《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》-張志平(習(xí)題解答)

PAGEPAGE12課后習(xí)題答案第1章練習(xí)題參考答案（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制：2023年6月企業(yè)收入=100000+50000=150000（元）2023年6月企業(yè)費(fèi)用=1500（元）（2）收付實(shí)現(xiàn)制：2023年6月企業(yè)收入=100000+30000+80000=210000（元）2023年6月企業(yè)費(fèi)用=1500+12000=13500（元）第2章練習(xí)題參考答案練習(xí)1項(xiàng)目分類與金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1．銀行里的存款120000元1200002．投資者投入的資本7000000元70000003．向銀行借入3年期的借款600000元6000004．出納處存放現(xiàn)金1500元15005．向銀行借入半年期的借款500000元5000006．倉(cāng)庫(kù)里存放的原材料519000元5190007．應(yīng)付外單位貨款80000元800008．機(jī)器設(shè)備價(jià)值2500000元25000009．房屋及建筑物價(jià)值420000元42000010．倉(cāng)庫(kù)里存放的產(chǎn)成品194000元19400011．應(yīng)收外單位貨款100000元10000012．以前年度尚未分配的利潤(rùn)750000元75000013．正在加工中的產(chǎn)品75500元7550014．長(zhǎng)期股權(quán)投資5000000元5000000合計(jì)893000011800007750000練習(xí)21．A、300000B、255000C、18750002．流動(dòng)資產(chǎn)總額＝5000+135000+175000+260000＝5750003．負(fù)債總額＝100000＋160000＋45000＋255000＝5600004．凈資產(chǎn)總額＝1875000－560000＝1315000或凈資產(chǎn)總額＝1200000＋115000＝1315000練習(xí)3會(huì)計(jì)要素經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)375000負(fù)債112000所有者權(quán)益263000⑴固定資產(chǎn)＋300000銀行存款－300000⑵原材料＋100000實(shí)收資本＋100000⑶銀行存款－50000應(yīng)付賬款－50000⑷銀行存款＋180000應(yīng)收賬款－180000⑸長(zhǎng)期借款－50000實(shí)收資本＋50000⑹實(shí)收資本＋200000資本公積－200000期末金額42500012000413000第3章練習(xí)題參考答案1．編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000（3）借：原材料200000貸：實(shí)收資本200000（4）借：生產(chǎn)成本400000貸：原材料400000（5）借：應(yīng)付賬款225000貸：銀行存款225000（6）借：銀行存款1500000貸：長(zhǎng)期借款1500000（7）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅90000貸：銀行存款90000（8）借：銀行存款160000庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：應(yīng)收賬款180000（9）借：短期借款200000應(yīng)付賬款280000貸：銀行存款4800002．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記賬戶，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 （5）225000（9）280000期初余額1425000本期發(fā)生額505000本期發(fā)生額0期末余額920000期初余額15000（2）10000（8）20000本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額0期末余額45000借庫(kù)存現(xiàn)金貸借應(yīng)付賬款貸期初余額900000（3）200000（4）400000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額400000期末余額700000期初余額4500001500000160000（1）100000（2）10000（5）225000（7）90000（9）480000本期發(fā)生額1660000本期發(fā)生額905000期末余額1205000借銀行存款貸借原材料貸期初余額477000（8）180000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額180000期末余額297000期初余額6000000（1）100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0期末余額6100000借固定資產(chǎn)貸借應(yīng)收賬款貸（9）200000期初余額1950000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額0期末余額1750000借短期借款貸期初余額600000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額600000借庫(kù)存商品貸期初余額225000（4）400000本期發(fā)生額400000本期發(fā)生額0期末余