稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷1（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷1（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)企業(yè)對已出售的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效的控制權(quán)；(3)收入的金額能夠可靠的計(jì)量；(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認(rèn)收入B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。3、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬4000元，第二個月月末報社支付稿酬3000元，該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、728B、868C、812D、784標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析4、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3．5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元)；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、7B、9C、12D、22標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額的5％標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5％=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增所得額2萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險扣除限額=200×5％=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生了8萬元，不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14％=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增所得額7萬元；軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2．5％=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生了4萬元，可以全額扣除；工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×2％=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生3．5萬元，可以全額扣除。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。5、某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是()萬元。A、200B、220C、400D、520標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并稅前扣除的金額=300×60％+20+200=400(萬元)6、中國公民王某12月取得工資600元，月獎金300元，季度獎金200元，全年獎金2400元。王某12月份應(yīng)繳個人所得稅為()元。A、0B、15C、280D、140標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析7、2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元。A、294．5B、310C、325．5D、330標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×0．5％=10(萬元)，30×60％=18(萬元)，按10萬元稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15％=300(萬元)，小于實(shí)際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。合計(jì)=10+300=310(萬元)。8、某商業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀(jì)90年代初建造的倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)16萬元。該倉庫造價200萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的倉庫需400萬元，該倉庫經(jīng)評估還有六成新。該商業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、30B、25.2C、18D、13.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析9、下列可以不征或免征土地增值稅的有()。A、某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè)B、企業(yè)之間交換的商鋪C、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)D、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：非房地產(chǎn)企業(yè)對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，如果投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，暫免征收土地增值稅；企業(yè)與企業(yè)、個人之間的房產(chǎn)互換，沒有免征或不征土地增值稅的規(guī)定；以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍。10、某企業(yè)與海外公司2007年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2008年修改該合同，將金額增加為721萬美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.282，則該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()元。A、5489.60B、5490C、5489.62D、5489.65標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外國牌價折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅=(721-500)×10000×8.28×0.3‰=5489.64(元)，尾數(shù)低于5分，不計(jì)，所以應(yīng)該繳納5489.60元。11、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B錯誤是因?yàn)閷⒎课莓a(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)由承典人繳納房產(chǎn)稅。12、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、3．60B、4．50C、4．00D、5．00標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=180÷(1-10％)×10％=20(萬元)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=20×25％=5(萬元)。13、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是()。A、因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入B、由于搬遷處置存貨而取得的收入C、因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入D、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)的搬遷收入包括：(1)對被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償；(2)因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；(3)對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；(4)資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；(5)其他補(bǔ)償收入。選項(xiàng)B：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為搬遷收入。14、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是()。A、房屋評估報告B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、戶口簿D、住房證標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓已居住原自用住房的，從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時提供表明其居住時間的證明，如房屋產(chǎn)權(quán)證、住房證、戶口簿等。15、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定表述不正確的是()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)B、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，與非居民的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致的，應(yīng)當(dāng)自非居民申報期限屆滿之日起15日內(nèi)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送非居民申報納稅證明資料復(fù)印件D、非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險，通?？己嗽u估被派遣人員的工作業(yè)績，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所提供勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。16、某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元／噸。2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅()元。A、4800B、5040C、5280D、5760標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：應(yīng)納車船稅=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。17、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品，與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由甲企業(yè)提供，合同又注明加工費(fèi)10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、120B、200C、320D、400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×0．5％0×10000+40×0．3‰×10000+10×0．5‰×10000=320(元)。18、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、國家機(jī)關(guān)自用的土地B、公園自用的土地C、市政街道公共占用的土地D、企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免交城鎮(zhèn)土地使用稅，但是企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。