住房公積金資金管理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

目次1 總則 12 術(shù)語(yǔ) 13 基本規(guī)定 14 資金業(yè)務(wù) 14.1 歸集資金 14.2 提取資金 14.3 委托貸款 14.4 其他業(yè)務(wù) 15 資金聯(lián)網(wǎng)結(jié)算 16 資金賬戶管理 16.1 資金賬戶設(shè)置 16.2 資金賬戶管理 17 資金核算 17.1 一般規(guī)定 17.2 原始憑證 17.3 記賬憑證 17.4 憑證管理 18 資金安全 18.1 資金計(jì)劃管理 18.2 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 18.3 資金內(nèi)控管理 1總則1.1本條明確了制定本規(guī)范的依據(jù)和目的。在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策框架下制定本規(guī)范，明確住房公積金資金管理業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的具體規(guī)則和處理方法，增強(qiáng)資金業(yè)務(wù)規(guī)范性，防范資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用和運(yùn)行效率，維護(hù)住房公積金繳存職工合法權(quán)益。1.2本條規(guī)定了本規(guī)范適用范圍。根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》第十三條規(guī)定，“公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金?？顚Ｓ煤桶踩?、完整”。本規(guī)范進(jìn)一步完善了住房公積金資金管理制度，并適用于住房公積金業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中涉及的所有資金來(lái)源和使用。1.3本條規(guī)定了本規(guī)范應(yīng)遵循的基本原則?！敖y(tǒng)一決策”是指住房公積金管理中心應(yīng)對(duì)資金計(jì)劃、賬戶開(kāi)立、大額資金劃撥、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)處置、保值增值等重大事項(xiàng)按程序規(guī)定進(jìn)行集體決策?！敖y(tǒng)一管理”是指住房公積金管理中心應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，且全部資金賬戶應(yīng)在住房公積金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)登記報(bào)備?！敖y(tǒng)一制度”是指住房公積金管理中心應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的住房公積金資金管理制度?！敖y(tǒng)一核算”是指住房公積金管理中心應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各類(lèi)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算。1.4住房公積金資金管理業(yè)務(wù)除符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及本規(guī)范規(guī)定外，還應(yīng)遵守《住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。術(shù)語(yǔ)2.1本條規(guī)定了資金管理業(yè)務(wù)的定義。住房公積金管理中心對(duì)資金的計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督是《條例》規(guī)定住房公積金管理中心應(yīng)履行職責(zé)的重要組成部分。“計(jì)劃”包括編制資金使用計(jì)劃；“執(zhí)行”包括按照相關(guān)法律法規(guī)和資金使用計(jì)劃，進(jìn)行賬戶開(kāi)設(shè)、核算結(jié)算、會(huì)計(jì)處理等；“控制”包括與業(yè)務(wù)相關(guān)的資金決策、賬戶開(kāi)設(shè)、核算結(jié)算、會(huì)計(jì)處理、風(fēng)險(xiǎn)控制等；“監(jiān)督”包括事后分析、評(píng)價(jià)和報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)稽核等。2.2本條規(guī)定了統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)結(jié)算的定義。根據(jù)《關(guān)于貫徹落實(shí)住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（建辦金〔2014〕51號(hào)）第五條規(guī)定，“為確保資金安全，提供便捷服務(wù)，各地公積金中心信息系統(tǒng)在貫徹《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》過(guò)程中，要同時(shí)接入全國(guó)統(tǒng)一的住房公積金銀行結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，與受托銀行進(jìn)行直聯(lián)支付結(jié)算，實(shí)時(shí)獲取銀行結(jié)算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)平衡匹配，建立先進(jìn)、實(shí)用、安全的信息系統(tǒng)。”