注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷2（共284題）

注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷2（共8套）（共284題）注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某發(fā)電廠(chǎng)與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠(chǎng)簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額；倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用；如同一份合同中分別載有兩個(gè)或兩個(gè)以上稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額分別記載的，應(yīng)分別計(jì)算貼花；其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額未分別記載的，應(yīng)按較高的稅率納稅。發(fā)電廠(chǎng)與某公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)2、我國(guó)某外貿(mào)公司與德國(guó)某運(yùn)輸企業(yè)在德國(guó)簽訂了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。A、應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司繳納印花稅B、應(yīng)由德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅C、應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。3、某運(yùn)輸公司與甲公司2009年3月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；以?xún)r(jià)值90萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到了還款日期后，企業(yè)按合同規(guī)定歸還了上述貸款。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅()元。A、365B、575C、580D、665標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：貸款按期歸還，抵押的財(cái)產(chǎn)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此只就運(yùn)輸保管合同和貸款合同計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅=450000×0.5‰+100000×1‰+800000×0.05‰=365(元)4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年開(kāi)發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬(wàn)元；以借款和自有資金購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)2300萬(wàn)元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2009年底對(duì)外銷(xiāo)售60000平方米，收入19200萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、108500B、108405C、108505D、108400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰=10.8505(萬(wàn)元)=108505(元)5、某生產(chǎn)企業(yè)和銀行簽訂融資租賃合同，規(guī)定由銀行按照該企業(yè)的要求購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行從國(guó)外購(gòu)進(jìn)該設(shè)備價(jià)值600萬(wàn)元，銀行購(gòu)進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)每年支付租金220萬(wàn)元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該生產(chǎn)企業(yè)，則該生產(chǎn)企業(yè)的這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為()元。A、250B、330C、500D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納印花稅=2200000×3×0.05‰=330(元)6、某企業(yè)2009年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2008年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅為()元。A、500B、750C、2000D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)7、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為300萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂房屋租賃合同，月租金是10萬(wàn)元，未確定租期。就上述業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、1005B、905C、900D、605標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=(3000000-1000000)×0.3‰=600(元)；(2)未指定具體租賃期限先按5元貼花；(3)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=600+5=605(元)8、下面關(guān)于印花稅的表述不正確的是()。A、印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，不征稅B、納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)購(gòu)銷(xiāo)憑證不征收印花稅C、具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花D、企業(yè)一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過(guò)500元的，可用稅收繳款書(shū)繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。9、下列應(yīng)稅憑證中，不免納印花稅的是()。A、無(wú)息、貼息貸款合同B、合同的正本或作為正本使用的抄本C、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同D、國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)印花稅票金額()的罰款。A、50%以上5倍以下B、1倍至3倍C、3倍至5倍D、2000元以上10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未畫(huà)銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。11、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種C、一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可以用完稅證代替貼花D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2%的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)。12、同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為()。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不改變。A、5天、半年B、10日、一年C、一個(gè)月、一年D、半年、一年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不改變。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列合同中，免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)購(gòu)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬均需要繳納印花稅。14、以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同不貼花；以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花；實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。15、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下免征印花稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：與保護(hù)基金有限責(zé)任公司簽訂的符合條件的應(yīng)稅合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅，只是對(duì)保護(hù)基金有限責(zé)任公司免征，對(duì)應(yīng)稅合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)相關(guān)的其他當(dāng)事人應(yīng)照章征收印花稅。16、以下關(guān)于印花稅的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B中，營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花，而是實(shí)行按金額比例貼花；選項(xiàng)D，在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)E中應(yīng)該是在3年內(nèi)分次貼足印花。17、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。18、以下關(guān)于印花稅規(guī)定的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)所載金額為外幣的應(yīng)稅憑證，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)B，上級(jí)單位不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花；選項(xiàng)D，所載金額為外幣的合同，按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。19、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月；凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣；納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷(xiāo)后，才完成納稅義務(wù)。