經(jīng)濟法基礎(chǔ)全真模擬試卷

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試卷

一、單項選擇題

1、下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

B、個人銀行結(jié)算賬戶

C、預(yù)算單位零余額賬戶

D、單位銀行卡賬戶

【正確答案】D

【答案解析】單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金

收付業(yè)務(wù)。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無

同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司

的成本利潤率為10%,則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為（）元。

A、17000

B、18500

C、18700

D、18888

【正確答案】C

【答案解析】甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅=100000x（1+10%）xl7%=18700（元）。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項中按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所

在地確定所得來源地的是（）。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務(wù)所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費所得

【正確答案】D

【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機

構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，本題選D。

4、甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式銷售冰箱50臺，冰箱每臺售價

2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，已知甲公司適

用的增值稅稅率為17%,則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為（）元。

A、13077

B、14530

C、15300

D、17000

【正確答案】B

【答案解析】以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物

的收購價格。甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額=50x2000+（1+17%）xl7%=14530（元）。

5、2015年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，陳某于3月5日正式上班，4月1日過

了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。甲公司與陳某建立勞動關(guān)系的時間為（）。

A、3月5日

B、3月1日

C、4月1日

D、4月15日

【正確答案】A

【答案解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

6、關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）?

A、托收承付只能用于異地結(jié)算

B、收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理

所有托收業(yè)務(wù)

D、付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

【正確答案】C

【答案解析】收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計"3次”收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)

暫停收款人向"該付款人"辦理托收。

7、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計

稅方法計征消費稅的是（）。

A、白酒

B、啤酒

C、小汽車

D、摩托車

【正確答案】A

（答案解析］我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。

8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）o

A、一般納稅人向消費者個人提供增值稅的加工勞務(wù)

B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品

C、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售空調(diào)

D、發(fā)行體育彩票

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D

不征收增值稅，不能開具增值稅發(fā)票。

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。

A、筆記本電腦

B、化肥

C、小汽車

D、淀粉

【正確答案】B

【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。

10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是（）。

A、電池

B、木制一次性筷子

C、涂料

D、高檔西服

【正確答案】D

【答案解析】目前征收消費稅的應(yīng)稅消費品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重

首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地

板、小汽車、摩托車、電池、涂料。

11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是（）o

A、天然氣

B、人造石油

C、原油

D、海鹽

【正確答案】B

【答案解析】人造石油不征收資源稅。

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（

A、企業(yè)接受社會捐贈收入

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

D、國債利息收入

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計入應(yīng)納稅所得額。

13、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A^社會團體

B、個人獨資企業(yè)

C、事業(yè)單位

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和

從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納

企業(yè)所得稅。

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項

目是（）。

A、加班費

B、特殊工種補助

C、獨生子女補貼

D、獎金

【正確答案】C

【答案解析】獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得，不計算征收個人所得稅。

【做題統(tǒng)計】共有231人參與本題測試，正確率83.12。

15、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是

（）。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B、彩票中獎所得

C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟金

【正確答案】B

【答案解析】個人購買福利彩票中獎收入，在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅,

超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

16、下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（

A、專利權(quán)

B、著作權(quán)

C、稿酬

D、非專利技術(shù)

【正確答案】C

【答案解析】稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅。

17、下列各項中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、保證人

【正確答案】D

【答案解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本

當(dāng)事人。

【重溫知識】立即學(xué)習(xí)該知識點

18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，不可辦理掛失止付的票據(jù)是（）。

A、已承兌的商業(yè)匯票

B、現(xiàn)金支票

C、填寫"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票

D、無法確定付款人的票據(jù)

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行

匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失

止付。

19、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、匯兌

【正確答案】C

【答案解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000

元。

20、根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是

（

A、辦理借款轉(zhuǎn)存

B、辦理借款歸還

C、辦理現(xiàn)金繳存

D、辦理現(xiàn)金支取

【正確答案】D

【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該

賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

21、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及

賬號的，應(yīng)于規(guī)定時間向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文

件。該時間為（）o

A、2個工作日內(nèi)

B、3個工作日內(nèi)

C、5個工作日內(nèi)

D、10個工作日內(nèi)

【正確答案】c

【答案解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行

提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

22、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管

理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時存款賬戶

【正確答案】B

【答案解析】專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專

項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

23、因延期通知而給前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承

擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以（）為限。

A、匯票金額

B、間接損失

C、實際損失

D、能夠預(yù)見到的損失

【正確答案】A

【答案解析】因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯

票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

24、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）。

A、出票日起10日內(nèi)

B、出票日起1個月內(nèi)

C、到期日起10日內(nèi)

D、到期日起1個月內(nèi)

【正確答案】C

【答案解析】定日付款、出票后定期付款匯票的持票人應(yīng)自到期日起10日內(nèi)，向承兌人提

示付款。

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于訴訟時效中止的其他障礙的有（）。

A、權(quán)利被侵害的無民事行為能力人沒有法定代理人

B、限制民事行為能力人的法定代理人死亡

C、繼承開始后繼承人尚未確定，使繼承人不能行使其繼承權(quán)

