注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷6（共451題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷6（共9套）（共451題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅日的說法，正確的是()。A、出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目B、出租包裝物適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)適川“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目。2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2009年11月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2009年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額()元。A、86250B、92250C、85900D、96920標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：糧食白酒品牌使用費(fèi)、包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入白酒的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅；糧食白酒的包裝物押金收取時(shí)即并入銷售額征收消費(fèi)稅，無論是否退還；啤酒消費(fèi)稅從量征收，其包裝物租金、包裝物押金與消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)沒有關(guān)系。該酒廠糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，構(gòu)成啤酒售價(jià)的一部分，故需要計(jì)入出廠價(jià)格作為確定啤酒單位稅額的依據(jù)。啤酒每噸出廠價(jià)格=2900+234÷(1+17%)+1170÷150÷(1+17%)=3106.67(元)＞3000元，適用稅額為250元/噸，因此該酒廠啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=150×250=37500(元)，該酒廠2008年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=48400+37.500=85900(元)。3、海關(guān)在以相同貨物成交價(jià)格方法確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，則進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估定基礎(chǔ)是()。A、最低成交價(jià)格B、最高成交價(jià)格C、簡(jiǎn)單平均成交價(jià)格D、加權(quán)平均成交價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。4、自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照()征收個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、目前，我國(guó)稅收立法程序不包括的階段是()。A、提議階段B、審議階段C、試行階段D、通過和公布階段標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、增值稅一般納稅人本期外購(gòu)下列貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A、生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于投資的原材料B、生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)食堂用具C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10%.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)電梯標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)人廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7、中國(guó)居民企業(yè)A公司，境內(nèi)所得。1000萬元，在甲國(guó)投資設(shè)立了B公司，甲國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度實(shí)施了企業(yè)所得稅免稅。按甲國(guó)的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為18％。A公司獲得了B公司免稅年度分回的利潤(rùn)800萬元。中國(guó)和甲國(guó)政府簽訂了稅收協(xié)定，A公司在我國(guó)共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。A、250萬元B、306萬元C、374萬元D、450萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：境內(nèi)外所得共應(yīng)在我國(guó)納稅=(1000+800)×25％=450(萬元)；由A公司抵免的間接負(fù)擔(dān)的境外稅額=800×18％=144(萬元)；A公司在我國(guó)共應(yīng)納企業(yè)所得稅=450—144=306(萬元)。8、某工商銀行2006年第二季度，以月利率0.05%向上級(jí)行借人外匯資金200萬元貸給甲公司一年，貸款月利率為0.08%；用儲(chǔ)蓄存款100萬元貸給乙公司一年，貸款月利率0.035%，儲(chǔ)蓄存款月利率0.018%；購(gòu)買一公司債券，支付票面金額100萬元，票面利率8%，支付傭金1.8萬元，季度末賣出收到價(jià)款105萬元，支付傭金2萬元；購(gòu)進(jìn)三年期國(guó)庫(kù)券200萬元，年利率6%，現(xiàn)賣出收到價(jià)款210萬元。另外收到結(jié)算罰款5萬元。該行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()。A、10059.8元B、5047.5元C、10142.5元D、10047.5元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅額＝正200×(0.08％－0.05％)×5％×3＋100×0.035％×5％×3＋(105－100)×5％＋(210－200)×5％＋5×5％]×10000＝10142.5(元)9、下列說法符合契稅稅收優(yōu)惠政策的是()。A、非公司制企業(yè)按照規(guī)定整體改建為股份有限公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B、個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，減按1％稅率征收契稅C、土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅D、非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照有關(guān)規(guī)定，與原企業(yè)30％以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1％稅率征收契稅。選項(xiàng)C：土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免契稅。選項(xiàng)D：非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按規(guī)定與原企業(yè)30％以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。10、2005年6月，甲公司和乙公司簽訂一份水果冷藏合同，合同規(guī)定，甲公司用自己的冷藏設(shè)施代乙公司保管水果300噸，價(jià)值300萬元，凡是保管期間水果腐爛在l%內(nèi)的損失由乙公司負(fù)擔(dān)，超過1%的部分甲公司負(fù)責(zé)賠償，保管期間1年，保管費(fèi)20萬元。則雙方就該保管費(fèi)應(yīng)納印花稅合計(jì)為()。A、320元B、440元C、400元D、6400元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為保管費(fèi)，不含貨物價(jià)款。因此雙方應(yīng)納印花稅＝200000×1‰×2＝400(元)。11、企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借人資金利息支出400萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明；已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為8％；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()。A、400萬元B、350萬元C、560萬元D、750萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×8％=560(萬元)12、某酒廠為增值稅一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()。A、13600元B、13890．60元C、15011．32元D、15301．92元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金．無論是否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)13、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。A、1．785萬元B、1．80萬元C、2．025萬元D、2．04萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同計(jì)戢金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0．3‰=2．04(萬元)。14、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。A、土地使用權(quán)出售B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)贈(zèng)予D、以劃拔方式取得土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)予、房屋贈(zèng)予，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有選項(xiàng)C可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格。15、以下符合煙葉稅規(guī)定的是()。A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％D、煙葉稅的征稅范圍是指生煙葉標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉。16、某船運(yùn)公司2017年度擁有機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率1000千瓦。