根據(jù)《關(guān)于印發(fā)住房公積金信息化建設(shè)導(dǎo)則的通知》（建金〔2016〕124號(hào)）規(guī)定，“應(yīng)通過(guò)統(tǒng)一接口，接入全國(guó)住房公積金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)異地轉(zhuǎn)移接續(xù)和貸款功能。”2.3本條規(guī)定了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。住房公積金流動(dòng)性管理目標(biāo)是通過(guò)對(duì)住房公積金資金來(lái)源和使用的有效管理，建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估、轉(zhuǎn)移和處置體系。流動(dòng)性管理應(yīng)主要遵循以下原則：一、合規(guī)原則。住房公積金管理中心應(yīng)在法律法規(guī)框架內(nèi)，經(jīng)審批可建立多元化融資渠道。二、成本和風(fēng)險(xiǎn)可控原則。住房公積金管理中心應(yīng)根據(jù)不同流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)程度確定不同的管理工具，并確保用于流動(dòng)性管理的基礎(chǔ)資產(chǎn)形成和轉(zhuǎn)換過(guò)程，達(dá)到專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化和風(fēng)險(xiǎn)可控的要求，降低綜合融資成本。2.4本條規(guī)定了資金調(diào)度的定義。住房公積金管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要及存放各受委托銀行的資金結(jié)余情況，通過(guò)既定的決策或?qū)徟绦?，?shí)施資金調(diào)度。轄區(qū)內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，資金應(yīng)在住房公積金管理中心開(kāi)設(shè)的住房公積金資金賬戶內(nèi)流轉(zhuǎn)，資金調(diào)度應(yīng)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)結(jié)算。2.5本條規(guī)定了貼息貸款的定義。貼息貸款是指為滿足貸款業(yè)務(wù)需求，保障住房公積金繳存職工權(quán)益，住房公積金管理中心與商業(yè)銀行協(xié)商，由商業(yè)銀行向滿足住房公積金貸款條件的繳存職工發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款，與住房公積金貸款的利息差由住房公積金管理中心補(bǔ)貼。基本規(guī)定3.1本條明確了住房公積金管理中心資金結(jié)算應(yīng)接入住房公積金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)。根據(jù)《關(guān)于貫徹落實(shí)住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（建辦金〔2014〕51號(hào)）第五條的規(guī)定“為確保資金安全，提供便捷服務(wù)，各地公積金中心信息系統(tǒng)在貫徹《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》過(guò)程中，要同時(shí)接入全國(guó)統(tǒng)一的住房公積金銀行結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)”。3.2本條明確了住房公積金資金結(jié)算的基本要求。住房公積金管理中心發(fā)起的資金管理業(yè)務(wù)應(yīng)做到業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)資金結(jié)算。通過(guò)住房公積金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)算后，根據(jù)賬戶變動(dòng)通知，生成銀行存款日記賬；銀行存款日記賬與業(yè)務(wù)明細(xì)通過(guò)銀行主機(jī)流水號(hào)自動(dòng)匹配后，根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄，記載科目明細(xì)賬；達(dá)到業(yè)務(wù)明細(xì)、銀行存款日記賬和財(cái)務(wù)明細(xì)賬的自動(dòng)生成、自動(dòng)核對(duì)。資金業(yè)務(wù)歸集資金4.1.1本條規(guī)定了單位繳存資金的來(lái)源賬戶、存入賬戶和流向，以及計(jì)入個(gè)人住房公積金賬戶的時(shí)效、因多繳、少繳、錯(cuò)繳無(wú)法分配時(shí)資金處理原則。4.1.2本條規(guī)定了個(gè)人繳存資金的來(lái)源賬戶、存入賬戶和流向，以及計(jì)入個(gè)人住房公積金賬戶的時(shí)效、多扣、多繳資金處理原則。4.1.3本條規(guī)定了異地轉(zhuǎn)入資金的來(lái)源賬戶、存入賬戶和流向，以及計(jì)入個(gè)人住房公積金賬戶的時(shí)效。4.1.4本條規(guī)定了個(gè)人賬戶結(jié)息資金的處理原則，適用于年度結(jié)息，個(gè)人賬戶的銷(xiāo)戶提取結(jié)息不適用。提取資金4.2.1本條規(guī)定了提取資金的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向，以及資金支付、計(jì)減個(gè)人住房公積金賬戶、存款專戶時(shí)效。具體提取分類(lèi)在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中進(jìn)行標(biāo)識(shí)。住房公積金管理中心和提取申請(qǐng)人指定的賬戶既應(yīng)符合住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)規(guī)定，又應(yīng)得到提取申請(qǐng)人的認(rèn)可。