三、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某公司2009年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)租入工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值50000元，租金400元；(2)向銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額30萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬(wàn)元；(3)與商業(yè)企業(yè)簽訂專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同，轉(zhuǎn)讓收入按照2009年至2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的20%支付；另外簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元；(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)12萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用15萬(wàn)元，貨物保價(jià)170萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：20、租賃合同應(yīng)納印花稅()元。A、0.4B、0C、1D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、流動(dòng)資金借款合同應(yīng)納印花稅()元。A、15B、10C、5D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅()元。A、50B、1250C、1000D、1005標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅()元。A、210B、250C、400D、325標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)租賃合同印花稅=400×1‰=0.4元＜1元，財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。(2)流動(dòng)資金借款合同按限額貼花=300000×0.05‰=15(元)(3)專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同先按照5元貼花，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅=5+2000000×0.5‰=1005(元)(4)貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同貼花。應(yīng)納印花稅=500000×0.5‰+150000×1‰=400(元)某公司2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，有關(guān)資料如下：(1)與某科研高校簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同所載金額為100萬(wàn)元，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)是30萬(wàn)元；(2)與A企業(yè)簽訂非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款30萬(wàn)元，與B企業(yè)簽訂專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款150萬(wàn)元，與C企業(yè)發(fā)生商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同50萬(wàn)元；(3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，借款從2007年開(kāi)始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬(wàn)元，2008年簽訂的借款合同金額是150萬(wàn)元，2009年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是500萬(wàn)元；(4)與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額50007元，按12%o的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本公司的30名員工簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。要求：計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅：24、本公司2009年的技術(shù)合同應(yīng)納的印花稅是()元。A、210B、300C、330D、590標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、本公司2009年按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)需要繳納的印花稅是()元。A、690B、1150C、1090D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、本公司2009年借款合同應(yīng)納的印花稅是()元。A、325B、200C、125D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、本公司2009年保險(xiǎn)合同應(yīng)納的印花稅是()元。A、500B、600C、800D、1100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)業(yè)務(wù)1的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅=(1000000-300000)×0.3‰=210(元)業(yè)務(wù)2的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同也是技術(shù)合同，應(yīng)納的印花稅=300000×0.3‰=90(元)合計(jì)應(yīng)納的印花稅=210+90=300(元)(2)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納的稅額=(1500000+500000)×0.5‰=1000(元)(3)在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個(gè)分合同的借款金額的，對(duì)這類(lèi)墓建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花。因此在計(jì)算2009年借款合同的印花稅時(shí)可以扣除2007年和2008年兩個(gè)分合同的金額。2009年借款合同應(yīng)繳納的印花稅=(500-100-150)×10000×0.05‰=125(元)(4)人壽保險(xiǎn)合同不屬于應(yīng)稅憑證，不貼花。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅=50000000×12‰×1‰=600(元)注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、計(jì)算題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)某高新技術(shù)企業(yè)2008年8月份開(kāi)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；(2)建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元；(3)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同4份，共記載金額280萬(wàn)元；(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得利息0.8萬(wàn)元；(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元；(7)簽訂轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同1份，記載金額150萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：1、領(lǐng)受權(quán)利許可證照和設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、1145B、1125C、1150D、1135標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15(元)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)領(lǐng)受權(quán)利許可證照和設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅合計(jì)=15+1135=1150(元)2、簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同和借款合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、865B、765C、815D、825標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅=2800000×0.3‰=840(元)借款合同應(yīng)繳納的印花稅=500000×0.05‰=25(元)[提示]利息不繳納印花稅。購(gòu)銷(xiāo)合同和借款合同應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=840+25=865(元)3、簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、28B、24C、36D、42標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)[提示]這里原材料是由廣告公司提供的，合同分別記載原材料和加工費(fèi)的加工承攬合同應(yīng)納印花稅。4、簽訂技術(shù)服務(wù)合同和專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、920B、900C、910D、930標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅=600000×0.3‰=180(元)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=1500000×0.5‰=750(元)技術(shù)服務(wù)合同和專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=180+750=930(元)某企業(yè)2008年度全年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂合同兩份，一份標(biāo)明價(jià)值，自身商品價(jià)值50萬(wàn)元，對(duì)方商品價(jià)值55萬(wàn)元；另一份未標(biāo)明價(jià)值，只列明用自身10噸的商品換對(duì)方9噸的商品，經(jīng)核實(shí)自身商品市場(chǎng)單價(jià)10000元/噸，對(duì)方商品單價(jià)為9500元/噸。