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘，并于當(dāng)月取得所有權(quán)，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201噸～2000噸的，每噸4元。該船運(yùn)公司2017年度應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、71013．33B、74033．33C、75333．33D、76013．33標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算征收車船稅。該船運(yùn)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=10×1500×4+2×1000×0．67×4×50％+4×2000×4×5／12=60000+2680+13333．33=76013．33(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)17、判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標(biāo)準(zhǔn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村集體所有的土地不能自行轉(zhuǎn)讓，只有根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，由國(guó)家征用以后變?yōu)閲?guó)家所有時(shí)，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。18、下列各項(xiàng)中，按照有關(guān)規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)后可以減征。19、以下關(guān)于企業(yè)給職工個(gè)人購(gòu)房的個(gè)人所得稅處理，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)給投資者或親屬購(gòu)買住房，按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)給投資者購(gòu)買住房，按照利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為投資者以外的職工購(gòu)房，按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。20、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：涉稅簽證業(yè)務(wù)范圍是列舉的，具體包括：(1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證；(2)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)擬失的鑒證；(3)國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。21、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以及土地的實(shí)際使用人和代管人。22、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其它合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：海關(guān)在采用合理方法確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不得使用以下價(jià)格：(1)境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格；(2)可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格；(3)貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格；(4)以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格；(5)出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格；(6)最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。23、下列關(guān)于契稅的表述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定；已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。24、下列各項(xiàng)中，按我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，按糧食白酒適用稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：C和D應(yīng)該按薯類白酒的適用稅率征稅。25、契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)政府以零地價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)，對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)送行為，要征收契稅。26、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30％；選項(xiàng)B：對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50％。參考教材P197。27、—下列外商投資創(chuàng)業(yè)投資公司的企業(yè)所得稅政策正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不可以享受稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。組建為非法人的創(chuàng)投企業(yè)，可由投資各方分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；也可以由創(chuàng)投企業(yè)申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，統(tǒng)一依照稅法的規(guī)定，申報(bào)納稅企業(yè)所得稅。28、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。29、下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅扣稅范圍必須是稅法列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品，選項(xiàng)A、C、D均不在列舉范圍之內(nèi)。30、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油的應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳消費(fèi)稅；應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，如管理部門或非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)。用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，移送使用時(shí)繳消費(fèi)稅。只有“。一次性木筷”才屬于消費(fèi)稅征收范圍。31、關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅補(bǔ)征期為1年，追征期為3年。32、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)、(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)33、納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以在以后的連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，取消虧損彌補(bǔ)有關(guān)審批項(xiàng)目后，納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，可以自行計(jì)算彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。34、由于憑證的正式簽署本已按規(guī)定繳納了印花稅，因此，其副本或抄本一律不再繳納印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：副本與抄本一樣應(yīng)貼花。35、供電企業(yè)收取的電，費(fèi)保證金，一律不繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：這是今年新增內(nèi)容：供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。36、對(duì)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，委托方補(bǔ)交消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，委托方補(bǔ)交消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)。37、某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)6萬元，他用其中的3萬元通過希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但3萬元超過了獎(jiǎng)金的30%，所以超過的部分繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：省政府的科技發(fā)明獎(jiǎng)6萬元是免征個(gè)人所得稅的，所以不存在捐贈(zèng)部分超過30%應(yīng)納稅的問題。38、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅?！捌胀?biāo)準(zhǔn)住宅”與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府具體規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：2005年6月1日起，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不再由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。39、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)新購(gòu)置的車輛如果暫不使用，可以不申報(bào)繳納車船稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析40、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的進(jìn)口貨物，以海關(guān)審定的價(jià)格估定完稅價(jià)格計(jì)征關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析41、對(duì)QFII委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：(1)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。