額625000借生產(chǎn)成本貸借應(yīng)交稅費(fèi)貸（7）90000期初余額90000本期發(fā)生額90000本期發(fā)生額0期末余額0期初余額1800000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額1800000借長(zhǎng)期股權(quán)投資貸借長(zhǎng)期借款貸期初余額1860000（6）1500000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額1500000期末余額360000期初余額3042000（3）200000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額200000期末余額3242000借實(shí)收資本貸借資本公積貸期初余額1400000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額1400000期初余額700000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額700000借盈余公積貸3.編制試算平衡表總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表20×3年10月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金150003000045000銀行存款45000016600009050001205000應(yīng)收賬款477000180000297000原材料900000200000400000700000庫(kù)存商品600000600000生產(chǎn)成本225000400000625000長(zhǎng)期股權(quán)投資18000001800000固定資產(chǎn)60000001000006100000短期借款19500002000001750000應(yīng)付賬款1425000505000920000應(yīng)交稅費(fèi)90000900000長(zhǎng)期借款18600001500000360000實(shí)收資本30420002000003242000資本公積14000001400000盈余公積700000700000合計(jì)10467000104670003185000318500083720008372000第4章練習(xí)題參考答案練習(xí)1練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算（1）借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000（2）借：固定資產(chǎn)140000原材料30000貸：實(shí)收資本170000（3）借：資本公積60000貸：實(shí)收資本60000（4）借：銀行存款400000貸：短期借款400000（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：應(yīng)付利息1500（6）借：短期借款80000貸：銀行存款80000（7）借：銀行存款3000000貸：長(zhǎng)期借款3000000（8）借：在建工程136000貸：應(yīng)付利息136000練習(xí)2練習(xí)固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的核算（1）借：固定資產(chǎn)308000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款347000（2）借：在建工程504000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：應(yīng)付賬款569000（3）借：在建工程12000貸：原材料5000應(yīng)付職工薪酬7000（4）借：固定資產(chǎn)516000貸：在建工程516000練習(xí)3練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)及采購(gòu)成本的計(jì)算1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：在途物資——甲材料56000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7280貸：應(yīng)付賬款63280（2）借：在途物資——甲材料3500貸：銀行存款3500（3）借：在途物資——乙材料100800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13104貸：銀行存款113904（4）①借：在途物資——甲材料28800——丙材料15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5694貸：銀行存款49494借：在途物資——甲材料3600——丙材料3000貸：銀行存款6600或②借：在途物資——甲材料32400——丙材料18000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5694貸：銀行存款56094（5）借：預(yù)付賬款100000貸：銀行存款100000（6）借：在途物資——丁材料14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1872貸：預(yù)付賬款10000銀行存款6272（7）借：原材料——甲材料91900——乙材料100800——丙材料18000——丁材料14400貸：在途物資——甲材料91900——乙材料100800——丙材料18000——丁材料144002.開設(shè)“在途物資”總分類賬戶及明細(xì)分賬賬戶并登賬在途物資明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料20×3年憑證摘