(2)簽訂委托加工承攬合同兩份，其中一份合同分別記載由受托方提供原材料，價(jià)值30萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；另一份合同規(guī)定由本單位提供原材料，受托方收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，原材料價(jià)值50萬(wàn)元。(3)該企業(yè)與外單位簽訂建筑安裝工程承包合同一份，總金額為100萬(wàn)元；該企業(yè)又將60萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包給其他企業(yè)，簽訂合同一份。(4)簽訂借款合同兩份，一份借款金額為200萬(wàn)元，后因故未借，另一份為無(wú)息借款合同，借款金額為100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：5、以物易物合同應(yīng)貼花()元。A、315B、205.70C、370.65D、370.70標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：①標(biāo)明價(jià)值的以物易物合同應(yīng)納印花稅(500000+550000)×0.3‰=315(元)②未標(biāo)明價(jià)值的以物易物合同，折算后貼花，應(yīng)納印花稅(10×10000+9×9500)×0.3‰=55.65(元)尾數(shù)滿(mǎn)5分，按1角計(jì)，因此應(yīng)繳納55.70元。③以物易物合同共計(jì)貼花=55.70+315=370.70(元)6、加工承攬合同應(yīng)貼花()元。A、190B、390C、240D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：①由受托方提供原材料，合同分別記載原材料和加工費(fèi)的加工承攬合同應(yīng)納印花稅=300000×0.3‰+100000×0.5‰=140(元)②由本企業(yè)提供原材料的加工承攬合同應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100(元)③加工承攬合同共計(jì)貼花=140+100=240(元)7、承包、轉(zhuǎn)包合同應(yīng)貼花()元。A、120B、480C、265D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：①總承包合同應(yīng)納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)②分包合同應(yīng)納印花稅=600000×0.3‰=180(元)③建筑安裝承包合同應(yīng)納印花稅=300+180=480(元)8、借款合同應(yīng)貼花()元。A、100B、150C、250D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：①借款合同應(yīng)納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)②無(wú)息借款合同免予貼花③借款合同總計(jì)應(yīng)貼花為100元某企業(yè)2008年3月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)權(quán)證、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用證各一件；訂立設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同，所載金額為140萬(wàn)元，但并未實(shí)際履行；與銀行訂立融資租賃合同一份，所載金額為40萬(wàn)元；在企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿中，“實(shí)收資本”科目2000萬(wàn)元，“資本公積”科目沒(méi)有金額，3月份記載資金的賬簿已貼花，其他營(yíng)業(yè)賬簿10件。至12月底，“實(shí)收資本”科目所載資金增加到2500萬(wàn)元，“資本公積”科目載有金額400萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：9、訂立設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、840B、210C、420D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：訂立設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同應(yīng)繳納印花稅=140×0.3‰×10000=420(元)10、訂立的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、30B、40C、10D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：訂立的融資租賃合同應(yīng)繳納印花稅=40×0.05‰×10000=20(元)11、企業(yè)記載資金的賬簿12月份應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅為()元。A、4000B、4500C、4200D、4300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：12月底“實(shí)收資本”和“資本公積”增加應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(2500-2000+400)×0.5‰×10000=4500(元)12、企業(yè)從量計(jì)征的憑證應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、70B、80C、75D、65標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證應(yīng)繳納印花稅。特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證不征印花稅。其他賬簿10件應(yīng)繳納印花稅。從量計(jì)征的憑證應(yīng)繳納的印花稅=5×(4+10)=70(元)某研究所屬于國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，2008年涉及印花稅的項(xiàng)目如下：(1)2月份與某單位簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能明確租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金800元。(2)7月份，接受委托，為某公司保管貨物，簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，保費(fèi)金額8萬(wàn)元，貨物金額20萬(wàn)元。(3)8月份，與某公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，注明金額10萬(wàn)元(含1萬(wàn)元裝卸費(fèi))。(4)11月份，以自己的一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作為抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂銀行抵押貸款合同，但年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，銀行補(bǔ)足差價(jià)10萬(wàn)。(5)該單位賬簿有兩種：一類(lèi)是記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，有15本，累計(jì)資金300萬(wàn)元；另一類(lèi)是不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，共20本。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：13、房屋租賃合同以及倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅為()元。A、80B、75C、85D、70標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于合同金額無(wú)法確定的，在簽訂時(shí)先按5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。房屋租賃合同以及倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=5+80000×1‰=85(元)14、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、40B、45C、55D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=(100000-10000)×0.5‰=45(元)15、抵押、抵債行為應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、275B、280C、270D、265標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：抵押行為應(yīng)納印花稅=400000×0.05‰+500000×0.5‰=270(元)16、賬簿應(yīng)繳納的印花稅()元。A、70B、175C、100D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：賬簿應(yīng)納印花稅=15×5=75(元)實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花。注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共45題，每題1.0分，共45分。)1、某鋼鐵公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠(chǎng)房，取得收入2500萬(wàn)元，廠(chǎng)房原價(jià)880萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，誼樓重置成本價(jià)為3500萬(wàn)元．成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。誼公司銷(xiāo)售誼廠(chǎng)房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、121B、130C、145D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：扣除項(xiàng)目=3500×50％+150=1900(萬(wàn)元)增值額=2500—3500×50％一150=600(萬(wàn)元)增值率=600÷1900×100％=31．58％應(yīng)納土地增值稅=600×30％=180(萬(wàn)元)2、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是()。A、個(gè)人工作單位所在地B、個(gè)人居住地C、房地產(chǎn)坐落地D、個(gè)人戶(hù)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A、某企業(yè)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)B、某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D、某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因國(guó)家建設(shè)需要被征用收回的房產(chǎn)．免稅，選項(xiàng)A不符合題意；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人。