2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試題(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為2萬元，產(chǎn)品售價30元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.2C.1.8D.3.8

2、下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.丙律師應在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗證的過程B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應當發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度C.丁律師在對首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時，對與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項均應履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)

3、下列公司2019年經(jīng)審計的合并報表財務(wù)數(shù)據(jù)見表6-3-1（單位：萬元），則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是（）。A.甲公司持有未納入合并報表的丙公司40％股權(quán)，擬以6000萬元對外出售B.甲公司擬向丁公司采購生產(chǎn)經(jīng)營用原材料，一次性采購6000萬元C.甲公司以4800萬元購買乙公司80％股權(quán)D.甲公司與張某共同設(shè)立某公司，甲公司出資6000萬元，持有60％股權(quán)

4、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請財務(wù)顧問的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應當聘請獨立財務(wù)顧問Ⅱ．上市公司以現(xiàn)金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應當聘請獨立財務(wù)顧問Ⅲ．上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨立董事應當另行聘請獨立財務(wù)顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見Ⅳ．上市公司要約收購過程中，被收購公司董事會應當聘請獨立財務(wù)顧問對收購人的主體資格，資信情況及收購意圖等提出專業(yè)意見Ⅴ．投資者通過大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無需聘請財務(wù)顧問A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務(wù)報表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負債表中資本公積是（）。A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

6、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認為項目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應付合同價款的一部分，項目公司應作為政府補助處理

7、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

8、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）Ⅰ.公司名稱、住所Ⅱ.注冊資本Ⅲ.實收資本Ⅳ.營業(yè)期限Ⅴ.公司類型Ⅵ.董事長姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

9、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.復合金融工具

10、乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺大型設(shè)備。租賃合同規(guī)定：(1)該設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；(2)或有租金為4萬元；(3)履約成本為5萬元；(4)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔保余值為7萬元；(5)與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對該租出大型設(shè)備確認的應收融資租賃款為（）萬元。A.51B.55C.58D.67

11、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ詳細說明保薦機構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅳ詳細說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于報送保薦工作底稿的說法，正確的有（）。Ⅰ．上交所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應當以電子文檔形式報送保薦工作底稿和驗證版招股說明書Ⅱ．發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)在審核問詢的回復后五個工作日內(nèi)，應當以電子文檔形式報送保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書Ⅲ．上市委員會審議會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)，保薦人應匯總補充報送與審核問詢回復相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書Ⅳ．驗證版招股說明書指在招股說明書中標示出重要的披露內(nèi)容對應保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、境外法人機構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應向證監(jiān)會提交的文件有（）。Ⅰ．收購人控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ．財務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見Ⅲ．收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明Ⅳ．基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

14、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。Ⅰ董事會Ⅱ獨立董事Ⅲ符合有關(guān)條件的股東Ⅳ監(jiān)事會Ⅴ經(jīng)理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。Ⅰ發(fā)行股票的公司概況Ⅱ申請上市的股票的發(fā)行情況Ⅲ對公司持續(xù)督導工作的安排Ⅳ保薦人按照有關(guān)規(guī)定應當承諾的事項Ⅴ由保薦人的法定代表人、內(nèi)核負責人和相關(guān)保薦代表人簽字，注冊日期并加蓋保薦人公章A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。A.甲公司2017年經(jīng)營虧損1億元，公司預計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.乙公司2017年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊。該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.丙公司2017年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2017年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2017年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn)，2017年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

17、已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的（），則應由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.凈利潤B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率