要借

方貸

方月日字號(hào)買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)8略材料買價(jià)5600056000運(yùn)雜費(fèi)35003500材料買價(jià)2880028800運(yùn)雜費(fèi)36003600材料驗(yàn)收入庫(kù)91900本期發(fā)生額8480071009190091900明細(xì)賬也可以用T型賬戶代替借在途物資——甲材料貸（1）56000（2）3500（7）91900（4）28800（4）3600本期發(fā)生額91900本期發(fā)生額91900下面的明細(xì)賬請(qǐng)同學(xué)們自己參考本題生成T型賬戶，考試時(shí)主要掌握T型賬即可在途物資明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料20×3年憑證摘

要借

方貸

方月日字號(hào)買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)8略材料買價(jià)100800100800材料驗(yàn)收入庫(kù)100800本期發(fā)生額100800100800100800在途物資明細(xì)分類賬材料名稱：丙材料20×3年憑證摘

要借

方貸

方月日字號(hào)買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)8略材料買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)15000300018000材料驗(yàn)收入庫(kù)18000本期發(fā)生額1500030001800018000在途物資明細(xì)分類賬材料名稱：丁材料20×3年憑證摘

要借

方貸

方月日字號(hào)買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)8略材料買價(jià)1440014400材料驗(yàn)收入庫(kù)14400本期發(fā)生額144001440014400借在途物資貸（1）56000（2）3500（3）100800（7）225100（4）50400（6）14400本期發(fā)生額225100本期發(fā)生額2251004.編制材料采購(gòu)成本計(jì)算表材料采購(gòu)成本計(jì)算表成本項(xiàng)目甲材料（10600千克）乙材料（240噸）丙材料（3000千克）丁材料（1200千克）成本合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本買價(jià)8480081008004201500051440012215000采購(gòu)費(fèi)用71000.673000110100成本合計(jì)919008.671008004201800061440012225100練習(xí)4練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：應(yīng)付職工薪酬272000貸：銀行存款272000（2）借：預(yù)付賬款12000貸：銀行存款12000借：制造費(fèi)用4000貸：預(yù)付賬款4000（3）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品280000——B產(chǎn)品200000制造費(fèi)用8400貸：原材料488400（4）借：制造費(fèi)用3000貸：銀行存款3000（5）借：制造費(fèi)用7200貸：庫(kù)存現(xiàn)金7200（6）借：制造費(fèi)用4400管理費(fèi)用2000貸：累計(jì)折舊6400（7）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品92000——B產(chǎn)品64000制造費(fèi)用44000管理費(fèi)用72000貸：應(yīng)付職工薪酬272000（8）制造費(fèi)用=4000+8400+3000+7200+4400+44000=71000制造費(fèi)用分配率=71000÷（2400+1600）=17.75元/小時(shí)A產(chǎn)品分配的生產(chǎn)成本=2400×17.75=42600（元）B產(chǎn)品分配的生產(chǎn)成本=1600×17.75=28400（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品42600——B產(chǎn)品28400貸：制造費(fèi)用71000（9）A產(chǎn)品完工成本為：（112000+52000+36000）+（280000+92000+42600）-（60000+28000+16000）=510600（元）借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品510600——B產(chǎn)品292400貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品510600——B產(chǎn)品2924002.登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”總賬和生產(chǎn)成本明細(xì)賬（其他賬戶略）借生產(chǎn)成本貸期初余額200000（3）480000（9）803000（7）156000（8）71000本期發(fā)生707000本期發(fā)生額803000期末余額104000借制造費(fèi)用貸（2）4000（8）71000（3）8400（4）3000（5）7200（6）4400（7）44000本期發(fā)生額71000本期發(fā)生額71000____________生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2023年業(yè)務(wù)號(hào)數(shù) 摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日略略期初在產(chǎn)品成本材料費(fèi)用生產(chǎn)工人工資分配制造費(fèi)用合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（200件）期末在產(chǎn)品成本（40件）1120002800003920003320006000052000920001440001160002800036000426007860062600160002000002800009200042600614600510600104000生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品2023年業(yè)務(wù)號(hào)數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日略略材料費(fèi)用生產(chǎn)工人工資分配制造費(fèi)用合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（100件）2000002000002000006400064000640002840028400284002000006400028400292400292400如果考試，畫T型賬即可——以A為例借生產(chǎn)成本——A貸期初余額200000（3）280000（9）510600（7）92000（8）42600本期發(fā)生額414600本期發(fā)生額510600期末余額1040003.編制成本計(jì)算表產(chǎn)品制造成本計(jì)算表2023年4月單位：元項(xiàng)目A產(chǎn)品（200件）B產(chǎn)品（100件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用33200011600062600166058031320000064000284002000640284合計(jì)51060025532924002924練習(xí)5練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算1.借：應(yīng)收賬款87360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9360銀行存款60002.借：銀行存款58760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67603.借：銷售費(fèi)用3000貸：銀行存款30004.借：銀行存款40000貸：預(yù)收賬款400005.借：預(yù)收賬款48000應(yīng)收賬款19800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78006.借：銀行存款45200貸：其他業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52007.