免征土地增值稅。選項(xiàng)B不符合題意；通過(guò)社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房產(chǎn)給教育、民政和其他社會(huì)福利公益事業(yè)免征土地增值稅，選項(xiàng)D是免稅的，不符合題意。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)人股對(duì)外投資應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)繳納土地增值稅，只有選項(xiàng)C是依法征稅的，符合題意。4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。A、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資B、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東C、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。5、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元．投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元．其利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、600B、681C、708D、710標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=8000(萬(wàn)元)扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+8000×5％×(1+增值額=8000—5640=2360(萬(wàn)元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％=2360÷5640×100％=41．84％，適用稅率30％應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30％=708(萬(wàn)元)6、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的。在計(jì)算土地增值額時(shí)．應(yīng)按照()確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)日。A、稅務(wù)部門(mén)核定的價(jià)格B、稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格D、歷史成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)土地增值稅的納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算。7、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅C、在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中,計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開(kāi)發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，沒(méi)有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用。一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。8、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)日”的金額為()萬(wàn)元。A、1500B、2000C、2500D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額=10000×10％+10000×20％=3000(萬(wàn)元)。公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣10％，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20％。題中的有關(guān)稅金200萬(wàn)元是干擾信息。9、2013年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其新建商品房一幢，取得銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元。已知該公司取得土地使用杈所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％．銷(xiāo)售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元(不含印花稅)。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、1350B、990C、1000D、1150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售收入=9000(萬(wàn)元)扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10％+600+4000×20％=5800(萬(wàn)元)增值額=9000—5800=3200(萬(wàn)元)增值率=3200÷5800×100％=55．17％土地增值稅稅額=3200×40％一5800×5％=990(萬(wàn)元)10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入一400萬(wàn)元。繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、16．5B、22．5C、25．5D、14．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=400(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目=800×40％+25=345(萬(wàn)元)．增值額=400—345=55(萬(wàn)元)，增值率=55÷345×100％=15．94％，適用稅率30％。應(yīng)納稅額=55×30％=16．5(萬(wàn)元)11、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2011年底將未殲發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?20萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初購(gòu)置該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元．轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0．5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為()萬(wàn)元。A、48．96B、44．36C、36．47D、49．45標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720—530—16一(720—530)×5％×(1+7％+3％)一720×0．05％=720—556．81=163．19(萬(wàn)元)增值率=163．19÷556．81×100％=29．31％應(yīng)繳納土地增值稅=163．19×30％=48．96(萬(wàn)元)12、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶(hù)和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷．由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后．根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)的期限等。規(guī)定其在辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。13、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是()。A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件B、土地使用權(quán)證書(shū)C、公司法人的戶(hù)口簿D、稅務(wù)登記證原件標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：(1)房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)；(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同；(3)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；(5)其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。14、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。15、納稅人是自然人的。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)．如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在()。A、居住所在地B、房地產(chǎn)坐落地C、居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人是自然人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時(shí)，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人。應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。A、7B、10C、30D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。17、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目部分銷(xiāo)售，其余可銷(xiāo)售部分自用或出租的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算；(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過(guò)85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；(2)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的；(3)納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。18、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題處理正確的是()。A、土地增值稅清算時(shí)．未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入B、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出．不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合；司所記載的銷(xiāo)售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。