19、美國某公司2012年1月以美元幣種投資在境內(nèi)成立甲外商獨(dú)資企業(yè)，投資資本到賬當(dāng)日1美元=8．27元人民幣，投資款當(dāng)日換算為人民幣為827萬元人民幣。2015年1月，該美國公司將擁有的該外商獨(dú)資企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給中國公司，轉(zhuǎn)讓價款為827萬元人民幣，中國公司于2016年1月15日支付，當(dāng)日1美元=6．81元人民幣。則該公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、12B、0C、14．6D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時以人民幣以外的幣種計(jì)價的：(1)應(yīng)該以投資或購買該股權(quán)時的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價。(2)如果存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以加權(quán)平均法計(jì)算股權(quán)成本價。(3)多次投資時幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時的幣種。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價：827÷6．81=121．44(萬美元)；股權(quán)成本價：827÷8．27=100(萬美元)；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：(121．44—100)×6．81=146．01(萬元人民幣)；應(yīng)繳企業(yè)所得稅：146．01×10％=14．6(萬元人民幣)。20、2014年2月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、0B、21．25C、25D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-100×15％)×25％=21．25(萬元)。21、甲公司2018年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3．2萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、6．6B、7．05C、8．25D、9．37標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(20+3．2)×25％+(25—20)×25％=7．05(萬元)。22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是()。A、飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠B、對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除C、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征企業(yè)所得稅D、中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金，免征企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。23、判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民時，不適用下列()標(biāo)準(zhǔn)。A、注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、停留時間標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民，一般有下列幾個標(biāo)準(zhǔn)：(1)注冊地標(biāo)準(zhǔn)。(2)實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)。(3)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。(4)控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。24、下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D、工商營業(yè)執(zhí)照標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項(xiàng)B：產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。25、2018年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝750×1‰＝0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列費(fèi)用項(xiàng)日中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時．不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是()。A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、支付的財產(chǎn)保險費(fèi)C、購、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析2、對個人取得的各項(xiàng)境外所得回國抵扣時所采取的方法是()。A、分國分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣B、分國不分項(xiàng)限額抵扣C、分項(xiàng)不分國限額進(jìn)行抵扣D、可全部抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析3、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括()。A、貨幣收入B、實(shí)物收入C、無形資產(chǎn)收入D、依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析4、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。5、某國有企業(yè)2007年度取得應(yīng)納稅所得額22萬元，2005年度和2006年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬元，2007年度垃繳—納的企業(yè)所得稅為()元。A、3000B、3600C、5400D、6600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)企業(yè)在購進(jìn)貨物時定價存在問題。在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后的金額進(jìn)行定價的方法。這一轉(zhuǎn)讓定價管理方法稱為()。A、可比非受控價格法B、成本加成法C、再銷售價格法D、交易凈利潤法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：再銷售價格法是指以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。7、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額；倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)用；如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額分別記載的，應(yīng)分別計(jì)算貼花；其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額未分別記載的，應(yīng)按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)8、中國公民李某承包經(jīng)營某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2016年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每年取得固定收入80000元，分12個月平均支付。2016年度李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、2540B、8750．67C、10250D、13130標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[(80000÷12—3500)×10％一105]×12=2540(元)。9、某大學(xué)教授王某，2015年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)，取得非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對方開具的合法票據(jù)。當(dāng)月到B學(xué)校講學(xué)4次，每次收入均為2000元，合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、2000B、1920C、2704．76D、2663．81標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)。王某取得的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個人所得稅=(3000—800—500)×20％=340(元)。王某講學(xué)取得的收入，應(yīng)納稅所得額=4×2000×(1—20％)÷84％=7619．05(元)。講學(xué)收入應(yīng)繳納個人所得稅=7619．05×20％=1523．81(元)。王某9月合計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅=800+1523．81+340=2663．81(元)。10、某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個獨(dú)立的地下倉庫，專用于儲存貨物，該倉庫于2015年8月建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，原價為1000萬元。已知該地區(qū)對于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價的70％作為計(jì)稅房產(chǎn)原值，規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30％，則該倉庫2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、5．88B、3．5C、2．8D、1．96標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：獨(dú)立的地下建筑物，用于商業(yè)和其他用途的，以房屋原價的70％～80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，再乘以房產(chǎn)稅稅率，得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅。8月份建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，于次月開始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該倉庫2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×70％×(1－30％)×1．2％×4／12=1．96(萬元)。11、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是()。A、股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B、個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評估和審核D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。12、下列各項(xiàng)中，不需要繳納耕地占用稅的是()。