企業(yè)管理-醫(yī)院財(cái)務(wù)的KPI績(jī)效考核指標(biāo)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/6企業(yè)管理-醫(yī)院財(cái)務(wù)的KPI績(jī)效考核指標(biāo)一、財(cái)務(wù)效益指標(biāo)1.收入預(yù)算完成率計(jì)算公式：（實(shí)際收入/預(yù)算收入）×100%目的：衡量醫(yī)院收入目標(biāo)的達(dá)成情況，確保醫(yī)院有穩(wěn)定的資金流入以維持運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。例如：醫(yī)院年初預(yù)算收入為5000萬(wàn)元，年末實(shí)際收入為4800萬(wàn)元，則收入預(yù)算完成率為（4800/5000）×100%=96%。2.成本費(fèi)用控制率計(jì)算公式：（實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用）×100%目的：監(jiān)督醫(yī)院成本費(fèi)用的管理情況，促使醫(yī)院合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如：醫(yī)院某科室預(yù)算成本費(fèi)用為100萬(wàn)元，實(shí)際成本費(fèi)用為110萬(wàn)元，則該科室成本費(fèi)用控制率為（110/100）×100%=110%，說(shuō)明成本超支了。3.資產(chǎn)收益率計(jì)算公式：凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額×100%目的：評(píng)估醫(yī)院資產(chǎn)的利用效率和盈利能力，反映醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)效益。例如：醫(yī)院凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，平均資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，則資產(chǎn)收益率為（500/5000）×100%=10%。二、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收賬款余額目的：反映醫(yī)院應(yīng)收賬款的回收速度，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明資金回籠越快，財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)越健康。例如：醫(yī)院賒銷凈額為2000萬(wàn)元，平均應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元，則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為2000/500=4次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為365/4=91.25天。2.存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額目的：衡量醫(yī)院存貨的管理效率，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明存貨的流動(dòng)性越強(qiáng)，占用資金越少。例如：醫(yī)院銷售成本為3000萬(wàn)元，平均存貨余額為600萬(wàn)元，則存貨周轉(zhuǎn)率為3000/600=5次。3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=業(yè)務(wù)收入/平均固定資產(chǎn)凈值目的：評(píng)估醫(yī)院固定資產(chǎn)的利用效率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的使用效果越好。例如：醫(yī)院業(yè)務(wù)收入為8000萬(wàn)元，平均固定資產(chǎn)凈值為4000萬(wàn)元，則固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為8000/4000=2次。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%目的：反映醫(yī)院的長(zhǎng)期償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。例如：醫(yī)院負(fù)債總額為3000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為10000萬(wàn)元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（3000/10000）×100%=30%。2.流動(dòng)比率計(jì)算公式：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債目的：衡量醫(yī)院短期償債能力，流動(dòng)比率越高，說(shuō)明醫(yī)院的短期償債能力越強(qiáng)。例如：醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，則流動(dòng)比率為2000/1000=2。3.速動(dòng)比率計(jì)算公式：（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債目的：更準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的短期變現(xiàn)能力，剔除了存貨可能存在的變現(xiàn)困難因素。例如：醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，存貨為800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，則速動(dòng)比率為（2000800）/1000=1.2。四、預(yù)算管理指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行偏差率計(jì)算公式：（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%目的：考核醫(yī)院各部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況，偏差率越小，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行越準(zhǔn)確。例如：某科室預(yù)算費(fèi)用為50萬(wàn)元，實(shí)際支出55萬(wàn)元，則預(yù)算執(zhí)行偏差率為（5550）/50×100%=10%。2.預(yù)算調(diào)整率計(jì)算公式：（預(yù)算調(diào)整數(shù)/預(yù)算數(shù)）×100%目的：衡量醫(yī)院預(yù)算的科學(xué)性和合理性，預(yù)算調(diào)整率越低，說(shuō)明預(yù)算編制質(zhì)量越高。例如：醫(yī)院年初預(yù)算為8000萬(wàn)元，年中因業(yè)務(wù)變化調(diào)整預(yù)算為8500萬(wàn)元，則預(yù)算調(diào)整率為（85008000）/8000×100%=6.25%。五、財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)1.財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性和及時(shí)性考核標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)差錯(cuò)，且按時(shí)編制和報(bào)送。目的：確保醫(yī)院管理層和相關(guān)部門能及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取財(cái)務(wù)信息，以便做出正確決策。例如：規(guī)定每月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，若連續(xù)12個(gè)月都能按時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送，則該項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)。2.財(cái)務(wù)人員服務(wù)滿意度考核方法：通過問卷調(diào)查或訪談等方式，收集醫(yī)院內(nèi)部其他部門對(duì)財(cái)務(wù)人員服務(wù)態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等方面的評(píng)價(jià)。目的：提高財(cái)務(wù)人員的服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部各部門之間的協(xié)作。例如：滿意度調(diào)查得分在80分以上為優(yōu)秀，6080分為良好，60分以下為不合格。3.財(cái)務(wù)流程優(yōu)化程度評(píng)估內(nèi)容：對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估，包括