所得稅法律制度練習(xí)試卷1（共236題）

所得稅法律制度練習(xí)試卷1（共8套）（共236題）所得稅法律制度練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、國有企業(yè)B、聯(lián)營企業(yè)C、合伙企業(yè)D、集體企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、某符合條件的小型微利企業(yè)上一年度發(fā)生虧損6萬元,當(dāng)年收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額為15萬元,按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,其應(yīng)納所得稅額為()。A、1.35萬元B、2.43萬元C、2.25萬元D、1.8萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)下列利息收入為免稅收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。A、金融債券利息收入B、國債利息收入C、重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入D、公司債券利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出,分別按照不超過工資薪酬總額()的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、14%2、.5%、2%B、2.5%、2%、14%C、14%、2%、1.5%D、14%、2%、2.5%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,某企業(yè)某年度全年銷售收入為1800萬元,該企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元,按規(guī)定該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為()。A、12萬元B、5.4萬元C、9萬元D、8.4萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪酬總額()的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、1.5%B、2%C、2.50%D、3%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、某企業(yè)在某年度銷售收入為7000萬元,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過()部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、140萬元B、560萬元C、700萬元D、1050萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度()12%的部分,準(zhǔn)予扣除。A、利潤總額B、收入總額C、應(yīng)納稅所得額D、應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得,自項(xiàng)目()所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、投產(chǎn)B、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入C、獲利D、批準(zhǔn)投資標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。A、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于居民企業(yè)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,對(duì)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于收入總額中不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人按規(guī)定繳納的下列稅收準(zhǔn)予扣除的包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、企業(yè)所得稅的納稅人不包括外商獨(dú)資企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、企業(yè)所得稅所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、企業(yè)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí),應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)29、某年度某居民企業(yè)有關(guān)資料如下:(1)銷售收入3800萬元,營業(yè)外收入1530萬元,其中包括依法收取政府性基金300萬元、國債利息收入60萬元、從其他居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益200萬元,租金收入150萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入120萬元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元,按稅法規(guī)定繳納增值稅600萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅42萬元,教育費(fèi)附加18萬元,營業(yè)稅48萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用550萬元,管理費(fèi)用720萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用290萬元(其中向金融企業(yè)借款的利息支出280萬元,向非金融企業(yè)借款100萬元,支付借款利息10萬元,金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%)。(4)營業(yè)外支出24萬元(其中繳納行政罰款2萬元)。(5)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。已知:該企業(yè)適用所得稅稅率為25%,要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=3800+1530-300-60-200-2100-42-18-48-550-[720-(40-3800×5‰)]-(280+100×7%)-(24-2)-20=984(萬元)說明:①依法收取政府性基金300萬元為不征稅收入。②國債利息收入60萬元、從其他居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益200萬元為免稅收入。③增值稅不得稅前扣除。④企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。⑤非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。⑥發(fā)生的行政罰款2萬元,不得在稅前直接扣除。說明:企業(yè)所得稅法規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅:超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、某居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)編報(bào)某年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。表中填列的產(chǎn)品銷售收入和其他收入為1500萬元,減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后,利潤總額和應(yīng)納稅所得額均為-12萬元,在報(bào)送之前,經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合稅法規(guī)定:(1)某年4月份購入生產(chǎn)設(shè)備一套,價(jià)值25萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將其支出全部計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用中并已扣除。(2)某年3月1日向銀行借入資金100萬元,年利率6%;向某非金融機(jī)構(gòu)拆借資金40萬元,年利率7.5%,兩項(xiàng)借入資金全部用于廠房擴(kuò)建工程。該項(xiàng)工程于某年9月30日竣工并辦理竣工決算、交付使用。企業(yè)當(dāng)年在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支上述借款利息支出7.5萬元并已扣除。(3)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出5萬元,計(jì)入銷售費(fèi)用中并已扣除。(4)工商罰款1.4萬元在營業(yè)外支出中列支并已扣除。(5)意外事故損失車輛價(jià)值15萬元,其中保險(xiǎn)公司賠付60%沒有從損失中減除,損失全部計(jì)入營業(yè)外支出并已扣除。已知:該企業(yè)購入的生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年,凈殘值率為4%,折舊方法采取平均年限法。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)以上資料,重新計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)進(jìn)行納稅調(diào)整:①購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備,其支出屬于資本性支出,不得在稅前直接扣除,但其折舊額可在稅前扣除。月折舊率=(1-4%)÷10×100%÷12=0.8%可稅前扣除的折舊費(fèi)=25×0.8%×8=1.6(萬元)應(yīng)調(diào)增所得額=25-1.6=23.4(萬元)②廠房擴(kuò)建工程發(fā)生的借款利息,在工程尚未竣工決算之前發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入在建工程成本;在此之后發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但計(jì)入稅前扣除的借款利息不能超過按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額。應(yīng)調(diào)增所得額=7.5-(100+40)×6%×3÷12=5.4(萬元)③非廣告性質(zhì)的贊助不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增所得額5萬元。④工商罰款,不得在稅前扣除,應(yīng)調(diào)增所得額1.4萬元。⑤企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。即意外事故損失有賠償?shù)牟糠植坏枚惽翱鄢?。?yīng)調(diào)增所得額=15×60%=9(萬元)(2)應(yīng)納稅所得額=-12+23.4+5.4+5+1.4+9=32.2(萬元)(3)應(yīng)納稅額=32.2×25%=8.05(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列個(gè)人所得中,適用比例稅率的是()。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資、薪酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、某外籍人員在我國境內(nèi)工作,月工資、薪酬所得25000元人民幣,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。A、25000元B、20000元C、20200元D、23400元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、王某一次取得財(cái)產(chǎn)租賃所得5000元,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為()。A、840元B、800元C、1000元D、500元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、李某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為()。A、440元B、336元C、308元D、200元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某教師參與編寫的一本教材出版,2月份第一次獲得稿酬4000元,9月份第二次獲得稿酬6000元,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,該教師兩次獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A、2000元B、1600元C、1120元D、1720元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某人一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得30000元,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為()。A、4800元B、5200元C、5840元D、7200元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不得減除費(fèi)用的是()。