A、某國有鐵路線路公司占用耕地建設(shè)鐵路線路B、某企業(yè)占用耕地建設(shè)書法培訓(xùn)學(xué)校教學(xué)樓C、某醫(yī)院占用耕地建設(shè)職工住房D、某企業(yè)占用耕地建設(shè)養(yǎng)老院標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)B：免稅的學(xué)校，具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準(zhǔn)成立的大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)、學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校以及特殊教育學(xué)校，書法培訓(xùn)學(xué)校不屬于學(xué)歷性學(xué)校，因此不享受免征耕地占用稅的優(yōu)惠，需要正常繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。13、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，占用林地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國家稅務(wù)總局B、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財政部標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。14、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天B、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天C、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行處罰D、納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報繳納耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。15、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2010年12月31日。甲企業(yè)2009年所得額為150萬元，2008年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、42.5B、40C、30D、12.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：2009年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額為100×70%=70(萬元)應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25%=12.5(萬元)16、某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書，商標(biāo)注冊證書及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料；當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬元。2009年該公司應(yīng)納印花稅()元。A、6775B、6780C、6975D、6980標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納印花稅=5×5+(600+200)×0．05％×10000+10×5+(420+380)×0．03％×10000+100×0．03％×10000=6775(元)。17、某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、120B、140C、160D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：以協(xié)議方式出讓的，契稅計(jì)稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)繳納的契稅=(3000+1000+500)×4％=180(萬元)。18、下列耕地免征耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村住宅占用的耕地B、醫(yī)院占用的耕地C、鐵路線路占用的耕地D、飛機(jī)跑道占用的耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)B，醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅；選項(xiàng)C、D，鐵路線路、飛機(jī)場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅19、甲公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2016年6月與乙公司簽訂了兩份加工承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費(fèi)為20萬元；第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費(fèi)為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0．5‰，購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，甲公司6月份應(yīng)納印花稅額為()元。A、1250B、1110C、1850D、2750標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅；對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。甲公司應(yīng)納的印花稅=300×10000×0．3‰+20×10000×0．5‰+50×10000×0．5‰=1250(元)。20、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財務(wù)會計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于暫時性差異的是()。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異B、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異C、工會經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異D、職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資、薪金總額8％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，屬于暫時性差異。21、居民個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是()。A、取得儲蓄存款利息5000元B、取得的體育彩票中獎收入5000元C、轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票取得的所得1000元D、因解除勞動合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入50000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：自2008年10月9日起，對居民儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項(xiàng)B：個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅；選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。22、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)對外出租的房產(chǎn)B、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，照章征稅；選項(xiàng)B，對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減去10％至30％后的余值計(jì)征，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計(jì)征；選項(xiàng)C、D，納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；免稅單位使用的部分免征房產(chǎn)稅。23、納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起B(yǎng)、取得車輛所有權(quán)的次月起C、取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起D、取得車輛所有權(quán)的次年起標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。24、2019年10月農(nóng)村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅，1200平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元／平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅()元。A、3750B、7500C、6250D、12500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植水稻和小麥不繳納耕地占用稅。甲當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅＝300×25×50％＝3750(元)。25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法是()。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是()。A、將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新B、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C、將自產(chǎn)貨物用于股息分配D、將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：將自產(chǎn)貨物用于股息分配，屬于企業(yè)所得稅外部處置資產(chǎn)的行為，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。2、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減()征收企業(yè)所得稅。A、50%B、30%C、20%D、60%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析3、陳某取得不含稅勞務(wù)報酬3000元，公司應(yīng)代付其個人所得稅()元。A、550B、500C、440D、420標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某居民企業(yè)2014年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，2015年主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本900萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)其他居民企業(yè)(非上市公司)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國債利息收入50萬元；2015年境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損30萬元。不考慮其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A、55B、60C、72．5D、87．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200—900—60一20)×25％=55(萬元)。5、趙某2006年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個人所得稅為()。