D、非因繼承人的原因?qū)е逻z產(chǎn)管理人不明確，使繼承人不能行使其繼承權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者

其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。所謂其他障礙，包括

權(quán)利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死

亡、喪失代理權(quán)，或者法定代理人本人喪失行為能力；也包括繼承開始后繼承人尚未確定或

者非因繼承人的原因?qū)е逻z產(chǎn)管理人不明確，使繼承人不能行使其繼承權(quán)。

2、民事訴訟管轄的方式有（）。

A、特殊地域管轄

B、專屬管轄

C、共同管轄

D、協(xié)議管轄

【正確答案】ABCD

【答案解析】民事訴訟管轄的方式包括一般地域管轄、特殊訴訟管轄、協(xié)議管轄和共同管轄

（選擇管轄）。

3、用人單位需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形有（）。

A、用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同

B、勞動者符合隨時通知解除的情形而勞動者解除勞動合同

C、固定期限勞動合同期限屆滿終止用人單位維持或者提高勞動合同約定條件，要求與勞動

者續(xù)訂勞動合同，而勞動者不同意續(xù)訂的

D、用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的

【正確答案】ABD

【答案解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾危海?）勞動者符合隨時通知解除和

不需事先通知即可解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的；（2）由用人單位提出解除勞動

合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（3）用人單位符合提前30日以書面形式通知

勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同

的；（4）用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞

動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞

動合同的；（6）用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或

者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的；（7）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因

任務(wù)完成而終止的；（8）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

4、關(guān)于勞務(wù)派遣，下列表述正確的有（）。

A、在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力

給付的事實則發(fā)生于被派遣員工與用工單位之間

B、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報

酬

C、用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，用工單位不得將被

派遣勞動者再派遣到其他用人單位

D、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)將勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞

務(wù)派遣協(xié)議支付給被派遣勞動者的勞動報酬

【正確答案】ABCD

【重溫知識】立即學(xué)習(xí)該知識點

5、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。

A、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年未行使

B、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月未行使

C、持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使

D、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使

【正確答案】ABCD

【答案解析】（1）持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。（2）

持票人對銀行匯票、本票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年。（3）持票人對支票的出票

人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起6個月。（4）持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起6個月。（5）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，持票人可以向其行使第一順序權(quán)利的

有（）?

A、匯票的承兌人

B、本票的出票人

C、支票的付款人

D、本票的保證人

【正確答案】ABC

【答案解析】付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票

據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。向本票保證人行使的是追索權(quán)。

7、在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項中，屬于

納稅人義務(wù)的有（）.

A、按期辦理稅務(wù)登記

B、按規(guī)定設(shè)置賬簿

C、接受稅務(wù)檢查

D、保密義務(wù)

【正確答案】ABC

【答案解析】選項ABC都是納稅人的義務(wù)，選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有

（）。

A、個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B、個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

【正確答案】ABC

【答案解析】個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費”所得征收

個人所得稅的。

9、下列各項業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進項稅額不得抵扣的有（）。

A、甲公司因違法經(jīng)營被強令銷毀一批貨物造成的損失

B、乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司

C、丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D、丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核進項稅抵扣相關(guān)規(guī)定。B選項是視同銷售所以進項稅可以抵扣。外購

房屋不繳納增值稅，所以不存在抵扣和不抵扣的問題。

10、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（）。

A、銷項稅額

B、違約金

C、包裝物租金

D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)

繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用

不繳納增值稅。

11、下列各項中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)土地增值稅清算規(guī)定，取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，

主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于企業(yè)應(yīng)進行土地增值稅清算的范

圍。選項D不屬于企業(yè)應(yīng)進行土地增值稅清算的范圍。

12、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）。

A、合同的鑒定人

B、合同的當(dāng)事人

C、應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人

D、應(yīng)稅憑證的使用人

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A,合同的鑒定人不屬于印花稅的納稅人。

13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）?

A、開采原煤的國有企業(yè)

B、進口鐵礦石的私營企業(yè)

C、生產(chǎn)鹽的個體經(jīng)營者

D、開采天然原油的外商投資企業(yè)

【正確答案】ACD

【答案解析】進口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，所以選項B不屬于資源稅納稅人。

14、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。

A、房屋產(chǎn)權(quán)證

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、商標(biāo)注冊證

D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。

15、根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，可以計入進口貨物完稅價格的有（）。

A、賣方付給進口人的正?；乜?/p>

B、貨價

C、包裝費

D、保險費

【正確答案】BCD

【答案解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價

格。（1）所謂成交價格是一般貿(mào)易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應(yīng)

當(dāng)支付的價格。在貨物成交過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價格中扣除；因

此選項A不正確。（2）到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的

包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格：因此選項BCD正確。

三、判斷題

1、任何一個法律關(guān)系至少要有一個主體。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個法律關(guān)系至少要

有兩個主體，因為最少要有兩個主體,才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。

2、支票上印有"現(xiàn)金"字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

3、臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過1年。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年。

4、勞動者違反服務(wù)期約定，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金。但用人單位不能提供培訓(xùn)