A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、某作家完成一篇文章在某雜志上連載兩個(gè)月,第一個(gè)月獲得稿酬3000元,第二個(gè)月獲得稿酬5000元,該作家兩個(gè)月獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A、868元B、896元C、1240元D、1280元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、某單位退休工人王某2007年5月取得下列收入,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其中可以免除繳納個(gè)人所得稅的是()。A、銀行利息收入200元B、勞務(wù)報(bào)酬所得1000元C、退休工資1800元D、財(cái)產(chǎn)租賃所得1300元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的是()。A、年所得6萬元以上的納稅人B、年所得8萬元以上的納稅人C、年所得10萬元以上的納稅人D、年所得12萬元以上的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、個(gè)人所得稅法對(duì)居民納稅人和非居民納稅人身份的確定,采用的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,個(gè)人所得稅稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用比例稅率的個(gè)人所得有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,以每次收入減去800元或20%為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額,并據(jù)以計(jì)算納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不得減除費(fèi)用,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、某單位退休工人王某2007年5月取得下列收入,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,其中可以免繳個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)19、在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,對(duì)于居民納稅人,應(yīng)就來源于中國境內(nèi)所得征稅;對(duì)于非居民納稅人,則只就來源于中國境外所得部分征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、稿酬所得,以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品在報(bào)刊上連載取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)31、李某2007年收入如下:(1)全年工資收入60000元。(2)3月份取得稿酬收入6000元。(3)5月份取得勞務(wù)報(bào)酬28000元。(4)6月份取得保險(xiǎn)賠款4500元。(5)10月份取得銀行利息2000元。(6)11月從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元,已在收入來源國繳納個(gè)人所得稅4000元,并提供了境外完稅憑證。(7)12月份取得房屋出租的租金收入2500元。已知稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入適用所得稅稅率為20%,房屋出租的租金收入適用所得稅稅率為10%。要求:計(jì)算李某2007年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)工資所得應(yīng)納稅額=[(60000÷12-1600)×15%-125]×12=4620(元)(2)稿酬所得應(yīng)納稅額=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)(3)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=[28000×(1-20%)×30%]-2000=4720(元)(4)保險(xiǎn)賠款免稅。(5)利息所得應(yīng)納稅額=2000×20%=400(元)(6)從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入按中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×20%=6400(元),因此,應(yīng)補(bǔ)繳稅款=6400-4000=2400(元)(7)租金收入應(yīng)納稅額=(2500-800)×10%=170(元)全年應(yīng)納稅額=4620+672+4720+400+2400+170=12982(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、中國公民張某在某外商投資企業(yè)擔(dān)任企業(yè)管理人員,2007年他的收入情況如下:(1)外商投資企業(yè)每月支付工資、薪酬12800元。(2)從國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。(3)持某公司股票獲股息紅利2000元。(4)取得體育彩票收入30000元,通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10000元。(5)出版一本書,一次獲稿酬人民幣10000元。已知稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、股息、偶然所得適用所得稅稅率為20%;工資、薪酬個(gè)人所得稅稅率表如題10所示。要求:計(jì)算張某全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)雇用單位支付的工資、薪酬應(yīng)納稅額=[(12800-1600)×20%-375]×12=22380(元)(2)工程設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)(3)股利收入應(yīng)納稅額=2000×20%=400(元)(4)體育彩票收入應(yīng)納稅額=(30000-30000×30%)×20%=4200(元)(5)稿費(fèi)應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=22380+7600+400+4200+1120=35700(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A、年終加薪B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）。A、股息、紅利所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列屬于非居民納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)無住所且：不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所C、在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月C、外籍個(gè)人丙2011年1月1日人境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至12月31日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、張某獲得的保險(xiǎn)賠款B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、譯稿收入B、審稿收入C、寫稿收入D、題字收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、中國公民孫先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。孫先生2011年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、3295B、3495C、3740D、7235標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個(gè)人所得稅。A、偶然所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、其他所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得采用的稅率形式是（）。A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、稿酬所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。A、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10％的部分B、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的12％的部分C、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的15％的部分D、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬（）征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）。A、稿酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、某單位高級(jí)工程師劉先生于2011年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、12200B、12400C、14400D、16000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、下列各項(xiàng)中，適用比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、工資、薪金所得C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收人30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、3360B、4200C、4800D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、200B、300C、400D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元。A、30000B、38080C、1000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（）。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng)、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是（）。A、不納稅B、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次C、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收人為一次標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎(jiǎng)所得C、保險(xiǎn)賠款D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、工資薪金所得的支付地B、納稅人任職、受雇單位的所在地C、工資薪金所得的使用地D、納稅人的居住地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)28、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、200B、300C、400D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元。A、30000B、38080C、1000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（）。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng)、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是（）。A、不納稅B、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次C、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收人為一次標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎(jiǎng)所得C、保險(xiǎn)賠款D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、工資薪金所得的支付地B、納稅人任職、受雇單位的所在地C、工資薪金所得的使用地D、納稅人的居住地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)10、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)14、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計(jì)算個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、個(gè)人一次性取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000萬元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、納稅義務(wù)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過8。