽訂運輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國際聯(lián)運，貨物的總價值為1000萬元。支付給中國境內(nèi)某運輸公司運輸費80萬元(含裝卸費15萬元)；支付給境外某運輸公司運輸費50萬元(含裝卸費10萬元)。(3)與丙公司簽訂一項以物易物合同，以40萬元的商品換取40萬元的原材料，由企業(yè)負(fù)責(zé)運送貨物，向丙收取運輸費用3萬元。(4)與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款400萬元，借款期限10個月，同時又填開借據(jù)兩次，分別為100萬元和300萬元。由于客觀情況企業(yè)資聲周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還借款，只得用房產(chǎn)(價值400萬元)抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問題。(以元為單位，按四舍五人保留整數(shù))72、企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是()元。A、550B、400C、500D、200E、150標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析73、企業(yè)簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是()元。A、325B、400C、525D、650E、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析74、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是()元。A、120B、135C、249D、240E、255標(biāo)準(zhǔn)答案：E知識點解析：暫無解析75、企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計應(yīng)繳納的印花稅額是()元。A、200B、150C、2000D、2200E、2150標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題要求考生掌握各種印花稅的計算方法。四、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普逼發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進(jìn)項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元，2001年的研究開發(fā)費用為40萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題。(增值稅概率17%，消費稅稅率lo%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)800元)76、下列項目中，計算應(yīng)納稅所得額時可按發(fā)生額據(jù)實扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點解析：題中只有選項D、E屬于企業(yè)所得稅可以拒實扣除的范圍。77、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：應(yīng)納增值稅＝[4000萬元+1170萬元/(1+17%)]×17%-510萬元＝340萬元應(yīng)納消費稅＝4000萬元×10%+1170萬元/(1+17%)×10%=500萬元應(yīng)納城建稅＝(340+500)萬元×7%＝58.8萬元教育費附加＝(340+500)萬元×3%＝25.2萬元扣除稅金=500萬元+58.8萬元+25.2萬元＝584萬元78、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：有關(guān)廣告費用、業(yè)務(wù)宣傳費以及業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除規(guī)定。廣告費用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000萬元×2%＝100萬元，超標(biāo)準(zhǔn)20萬元；業(yè)務(wù)寶劍費用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000萬元×5‰＝25萬元超標(biāo)準(zhǔn)10萬元；業(yè)務(wù)招待費用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000萬元×3‰+3萬元＝18萬元，超標(biāo)準(zhǔn)12萬元。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為400萬元-20萬元-10萬元+600萬元-12萬元＝958萬元。79、計算應(yīng)納所得額時，準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費”為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：有關(guān)工資及附加“三費”的扣除規(guī)定。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費”標(biāo)準(zhǔn)＝100萬元×0.08×12×(1+2%+14%+1.5%)＝112.8萬元。企業(yè)實際計入成本費用的工資和附加“三費”141萬元，超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬元。80、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考查的知識點為：境外分回稅后利潤的處理，以及新產(chǎn)品研究開發(fā)費加計扣除的規(guī)定。其中，由于實發(fā)工資120萬元及其所提“三費”均已進(jìn)入成本費用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得：120萬元×(1+17.5%)-112.8萬元＝28.2萬元；境外分回稅后利潤還原為稅前所得=57.6萬元/(1-28%)＝80萬元；直接捐贈20萬元不能扣除；損失資產(chǎn)金額15萬元扣除賠款5萬元后的10萬元可以扣除；當(dāng)年新增研究開發(fā)費用占去年的比例＝(60-40)萬元/40萬元＝50%，所以，可加計扣除新產(chǎn)品研究開發(fā)費用的50%，即60萬元×50%＝30萬元。根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計算規(guī)定，以及加計扣除新產(chǎn)品研究開發(fā)費用的規(guī)定。2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=4000萬元+1000萬元-3400萬元-584萬元-958萬元-10萬元+28.2萬元(工資)+80萬元(境外所得)-60萬元×50%＝126.2萬元。81、2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝126.2萬元×33%-80萬元×28%=19.25萬元。春華針織廠系集體企業(yè)，2004年2月5日，企業(yè)財務(wù)人員將2003年度企業(yè)所得稅的納稅申報資料報送如下：(1)2003年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款賬戶年初余額分別為500000元、200000元、10000元，年末余額分別為1200000元、400000元、20000元。(2)“其他管理費用”中包括新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了30萬元。(3)2003年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個月，租賃費650000元。(4)2003年2月1日向中國工商銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期半年，銀行貸款年利率6%，已支付利息1.5萬元；2003年3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個月，已支付利息4萬元；2003年10月1日向交通銀行借款100萬元用于對外投資，借期一年，銀行貸款年利率6%，已支付利息1.5萬元。(5)2003年12月12日，與某客戶(債權(quán)人)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，向客戶支付現(xiàn)金30萬元，結(jié)清原欠債務(wù)32萬元。(6)企業(yè)2002年度所得稅申報資料中，廣告費超過扣除限額5萬元，已進(jìn)行納稅調(diào)整。根據(jù)上述資料回答下列問題：82、計算應(yīng)納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：廣告費稅前扣除限額＝25000000萬元×2%＝500000元。實際發(fā)生的廣告費60萬元超過稅前扣除限額，因此稅前允許扣除的廣告費用是50萬元。在當(dāng)年的廣告費超過扣除限額的情況下，以前年度未抵扣完的廣告費不得補(bǔ)扣。83、計算應(yīng)納稅所得額時，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額＝15000000元×5‰+10000000元×3‰＝105000元實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費145000元超過稅前扣除限額，因此稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是105000元。84、計算應(yīng)納稅所得額時，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：壞賬準(zhǔn)備金稅前扣除限額＝(1200000+20000)元×5‰-(500000+10000)元×5‰=710000元×5‰＝3550元。會計上計提的壞賬準(zhǔn)備金超過扣除限額，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝12000元-3550元＝8450元計提數(shù)超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)調(diào)增所得額7500元。85、計算應(yīng)納稅所得額時，租賃費和研究開發(fā)費用(含附加扣除額)合計應(yīng)扣除()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：租賃費用當(dāng)年應(yīng)攤銷扣除金額＝650000元×5/10＝32.5萬元。該企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用90萬元可以按實扣除。