(3)將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。(4)為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：42、取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析44、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析45、B公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)設(shè)在某市區(qū)的某娛樂公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年歌舞廳取得收入650萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的高爾夫球館和保齡球館分別取得收入230萬元和160萬元(當(dāng)?shù)匾?guī)定歌舞廳、高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)：(2)投資收益科目記載：購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元：(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元)。上述成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加的“項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”；(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬元(同期銀行貸款年利率為6%)；(5)公司全年有職工100人，實(shí)發(fā)工資總額246萬元，并實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.92萬元、職工福利費(fèi)34.44萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.25萬元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題(以下金額均為合計(jì)金額)：46、計(jì)算公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳、高爾夫球館和保齡球館均屬于營(yíng)業(yè)稅“娛樂業(yè)”稅目，其中歌舞廳取得收人以及與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入均適用20%的比例稅率，而高爾夫球館和保齡球館均適用5%的比例稅率；企業(yè)計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加可以在所得稅前扣除；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資所支付的利息不超過同期銀行貸款年利率的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過部分則不得在所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。47、計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，因此投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為15萬元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析48、計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”金額；標(biāo)準(zhǔn)答案：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例：246×2%=4.92(萬元)，超標(biāo)1萬元職工福利費(fèi)扣除限額：246×14%=34.44(萬元)，不用調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：246×2.5%=6.15(萬元)，超標(biāo)2萬元稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額=246+4.92+34.44+6.15=291.51(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析49、計(jì)算2009年度該娛樂公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(650+200+230+160)×5‰=6.2(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，所以應(yīng)調(diào)減管理費(fèi)用：20-6.2=13.8(萬元)利息費(fèi)用可以扣除=100×6%×10/12=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額8萬元，稅前只能扣除5萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(650+200+230+160+15-246.4-250-120-200+13.8-5-291.51)×25%=223.8×25%=38.99(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、某煙廠按市場(chǎng)價(jià)格調(diào)撥給獨(dú)立核算的門市部一批卷煙，應(yīng)按以下哪種辦法繳納消費(fèi)稅()。A、按門市部的售價(jià)從價(jià)計(jì)征B、按門市部的售價(jià)和數(shù)量復(fù)合計(jì)稅C、按煙廠的調(diào)撥價(jià)格從價(jià)計(jì)征D、按煙廠的調(diào)撥價(jià)格和數(shù)量復(fù)合計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙從價(jià)定率計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格。2、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是()。A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓，受讓者應(yīng)向國(guó)家繳納出讓金，以出讓金為依據(jù)計(jì)算契稅B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C、對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，免征契稅D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1％的稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。3、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，應(yīng)按“其他所得”征收個(gè)人所得稅的是()。A、電信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)B、電信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)C、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB屬于不征收個(gè)人所得稅的情形；選項(xiàng)C按照其他所得征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D具有偶然性，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅。4、企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)。下列不屬于具有法律效力的外部證據(jù)是()。A、司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D、保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，屬于特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。5、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2006年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。(金銀首飾消費(fèi)稅率為5%)A、4048.29B、5983.16C、4081.62D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅：(58950+35780)÷(1+17%)×5%＝4048.29(元)鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅；修理清洗收入不征消費(fèi)稅。6、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A、資本性支出B、各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：D選項(xiàng)的無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，稅法明確規(guī)定開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。其他選項(xiàng)的內(nèi)容均在企業(yè)所得稅的不準(zhǔn)扣除的范圍內(nèi)。7、王某因財(cái)產(chǎn)遭受損失，沒有按期納稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1500元罰款，王某要求聽證。下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰聽證的實(shí)施范圍的是()。A、對(duì)公民作出1000元以上的處罰B、對(duì)法人和其他組織作出處罰30000元以上的處罰C、對(duì)公民作出2000元以上的處罰，對(duì)法人和其他組織作出處罰30000元以上的處罰D、對(duì)公民作出2000元以上的處罰標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰聽證的實(shí)施范圍的是對(duì)公民作出2000元以上的處罰，對(duì)法人和其他組織作出10000元以上罰款的違法處罰案件。王某不符合上述聽證范圍的規(guī)定。8、根據(jù)稅法的職能和作用不同，稅法可以分為()。A、稅收實(shí)體法和稅收程序法B、稅收基本法和稅收普通法C、流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法D、中央稅法和地方稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、居住在市區(qū)的甲某將一處居民住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮其他稅費(fèi)，則甲某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()。A、4878元B、5760元C、4344元D、5644元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是72000÷12=6000(元)月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×(1－20％)×10％=480(元)全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=480×12=5760(元)10、對(duì)凈噸位5噸的載貨車輛，按()計(jì)稅。