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品79200——B產(chǎn)品31200貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品79200——B產(chǎn)品312008.借：其他業(yè)務(wù)成本28000貸：原材料280009.借：稅金及附加19536貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅16800——應(yīng)交城建稅1596——應(yīng)交教育費(fèi)附加684——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加456練習(xí)6練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算1.借：銀行存款768400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入680000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）884002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用72000貸：應(yīng)付利息720003.借：管理費(fèi)用8800貸：預(yù)付賬款88004.借：應(yīng)付利息2000財(cái)務(wù)費(fèi)用900貸：銀行存款29005.借：管理費(fèi)用1500貸：銀行存款15006.借：營(yíng)業(yè)外支出4000貸：銀行存款40007.借：管理費(fèi)用4400貸：其他應(yīng)收款4000庫(kù)存現(xiàn)金4008.借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入200009.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款1000010.借：銷售費(fèi)用25400貸：銀行存款1540011.借：預(yù)付賬款2400貸：銀行存款240012.借：管理費(fèi)用76000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資7600013.借：管理費(fèi)用6400貸：累計(jì)折舊640014.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸：庫(kù)存商品30000015.借：稅金及附加85600貸：應(yīng)交稅費(fèi)8560016.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入680000營(yíng)業(yè)外收入20000貸：本年利潤(rùn)700000借：本年利潤(rùn)595000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000稅金及附加85600營(yíng)業(yè)外支出4000財(cái)務(wù)費(fèi)用72900銷售費(fèi)用25400管理費(fèi)用10710017.利潤(rùn)總額=700000-59500=105000（元）應(yīng)納所得稅=105000×25%=26250（元）借：所得稅費(fèi)用26250貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅26250借：本年利潤(rùn)26250貸：所得稅費(fèi)用2625018.借：本年利潤(rùn)1160000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)116000019.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積116000貸：盈余公積——法定盈余公積11600020.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)417600貸：應(yīng)付利潤(rùn)417600補(bǔ)充：利潤(rùn)分配按照提取盈余公積、分配股利順序分配利潤(rùn)后，還需將利潤(rùn)分配明細(xì)賬戶之間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)533600貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積116000利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)417600練習(xí)7練習(xí)綜合業(yè)務(wù)核算1.借：銀行存款1000000貸：短期借款100000002.借：原材料60000固定資產(chǎn)160000貸：實(shí)收資本2200003.借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)16940貸：銀行存款169404.借：應(yīng)交稅費(fèi)24000貸：銀行存款240005.借：應(yīng)付職工薪酬——工資121000貸：銀行存款1210006.借：應(yīng)付賬款100000貸：短期借款1000007.借：銀行存款34000貸：應(yīng)收賬款340008.借：其他應(yīng)收款4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金40009.借：固定資產(chǎn)44000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款4920010.（1）借：在途物資——甲材料100800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：預(yù)付賬款113800（2）借：原材料——甲材料1008000貸：在途物資——甲材料10080011.借：在途物資——甲材料36000——乙材料24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：應(yīng)付賬款6780012.借：在途物資——甲材料400——乙材料600貸：銀行存款1000借：原材料——甲材料36400——乙材料24600貸：在途物資——甲材料36400——乙材料2460013.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60000——B產(chǎn)品36000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：原材料——甲材料10200014.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品176000——B產(chǎn)品104000制造費(fèi)用80000管理費(fèi)用124000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資48400015.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品7560——B產(chǎn)品5040制造費(fèi)用1120管理費(fèi)用3220貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)1694016.借：制造費(fèi)用3000庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款400017.借：制造費(fèi)用7800管理費(fèi)用3400貸：累計(jì)折舊1120018.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品62348——B產(chǎn)品33572貸：制造費(fèi)用9596019.借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品284208——B產(chǎn)品181212貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品284208——B產(chǎn)品181212A完工產(chǎn)品成本=4200+60000+176000+7560+62348－25900=284208B完工產(chǎn)品成本=2600+36000+104000+5040+33572=18121220.借：應(yīng)收賬款40680貸：其他業(yè)務(wù)收入36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）468021.借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入2000022．