(不考慮其他稅費(fèi)的扣除)A、1160元B、1200元C、1360元D、1500元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析6、甲公司2007年10月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元(適用企業(yè)所得稅稅率33％)。A、9.90B、11.58C、11.88D、13.56標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析7、王某給一家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，裝修費(fèi)22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、5880B、5000C、5200D、4800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是()。A、房地產(chǎn)評估價格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價格×權(quán)益因素修正B、舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率C、舊有房地產(chǎn)的價格=舊有的房地產(chǎn)原值+建筑物折舊D、舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：舊有房地產(chǎn)評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的價格確定。房地產(chǎn)評估價格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)重新建造的完全價值-建筑物折舊9、2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2014年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元。A、294．5B、310C、325．5D、330標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×0．5％=10(萬元)，30×60％=18(萬元)，按10萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15％=300(萬元)，按300萬元扣除。合計(jì)=10+300=310(萬元)。10、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括()。A、德資高新技術(shù)企業(yè)B、法院下屬的印刷廠C、集體生產(chǎn)企業(yè)D、個人獨(dú)資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。11、韓國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2016年9月1日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60日，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。2016年崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅()元。A、4000B、5650C、9650D、10250標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或183日(稅收協(xié)定)的，其取得的境內(nèi)所得境外支付部分免征個人所得稅；2016年崔先生在我國應(yīng)繳納個人所得稅額=20000×20％=4000(元)。12、某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米(其中地下線路用地200平方米)，生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、35000B、48000C、64000D、85000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×50％×6／12+(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×6／12=48000(元)。13、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是()。A、企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險B、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費(fèi)C、企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金D、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。14、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同。合同金額6000萬元(不含增值稅，下同)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A、1．79B、1．80C、2．03D、2．04標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅=(6000+800)×0．3‰=2．04(萬元)。15、下列各項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的是()。A、綜合利用資源取得的所得B、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠C、企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得D、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，綜合利用資源產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計(jì)入收入總額；選項(xiàng)B，西部大開發(fā)符合條件的優(yōu)惠政策為兩免三減半；選項(xiàng)C，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。16、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、21B、30C、51D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：可扣除項(xiàng)目=800×50％+30=430(萬元)，增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100％=16．28％，應(yīng)納土地增值稅=70×30％=21(萬元)。17、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、600B、681C、708D、710標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：收入總額=8000(萬元)扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+8000×5％×(1+7％+3％)+(1000+3000)×10％+(1000+3000)×20％=5640(萬元)增值額=8000-5640=2360(萬元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％=2360÷5640×100％=41．84％，適用稅率30％。應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30％=708(萬元)。18、某貨運(yùn)公司2014年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛120元。該公司2014年應(yīng)繳車船使用稅()元。A、18620B、1824：0C、21240D、19240標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：掛車按照貨車稅額的50％計(jì)算繳納車船稅。該公司2014年應(yīng)繳車船使用稅=25×20×30+10×20×30×50％+2×120=18240(元)。19、2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元／平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、0B、1500C、3000D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50％=1500(元)20、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。A、企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B、被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C、捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D、公益性社會團(tuán)體前5年接受捐贈總收入用于公益事業(yè)比例低于50％的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，存在特定情形的，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格；選項(xiàng)C，捐贈方在向公益性社會團(tuán)體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)捐贈時，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈非貨幣性資產(chǎn)公允價值的證明，如果不能提供證明，公益性社會團(tuán)體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)不得向其開具公益性捐贈票據(jù)；選項(xiàng)D，前3年接受捐贈的總額中用于公益事業(yè)的支出比例低于70％的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格。21、職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應(yīng)按()項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。A、利息、股息、紅利所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、工資、薪金所得D、勞務(wù)報酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。22、居民個人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。A、10000B、11200C、16000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=20000×(1－20％)×70％=11200(元)。23、按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括()。A、住所標(biāo)準(zhǔn)B、居所標(biāo)準(zhǔn)C、停留時間標(biāo)準(zhǔn)D、籍貫標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)。24、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、500B、250C、375D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅＝500000×1‰＝500(元)。