財(cái)務(wù)共享服務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院

財(cái)務(wù)共享服務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院增值稅的稅負(fù)率就是用應(yīng)繳納的增值稅總額除以含稅收入總額。（）

答案:錯企業(yè)發(fā)生的折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明的，應(yīng)按折扣后的金額確認(rèn)銷售收入。（）

答案:對增值稅專用發(fā)票上開具名稱為“稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”時(shí)，其抵扣類別都是選擇“專用發(fā)票抵扣”。（）

答案:錯居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。（）

答案:對

答案:錯銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單錯施工企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶。（）

答案:對納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按錯%征收增值稅。（）

答案:對在財(cái)務(wù)云共享中心平臺對于錄入金額的要求為：以票據(jù)中的金額為準(zhǔn)，如有備注的則按備注金額錄入。（）

答案:對根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十四條：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。（）

答案:錯在財(cái)務(wù)云共享中心平臺中新建企業(yè)賬套，如果是新設(shè)企業(yè)，可以直接啟用做賬。（）

答案:對納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

答案:對上海艾達(dá)生物有限公司為增值稅一般納稅人，公司外聘專家給員工做培訓(xùn)，外聘專家的往返車費(fèi)可以按照國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

答案:錯部分服務(wù)行業(yè)不涉及成本結(jié)轉(zhuǎn)，而是在發(fā)生時(shí)直接放到“主營業(yè)務(wù)成本——服務(wù)成本”科目。（）

答案:對一般情況下，企業(yè)會提前與銀行、稅務(wù)局簽訂三方協(xié)議，三方代表為本公司、銀行和對方公司。（）

答案:錯非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)開具的專用設(shè)備的發(fā)票也可以用來全額抵扣增值稅。（）

答案:錯報(bào)銷單上所附發(fā)票的金額之和大于報(bào)銷金額，一般以發(fā)票上的金額為準(zhǔn)，予以報(bào)銷。（）

答案:錯《利潤表》項(xiàng)目“本年累計(jì)金額”下的“凈利潤”金額，一定與“本年利潤”科目期末余額相同。（）

答案:錯

答案:對商品流通企業(yè)可以利用毛利法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（）

答案:對期末對賬時(shí)，也包括賬證核對，即會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額，是否一致，記賬方向是否相符。（）

答案:對在財(cái)務(wù)云共享中心平臺錄入結(jié)算方式選擇“現(xiàn)金結(jié)算”時(shí)，不需要錄入往來單位的名稱。（）

答案:對企業(yè)按實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬分之二點(diǎn)五繳納印花稅。（）

答案:對

答案:錯期初余額表下載后，可直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)云共享中心期初余額表。（）

答案:錯北京快捷文化有限公司是增值稅一般納稅人，本月收到一張“餐飲費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

答案:錯實(shí)發(fā)工資為應(yīng)發(fā)工資減去社保后的金額。（）

答案:錯財(cái)務(wù)云共享中心，票據(jù)整理時(shí)，對于結(jié)算方式的選擇，不僅僅是看票據(jù)上是否有標(biāo)注“現(xiàn)金”字樣，有些時(shí)候還要分析業(yè)務(wù)的對象及查看備注。（）

答案:對企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

答案:錯

答案:錯紙質(zhì)會計(jì)檔案保管和電子會計(jì)檔案保管共同參考《會計(jì)檔案管理辦法》。（）

答案:對下列屬于記賬憑證審核的內(nèi)容是（）。

答案:記賬憑證各項(xiàng)目的填寫是否齊全;會計(jì)科目使用是否正確;記錄的內(nèi)容是否與原始憑證的內(nèi)容一致;金額是否正確下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法錯誤的有（）。

答案:小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅稅率一律為3%;小規(guī)模納稅人采購原材料等，如果取得的是增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中的稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”;小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅稅率一律為5%喵星人公司設(shè)立時(shí)接受汪星人公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料合同約定價(jià)值200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元。已取得增值稅專用發(fā)票，喵星人公司應(yīng)編制會計(jì)分錄為（）。