初步判斷該企業(yè)為盈利企業(yè)，今年的研究開發(fā)費用比上年增加了30萬元，增長50%，因此研究開發(fā)費用的附加扣除額＝90元×50%＝45萬元，且不超過當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額(新申報表中為不超過當(dāng)年的納稅調(diào)整后所得)。租賃費和研究開發(fā)費用(含附加扣除額)合計允許扣除金額＝32.5元+90元+45元＝167.5萬元。86、題中各項目允許在稅前按實扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：企業(yè)利潤總額＝134000元廣告費調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝60萬元-50萬元＝10萬元租賃費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65萬元-32.5萬元＝32.5萬元業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝14.5萬元-10.5萬元＝4萬元壞賬準(zhǔn)備金調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12000元-3550元=8450元向非金額機(jī)構(gòu)的借款利息支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40000元-600000元×6%×8/12＝16000元87、該企業(yè)2003年應(yīng)納稅所得額是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：債務(wù)重組收益調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。國庫券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元。研究開發(fā)費用附加扣除調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬元。應(yīng)納稅所得額＝134000元+100000元+325000元4-40000元+8450元+16000元+20000元-80000元-450000元＝111550元注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共39題，每題1.0分，共39分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，不計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是()。A、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)B、納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換C、納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項D屬于不征稅收入。2、某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A、120.2B、110.1C、150.2D、152.1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：直接捐贈不得扣除，但要考慮視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響。實際捐贈支出=100+120×17%=120.4(萬元)視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響=120-100=20(萬元)該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300+20+120.4)×25%=110.1(萬元)。3、某企業(yè)2008年銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入800萬元，出租房屋收入45萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入60萬元，房屋原值100萬元，折舊20萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費用150萬元，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費用為()萬元。A、126.75B、150C、4.23D、5.3標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：房屋轉(zhuǎn)讓收入計入營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)宣傳費計算限額的基數(shù)。企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費用=(800+45)×15%=126.75(萬元)，實際發(fā)生150萬元，準(zhǔn)予扣除126.75萬元。4、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予稅前扣除的是()。A、被司法機(jī)關(guān)沒收的財物B、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，非廣告性質(zhì)的贊助支出，都是不得稅前扣除的項目。但發(fā)生的違約金支出，允許在稅前扣除。5、下列固定資產(chǎn)中，不能實行加速折舊的是()。A、由于技術(shù)進(jìn)步較快，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B、常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)C、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)D、環(huán)保專用設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：實行加速折舊的企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。6、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是()。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B、以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。7、某股份公司．2008年生產(chǎn)經(jīng)營所得400萬元，轉(zhuǎn)讓A企業(yè)股權(quán)收益20萬元，國債利息收入10萬元，境外分回投資收益30萬元(已經(jīng)繳納所得稅10萬元)。股份公司2008年應(yīng)納所得稅額為()萬元。A、115B、100C、105D、110標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(400+20)×25%+(30+10)×25%-10=105(萬元)8、某皮衣廠2008年毀損一批庫存成衣，損失金額共計25100元，同時得到保險公司賠償2300元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)；12月份接受關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈舊設(shè)備一臺，公允價值36000元，皮衣廠支付相關(guān)費用4000元。僅就這兩項業(yè)務(wù)，所涉及到的應(yīng)納稅所得額為()元。(不考慮增值稅)A、10900B、13200C、22800D、36000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅前可以扣除的損失=25100-2300=22800(元)接受捐贈確認(rèn)所得額=36000(元)應(yīng)納稅所得額=36000-22800=13200(元)9、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是()。A、一次性列入成本費用B、按照不少于3年的期限分期攤銷C、按照不少于5年的期限分期攤銷D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷。10、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有()。A、油料作物的種植B、糖料作物的種植C、薯類作物的種植D、香料作物的種植標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A、B、C享受的是免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的是()。A、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其任一機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳地點D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B，應(yīng)該是選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅；選項C，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；選項D，應(yīng)該是以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點。12、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是()。A、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅C、職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅D、職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A是不征收個人所得稅的；選項C按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅；選項D職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫不征收個人所得稅。13、在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是()。A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅B、僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C、就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅D、不負(fù)有納稅義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。14、工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是()。