出資的證明，就無權(quán)要求勞動者按約定承擔(dān)違約責(zé)任。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

5、活人的整個身體或者部分器官，可以是法律關(guān)系的客體。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】活人的整個身體，不得作為法律關(guān)系的客體。

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),

在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方

為扣繳義務(wù)人。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程

中發(fā)生的材料費、人工費和分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出為成本。（）

對

錯

【正確答案】對

【重溫知識】立即學(xué)習(xí)該知識點

8、土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓方繳納。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。

9、進口關(guān)稅一般采用定額稅率，實行從量計征的辦法。對廣播用錄像機、放像機、攝像機

等實行從價加從量的復(fù)合稅率。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】進口關(guān)稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法。對廣播用錄像機、放像機、

攝像機等實行從價加從量的復(fù)合稅率。

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10、納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金、罰款和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)

押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】納稅擔(dān)保的范圍不包括罰款。

四、不定項選擇題

1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年12月該廠

發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)銷售A類白酒10噸給X購物中心，收取含稅增值稅銷售額175.5萬元，另收取品牌使

用費30萬元。

(2)銷售薯類白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元。

(3)銷售糧食白酒30噸，取得不含增值稅銷售額180萬元，另外向購貨方收取包裝物租金

2.34萬元，款項已收訖。

(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型薯類白酒1噸，成本為20000元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒

有同類售價，已知薯類白酒的成本利潤率為5%。

已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

<1>、下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的說法中正確的是()。

A、白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費稅

B、向X購物中心收取的品牌使用費應(yīng)計入銷售額征收消費稅

C、銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅

D、研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上表述均正確?

<2>、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計算繳納消費稅().

A、［175.54-(1+17%)+30卜20%+10x2000x0.5+10000=37萬元

B、(175.5+30)+(1+17%)x20%+10x2000x0.5+10000=36.13萬元

C、［175.5-r(1+13%)+30］x20%+10x2000x0.5X0000=38.06萬元

D、(175.5+30)+(1+13%)x20%+10x2000x0.5+10000=37.37萬元

【正確答案】B

【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售向購貨方收

取的，屬于應(yīng)稅白酒價款的組成部分，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納

消費稅=(175.5+30)+(1+17%)x20%+10x2000x0.54-10000=36.13(萬元)。

<3>、業(yè)務(wù)(2)、(3)應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是(

A、[150+180+2.344-(1+17%)卜20%=66.4萬元

B、[150+180+2.34+(1+17%)卜20%+(50+30)上2000,0.5+10000=74.4萬元

C(150+180)x20%+(50+30)x2000x0.5+10000=74萬元

D、(150+180)x20%=66萬元

【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)(2)(3)應(yīng)納消費稅=[150+180+2.34+(1+17%)]x20%+(50+30)

>2000x0.5+10000=74.4(萬元)。

<4>、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是()。

A、[20000x(1+5%)+1x2000x0.5]+(1-20%)“20%=5500元

B、[20000x(1+5%)+1x2000x0.514-(1-20%)x20%+1x2000x0.5=6500元

C、20000X(1+5%)+(1-20%)x20%=5250元

D、20000x(1+5%)+(1-20%)x20%+1x2000x0.5=6250元

【正確答案】B

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、

非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷

售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒

有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=[20000x(1+5%)

+1x2000x0.5]-?(1-20%)=27500(元)。

應(yīng)納消費稅稅額=27500x20%+lx2000x0.5=6500(元)。

2、中國公民王某2014年10月的收入情況如下：

(1)取得工薪收入10000元；

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；

(3)當(dāng)月取得上市公司股息所得2000元(持股8個月)；

(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房當(dāng)時

的購買價為120萬元，購買時間為2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>>王某10月份工資收入，應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A、475

B、675

C、745

D、1625

【正確答案】C

【答案解析】工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅=（10000-3500）x20%-555=745（元）。

<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

【正確答案】B

【答案解析】個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按

“特許權(quán)使用費所得”計算繳納個人所得稅。

應(yīng)繳納個人所得稅=10000x（1-20%）x20%=1600（元）。

<3>、王某取得上市公司股息所得，應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A、200

B、640

C、400

D、1644

【正確答案】A

【答案解析】持股1個月以上至1年的（含1年），暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納

個人所得稅=2000X50%X20%=200（元）。

<4>、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)表述中，正確的是()。

A、王某轉(zhuǎn)讓其自用住房免征個人所得稅

B、王某轉(zhuǎn)讓自用住房免征土地增值稅

C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為150000元

D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為160000元

【正確答案】BC

【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個

人所得稅。題中王某購買時間為2010年6月，轉(zhuǎn)讓時間是2014年10月，時間不夠5年，

所以不能免稅，要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=(200-5-120)x20%

=15(萬元)=150000(元)。居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅。

3、甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：

(1)2014年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。

出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月18日到乙銀行提示付款時,

乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

(2)2014年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀

行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承

兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，承兌申請

人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行

以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。

(3)2014年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的

國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。

4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和其存款賬戶余額不

足為由，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，