答案:貸記“實(shí)收資本”226000元;借記“原材料”200000元;借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”26000元一般納稅人可以按5%征收率簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅銷售額的業(yè)務(wù)有（）。

答案:人力資源外包服務(wù);提供勞務(wù)派遣服務(wù)

答案:納稅人識別號是否正確;單位名稱是否為全稱、有沒有錯別字;是否加蓋了發(fā)票專用章;日期是否正確從稅控系統(tǒng)查詢統(tǒng)計(jì)并打印出本期開票信息的有（）。

答案:增值稅電子普通發(fā)票匯總表;增值稅普通發(fā)票匯總表;增值稅專用發(fā)票匯總表中小微企業(yè)日常申報(bào)的稅費(fèi)有（）。

答案:地方教育費(fèi)附加;企業(yè)所得稅;增值稅;印花稅企業(yè)款項(xiàng)下列各項(xiàng)中，屬于采購單據(jù)的是（）。

答案:下面有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的有（）。

答案:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%;航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%;鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%實(shí)際工作中，出納使用保險(xiǎn)柜時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問題有（）。

答案:保險(xiǎn)柜內(nèi)的物品存放;保險(xiǎn)柜的開啟;保險(xiǎn)柜的管理;提高安全意識

答案:500000元以下哪類科目屬于持續(xù)經(jīng)營期企業(yè)不需要錄入的期初余額（）。

答案:損益類科目

答案:辦公費(fèi)下列哪種情形開具發(fā)票可以不用填寫發(fā)票的備注欄。（）

答案:銷售空調(diào)開具發(fā)票

答案:58894.6企業(yè)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（）。

答案:直接計(jì)入當(dāng)期損益商品會計(jì)檔案的保管期限是從（）算起。

答案:會計(jì)年度終了后第一天

答案:服務(wù)成本屬于增值稅減免稅申報(bào)表中“減稅項(xiàng)目”的是（）。

答案:納稅人初次購買的稅控專用設(shè)備會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的（）算起。

答案:第一天安之堅(jiān)保安公司系小規(guī)模納稅人，2022年1-3月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入154.50萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)123.00萬元，其選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。第一季度其應(yīng)申報(bào)的銷售額計(jì)算正確的是（）。

答案:（154.50-123.00）÷（1+5%）2022年01月22日，北京新蕾有限公司收到員工賠償款500.00元，出納開具收款收據(jù)，其中要交給會計(jì)做賬的聯(lián)次需要蓋的印章是（）。

答案:現(xiàn)金收訖章和出納私章2022年1月31日，黑牛公司的往來科目明細(xì)賬如下，請問1月份的資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付賬款”項(xiàng)目的金額是（）元。

答案:52000企業(yè)在銷售商品時(shí)代客戶墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)記入（）會計(jì)科目。

答案:應(yīng)收賬款“本年利潤”科目的貸方余額反映（）。

答案:自年初起至本月末止累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤不屬于固定資產(chǎn)折舊方法的是?（）

答案:品種法銀行存款日記賬的保管期限為（）。

答案:30年北京高達(dá)有限公司是一家貨物運(yùn)輸企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2020年01月23日給同為增值稅一般納稅人的北京信勞有限公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，現(xiàn)開具增值稅專用發(fā)票給北京信勞有限公司，下列（）不屬于該發(fā)票備注欄需要標(biāo)注的內(nèi)容。

答案:購貨單位房屋租賃發(fā)票的備注欄里必須要填寫的內(nèi)容是（）。

答案:不動產(chǎn)的詳細(xì)地址企業(yè)財(cái)務(wù)核算的原始憑證有外來的和自制的，下面單據(jù)不屬于外來的是（）。

答案:差旅費(fèi)報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷單期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額等于《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項(xiàng)目的“期末金額”。（）

答案:對對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案:對【財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)20%抵減應(yīng)納稅額。（）