A、10噸B、10.5噸C、11噸D、免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)征車船使用稅時(shí)，對(duì)車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算，超過半噸的按1噸計(jì)算。11、甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等等時(shí)，契稅()。A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲乙雙方各繳納一半D、甲乙雙方都不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房屋等價(jià)交換免征契稅。12、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。A、保稅區(qū)進(jìn)口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的、符合規(guī)定的殘疾人專用品C、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B是特定減免稅貨物，選項(xiàng)C應(yīng)是關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物。13、A國(guó)甲居民公司在B國(guó)設(shè)一分公司。2010年甲公司在A國(guó)取得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為30％。分公司在B國(guó)取得應(yīng)納稅額所得額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40％，兩國(guó)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為(100+30)×30%一30×40％一27萬元。則A國(guó)對(duì)甲公司采用的消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是()。A、全額免稅法B、直接抵免法的全額抵免法C、累進(jìn)計(jì)稅法D、直接抵免法的限額抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)不包括()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、海關(guān)D、司法機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收征收管理機(jī)關(guān)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、海關(guān)。15、某企業(yè)2011年9月將三年的進(jìn)口的一臺(tái)檢測(cè)儀運(yùn)往國(guó)外廠家修理，原進(jìn)口價(jià)格80萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類貨物價(jià)格83萬元，修理費(fèi)1萬元。料件費(fèi)4萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，則9月份復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)納關(guān)稅為()。A、0．3萬元B、0．5萬元C、8萬元D、8．3萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)器、工具，以海關(guān)審查的修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格，應(yīng)納關(guān)稅=(1+4)×10％=0．5(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)16、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該告誡在先，強(qiáng)制執(zhí)行措施是最后一道措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。17、納稅人須辦理注銷稅務(wù)登記的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。18、下列各項(xiàng)中，按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。19、關(guān)于消費(fèi)稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的下列表述，其中錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)該在銷售時(shí)，將包裝物押金確認(rèn)為銷售額計(jì)算消費(fèi)稅，啤酒從量征收消費(fèi)稅，所以不考慮包裝物押金的消費(fèi)稅；選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)數(shù)據(jù)、抵償債務(wù)、投資人股，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)一律采用最高價(jià)格；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，丁白酒制造廠將自產(chǎn)的白酒銷售給乙公司，向乙公司收取的“品牌使用費(fèi)”并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。20、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B不屬于資源稅的征稅范圍。21、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅僅對(duì)中國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅。22、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)視同銷售，繳納土地增值稅；國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。23、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。24、個(gè)人取得的下列收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”納稅。25、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。26、納稅人發(fā)生以下()時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：變更稅務(wù)登記適用的范圍：(1)改變名稱；(2)改變法人代表；(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；(4)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；(5)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記)；(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式；(7)增減注冊(cè)資本；(8)改變隸屬關(guān)系；(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；(10)改變開戶銀行和賬號(hào)；(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。27、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位等有應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。出讓國(guó)有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。28、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)含消費(fèi)稅，但不含增值稅。29、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)；旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。30、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。31、下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、D均為出租的經(jīng)營(yíng)用房，不是免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)32、房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析33、對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析34、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出門產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一律不退還已繳納的城建稅。35、保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅期限為一個(gè)月，對(duì)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)儲(chǔ)金的平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利息。36、由于憑證的正式簽署本已按規(guī)定繳納了印花稅，因此，其副本或抄本一律不再繳納印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：副本與抄本一樣應(yīng)貼花。37、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。此處較大數(shù)額是指5萬元以上。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。此處較大數(shù)額是指5萬元以上。38、對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)原值計(jì)算征收，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。()．A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：(1)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。(3)將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。