19、永安汽車(chē)修配廠(chǎng)2012年與某機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值2000萬(wàn)元的測(cè)試設(shè)備合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備向工商銀行借款2000萬(wàn)元并簽訂借款合同。后因設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題購(gòu)銷(xiāo)合同作廢。根據(jù)上述情況，永安汽車(chē)修配廠(chǎng)一共應(yīng)繳納的印花稅為()。A、1．500元B、6500元C、7000元D、7050元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：永安汽車(chē)修配廠(chǎng)一共應(yīng)納印花稅=2000×10000×0．3‰+2000×10000×0．05％o=7000(元)。20、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。(2009年考題改編)A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B、建筑安裝工程承包后又分包的，以承包總額扣除分包金額后為計(jì)稅依據(jù)C、以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)用金額。不包括裝卸費(fèi)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包總額。不能扣除分包金額．所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和受托方代墊的輔助材料金額合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)．所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。21、甲公司2009年8月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本6000萬(wàn)元。2010年增加資本公積200萬(wàn)元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額100萬(wàn)元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。(2011年)A、1200B、1400C、1700D、1900標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本與資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，就增加的部分補(bǔ)貼印花。對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的。應(yīng)分別按加工承攬合同、購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0．5‰+100×0．3‰+20×0．5‰+100×0．3‰=0．1+0．03+0．01+0．03=0．17(萬(wàn)元)=1700(元)。22、采用按期匯總繳納印花稅方式的納稅人應(yīng)事先告知稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。23、一份憑證應(yīng)繳納的印花稅稅額超過(guò)()元，貼用印花稅票不方便的，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。A、200B、300C、500D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：如果一份憑證的應(yīng)納印花稅稅額數(shù)量較大，超過(guò)500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑征上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。24、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的()支付代售手續(xù)費(fèi)。(2008年)A、1％B、3％C、5％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的5％支付代售手續(xù)費(fèi)。25、(一合同多事項(xiàng))東方市甲制衣公司受托加工制作時(shí)尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，委托方提供價(jià)值300000元的主要材料，受托方提供價(jià)值1000元的輔助材料。同時(shí)甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價(jià)值800000元由甲公司提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購(gòu)進(jìn)一批高檔毛料，委托某物流公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。雙方簽訂了運(yùn)輸保管合同，合同中約定運(yùn)輸費(fèi)30000元，保管費(fèi)10000元。則該公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。A、420元B、490．5元C、419元D、442元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50000+1000)×0．5‰+800000×0．3‰+400000×0．5‰+30000×0．5％o+10000×1‰=490．5(元)。26、下列經(jīng)濟(jì)行為中，小符合印花稅政策規(guī)定的是()。A、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)咨詢(xún)合同，未繳納印花稅B、某公司門(mén)市部設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的登記簿，未繳納印花稅C、房屋租賃合同在簽訂時(shí)未確定租賃期限，無(wú)法確定計(jì)稅金額，因此可以先不繳納印花稅，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花D、于2009年成立的某公司在2012年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”金額均未變化，不用補(bǔ)貼印花標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所書(shū)立合同不貼印花。選項(xiàng)B：車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范嗣或雖屬會(huì)計(jì)核算范同，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花。選項(xiàng)C：有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額。如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的；財(cái)產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)期限的，對(duì)于這類(lèi)合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。選項(xiàng)D：企業(yè)啟用新賬薄后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額與原已貼花資金相比未增加的，不再計(jì)稅貼化。27、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬(wàn)元，甲單位提供的設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元。甲單位將該承包項(xiàng)目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬(wàn)元。甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅()元。A、5100B、6000C、6600D、7500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅=(2000+500)×0．3‰=0．75(萬(wàn)元)=7500(元)。建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自已承包的建筑項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。28、北海市兩貢公司受托加工卷煙，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，委托方提供價(jià)值206000元的煙絲。則該項(xiàng)合同的簽訂雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅()。A、20元B、25元C、50元D、39元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：雙方合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅=50000×0．5‰×2=50(元)。29、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是()。A、買(mǎi)賣(mài)境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的，以證人為納稅人C、書(shū)立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為納稅人D、領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C：書(shū)立技術(shù)合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D：領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅領(lǐng)受人。30、東方市陽(yáng)光公司從大洋公司租入10臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺(tái)機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值為．523萬(wàn)元，租期10個(gè)月，租金總額為50萬(wàn)元。則該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A、523B、1000C、600D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000(元)。31、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢(xún)合同B、企業(yè)門(mén)市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿C、衛(wèi)生許可證D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印化；選項(xiàng)B：車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)C：衛(wèi)生許可證小屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購(gòu)銷(xiāo)合同貼花。