如購(gòu)房提取應(yīng)轉(zhuǎn)到開(kāi)發(fā)商賬戶。通過(guò)住房公積金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行提取資金支付，銀行實(shí)時(shí)反饋資金支付結(jié)果信息，公積金中心可依據(jù)此信息同步計(jì)減個(gè)人住房公積金賬戶余額和住房公積金存款專戶余額。提取沖還住房公積金貸款不涉及資金結(jié)算，通過(guò)生成業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)處理即可實(shí)現(xiàn)。4.2.2本條規(guī)定了異地轉(zhuǎn)出資金的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向，以及轉(zhuǎn)出賬戶狀態(tài)的處理邏輯。委托貸款4.3.1本條規(guī)定了個(gè)人委托貸款資金的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶、流向和銀行放款依據(jù)，以及放款、更新貸款賬戶信息、登記個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)明細(xì)和計(jì)息時(shí)效，結(jié)清貸款賬戶處理邏輯。為使資金賬戶管理更加明晰，住房公積金中心開(kāi)立的委托貸款賬戶應(yīng)與銀行開(kāi)立的委托貸款基金戶區(qū)別對(duì)待，委托貸款賬戶不應(yīng)與“委托貸款”科目核算混淆。4.3.2本條規(guī)定了項(xiàng)目貸款資金管理業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的規(guī)范。4.3.3本條規(guī)定了住房公積金管理中心和受委托銀行間信息共享的重要性；明確了住房公積金管理中心應(yīng)加強(qiáng)貸款發(fā)放之后，信息管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的要求。其他業(yè)務(wù)4.4.1本條規(guī)定了資金調(diào)度原則、渠道和調(diào)度賬戶。4.4.2本條規(guī)定了資金貼息業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向。4.4.3本條規(guī)定了資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向。融資賬戶設(shè)立和發(fā)行手續(xù)費(fèi)支付以財(cái)政部門(mén)的批復(fù)為依據(jù)。4.4.4本條規(guī)定了公轉(zhuǎn)商貸款回購(gòu)業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向。4.4.5本條規(guī)定了手續(xù)費(fèi)支付業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶和流向。資金聯(lián)網(wǎng)結(jié)算本條規(guī)定了資金結(jié)算業(yè)務(wù)的主要發(fā)起方。為實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心在住房公積金管理運(yùn)作中的主體地位，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，住房公積金的各項(xiàng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)宜由住房公積金管理中心主動(dòng)發(fā)起。本條規(guī)定了住房公積金管理中心發(fā)起的資金結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算、對(duì)賬和記賬要求。住房公積金資金結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)資金結(jié)算的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)流水發(fā)起資金結(jié)算交易。住房公積金管理中心應(yīng)在結(jié)算成功當(dāng)日，在將銀行資金流水與業(yè)務(wù)流水進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后登記業(yè)務(wù)明細(xì)賬。根據(jù)銀行的到賬通知，據(jù)以登記住房公積金存款日記賬，完成與銀行的對(duì)賬并生成記賬憑證。本條規(guī)定了銀行發(fā)起的資金結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算、對(duì)賬和記賬要求。對(duì)于此類(lèi)資金結(jié)算業(yè)務(wù)，住房公積金管理中心應(yīng)根據(jù)銀行的到賬通知，登記住房公積金存款日記賬，要對(duì)業(yè)務(wù)流水與到賬通知進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，登記業(yè)務(wù)明細(xì)賬，確保住房公積金業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、完整。資金賬戶管理資金賬戶設(shè)置本條規(guī)定了住房公積金管理中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)資金賬戶的要求。根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》和《利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設(shè)貸款財(cái)務(wù)管理辦法》的要求，結(jié)合住房公積金業(yè)務(wù)開(kāi)展和辦理情況，規(guī)定了住房公積金管理中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)資金賬戶的種類(lèi)和數(shù)量。