(4)為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：39、取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析40、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析41、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、B公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)設(shè)在某市區(qū)的某娛樂公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年歌舞廳取得收入650萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的高爾夫球館和保齡球館分別取得收入230萬元和160萬元(當(dāng)?shù)匾?guī)定歌舞廳、高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)：(2)投資收益科目記載：購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元：(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元)。上述成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加的“項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”；(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬元(同期銀行貸款年利率為6%)；(5)公司全年有職工100人，實(shí)發(fā)工資總額246萬元，并實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.92萬元、職工福利費(fèi)34.44萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.25萬元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題(以下金額均為合計(jì)金額)：43、計(jì)算公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳、高爾夫球館和保齡球館均屬于營(yíng)業(yè)稅“娛樂業(yè)”稅目，其中歌舞廳取得收人以及與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入均適用20%的比例稅率，而高爾夫球館和保齡球館均適用5%的比例稅率；企業(yè)計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加可以在所得稅前扣除；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資所支付的利息不超過同期銀行貸款年利率的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過部分則不得在所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。44、計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，因此投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為15萬元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析45、計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”金額；標(biāo)準(zhǔn)答案：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例：246×2%=4.92(萬元)，超標(biāo)1萬元職工福利費(fèi)扣除限額：246×14%=34.44(萬元)，不用調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：246×2.5%=6.15(萬元)，超標(biāo)2萬元稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額=246+4.92+34.44+6.15=291.51(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析46、計(jì)算2009年度該娛樂公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(650+200+230+160)×5‰=6.2(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，所以應(yīng)調(diào)減管理費(fèi)用：20-6.2=13.8(萬元)利息費(fèi)用可以扣除=100×6%×10/12=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額8萬元，稅前只能扣除5萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(650+200+230+160+15-246.4-250-120-200+13.8-5-291.51)×25%=223.8×25%=38.99(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)1、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅C、權(quán)利主體D、稅收法律關(guān)系的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。2、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，未開具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。A、增值稅1452．99B、增值稅1700C、營(yíng)業(yè)稅500D、營(yíng)業(yè)稅6350標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè)，不符合代購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購(gòu)銷處理，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=117000÷(1+17％)×17％+10000÷(1+17％)×17％一17000=1452．99(元)。3、某酒廠為增值稅一般納稅人。2015年5月銷售10噸糧食白酒、5噸黃酒取得含稅銷售額分別為280．8萬元、128．7萬元，當(dāng)期收取包裝物押金分別為24．57萬元、11．7萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。(黃酒消費(fèi)稅稅率240元／噸)A、59．5B、63．5C、53．32D、69．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[280．8÷(1+17％)+24．57÷(1+17％)]×20％+10×2000×0．5÷10000=53．2(萬元)銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=5×240÷10000=0．12(萬元)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=53．2+0．12=53．32(萬元)4、某裝修公司承接一個(gè)體育館的裝修工程，取得裝修勞務(wù)費(fèi)370萬元，提供輔助材料費(fèi)140萬元。體育館自行采購(gòu)提供的裝修材料和設(shè)備價(jià)值890萬元。裝修公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬元。A、15．3B、37．8C、11．1D、42標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：裝修公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(370+140)×3％=15．3(萬元)5、某市化工企業(yè)2015年5月被查補(bǔ)前年少納增值稅10萬元、所得稅3萬元，被加收滯納金0．8萬元，被處罰款12萬元。該化工企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加為()萬元。A、0．96B、1．2C、1．3D、2．5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅之和，罰款和滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加合計(jì)=10×(7％+3％+2％)=1．2(萬元)6、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。A、進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng)、進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的維修費(fèi)用D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以選項(xiàng)A不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。7、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、所稱銷售數(shù)量，指納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量B、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量C、納稅人在資源稅納稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送D、對(duì)于金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計(jì)算確定；對(duì)于非金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，應(yīng)該按照開采數(shù)量作為課稅數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，所稱銷售數(shù)量不僅包括實(shí)際銷售數(shù)量，還包括視同銷售數(shù)量；選項(xiàng)B，以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項(xiàng)D，對(duì)于金屬礦和非金屬礦均按照選礦比計(jì)算確定。8、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)111萬元，該不動(dòng)產(chǎn)占用的土地，購(gòu)進(jìn)發(fā)票上注明原購(gòu)買支付價(jià)款100萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為()萬元。A、90B、327．05C、415D、441標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=1200×70％=840(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=840+111+100=1051(萬元)，增值額=2000—1051=949(萬元)，增值率=949÷1051×100％=90．29％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)5％，應(yīng)納土地增值稅=949×40％一1051×5％=327．05(萬元)。