18、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。A.內(nèi)核會議應對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進行表決，表決應采取記名投票方式，每人一票，2/3以上贊成為通過B.主辦券商應將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會議成員審核工作底稿、內(nèi)核會議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或證券行業(yè)自律組織紀律處分的，不得成為該項目小組負責人，也不得成為該項目小組成員D.內(nèi)核機構(gòu)應獨立、客觀、公正履行職責，內(nèi)核機構(gòu)成員中由推薦業(yè)務(wù)部門人員兼任的，不得超過內(nèi)核機構(gòu)總?cè)藬?shù)的1/2E.項目小組應由主辦券商內(nèi)部人員和外部聘請的專家組成，外部聘請的專家也須取得證券執(zhí)業(yè)資格，其中注冊會計師、律師和行業(yè)分析師至少各1名

21、下列會計事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。Ⅰ收到投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本Ⅱ按照規(guī)定注銷庫存股Ⅲ投資者按規(guī)定將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股票Ⅳ為獎勵本公司職工而收購本公司發(fā)行在外的股份A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

22、根據(jù)《關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴格防范地方債務(wù)風險的通知》，以下說法正確的是（）。A.申報企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場化融資行為提供擔?；虺袚鷥攤熑蜝.嚴禁將儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)C.信用評級機構(gòu)應當基于企業(yè)財務(wù)和項目信息等開展評級工作，在企業(yè)為國有獨資的情況下，可以將申報企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤D.募投項目不得取得投資補助、運營補貼、財政貼息等財政資金支持E.純公益性項目可以作為募投項目申報企業(yè)債券

23、根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實施細則》，以下說法正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行方案中披露C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購D.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達申購意向，證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進行申購E.投資者在進行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時需繳付申購資金

24、外國投資者出資并購一家中國境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）A.1400萬美元B.1000萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

25、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2017年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示。下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能進行1次交易Ⅱ在公司股票簡稱前冠以“*ST”標記Ⅲ股票報價的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ在公司股票簡稱前冠以“*PT”標記Ⅴ對上市公司罰款A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

26、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。A.表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B.不能表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動比率提高

27、下列項目中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。Ⅰ.銷售費用Ⅱ.資產(chǎn)減值損失Ⅲ.公允價值變動收益Ⅳ.投資收益Ⅴ.營業(yè)外支出Ⅵ.所得稅費用A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,VIC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

28、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務(wù)報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰

29、某外國法人投資者認購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版）和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。Ⅰ．在取得商務(wù)部原則批復后，該外國投資者預計在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請延期，但延期不得超過30日Ⅱ．該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔任甲公司法定代表人Ⅲ．若該外國投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導致該外國投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者Ⅳ．商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請文件后，在30日內(nèi)作出原則批復，原則批復有效期180日A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

30、A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股權(quán)，對B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時每股市價2元，A公司向證券承銷機構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費，當日B公司的30％股權(quán)對應的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A取得8的30％的長期股權(quán)投資成本為（）A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970

31、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元Ⅱ.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元Ⅲ.甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元Ⅳ.甲公司個別利潤表投資收益為0A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）Ⅰ對另外一個行業(yè)進行大額投資Ⅱ1名獨立董事涉嫌犯罪正在接受司法機關(guān)調(diào)查Ⅲ1/3以上的機器季節(jié)性停工檢修Ⅳ產(chǎn)品季節(jié)性提高價格5%Ⅴ成本上升，預計對公司利潤影響較大Ⅵ公司增資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

33、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)Ⅱ商譽Ⅲ存貨Ⅳ可供出售金融資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

34、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹慎性要求的有（）。Ⅰ因本年實現(xiàn)利潤遠超過預算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準備Ⅱ符合條件的或有應付金額確認為預計負債Ⅲ對投資性房地產(chǎn)計提減值準備Ⅳ將長期借款利息予以資本化A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

35、下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A.丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報告，其股票應當停牌，直至公司披露2017年年度報告的當日開市時復牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復牌B.丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風險警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應當在2017年結(jié)束后兩個月內(nèi)披露業(yè)績快報D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露

36、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.18E.24

37、通過下列措施可以提高銷售息稅前利潤率的有（）。Ⅰ．提高安全邊際率Ⅱ．提高邊際貢獻率Ⅲ．降低變動成本率Ⅳ．提高利潤敏感度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》B.金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調(diào)查報告C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構(gòu)，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說明原因D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協(xié)議