本條規(guī)定了住房公積金委托貸款賬戶與住房公積金存款專戶可為同一個(gè)賬戶。本條規(guī)定了住房公積金管理中心下設(shè)的非獨(dú)立法人的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立資金賬戶的要求。本條規(guī)定了住房公積金管理中心辦理存款業(yè)務(wù)所限定的銀行選擇范圍。資金賬戶管理本條規(guī)定了住房公積金管理中心在住房公積金銀行結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)中登記全部資金賬戶的要求。本條規(guī)定了住房公積金管理中心報(bào)備資金賬戶的要求。住房公積金管理中心要根據(jù)住房公積金監(jiān)管部門(mén)的要求，報(bào)備資金賬戶。本條規(guī)定了委托貸款賬戶和項(xiàng)目貸款賬戶日終余額控制要求。資金核算一般規(guī)定本條規(guī)定了住房公積金會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，各住房公積金管理中心應(yīng)以業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)已經(jīng)形成為標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)會(huì)計(jì)要素歸屬期，特別是收入和費(fèi)用歸屬期；并規(guī)定了按月或按季預(yù)提業(yè)務(wù)類(lèi)別。本條規(guī)定了住房公積金會(huì)計(jì)核算時(shí)按科目進(jìn)行輔助核算的要求。其作用在于滿足管理和決策需求，是會(huì)計(jì)科目的延伸，它比會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬反映的信息更加靈活、立體、豐富；還規(guī)定了住房公積金會(huì)計(jì)核算設(shè)置輔助核算類(lèi)的科目，并規(guī)定了可作為輔助核算類(lèi)的核算項(xiàng)類(lèi)別。原始憑證本條規(guī)定了住房公積金各類(lèi)資金業(yè)務(wù)生成原始憑證的要求。本條規(guī)定了原始憑證的真實(shí)性和全面性、準(zhǔn)確性和完整性。本條規(guī)定了原始憑證的范圍。本條中的“電子憑證”，包括但不限于業(yè)務(wù)辦理中的電子簽名、重要檔案掃描件以及與銀行、不動(dòng)產(chǎn)登記中心等外部單位之間進(jìn)行信息交換所采信的數(shù)據(jù)。記賬憑證本條規(guī)定了記賬憑證產(chǎn)生和會(huì)計(jì)分錄生成要求。會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆住房公積金業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目和賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。本條規(guī)定了非結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)的記賬憑證生成要求。非結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)是指住房公積金管理中心在住房公積金的歸集、提取、使用等過(guò)程不產(chǎn)生資金結(jié)算的各類(lèi)業(yè)務(wù)。本條規(guī)定了記賬憑證的填制、修改要求。記賬憑證是住房公積金管理中心根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》和審核無(wú)誤的原始憑證按照住房公積金業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以分類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。它是登記賬簿的直接依據(jù)。本條規(guī)定了記賬憑證各要素的填制要求。本條規(guī)定了記賬憑證的要素以及記賬憑證要素應(yīng)遵循的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。憑證管理本條規(guī)定了受托銀行辦理業(yè)務(wù)過(guò)程涉及的原始憑證和業(yè)務(wù)單證交接要求。原始憑證是指在住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來(lái)記錄住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會(huì)計(jì)資料中最具有法律效力的一種文件。本條規(guī)定了原始憑證和記賬憑證的歸檔處理要求，并規(guī)定了紙質(zhì)憑證和電子憑證的歸檔處理要求。住房公積金管理中心對(duì)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管；會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（令第79號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資金安全資金計(jì)劃管理本條規(guī)定了住房公積金管理中心應(yīng)承擔(dān)的資金計(jì)劃管理職責(zé)。(1)根據(jù)《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管〔2003〕70號(hào)）第二條規(guī)定：“管理中心的職責(zé)：編制住房公積金的歸集、使用計(jì)劃、并組織執(zhí)行，編報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告”?！熬幹谱》抗e金的年度預(yù)決算，經(jīng)設(shè)區(qū)城市財(cái)政部門(mén)審核，提交管委會(huì)審議后組織執(zhí)行”。