9、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2015年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2015年10月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2015年10月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)將A棟房產(chǎn)銷售。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計(jì)稅。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、23．2B、16．32C、18．24D、22．72標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按應(yīng)稅房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值計(jì)征。納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×(1—20％)×1．2％÷12×10+1000×(1—20％)×1．2％÷12×2+10×12％×10=23．2(萬元)。10、下列關(guān)于有關(guān)契稅政策的表述中，不正確的是()。A、接受土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，暫不征收契稅B、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情減免契稅C、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，免征契稅D、買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。11、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A、對(duì)企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地免征土地使用稅D、個(gè)人興辦幼兒園用地享受法定免繳土地使用稅的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地；選項(xiàng)B，對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，個(gè)人興辦幼兒園用地不屬于法定免繳，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免優(yōu)惠。12、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。A、占用菜地開發(fā)花圃B、占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉C、占用食品加工廠用地D、占用魚塘建房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其它非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括占用魚塘及其它農(nóng)用土地建房或從事其它非農(nóng)業(yè)建設(shè)。13、某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同，總承包額800萬元，工期18個(gè)月；后將工程的一部分分包出去，分包合同的分包額為100萬元。該建筑公司所持建筑合同應(yīng)納印花稅為()元。A、300B、2400C、2700D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該建筑公司所持建筑合同共兩份，應(yīng)納印花稅=(800×0．3‰+100×0．3‰)×10000=2700(元)。14、下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是()。A、燃料電池乘用車B、低速載貨汽車C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、純電動(dòng)汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，應(yīng)該按照貨車的規(guī)定征收車船稅。15、某汽車貿(mào)易公司2015年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)A、7．03B、5C、7．5D、10．55標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×(25+25×28％)÷(1—9％)×10％=7．03(萬元)16、某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2015年度的經(jīng)費(fèi)支出額為350萬元，核定利潤(rùn)率為15％，營(yíng)業(yè)稅稅率5％，則該機(jī)構(gòu)2015年度應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。A、14．06B、14．34C、15．44D、16．41標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納所得稅稅額=350÷(1—15％—5％)×15％×25％=16．41(萬元)17、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是()。A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易B、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。18、作家馬某2015年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅()元。A、420B、924C、929．6D、1320標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出版再連載視為兩次稿酬。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3800—800)×20％×70％+450×10×(1—20％)×20％×70％=924(元)。19、非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入B、出租境外房屋而取得的收入C、從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D、因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：非居民納稅人只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。20、下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是()。A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶C、企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)D、國(guó)家機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，都應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。21、稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)遵循的原則，不包括()。A、人民法院特定主管原則B、合法性審查原則C、調(diào)解原則D、起訴不停止執(zhí)行原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則。22、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是()。A、對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行B、對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行C、對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D、對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。23、稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，不能從事下列()業(yè)務(wù)代理。A、辦理稅務(wù)登記B、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)C、建賬建制D、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)24、下列選項(xiàng)中由地方稅務(wù)局征收管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅、船舶噸稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。25、對(duì)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條規(guī)定的“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。26、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。27、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其它情形28、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定；選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。29、我國(guó)目前原產(chǎn)地規(guī)定采用()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”、“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國(guó)際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。30、下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍人員。選項(xiàng)C，對(duì)于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算；不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額。31、下列說法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B和C不免征耕地占用稅。32、根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在當(dāng)期所得稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除。33、根據(jù)行政訴訟管轄的相關(guān)規(guī)定，裁定管轄包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：裁定管轄是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移三種情況。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)34、李某系某市居民，于2012年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2015年5月，將臨街商鋪改租為賣，轉(zhuǎn)讓給他人，合同注明金額80萬元，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80％。