借：預(yù)收賬款193230貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入171000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22230預(yù)收賬款一般應(yīng)為貸方余額，如為借方余額則表示應(yīng)收賬款23.借：銀行存款135600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1560024.借：銷售費(fèi)用4540貸：銀行存款454025.借：管理費(fèi)用1840庫(kù)存現(xiàn)金160貸：其他應(yīng)收款200026.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2400貸：應(yīng)付利息240027.A產(chǎn)品銷售價(jià)款=171000，因此A產(chǎn)品的消費(fèi)稅=171000×10%=17100（元）本期應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=4680+22230+15600-5200-13000-7800=16510（元）本期應(yīng)交城建稅=（16510+17100）×7%==33610×7%=2352.7（元）本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=（16510+17100）×3%=33610×3%=1008.3（元）本期應(yīng)交地方教育費(fèi)附加=（16510+17100）×2%=33610×2%=672.2（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加21133.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅17100——應(yīng)交城建稅2352.7——應(yīng)交教育費(fèi)附加1008.3——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加672.228.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152646貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品86556——B產(chǎn)品66090借：其他業(yè)務(wù)成本18000貸：原材料1800029.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入291000其他業(yè)務(wù)收入36000營(yíng)業(yè)外收入20000貸：本年利潤(rùn)347500（2）借：本年利潤(rùn)333179.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152646其他業(yè)務(wù)成本18000稅金及附加21133.2銷售費(fèi)用4540管理費(fèi)用134460財(cái)務(wù)費(fèi)用240030.利潤(rùn)總額=347500－333179.2=14320.8所得稅=14320.8×25%=3580.2（1）借：所得稅費(fèi)用3580.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3580.2（2）借：本年利潤(rùn)3580.2貸：所得稅費(fèi)用3580.2第6章實(shí)訓(xùn)題參考答案實(shí)訓(xùn)1記賬憑證 20×4年8月04日 第1號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目收到貨款銀行存款應(yīng)收賬款紅光公司2000020000`合計(jì)2000020000會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月09日 第2號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目采購(gòu)材料在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款甲材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）力達(dá)工廠40000520045200`合計(jì)4520045200會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月09日 第3號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本原材料在途物資甲材料甲材料4000040000`合計(jì)4000040000會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月11日 第4號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目從銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款52005200`合計(jì)52005200會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月16日 第5號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目銷售商品銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36160320004160`合計(jì)3616036160會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月22日 第6號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目車間領(lǐng)料生產(chǎn)成本原材料A產(chǎn)品甲材料1800018000`合計(jì)1800018000會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月23日 第7號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款差旅費(fèi)王某22302702500`合計(jì)25002500會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月26日 第8號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目銷售商品應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)大明公司應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33900300003900`合計(jì)3390033900會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證記賬憑證 20×4年8月29日 第9號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件張總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€短期借款短期借款銀行存款5000050000`合計(jì)5000050000會(huì)計(jì)主管 記賬審核出納制證實(shí)訓(xùn)2借：銀行存款20000收款憑證1號(hào)貸：應(yīng)收賬款20000借：在途物資40000轉(zhuǎn)賬憑證1號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：應(yīng)付賬款45200借：庫(kù)存現(xiàn)金5200付款憑證1號(hào)貸：銀行存款5200借：銀行存款36160收款憑證2號(hào)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）4160借：生產(chǎn)成本18000轉(zhuǎn)賬憑證2號(hào)貸：原材料18000.