39、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形，深交所將終止發(fā)行上市審核。Ⅰ．發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和本所審核Ⅱ．發(fā)行上市申請文件被認定存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實施的檢查Ⅴ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當手段嚴重干擾本所發(fā)行上市審核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

40、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）。Ⅰ本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職Ⅱ持股15%的股東Ⅲ公司控股股東Ⅳ本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術(shù)人員A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

41、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人董事會應在募集說明書正文后聲明，除本次發(fā)行外，董事會未來十八個月內(nèi)是否存在其他股權(quán)融資計劃B.發(fā)行前后相關(guān)情況對比應當包括本次發(fā)行前后前十名股東持股數(shù)量、持股比例、股份性質(zhì)及其股份限售比較情況C.保薦人關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論性意見應當包括關(guān)于本次發(fā)行定價過程合規(guī)性的說明D.與本次發(fā)行相關(guān)的風險因素應當包括對公司核心競爭力、經(jīng)營穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素E.采用競價方式發(fā)行證券的，應說明各認購對象的申購報價及其獲配情況，發(fā)行價格與基準價格（如有）的比率

42、某公司2015年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，2015年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2015年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50

43、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應當作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。Ⅰ．乙公司高管與甲公司簽訂的股份支付協(xié)議Ⅱ．乙公司與本公司研發(fā)人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅲ．乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅳ．乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔保的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司不得無償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ．單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保應當在董事會審議通過后提交股東大會審批Ⅲ．為資產(chǎn)負債率超過60%的擔保對象提供的擔保須經(jīng)股東大會審批Ⅳ．對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保必須經(jīng)董事會審議通過后，方可提交股東大會審批Ⅴ．上市公司可以通過非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。A.該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案B.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案C.該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議D.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議

46、上市公司非公開發(fā)行股票結(jié)束后，應當編制并刊登發(fā)行情況報告書。發(fā)行情況報告書至少應當包括()。Ⅰ.備查文件Ⅱ.本次發(fā)行的基本情況Ⅲ.發(fā)行前后相關(guān)情況對比Ⅳ.發(fā)行人全體股東的公開聲明Ⅴ.發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論意見A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％Ⅱ．董事會擬引入的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．實際控制人控制的企業(yè)認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．定價基準日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日Ⅴ．發(fā)行對象不得超過50名A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

48、某上市公司擬發(fā)行股份購買標的資產(chǎn)，該事項構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。Ⅰ．擬增加交易標的交易作價Ⅱ．新增配套募集資金Ⅲ．取消配套募集資金Ⅳ．擬增加交易對象Ⅴ．擬減少交易標的交易作價Ⅵ．擬減少交易對象A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、Ⅵ

49、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機構(gòu)作為發(fā)起機構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機構(gòu)，由受托機構(gòu)發(fā)行的，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券

50、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ依法向有關(guān)責任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護基金公司通過自主經(jīng)營獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人在取得中國證監(jiān)會予以注冊決定后，啟動股票公開發(fā)行前，應當在本所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露招股意向書Ⅱ．發(fā)行價格確定后三個工作日內(nèi)，發(fā)行人應當在本所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站刊登招股說明書Ⅲ．招股說明書的有效期為六個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算。發(fā)行人應當使用有效期內(nèi)的招股說明書完成本次發(fā)行Ⅳ．中國證監(jiān)會在注冊程序中，決定退回本所補充審核的，本所發(fā)行上市審核機構(gòu)對要求補充審核的事項重新審核，并提交上市委員會審議，審核不通過的，作出中止發(fā)行上市審核的決定Ⅴ．招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后六個月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可以申請適當延長，延長至多不超過三個月A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查