(2)根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜字〔1999〕59號(hào)）第十條規(guī)定：公積金中心編制住房公積金年度預(yù)算建議，上報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，由財(cái)政部門(mén)提出住房公積金年度預(yù)算草案，經(jīng)住房委員會(huì)審議通過(guò)后，向公積金中心批復(fù)住房公積金年度預(yù)算，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。本條規(guī)定了住房公積金管理中心調(diào)整資金使用計(jì)劃的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜字〔1999〕59號(hào)）第十一條規(guī)定：公積金中心應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。本條明確了住房公積金管理中心資金使用計(jì)劃的評(píng)價(jià)機(jī)制。住房公積金管理中心應(yīng)按經(jīng)管委會(huì)審議批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和落實(shí)控制措施，并應(yīng)定期向管委會(huì)報(bào)告資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理本條規(guī)定了住房公積金管理中心建立流動(dòng)性管理內(nèi)部管理制度的具體要求。住房公積金管理中心應(yīng)形成內(nèi)部的流動(dòng)性管理制度，包括流動(dòng)性管理規(guī)章、組織架構(gòu)、指標(biāo)體系和監(jiān)督、決策機(jī)制，采取必要的人機(jī)系統(tǒng)監(jiān)控方式，有效地監(jiān)測(cè)、控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。本條規(guī)定了住房公積金管理中心流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求。住房公積金中心應(yīng)關(guān)注資金流量計(jì)算備付狀況，管理信息系統(tǒng)分析和識(shí)別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，每月監(jiān)測(cè)結(jié)余資金，根據(jù)資金來(lái)源和使用定期監(jiān)測(cè)資金盈余或缺口。通過(guò)分析資金流入、資金流出、資金凈流量，定期預(yù)測(cè)和評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平。加強(qiáng)流動(dòng)性監(jiān)測(cè)管理，保持流動(dòng)性合理充裕，將住房公積金個(gè)貸率保持在合理區(qū)間。個(gè)貸率超過(guò)85%，要及時(shí)調(diào)整存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，管控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)貸率低于85%的地區(qū)，要繼續(xù)提高住房公積金使用效率。本條規(guī)定了住房公積金管理中心解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的具體要求。建立流動(dòng)性監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，選擇和落實(shí)與現(xiàn)行政策、成本、風(fēng)險(xiǎn)期長(zhǎng)短和技術(shù)手段相適配的解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的融資工具，確保現(xiàn)金流量平衡和資產(chǎn)負(fù)債的總量平衡。本條提出了住房公積金管理中心解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的適用工具。根據(jù)《關(guān)于切實(shí)提高住房公積金使用效率的通知》（建金管〔2015〕150號(hào)）第三條規(guī)定：“拓寬貸款資金籌集渠道。有條件的城市要積極推進(jìn)住房公積金個(gè)人住房貸款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，盤(pán)活住房公積金貸款資產(chǎn)?！辈扇】刂屏鲃?dòng)性不足風(fēng)險(xiǎn)的工具包括：發(fā)行住房公積金個(gè)人貸款資產(chǎn)支持證券、開(kāi)展公轉(zhuǎn)商貼息公積金貸款及其他法律法規(guī)允許的外部融資，并及時(shí)調(diào)整防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的公積金使用政策?？刂屏鲃?dòng)性過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)的使用政策可開(kāi)展法律法規(guī)允許的公積金貸款以外的保值增值業(yè)務(wù)。本條明確了住房公積金管理中心建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制的依據(jù)。建立流動(dòng)性應(yīng)急處置機(jī)制，應(yīng)對(duì)流動(dòng)性不足風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合現(xiàn)行政策、成本、風(fēng)險(xiǎn)期長(zhǎng)短和技術(shù)手段相適配的解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的融資工具，以適當(dāng)方式籌集