借：管理費(fèi)用2230轉(zhuǎn)賬憑證3號(hào)貸：其他應(yīng)收款2230借：庫(kù)存現(xiàn)金270收款憑證3號(hào)貸：其他應(yīng)收款270借：應(yīng)收賬款33900轉(zhuǎn)賬憑證4號(hào)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900借：短期借款50000付款憑證2號(hào)貸：銀行存款50000第7章實(shí)訓(xùn)題參考答案實(shí)訓(xùn)1（1）借：銀行存款250000（2）借：短期借款100000貸：實(shí)收資本250000（銀收1）貸：銀行存款100000（銀付1）（3）借：應(yīng)付賬款200000（4）借：銀行存款1000貸：銀行存款200000（銀付2）貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（現(xiàn)付1）（5）借：其他應(yīng)收款800（6）借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（現(xiàn)付2）貸：銀行存款2000（銀付3）（7）借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000（銀收2）（8）借：在途物資40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200（銀付4）借：在途物資1000貸：銀行存款1000（銀付5）（9）借：庫(kù)存現(xiàn)金180000貸：銀行存款180000（銀付6）（10）借：應(yīng)付職工薪酬180000貸：庫(kù)存現(xiàn)金180000（現(xiàn)付3）（11）借：銀行存款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000（銀收3）現(xiàn)金日記賬20×4年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日種類編號(hào)71上月結(jié)余300073現(xiàn)付1將現(xiàn)金送存銀行銀行存款1000200073本日合計(jì)1000200074現(xiàn)付2某職工借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800120074本日合計(jì)800120075銀付3提取現(xiàn)金備用銀行存款2000320075本日合計(jì)2000320079銀付6提取現(xiàn)金備發(fā)工資銀行存款18000018320079現(xiàn)付3以現(xiàn)金發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬180000320079本日合計(jì)1800001800003200731本月合計(jì)（因?yàn)楸绢}只是上旬業(yè)務(wù)，還沒有到月末，暫不做本月合計(jì)）銀行存款日記賬20×4年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方賬戶收入付出余額月日71期初余額30000071銀收1收到投資存入銀行實(shí)收資本25000055000071本日合計(jì)25000055000072銀付1歸還短期借款短期借款10000045000072本日合計(jì)10000045000073銀付2償付前欠貨款應(yīng)付賬款20000025000073現(xiàn)付1將現(xiàn)金送存銀行庫(kù)存現(xiàn)金100025100073本日合計(jì)100020000025100075銀付3從銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金200024900075本日合計(jì)200024900076銀收2收到貨款應(yīng)收賬款5000029900076本日合計(jì)5000029900077銀付4支付材料款在途物資4520025380077銀付5支付材料采購(gòu)運(yùn)費(fèi)在途物資100025280077本日合計(jì)4620025280079銀付6從銀行提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1800007280079本日合計(jì)18000072800710銀收3銷售商品收到存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入565000637800710本日合計(jì)565000637800實(shí)訓(xùn)21.開設(shè)有關(guān)“原材料”和“應(yīng)付賬款”賬戶及明細(xì)賬戶，并等級(jí)期初余額：總分類賬戶賬戶名稱：原材料20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額借840000原材料明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料 單位：元20×4年計(jì)量單位摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額21噸期初余額2200200440000原材料明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料 單位：袋20×4年計(jì)量單位摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額21噸期初余額4000100400000總分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸250000應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬戶名稱：東方工廠20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸220000應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬戶名稱：振興工廠20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸300002.編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：在途物資——甲材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200借：原材料——甲材料40000貸：在途物資40000（2）借：應(yīng)付賬款——東方工廠200000貸：銀行存款200000（3）借：原材料——乙材料100000貸：應(yīng)付賬款——振興工廠100000（4）借：生產(chǎn)成本850000貸：原材料——甲材料400000——乙材料450000（5）借：應(yīng)付賬款——振興工廠130000貸：銀行存款130000 3.開設(shè)和登記有關(guān)總分類賬戶（只設(shè)“原材料”和“應(yīng)付賬款”賬戶）及明細(xì)賬戶總分類賬戶賬戶名稱：原材料20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額借84000025購(gòu)入材料40000借88000025購(gòu)入材料100000借980000220發(fā)出材料850000借130000228本期發(fā)生額及余額140000850000借130000原材料明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料 單位：元20×4年計(jì)量單位摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額21噸期初余額220020044000025噸購(gòu)入材料200200400002400200480000220噸發(fā)出材料200020040000040020080000228噸發(fā)生額及余額20020040000200020040000040020080000原材料明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料 單位：袋20×4年計(jì)量單位摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額21噸期初余額400010040000025噸購(gòu)入材料10001001000005000100500000220噸發(fā)出材料450010045000050010050000228噸發(fā)生額及余額1000100100000450010045000050010050000總分類賬戶賬戶名稱：應(yīng)付賬款20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸25000025償還貨款200000貸50000210欠購(gòu)貨款100000貸150000225償還貨款130000貸20000228發(fā)生額及余額330000100000貸20000應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬戶名稱：東方工廠20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸220000210償還貨款200000貸20000228發(fā)生額及余額200000貸20000應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬戶名稱：振興工廠20×4年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)21期初余額貸3000025欠購(gòu)貨款100000貸130000225償