53、保薦總結(jié)報告書應當包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價Ⅲ．履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況Ⅳ．對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排Ⅴ．對證券服務(wù)機構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當性標準應當與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致，相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。A.50B.100C.150D.200E.300

55、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

56、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

57、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之間應當有明顯的分隔標識，不同章節(jié)中存在重復的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應當作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用電子文檔的形式

58、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2Ⅱ．收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意Ⅲ．收購經(jīng)股東大會審議，需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過Ⅳ．收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，需經(jīng)全體董事2／3以上通過A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

59、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況Ⅱ取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易Ⅳ投資者、一致行動人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易Ⅴ投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ最近一個會計年度財務(wù)會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵Ⅱ上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%Ⅲ上市公司應當聘請獨立財務(wù)顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見Ⅳ上市公司可以同行業(yè)可比公司指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，選取的對照公司應不少于2家Ⅴ上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導致實際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券Ⅴ．公開增發(fā)新股A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、A公司為某準備首次發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（??）。A.采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購買發(fā)行人股票的權(quán)利B.B公司在A公司股票上市之日起20個自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D.B公司未購買A公司股票或者購買A公司股票數(shù)量未達到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價格增發(fā)股票E.B公司使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計購回股票數(shù)量達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公司增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國證券投資者保護基金有限責任公司交付，納入證券投資者保護基金

64、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2013年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。[2015年9月真題]A.25B.95C.100D.115

65、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于上市公司信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ.信息披露文件包括定期報告、臨時報告、招股說明書、募集說明書、上市公告書、收購報告書等Ⅱ.依法披露的信息，應當在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時將其置備于上市公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱Ⅲ.監(jiān)事會應當對董事會編制的定期報告進行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應當簽署書面確認意見Ⅳ.上市公司變更公司名稱、股票簡稱、公司章程、注冊資本、注冊地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等，應當立即披露A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

66、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2

67、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔任董事，以下關(guān)于劉某買賣甲公司股票的說法，錯誤的是（）。A.劉某在買賣甲公司股票前應當將買賣計劃書面通知甲公司董事會秘書B.劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減持其所持的甲公司股份C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售

68、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應當向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近()年的財務(wù)會計報告。A.2B.3C.4D.5

69、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行價格應當不低于定價基準日前二十個交易日公司股票均價Ⅱ．向特定對象發(fā)行股票，且發(fā)行對象是董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，定價基準日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日Ⅲ．向特定對象發(fā)行股票發(fā)行對象是上市公司的控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人的，上市公司應當以競價方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象Ⅳ．一般情況下，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行對象是通過認購本次發(fā)行的股票取得上市公司實際控制權(quán)的投資者的，其認購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

70、掛牌公司財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明B.監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C.負責審計的會計師事務(wù)所及會計師出具的專項說明D.股東會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

71、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ.控股股東認購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ.控股股東參與增發(fā)鎖定12個月Ⅳ.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認購股份鎖定36個月Ⅴ.上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股份，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行4億股，增資后總股本為6億股，7月1日通過決議未來1年以5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當年度凈利潤8億元。無其他事項，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．稀釋每股收益是6.48Ⅱ．稀釋每股收益是6.46Ⅲ．基本每股收益7.5IV．基本每股收益是7.6A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

73、甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。A.按照名義金額1元計量B.沒有支付任何款項，不需要確認C.按照甲公司估計的公允價值計量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量

74、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)申請上市輔導備案并提交了相應的輔導備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請文件，相關(guān)機構(gòu)及人員于當日在發(fā)行申請文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會提交發(fā)行申請文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔相應的責任的時點為（）。A.2018年3月1日B.2018年12月5日C.2018年12月1日D.2018年11月1日E.2018年12月10日

75、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，則下列說法不符合相關(guān)規(guī)定的有()。Ⅰ.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票Ⅱ.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會2/3以上的董事同意Ⅴ.同時采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵方式的上市公司，應當聘請獨立財務(wù)顧問對其方案發(fā)表意見A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

