子工資總額管理辦法

子公司工資總額管理辦法第一章總則為進(jìn)一步完善公司收入分配調(diào)控機(jī)制，健全企業(yè)激勵約束機(jī)制，發(fā)揮工資總額分配對公司戰(zhàn)略發(fā)展的牽引和導(dǎo)向作用，根據(jù)國資委和集團(tuán)公司職工工資總額管控的有關(guān)政策和相關(guān)文件，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。本辦法所指工資總額指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額。本辦法適用于公司各獨(dú)立運(yùn)營子公司。工資總額管理的職工范圍包含在子公司工作并取得勞動報酬且勞動關(guān)系在子公司（公司）的全體員工。工資總額管理遵循下列原則：(一)堅持激勵與約束相結(jié)合，堅持效益導(dǎo)向和職工工資水平與企業(yè)競爭力相適應(yīng)的原則。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際情況和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，實現(xiàn)工資總額的合理增長。(二)堅持兩低于原則，工資總額增長幅度低于利潤增長幅度，職工平均工資增長幅度低于利潤增長幅度。第二章工資總額構(gòu)成與核定工資總額的構(gòu)成工資總額由工資總額基數(shù)、績效考核工資、超目標(biāo)利潤工資、單列工資等構(gòu)成。其中：工資總額基數(shù)，是以子公司目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)核定的工資總額?？冃Э己斯べY，是依據(jù)年度考核結(jié)果，核定的績效工資增減部分。(三) 超目標(biāo)利潤工資，為子公司實際完成利潤總額超過或低于目標(biāo)利潤核增或核減的工資。(四)單列工資，由新增合并財務(wù)報表企業(yè)人員工資、考核利潤調(diào)整工資以及其他項等構(gòu)成。1、新增合并財務(wù)報表企業(yè)人員工資：各子公司本年度組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，引起的人員變化工資（在一個會計年度內(nèi)、單列月數(shù)按實際并表時點(diǎn)起算）。2、考核利潤調(diào)整工資：每年財務(wù)根據(jù)課題、能力建設(shè)等項目折算的財務(wù)報表以外的利潤總額，按比例提取的工資額度。3、其他：有重大變化調(diào)整，如由于戰(zhàn)略調(diào)整導(dǎo)致目標(biāo)利潤下降引起的工資預(yù)算降低或戰(zhàn)略人才引進(jìn)等要求調(diào)整的工資，以及未單獨(dú)列出的其他項目，如公司獎勵、津貼福利等。工資總額的核算當(dāng)年核算工資總額＝工資總額基數(shù)+績效考核工資+超目標(biāo)利潤工資+單列工資；工資總額基數(shù)=上年工資總額基數(shù)+預(yù)算調(diào)整工資。其中：預(yù)算調(diào)整工資=（目標(biāo)利潤-上年目標(biāo)利潤）×提取比例；目標(biāo)利潤為經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的全年完成利潤總額（不含課題與能力建設(shè)折算），提取比例按年初公司下達(dá)的通知執(zhí)行（以下同）。（二）績效考核工資＝工資總額基數(shù)×績效工資占比×（績效考核系數(shù)-1）。其中，績效考核系數(shù)按公司對子公司的考核結(jié)果執(zhí)行。（三）超目標(biāo)利潤工資=（實際完成利潤總額-目標(biāo)利潤）×提取比例。實際完成利潤總額為年度財務(wù)報表利潤總額。（四）單列工資：按公司批復(fù)執(zhí)行核算。第三章 工資總額管理程序工資預(yù)算的申報及批準(zhǔn)(一) 每年一季度，各子公司結(jié)合實際編制本單位年度工資總額預(yù)算報公司人力資源部，經(jīng)公司審核通過后，人力資源部下達(dá)預(yù)算結(jié)果通知。子公司應(yīng)確保上報公司財務(wù)部和人力資源部數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一。(二)每年第四季度，子公司報送全年工資總額預(yù)清算情況。(三)次年第一季度，根據(jù)公司財務(wù)決算結(jié)果，公司對各子公司上年工資總額開展清算。工資總額預(yù)算的調(diào)整工資總額預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不做調(diào)整，當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，由子公司提出申請，經(jīng)公司批復(fù)后執(zhí)行。1、當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生重大變化，子公司實際經(jīng)營情況與目標(biāo)有較大差距、確需調(diào)整工資總額預(yù)算的；2、因其他特殊原因確需調(diào)整工資總額預(yù)算的。各子公司應(yīng)根據(jù)工資總額預(yù)算及實際經(jīng)營情況，統(tǒng)籌安排工資總額發(fā)放，嚴(yán)禁超提超發(fā)。各子公司工資總額應(yīng)當(dāng)年提取、當(dāng)年發(fā)放，不得新增工資結(jié)余。動用以前年度結(jié)余，應(yīng)事先報公司審核同意，未經(jīng)核準(zhǔn)動用工資結(jié)余的按超發(fā)工資處理。第四章監(jiān)督管理財務(wù)報表實際發(fā)放的職工工資總額應(yīng)與當(dāng)年核算工資總額一致。公司對各子公司工資總額分配進(jìn)行監(jiān)督管理。對違反規(guī)定、超提超發(fā)工資總額的，除在下年度額度中扣除外，并按一定比例扣除經(jīng)營班子年度績效工資。情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)公司審批后予以處理。各子公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)效益情況健全完善工資總額的內(nèi)部分配制度，合理確定所屬各部門之間、員工之間的收入分配關(guān)系，逐步構(gòu)建合理公平的內(nèi)部收入分配機(jī)制。各子公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范員工工資發(fā)放管理。員工工資的分配應(yīng)體現(xiàn)按績?nèi)〕甑脑瓌t，基于員工實際貢獻(xiàn)與績效考核結(jié)果合理拉開差距，由子公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定。第五章 附則各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家勞動工資相關(guān)的政策法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)成本核算，不得少計成本，虛增利潤，不得在工資總額預(yù)算及執(zhí)行的過程中弄虛作假，違規(guī)操作。本辦法由公司人力資源部起草并負(fù)責(zé)解釋。本辦法未盡事項由公司薪酬與績效管理委員會和總經(jīng)理辦公會研究決定。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法附件包括：附件1：《工資總額預(yù)算核定表》

附件1：《工資總額預(yù)算核定表》項目名稱金額數(shù)據(jù)來源備注一、相關(guān)指標(biāo)——（一）上年目標(biāo)利潤（二）目標(biāo)利潤（三）實際完成利潤總額（四）考核結(jié)果年度績效考核結(jié)果二、核定工資項目——（一）工資總額基數(shù)1、上年工資總額基數(shù)2、預(yù)算調(diào)整工資（目標(biāo)利潤-上年目標(biāo)利潤)×提取比例（二）績效考核工資（三）超目標(biāo)利潤工資(實際完成利潤利潤總額-目標(biāo)利潤)×提取比例（四）單列工資1、新增合并財務(wù)報表企業(yè)人員工資