25、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路線路、港口、航道占用耕地B、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地C、軍事設(shè)施占用耕地D、學(xué)校占用耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項(xiàng)B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C、D，均免征耕地占用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、下列關(guān)于代售印花稅票的表述中，正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個人10%的手續(xù)費(fèi)B、代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進(jìn)行專戶存儲D、特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析3、某外籍個人2004年1月18日受派來華工作，2005年3月17日臨時離境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次臨時離境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日離華回國，則該納稅人()。A、2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B、2006年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人C、2005、2006年度均為非居民納稅人D、2005、2006年度均為居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B、扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C、扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但是境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，選項(xiàng)A正確；扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，選項(xiàng)B錯誤；應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人到所得發(fā)生地申報繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C錯誤；居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯誤。5、我國某作家從2015年2月1日起在某報刊連載一部小說，每期取得報社支付的稿酬400元，共連載110期。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。該作家取得上述稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、4928B、5443．2C、10371．2D、11732標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該作家取得上述稿酬應(yīng)繳納個人所得稅=400×110×(1—20％)×20％×(1—30％)+48600×(1—20％)×20％×(1—30％)=10371．2(元)。6、甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80％的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。并且該股權(quán)收購滿足特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務(wù)處理的形式進(jìn)行處理。乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A、43200B、40800C、42800D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=10000×5×80％×(43200÷48000)+4800=40800(萬元)7、我國公民陳先生2015年5月退休，每月領(lǐng)取退休工資2200元，9月份被一家公司聘用，月工資4000元，陳先生當(dāng)月無其他應(yīng)稅所得。2015年9月陳先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、0B、15C、165D、295標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。2015年9月陳先生應(yīng)繳納個人所得稅=(4000—3500)×3％=15(元)。8、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為()萬元。A、37.81B、24.36C、36.47D、29.45標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=560-420-6-(560-420)×5%×(1+7%+3%)-560×0.05%=560-433.98=126.02(萬元)增值率=126.02÷433.98×100%=29.04%應(yīng)繳納土地增值稅=126.02×30%=37.81(萬元)9、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額；倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)用；如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額分別記載的，應(yīng)分別計(jì)算貼花；其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額未分別記載的，應(yīng)按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)10、我國某外貿(mào)公司與德國某運(yùn)輸企業(yè)在德國簽訂了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。A、應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應(yīng)由德國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅C、應(yīng)由我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：對國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。11、某商業(yè)企業(yè)2014年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857．2萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、0．28B、0．35C、0．56D、0．70標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，2014年度應(yīng)納稅所得額=860-857．2=2．8(萬元)<30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2．8×50％×20％=0．28(萬元)。12、2017年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，每棟商品房價值1000萬元。企業(yè)于4月1日將其中的一棟商品房對外出租，每月收取租金12萬元(不含增值稅)，當(dāng)年11月30日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售；當(dāng)年5月1日，將另外一棟商品房用于本企業(yè)辦公；剩余兩棟年底前全部銷售完畢。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30％，則該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、36．72B、33．60C、17．82D、17．12標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以對外出租的商品房需要按照不含增值稅的租金收入征收房產(chǎn)稅，租賃時間為4—11月份，共8個月，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=12×8×12％=11．52(萬元)；對外出租的商品房租賃期滿收回以后并沒有轉(zhuǎn)為自用，因此12月份不征收房產(chǎn)稅；5月1日，將一棟商品房轉(zhuǎn)為自用，需要按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1－30％)×1．2％×8／12=5．6(萬元)；該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=11．52+5．6=17．12(萬元)。13、任職于A公司的中國公民肖先生同時擔(dān)任B公司的獨(dú)立董事，2015年每月工資15000元，12月份取得B公司支付的董事費(fèi)50000元。12月份肖先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、2911．68B、3765C、7364．28D、11870標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)肖先生12月份工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=(15000-3500)×25％-1005=1870(元)；(2)肖先生12月份勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)；(3)肖先生12月份應(yīng)繳納個人所得稅合計(jì)數(shù)=1870+10000=11870(元)。14、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A、車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定B、拖船按照機(jī)動船舶稅額的50％計(jì)算車船稅C、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。15、2015年，中國某畫家在A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6000元。該畫家從取得的稿酬中拿出20000元通過民政部門捐贈給我國某貧困地區(qū)，則該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入在我國補(bǔ)繳個人所得稅()元。A、1230B、1280C、4400D、5200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：該畫家捐贈扣除限額=90000×(1-20％)×30％=21600(元)，實(shí)際捐贈額20000元低于扣除限額，可全額扣除。該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入在我國補(bǔ)繳個人所得稅=[90000×(1-20％)-20000]×20％×(1-30％)-6000=1280(元)。16、下列所得應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是()。A、個人購買福利彩票中獎8000元B、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元C、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的勞務(wù)報酬1500元D、個人取得的教育儲蓄存款利息1000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均免征個人所得稅；選項(xiàng)C：按照“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅。17、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B、應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除C、利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點(diǎn)計(jì)算D、企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。18、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于()對房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。A、10％B、2％C、5％D、15％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5％對房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。