32、某制造企業(yè)2012年3月與某進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值2000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬(wàn)元的借款合同，借款期限3年，年利率5％。后來(lái)因進(jìn)出口公司原因，導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)合同沒(méi)有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機(jī)構(gòu)以融資租賃方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費(fèi)總額為1000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()。A、15000元B、5000元C、7500元D、7000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題涉及三項(xiàng)應(yīng)稅行為：(1)購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納稅額=2000×0．3％0=0．6(萬(wàn)元)，產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同沒(méi)有履行，不能免稅；(2)借款合同應(yīng)納稅額=2000×0．05％0=0．1(萬(wàn)元)；(3)融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0．05％0=0．05(萬(wàn)元)。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計(jì)=0．6+0．1+0．05=0．75(萬(wàn)元)=7500(元)。33、某鞋廠(chǎng)與某物流公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的總費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印化稅稅額為()。A、500元B、250元C、375元D、1000元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的。按稅率高的計(jì)稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅=500000×1‰=500(元)。34、甲企業(yè)2012年1月與乙公司簽訂一份車(chē)輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車(chē)租給甲企業(yè)。每輛車(chē)的月租金為1萬(wàn)元，租期未定。在合同簽訂時(shí)雙方各自應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、8C、10D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額．可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。35、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人代售金額5％的手續(xù)費(fèi)B、代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與其他單位代為銷(xiāo)售C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人代售金額10％的手續(xù)費(fèi)D、代售單位所售印花稅票取得的稅款可逾期繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并南稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)B：代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)讓他人轉(zhuǎn)至其他地區(qū)銷(xiāo)售；選項(xiàng)D：代售單位所售印花稅票取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。36、甲公司2012年7月出租A車(chē)間給乙公司，當(dāng)月簽訂的合同中規(guī)定A車(chē)間月租金10萬(wàn)元，租期10年；當(dāng)月還出租B車(chē)間給丙公司，月租金5萬(wàn)元，每年年底收取本年租金，同時(shí)商定是否續(xù)租。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為()元。A、400B、1205C、12600D、12005標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司2012年應(yīng)納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005(元)。37、甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，將本企業(yè)價(jià)值110萬(wàn)元的房產(chǎn)抵押給銀行。從銀行取得抵押貸款100萬(wàn)元．雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬(wàn)元的差價(jià)款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)征收印花稅()元。A、400B、250C、450D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計(jì)稅貼花；在借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。稅務(wù)機(jī)關(guān)就以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)征收印花稅=(100×10000×0．05％0+110×10000×0．5％o)×2=1200(元)。38、下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是()。A、無(wú)息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同D、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)息、貼息貸款合同、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同免予貼花；產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。39、如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過(guò)500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)()。A、免稅B、按期匯總繳納印花稅C、填寫(xiě)繳款書(shū)或者完稅證D、分期納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過(guò)500元，貼用印花稅票不方便的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。40、2012年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元，租期3個(gè)月，合同簽訂時(shí)，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()。A、O．75元B、1元C、2元D、12．5元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=750×1‰=0．75(元)，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過(guò)1角小于1元的，按1元貼花。41、某中學(xué)委托一服裝廠(chǎng)加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列關(guān)于學(xué)校和服裝廠(chǎng)計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅B、服裝廠(chǎng)應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅C、服裝廠(chǎng)和學(xué)校均應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D、服裝廠(chǎng)和學(xué)校均應(yīng)以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：題十的表述屬于委托方提供原材料、受托方收取加工費(fèi)的委托加工合同。學(xué)校和服裝廠(chǎng)均應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)學(xué)校提供的50萬(wàn)元布料不需繳納印花稅。42、2012年1月。甲公司將閑置廠(chǎng)房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司2012年5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()。A、7．5元B、8元C、9．5元D、12．5元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司5月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5000+7500)×1‰一5=7．5(元)。43、某交通運(yùn)輸企業(yè)2012年12月簽訂以下合同：(1)與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車(chē)15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；(2)與某客戶(hù)簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物包裝費(fèi)10萬(wàn)元)；(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車(chē)出租，每輛車(chē)月租金4000元。租期未定；(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車(chē)上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車(chē)每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為()。A、505元B、540元C、605元D、640元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0．05％0=0．015(萬(wàn)元)=150(元)；(2)貨物運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=(65—5—10)×0．5‰=0．025(萬(wàn)元)=250(元)；(3)財(cái)產(chǎn)租賃合同，簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額。可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5(元)；(4)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200(元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印化稅=150+250+5+200=605(元)。