A、高空行業(yè)B、高溫行業(yè)C、采掘業(yè)D、保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：為了照顧采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)因季節(jié)、產(chǎn)量等因素的影響，職工的工資、薪金收入呈現(xiàn)較大幅度波動的實際情況，對這三個特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。15、張某將其一項商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、1890B、1920C、1810D、1904標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：特許權(quán)使用費所得以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。張某應(yīng)繳納個人所得稅=(3600+8400)×(1-20%)×20%=1920(元)16、一位美國專家于2008年11月1日來中國某公司工作，其每月薪金收入為32000元人民幣，則該專家2008年11月應(yīng)納的稅款為()元。A、2665B、4468.75C、5334.58D、6375標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：應(yīng)納個人所得稅=[(32000-4800)×25%-1375]×29.5÷30=5334.58(元)17、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時，()。A、除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、按照工資、薪金所得征稅C、按照利息、股息、紅利所得征稅D、按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。18、下列各項個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A、被拆遷入按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款B、與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入C、破產(chǎn)國有企業(yè)職工按規(guī)定取得的一次性安置費收入D、外籍個人取得的探親費標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A、C、D屬于免稅的所得。19、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B、個人取得董事費收入C、任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅；選項B應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項C應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅。20、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、318300B、318250C、316250D、317630標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：廣告宣傳費扣除限額=10000000×15%=1500000(元)，實際發(fā)生230000元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除；業(yè)務(wù)招待費扣除限額=10000000×5‰=50000(元)，實際發(fā)生額60%為60000元，稅前扣除準(zhǔn)予扣除50000元。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅=(10000000-7600000-1500000+100000-50000-1600×2-2000×10)×35%-6750=317630(元)。21、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A、個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B、個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更C、納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D、賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B，應(yīng)該是選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。22、2008年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、1128.25B、1222.75C、1535.25D、1540.25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：收入總額=7000萬元扣除項目合計=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(萬元)增值額=7000-3505=3495(萬元)增值額÷扣除項目金額=3495÷3505×100%=99.71%適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。應(yīng)納土地增值稅稅額=3495×40%-3505×5%=1222.75(萬元)23、下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的()。A、出售開發(fā)的商品房B、出售舊房C、虛報房地產(chǎn)成交價格的D、扣除項目金額不實的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：土地增值稅中規(guī)定要按評估價的情形有：出售舊房及建筑物的；虛報、隱瞞成交價格的；扣除項目金額不實的；成交價低于房地產(chǎn)評估價，又無正當(dāng)理由的。24、某個人2008年12月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元(不包括個人所得稅)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬元。A、1.28B、3.23C、2.56D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：自2008年11月1日起，個人銷售住房暫免征收土地增值稅。25、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)2300萬元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2008年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、108500B、108405C、108505D、108400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰=10.8505(萬元)=108505(元)26、某企業(yè)2007年資金賬簿記載實收資本500萬元，2008年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2008年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納印花稅()元。A、75B、1225C、3100D、6225標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：應(yīng)納稅額=(700+30-500)×0.560×10000+15×5=1225(元)。27、下列合同中，免征印花稅的是()。A、信用保險合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、個人買賣封閉式證券投資基金合同D、分包和轉(zhuǎn)包合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對投資者(包括個人和機(jī)構(gòu))買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。28、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對()的行為，可處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A、已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷B、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C、已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D、偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。29、飛捷運輸公司和另3家運輸公司實行聯(lián)運，共同為至勝公司運輸機(jī)器設(shè)備，至勝公司和飛捷運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費100萬元，而后飛捷公司和另3家公司平均結(jié)算運費，則飛捷公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。A、500B、125C、250D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對國內(nèi)貨運業(yè)務(wù)，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分成結(jié)算運費的，應(yīng)以分成運費作為計稅依據(jù)。飛捷公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=1000000×0.5‰=500(元)。30、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。A、某市內(nèi)的變電塔B、工礦區(qū)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：獨立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。農(nóng)村的房屋也不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。31、某企業(yè)2008年施工單位修建物資倉庫，2月15日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)，但由于當(dāng)?shù)仃幱晏鞖?，該倉庫直到10月1日才投入使用。