答案:錯八年不屬于會計(jì)檔案的保管期限。（）

答案:對執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，購入3年期的一次還本付息債券投資持有期間的利息收入，通過長期債券投資科目核算。（）

答案:對小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，適用的征收率為3%。（）

答案:錯一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)適用的稅率為13%。（）

答案:對一般納稅人提供金融服務(wù)適用的稅率為6%。（）

答案:對運(yùn)輸業(yè)一般納稅人從境內(nèi)運(yùn)送旅客出境適用的稅率為0。（）

答案:對上海某科技公司，系小規(guī)模納稅人。本月收到員工出差火車票6張，累計(jì)金額為2100元，計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是0元。（）

答案:對企業(yè)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）

答案:對會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第二天算起。（）

答案:錯甲企業(yè)出售閑置的設(shè)備，賬面原價(jià)21000元，已使用兩年，已提折舊2100元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用400元，出售價(jià)格18000元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該企業(yè)出售設(shè)備發(fā)生的凈損益為負(fù)1300元。（）

答案:對2022年12月29日，出納將公司收到的一張銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，票面金額為100000.00元，出票日期為2022年11月01日，票據(jù)到期日期為2023年03月01日，貼現(xiàn)率為每月千分之五，請問該公司承擔(dān)的貼現(xiàn)利息是1200元。（異地結(jié)算，另加3天）（）

答案:錯企業(yè)本期發(fā)生的交通費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入分期計(jì)入損益。（）

答案:錯北京高達(dá)有限公司是一家貨物運(yùn)輸企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2020年01月23日給同為增值稅一般納稅人的北京信勞有限公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，現(xiàn)開具增值稅專用發(fā)票給北京信勞有限公司，下列購貨單位不屬于該發(fā)票備注欄需要標(biāo)注的內(nèi)容。（）

答案:對某食品有限公司本期營業(yè)利潤為300萬元，管理費(fèi)用為37萬元，投資收益為88萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用為40萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為200萬元。（）

答案:錯損益類科目屬于持續(xù)經(jīng)營期企業(yè)不需要錄入的期初余額。（）

答案:對資產(chǎn)類科目屬于持續(xù)經(jīng)營期企業(yè)不需要錄入的期初余額。（）

答案:錯所有者權(quán)益類科目屬于持續(xù)經(jīng)營期企業(yè)不需要錄入的期初余額。（）

答案:錯文化體育服務(wù)屬于生活服務(wù)。（）

答案:對“本年利潤”科目的貸方余額反映歷年累計(jì)發(fā)生的虧損。（）

答案:錯自年初起至本月末止累計(jì)發(fā)生的虧損可以有“本年利潤”科目的貸方余額反映。（）

答案:錯銀行存款日記賬的保管期限為10年。（）

答案:錯供水服務(wù)屬于生活服務(wù)。（）

答案:錯企業(yè)會計(jì)檔案管理的執(zhí)行主要參照的是《會計(jì)檔案管理辦法》。（）

答案:對品種法不屬于固定資產(chǎn)折舊方法。（）

答案:對根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，固定資產(chǎn)分類中的機(jī)器設(shè)備的最低折舊年限是2年。（）

答案:錯期初建賬的時(shí)間，不可以發(fā)生在年中。（）

答案:錯寧波萬嘉商貿(mào)有限公司2022年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10％計(jì)提法定盈余公積，按5％計(jì)提任意盈余公積金，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，寧波萬嘉商貿(mào)有限公司2022年末未分配利潤為820萬元。（）

答案:錯期限是從審計(jì)報(bào)告之日算起。（）

答案:錯北京達(dá)立貨運(yùn)代理有限公司收到一張成品油發(fā)票，在財(cái)務(wù)云共享中心平臺中，按票據(jù)類型分類標(biāo)準(zhǔn)，該發(fā)票屬于服務(wù)成本（）。

答案:對北京某有限公司年銷售收入為1000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是3萬元。（）