44、張某將某商業(yè)樓盤(pán)出租給王某，雙方訂立了租賃合同，趙某作為該合同的鑒定人，李某作為證人，郭某作為擔(dān)保人，則該合同印花稅的納稅人為()。A、張某和王某B、趙某、張某和王某C、李某、張某和王某D、張某和王某、趙某、李某、郭某標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：書(shū)立各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同的，以立合同人為印花稅的納稅義務(wù)人，合同的擔(dān)保人、鑒定人、證人均不屬于印花稅的納稅人。45、A公司與B公司分別簽訂了兩份合同：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A公司支付報(bào)酬100萬(wàn)元給B公司，但因B公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，B公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元。雙方等價(jià)互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司應(yīng)繳納印花稅()。A、1500元B、3000元C、100元D、900元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A公司應(yīng)繳納印花稅=(100+200+200)×10000×0．3％0=1500(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)46、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建遣的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，應(yīng)按規(guī)定征收土地增值稅．除此之外的投資行為．暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈(zèng)都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。47、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于取得土地使用權(quán)所支付金額的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。48、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目計(jì)稅貼花，所以選項(xiàng)Bc不符合題意：選項(xiàng)ADE應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅。符合題意。49、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，按比例稅率計(jì)箅納稅而應(yīng)納稅額小足1角的，免納印花稅，所以選項(xiàng)A正確；印花稅的注銷(xiāo)或劃銷(xiāo)由納稅人自行實(shí)施，所以選項(xiàng)B不正確；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補(bǔ)貼印花，選項(xiàng)C正確；代售印花稅票，手續(xù)費(fèi)為實(shí)征印花稅款的5％，選項(xiàng)D正確；應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日(而非當(dāng)月1日)國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)E不正確。50、下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有()。(2011年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：印花稅應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花；選項(xiàng)E：納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票并不等于已履行了納稅義務(wù)；納稅人必須自行貼花并注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)，這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)。51、下列憑證免征印化稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項(xiàng)D：個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂的屬于用于“生活居住”的房屋租賃合同暫免貼花。52、下列有關(guān)印花稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花；選項(xiàng)D：應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)E：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。53、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：凡在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、用體、部隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人、各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。54、下列合同中，不屬于印花稅征稅對(duì)象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：招聘合同不屬于印花稅的征稅對(duì)象。不貼印花；選項(xiàng)B：借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，包括融資租賃合同；選項(xiàng)D：購(gòu)銷(xiāo)合同包括各出版單位與發(fā)行單位(小包括訂閱單位和個(gè)人)之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊、音像征訂憑證。55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售合同應(yīng)按照“購(gòu)銷(xiāo)合同”征收印花稅；專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按照“技術(shù)合同”征收印花稅。56、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：BCD選項(xiàng)不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。57、下列屬于印花稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：合同的擔(dān)保人，不是印花稅納稅人；土地使用證的領(lǐng)受人是印花稅納稅人。58、下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：專(zhuān)利證屬于權(quán)利、許可證照，屬于印花稅應(yīng)稅憑證；技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅。59、下列合同中，可免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：已經(jīng)簽訂的應(yīng)稅合同，不管是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均要繳納印花稅。60、甲公司于2012年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以負(fù)易貨合同，以共計(jì)600000元的鋼材換取乙公司價(jià)值800000元的水泥，乙公司取得差價(jià)恚200000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅=(600000+800000)×0．03％=420(元)，雙方總計(jì)應(yīng)納印花稅840元。同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。61、下列各項(xiàng)中，適用印花稅定額稅牢的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利、許町證照以及營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，按定額每件5元貼花。車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但小記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；衛(wèi)牛許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。62、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：偽造印花稅票的，山稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。63、納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”指的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD屬于納稅人自行貼花完稅的內(nèi)容。64、下列合同中應(yīng)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：電網(wǎng)和用戶(hù)之間簽訂的供用電合同小繳納印花稅；已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。65、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花；戶(hù)口簿、稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。66、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花；已稅合同的副本免納印花稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某綜合性企業(yè)2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場(chǎng)價(jià)格為120萬(wàn)元的庫(kù)存商品換取A公司市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A公司差價(jià)款20萬(wàn)元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。(3)與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施丁單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際僅支付其分包金額500萬(wàn)元。(4)2012年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％)，其余10％于當(dāng)年1月1日開(kāi)始對(duì)外出租，租期為一年，租賃合同記載全年應(yīng)收取租金80萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。