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、3500B、1750C、2800D、4200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：50×(1-30%)×1.2%÷12×10=0.35(萬元)=3500(元)32、某貨運公司2008年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛520元。該公司2008年應(yīng)繳的車船稅為()元。A、19620B、22310C、20040D、21690標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該公司2008年車船稅的計算如下：載貨汽車應(yīng)納稅=25×20×30=15000(元)；掛車應(yīng)納稅=10×20×30=6000(元)；小轎車應(yīng)納稅=2×520=1040(元)；客貨兩用車應(yīng)納稅=3×30×3=270(元)；合計應(yīng)納車船稅=15000+6000+1040+270=22310(元)。33、車船稅的計稅依據(jù)形式不包括()。A、輛B、馬力C、凈噸位D、自重噸位標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、自重噸位。34、契稅實行的稅率形式為()。A、幅度比例稅率B、全國統(tǒng)一稅率C、幅度定額稅率D、分級幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：契稅實行幅度比例稅率。35、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中需要征收契稅的情況有()。A、企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B、企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C、個人之間不等價交換房產(chǎn)D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)等價交換不需要繳納契稅，但不等價交換房產(chǎn)需要繳納契稅。36、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有()。A、對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬B、企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C、對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上酌，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D、破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅。37、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天B、改變有關(guān)土地、房屋用途的次日C、改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)D、改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：經(jīng)批準(zhǔn)減稅、免稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，不再屬于減免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款。納稅義務(wù)發(fā)生時間是改變房地產(chǎn)用途的當(dāng)天，納稅期限是發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)，38、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是()。A、有幅度差別的比例稅率B、分級幅度稅額C、全國統(tǒng)一稅額D、由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)市政建設(shè)和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度。39、某外商投資企業(yè)2008年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓(xùn)練用地1000平方米。2008年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A、15.3B、15.1C、13.8D、13.3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：應(yīng)納稅額=(50000-2000-2000-1000)×3+8000×3×8÷12=151000(元)=15.1(萬元)。二、多項選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)40、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CDE知識點解析：企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。企業(yè)直接捐贈支出不得在所得稅前扣除。經(jīng)濟(jì)林為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊允許扣除。41、下列各項中，符合企業(yè)所得稅法視同銷售有關(guān)規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識點解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。42、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE知識點解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。43、非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BE知識點解析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。44、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ADE知識點解析：選項B，應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工：資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。45、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE知識點解析：選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提；選項B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項c，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊；選項D，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備最短折舊年限為3年；選項E，企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。46、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE知識點解析：企業(yè)所得稅稅款、非廣告性贊助支出、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。47、下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識點解析：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會團(tuán)體，是指符合下列()條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE知識點解析：公益性社會團(tuán)體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體：(1)依法登記，具有法人資格；(2)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的；(3)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；(4)收益和營運結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)；(5)終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織；(6)不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；(7)有健全的財務(wù)會計制度；(8)捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配；(9)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。49、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AD知識點解析：員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅；外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征個人所得稅。50、下列項目中，應(yīng)按我國稅法規(guī)定繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE知識點解析：外籍個人將境外房屋出租給境外個人使用取得的所得不屬于我國個人所得稅的征稅范圍；某外籍個人將境內(nèi)房屋出租給個人使用取得的所得，應(yīng)按我國稅法規(guī)定繳納個人所得稅。51、下列各項所得，屬于特許權(quán)使用費的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD知識點解析：選項BE屬于稿酬所得。52、下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BE知識點解析：個體工商戶對外投資的所得按照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。53、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE知識點解析：選項C應(yīng)該以每一個月為一次計算個人所得稅；選項D應(yīng)當(dāng)分兩次作為所得納稅。54、下列所得可以不征或免征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE知識點解析：選項A，國債利息收入是免稅，轉(zhuǎn)讓國債的收益按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，選項C未達(dá)到營業(yè)稅起征點的個體工商戶，除稅收政策規(guī)定的以外，仍然要征收個人所得稅。