19、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是()。A、商品購銷合同的擔(dān)保人B、在國外領(lǐng)受專利證，在國內(nèi)使用的單位C、發(fā)放土地證的土地管理局D、與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)B：在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人；選項(xiàng)C：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人；選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。20、某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤300萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、一4B、0C、36D、14標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會團(tuán)體或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300×12％=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈支出為36萬元，需要納稅調(diào)增14(40－36+10)萬元。21、2019年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A、90B、40．8C、44．4D、23．4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：會計(jì)利潤=2000+220－1550－200－100=370(萬元)捐贈扣除限額=370×12％=44．4(萬元)，小于實(shí)際捐贈支出90萬元，所以當(dāng)年允許扣除的數(shù)額為44．4萬元。22、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()。A、閑置未用的倉庫和辦公樓B、以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)：(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。23、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)60000元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個人所得稅()元。A、12160B、12300C、12400D、12600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：代扣代繳個人所得稅=60000×(1－20％)×30％－2000=12400(元)。24、新加坡某銀行將款項(xiàng)貸放給中國某公司使用，獲得了1億元利息。中國政府在對其征稅時，稅率最高為()。A、5％B、7％C、8％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利，但對征稅權(quán)的行使進(jìn)行了限制，即設(shè)定了最高稅率，且限制稅率與受益所有人自身性質(zhì)有關(guān)，受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7％。25、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中A棟房地產(chǎn)價值2000萬元，B棟房地產(chǎn)價值1000萬元，C棟房地產(chǎn)價值1000萬元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價值2000萬元的A棟房地產(chǎn)與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務(wù)1000萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()萬元。(適用契稅稅率3％，金額均不含增值稅)A、45B、75C、81D、165標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅＝(1200＋500＋1000)×3％＝81(萬元)。契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收；企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；拍賣房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)承受方以拍賣的實(shí)際成交價格為計(jì)稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某小型企業(yè)2005年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報2004年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A、7.92B、9.90C、10.56D、13.20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為()。A、50%B、40%C、30%D、25%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析3、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于“生產(chǎn)性外商投資企業(yè)”的是()。A、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)B、專業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程設(shè)計(jì)和為工程項(xiàng)目提供勞務(wù)(包括咨詢勞務(wù))C、交通運(yùn)輸業(yè)(不包括客運(yùn))D、醫(yī)療器械、制藥工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤50萬元，當(dāng)年通過民政部門向紅十字事業(yè)捐贈10萬元，假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈的扣除額為()萬元。A、1.5B、1.8C、5D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析5、某企業(yè)2007年度注冊資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利率為6％，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A、30B、28C、24D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析6、從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于()。A、綜合所得稅制B、分類所得稅制C、混合所得稅制D、源泉扣繳稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析7、某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金15萬元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的租賃費(fèi)用為()萬元。A、10B、12C、15D、27標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除。納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。本題中公司2008年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租賃費(fèi)12萬元，每個月應(yīng)分?jǐn)?萬元費(fèi)用，2008年使用受益10個月，在稅前應(yīng)扣除的經(jīng)營租賃費(fèi)用為10萬元。8、個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該為其開具稅收證明，但是若擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣()以下的，可不需開具稅收證明。A、15萬元B、5萬元C、10萬元D、25萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明。9、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，應(yīng)按()征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得D、利息、股息、紅利所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。10、非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必須滿足的條件的是()。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額B、沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化C、轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100％直接控股關(guān)系D、轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對價的股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100％直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)；(2)非居民企業(yè)向與其具有100％直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)；(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100％直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。11、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是()。A、固定資產(chǎn)的租金收入B、出售固定資產(chǎn)的收入C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD：為營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。12、某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國的含稅所得100萬元，境外所得稅稅率30％，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20％稅率納稅(不考慮稅收饒讓政策)，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。A、5B、10C、15D、23標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=200×25％=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=100×25％=25(萬元)，境外實(shí)納稅額=100×20％=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額=25-20=5(萬元)。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50+5-40=15(萬元)。13、下列情形，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的是()。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作收入處理。14、下列行為應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與贍養(yǎng)人C、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與侄女