67、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、360B、420C、780D、840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：以貨易貨形式的商品交易合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納印化稅=(120+140)×10000×0．3‰=780(元)。68、該企業(yè)與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、600B、1260C、1500D、2100標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由受托方提供原材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)算繳納印花稅。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(300×0．3‰+120×0．5‰)×10000=1500(元)。69、該企業(yè)簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、7500C、9000D、9300標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的項(xiàng)目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。該企業(yè)簽訂的總承包合同和分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=(2500+600)×0．3‰×10000=9300(元)。70、該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印化稅共計(jì)()萬(wàn)元。A、51．84B、61．44C、61.48D、61.52標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6000×90％×(1—20％)×1．2％+80×12％=61．44(萬(wàn)元)；簽訂房產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=80×1‰=0．08(萬(wàn)元)；該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和印化稅共計(jì)=61．44+0．08=61．52(萬(wàn)元)。注冊(cè)稅務(wù)師（稅法二）印花稅章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、計(jì)算題(本題共37題，每題1.0分，共37分。)1、三、計(jì)算題FORMTEXT標(biāo)準(zhǔn)答案：知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某電廠(chǎng)與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同：第一份合同載明的金額合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)；第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元、保管費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：2、第一份合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、250B、150C、500D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：500000×1‰=500(元)3、第二份合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、200B、400C、120D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某科研單位簽訂了二份合同：與甲企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同金額總額為500萬(wàn)元(規(guī)定研究開(kāi)發(fā)費(fèi)與報(bào)酬的比例是3：2)；與乙簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓金額為50萬(wàn)元。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：4、與甲企業(yè)簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、1500B、900C、1000D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：5000000×40%×0.3‰=600(元)5、與乙簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、250B、150C、100D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：500000×0.3‰=150(元)某公司上年度新起用非資金賬簿15本，除此之外，還簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：(1)向購(gòu)貨方簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同，規(guī)定用40萬(wàn)元的產(chǎn)品換取40萬(wàn)元的原材料，合同已履行。(2)與某運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)金額為10萬(wàn)元(其中1萬(wàn)元裝卸費(fèi))。(3)以本公司財(cái)產(chǎn)50萬(wàn)元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬(wàn)，簽訂合同，規(guī)定年底歸還，但年底因資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還，按照合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：6、新起用賬簿應(yīng)繳納印花稅為()元。A、45B、75C、60D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：15×5=75(元)7、易貨購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、150B、90C、250D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：400000×2×0.3‰=240(元)8、運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、45B、50C、30D、27標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(100000-10000)×0.5‰=45(元)9、借款合同應(yīng)繳納印花稅為()元。A、500B、50C、300D、400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：1000000×0.05‰+500000×0.5‰=300(元)企業(yè)上年簽訂了三份財(cái)產(chǎn)租賃合同，具體情況如下：(1)3月向A公司租賃廠(chǎng)房一間，合同中規(guī)定，月租金300元，租賃期為3個(gè)月。(2)6月向B公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金收入18萬(wàn)，租賃期兩年。(3)7月向C個(gè)體戶(hù)租賃倉(cāng)庫(kù)一間，月租金450元，合同未注明租賃期限。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：10、3月份簽訂的租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、0.3B、0.45C、0.6D、0.9標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：300×3×1‰=0.9(元)11、6月份簽訂的租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、180B、360C、540D、900標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：180000×2×1‰=360(元)12、7月份簽訂的租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、5B、0.45C、0.9D、2.7標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某服裝廠(chǎng)接受某商店委托，加工一批服裝，總金額為500萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同規(guī)定，服裝加工的原材料由服裝廠(chǎng)提供，總價(jià)款450萬(wàn)元；輔助材料和加工費(fèi)由商店提供，總價(jià)款50萬(wàn)元。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：13、該次業(yè)務(wù)征收印花稅時(shí)涉及到的稅率有()。A、1‰B、0.3‰C、0.5‰D、3‰標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、該次業(yè)務(wù)服裝廠(chǎng)應(yīng)繳的印花稅為()元。A、1350B、2250C、250D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：4500000×0.3‰+50000×0.5‰=1600(元)某金融機(jī)構(gòu)發(fā)生了如下借貸業(yè)務(wù)：(1)與某大型商業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同中規(guī)定本年度內(nèi)最高借款限額為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額400萬(wàn)元，但每次借貸額均在限額以?xún)?nèi)。(2)與甲公司簽訂了融資租賃合同，合同中規(guī)定租賃金額總額為1000萬(wàn)元。(3)與某銀行共同承擔(dān)一次貸款業(yè)務(wù)，與借款方丙公司簽訂了一份總金額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本銀行承擔(dān)貸款總額的2/5。根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：15、與大型商業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、50B、200C、300D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：1000000×0.05‰=50(元)16、與甲公司簽訂的融資租賃合閡應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、10000B、3000C、5000D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：10000000×0.05‰=500(元)17、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、10000B、10