(說明：不考慮地方教育附加)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)簡(jiǎn)述舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。(5)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。(2)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(80—50)×5％×(1+7％+3％)=1．65(萬元)(3)印花稅=80×0．05％=0．04(萬元)(4)可扣除項(xiàng)目=70×80％+1．65+0．04=57．69(萬元)增值額=80—57．69=22．31(萬元)增值率=22．31／57．69×100％=38．67％土地增值稅=22．31×30％=6．69(萬元)(5)所得額=(80—50—1—1．65—0．04—6．69)=20．62(萬元)轉(zhuǎn)讓商鋪繳納個(gè)稅=20．62×20％=4．12(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析35、某首飾加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其它非金銀首飾，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129．8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58．5萬元；(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬元(由于定價(jià)時(shí)，未明確分開計(jì)算，金銀首飾沒有單獨(dú)標(biāo)明價(jià)格)；(4)用若干鉆石項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70．2萬元；(5)外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬元；外購(gòu)玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元。(其它相關(guān)數(shù)據(jù)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5％，其它貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)簡(jiǎn)述稅款征收的方式。(2)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(4)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(5)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(6)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)稅款征收的方式主要有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅和其它方式。(2)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(129．8+28)×10％=15．78(萬元)(3)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=58．5÷(1+17％)×5％=2．50(萬元)(4)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=117÷(1+17％)×10％=10(萬元)(5)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70．2÷(1+17％)×5％=3(萬元)(6)應(yīng)繳納的增值稅=[(129．8+28)+58．5÷(1+17％)+117÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)]×17％一(58×17％+8．5)=44．17(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析36、約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2015年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收人如下：(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元；(2)7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其它稅費(fèi))；(3)從外商投資企業(yè)取得紅利12000元；(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10000元，約翰不在該公司任職。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(無需計(jì)算金額)(2)計(jì)算2015年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算2015年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算2015年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算2015年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼不免稅。(2)2015年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000—800—800)×20％+(4000一800-400)×20％+(4000-800)×20％×4=3600(元)(3)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。(4)捐贈(zèng)扣除限額=30000×(1—20％)×30％=7200(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額10000元＞限額7200元，按限額在個(gè)人所得稅前扣除。約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×(1-20％)-7200]×20％=3360(元)(5)2015年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+200-4800)×30％一2755]×12=93660(元)2015年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+3360=100620(元)【英文答案】(1)Itistax—free，whentheforeignersgethousingallowancebytheCost—BasedReimbursementmethod．However；itisnotexemptionfromtax，whentheforeignersgetfoodallowancebycashbasis．(2)IndividualincometaxpayableonJohn’Sincomefromleaseofpropertyin2014=(4000—800—800)×20％+(4000—800一400)×20％+(4000一800)×20％×4=3600(Yuan)(3)Itisexemptedfromtheindividualincometax．whentheforeignersgetdMdendsandbonusesfromtheforeign--investmententerprise．(4)Donationlimit=30000×(1_20％)=7200(Yuan)，actualdonationamountismorethan7200Yuan，whichcouldbewhollydeductedbeforeincometax．IndividualincometaxpayableonJohn’Sdirectorremuneration=[30000×(1—20％)一7200]×20％=3360(Yuan)(5)IndividualincometaxpayableonJohn’swagesandsalariesin2015=[(39800+200一4800)×30％-2755]×12=93660(Yuan)IndividualincometaxpayableforJohnin2014(insidetheterritoryofChina)=93660+3600+3360=100620(Yuan)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析37、某度假山莊，2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)客房收入600萬元；餐飲收人200萬元；會(huì)議費(fèi)收入150萬元。(2)公司全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、80000平方米借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地。(3)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：自1月起以度假村內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入。(4)公司2015年擁有貨車2輛，整備品質(zhì)均為20噸；乘用車(汽缸容量為1．7升)5輛；中型商務(wù)客車3輛。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額整備質(zhì)量每噸30元，汽缸容量為1．7升的乘用車年稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元。)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅稅額。(3)計(jì)算企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=600×5％=30(萬元)餐飲收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200×5％=10(萬元)會(huì)議費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=150×5％=7．5(萬元)合作經(jīng)營(yíng)酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×12×5％=12(萬元)企業(yè)全年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=30+10+7．5+12=59．5(萬元)(2)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(150000-80000)×4÷10000=28(萬元)(3)企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20×12％×12=28．8(萬元)(4)企業(yè)全年應(yīng)納車船稅=(20×2×30+400×5+600×3)÷10000=0．5(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、綜合題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅商品房開發(fā)。2015年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為10