0元的，應(yīng)就超過800元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得"稅目征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、個(gè)人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、對(duì)于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、中國公民程某2011年1～12月份每月工資5000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元。程某2011年年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1500B、4695C、5975D、8875標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、審稿收入B、翻譯收人C、題字收入D、出版作品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"計(jì)繳個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、0B、1600C、1800D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。A、M國甲，在華工作6個(gè)月B、N國乙，2009年1月10日人境，2009年10月10日離境C、X國丙，2008年l0月1，日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣500（）元，已知外籍個(gè)人二工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元／月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25％，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。A、31750B、43750C、44250D、56750標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A、勞動(dòng)分紅B、出版科普讀物的稿酬所得C、年終獎(jiǎng)金D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、退休工資C、保險(xiǎn)賠償D、國債利息標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)17、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)19、中國公民鄭某2011年10月份月工資4000元。計(jì)算鄭某2011年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：公民鄭某2011年10月份應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000-351)0)×3％=15(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、某作家寫作一本書出版，取得稿酬40000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1—20％)×20%×(1—30%)=4480(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)中國公民郝某就職于國內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：(1)1月將新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。(3)11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。(4)擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20％，個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10％。21、關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)1、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次C、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收人為一次標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎(jiǎng)所得C、保險(xiǎn)賠款D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、工資薪金所得的支付地B、納稅人任職、受雇單位的所在地C、工資薪金所得的使用地D、納稅人的居住地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)4、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、中國公民張先生將一套自有住房出售，張先生需要繳納的稅金有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、不定項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)中國公民王某系國內(nèi)某公司(非上市公司)高級(jí)管理人員，2011年12月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入8500元(已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的收入2000元。(4)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。(5)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。(6)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。(7)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房購買價(jià)為80萬元，購買時(shí)間為2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：(1)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元／月。(2)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除209／6的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20％。16、王某當(dāng)月工資薪金及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、關(guān)于計(jì)算繳納王某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、王某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，不正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、王某股票轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：(1)工資5200元，三季度獎(jiǎng)金3000元(當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元)；(2)在本出版社出版?zhèn)€人攝影專集，取得報(bào)酬18000元；(3)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元；(4)在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元；(5)業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元。21、沈編輯當(dāng)月取得工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、沈編輯攝影作品報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、沈編輯審稿報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某大學(xué)黃老師2011年的收入情況如下：(1)每月工資收入為5000元；(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，取得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬元；(6)因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金2000元。26、黃老師全年工資薪金收人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、黃老師取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、黃老師全年合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2011年1～12月收入情況如下：(1)一次取得繪畫收人23000元；(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元；(不考慮相關(guān)稅費(fèi))(3)取得保險(xiǎn)賠款20000元；(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元；(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。30、胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、下列說法中不正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析33、胡某2011年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第7套一、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、中國公民張先生將一套自有住房出售，張先生需要繳納的稅金有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列各項(xiàng)中屬于特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)征的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、下列各項(xiàng)中，適用5％～35％的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅處理正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)21、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、在我國境內(nèi)無住所、但居住滿一年而未超過5年的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費(fèi)用5萬元，該承包費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除，但在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析所得稅法律制度練習(xí)試卷第8套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以從收入總額中扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()。A、5年B、6年C、8年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于不得提取折舊的固定資產(chǎn)的是()。A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備B、大修理停用的機(jī)器設(shè)備C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的()加計(jì)扣除。A、10%B、20%C、30%D、50%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。A、50%B、100%C、150%D、200%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,納稅人按規(guī)定繳納的下列各項(xiàng)稅收中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()的部分,免征企業(yè)所得稅。A、500萬元B、600萬元C、800萬元D、1000萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起(),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、45日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、2個(gè)月內(nèi)B、3個(gè)月內(nèi)C、4個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)的下列收入為免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè),包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于居民納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)18、企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪酬總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本,并依照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2