55、下列所得中，可以暫免征收個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC知識點解析：暫免征收個人所得稅的有：外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；個人舉報違法行為獲得的獎金；個人轉(zhuǎn)讓啟用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得；職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分。56、納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人所得稅并繳納稅款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE知識點解析：選項D，年所得在12萬元以上的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款。57、下列企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，需要繳納個人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD知識點解析：選項C，依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)，為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，并不是所有的私營企業(yè)都是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)；選項E，一人有限公司應(yīng)征收企業(yè)所得稅。58、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE知識點解析：選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。59、符合下列情形之—的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CDE知識點解析：選項AB屬于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。60、甲公司于2008年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BE知識點解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)×0.3‰=420(元)61、根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，下列屬于應(yīng)繳納印花稅的應(yīng)稅憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CD知識點解析：財產(chǎn)保險合同屬于應(yīng)稅憑證，人身安全保險合同不征印花稅；銀行系統(tǒng)的有價單證登記簿僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，不繳納印花稅；土地使用權(quán)證屬于列舉的權(quán)利許可證照的范圍之內(nèi)，應(yīng)繳納印花稅；出版社與發(fā)行單位之間的訂數(shù)單屬于購銷合同范疇，應(yīng)繳納印花稅。財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免稅。62、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AD知識點解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。63、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD知識點解析：變電塔和玻璃暖房都不屬于房屋，因此不征房產(chǎn)稅。64、下列表述符合車船稅現(xiàn)行規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CDE知識點解析：電車和微型客車屬于載客汽車，應(yīng)照章計稅；車船稅是單一財產(chǎn)稅。65、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識點解析：納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。66、下列有關(guān)契稅的表述中，()不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：AE知識點解析：納稅人包括國有經(jīng)濟(jì)單位、外資企業(yè)、外國人。67、根據(jù)現(xiàn)行契稅條例及其實施細(xì)則規(guī)定，以下屬于契稅征稅對象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE知識點解析：契稅征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。68、下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人一般為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，在特定情況下，未確定土地使用權(quán)的房屋的實際使用人、共有土地使用權(quán)的各方也可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。69、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對計稅依據(jù)表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE知識點解析：納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的；應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅。待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。三、計算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某公司為居民企業(yè)，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，2008年度實現(xiàn)銷售收入7400萬元、投資收益110萬元，應(yīng)扣除的成本、費用及稅金等共計7300萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤130萬元，已按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅32.5萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定子以補(bǔ)稅：(1)“投資收益”賬戶記載的110萬元分別為：從國內(nèi)投資的某外商投資企業(yè)分回利潤40萬元(被投資方稅率25%)；取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益50萬元，已在國外繳納了20%的企業(yè)所得稅；取得國債利息收入為20萬元；(2)2008年4月20日購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性在稅前作了扣除(會計與稅法規(guī)定一致)；(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會計核算；(4)“營業(yè)外支出”賬戶中列支的通過非營利組織向貧困山區(qū)捐款50萬元和直接向南方雪災(zāi)捐款30萬元，已全額扣除。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：70、機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A、90B、85C、84.3D、86.7標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：外購設(shè)備應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=90-90×(1-5%)÷10÷12×8=84.3(萬元)71、接受捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A、54.5B、52.5C、58.5D、51.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：接受捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50+8.5=58.5(萬元)72、對外捐贈應(yīng)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A、46.54B、49.32C、48.21D、47.26標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對外捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：公益捐贈稅前扣除限額=會計利潤×12%=(130+58.5+84.3)×12%=32.74(萬元)實際公益捐贈額=50(萬元)實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-32.74=17.26(萬元)直接捐贈不得扣除因此對外捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.26+30=47.26(萬元)73、該公司2008年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅()萬元。A、23.14B、22.02C、21.24D、19.34標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該公司2008年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=130-20-40-50+84.3+58.5+47.26=210.06(萬元)公司2008年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=210.06×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)-32.5(預(yù)繳)=23.14(萬元)某公司2008年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：(1)與企業(yè)甲簽訂運輸合同一份，總金額1000萬元，其中支付給中國境內(nèi)某運輸企業(yè)250萬元(含裝卸費50萬元)；付給境外某運輸公司750萬元(含裝卸費50萬元)，進(jìn)行貨物國際聯(lián)運；(