76、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．前6個月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡要情況Ⅱ．投資者控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖Ⅲ．是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益Ⅳ．未來12個月對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進行調(diào)整的后續(xù)計劃A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、A公司擬申請在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊程序的說法正確的是（）。A.A公司應當依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請董事會批準B.自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)責任人員，即承擔相應法律責任C.交易所設(shè)立獨立的審核部門，負責審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見D.上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進行接觸，切實防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀行為E.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應當在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點由證監(jiān)會指定

78、下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下回撥的說法中，正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，主承銷商可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥Ⅱ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為60倍的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20％Ⅲ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％Ⅳ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為120倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40％Ⅴ網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回撥給網(wǎng)下投資者A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

79、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ該境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定Ⅱ該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制Ⅴ境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（含柜臺交易市場）掛牌交易A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應當召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會議時，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會議，其單獨或合計持有本期可轉(zhuǎn)債總額至少為（）。A.10%B.5%C.20%D.30%E.15%

81、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之一的，應及時提出回避（）。A.某發(fā)審委委員的同學持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會議召開后，私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸C.某發(fā)審委委員擔任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的總經(jīng)理

82、某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經(jīng)股東大會審批的擔保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元

83、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0．1萬元／件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元

84、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．積極向其股東宣傳反收購的思想Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣騎士策略A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

85、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列應承擔“招股說明書驗證”工作責任的是（）。A.發(fā)行人B.發(fā)行人律師C.保薦機構(gòu)D.保薦代表人E.注冊會計師

86、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗并預期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預計2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000

87、下列外國投資者2017年可以進行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。Ⅰ．外國法人機構(gòu)境外實有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實有資產(chǎn)總額4億元Ⅱ．2014年受到所在國監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰的境外上市公司Ⅲ．境外實有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅳ．外商投資有限合伙企業(yè)，管理境外資產(chǎn)總額9億美元Ⅴ．外國法人機構(gòu)境外實有資產(chǎn)0.5億美元，母公司境外實有資產(chǎn)總額2億美元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、以下應當召開債券持有人會議的情形的有（）。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔保人或者擔保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議

90、關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時的會計處理，說法錯誤的是()。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，企業(yè)應按照權(quán)益工具公允價值的增加相應地確認取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應當將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應當將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本應在剩余等待期內(nèi)確認的金額D.企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應當借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計入營業(yè)外支出

91、下列關(guān)于邊際貢獻和安全邊際的表述，正確的有（）。Ⅰ．邊際貢獻的大小，與固定成本支出的多少無關(guān)Ⅱ．邊際貢獻率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻的能力Ⅲ．提高邊際貢獻率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤Ⅳ．降低安全邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售息稅前利潤率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。Ⅰ．開出承兌匯票，年利率6%Ⅱ．采購用于購建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款Ⅲ．計提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬Ⅳ．以現(xiàn)金采購了用于購建固定資產(chǎn)的物資Ⅴ．轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)Ⅵ．使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于購建固定資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

93、主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項包括（）。Ⅰ．公開增發(fā)Ⅱ．配股Ⅲ．非公開發(fā)行股票Ⅳ．發(fā)行可轉(zhuǎn)債Ⅴ．發(fā)行優(yōu)先股A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

94、特定對象以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.24B.12C.36D.6

95、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司總股本的百分之三十Ⅱ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格低于市場參考價百分之五十的，應當說明定價依據(jù)及定價方式Ⅲ．上市公司并購重組，涉及發(fā)行股票的，由交易所審核通過后報中國證監(jiān)會注冊Ⅳ．上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時段對外發(fā)布重大信息，但應當在下一交易時段開始前披露相關(guān)公告Ⅴ．上市公司應當充分披露可能對公司核心競爭力、經(jīng)營活動和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風險因素A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、某上市公司籌劃與國內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應當及時履行首次披露義務(wù)的是（）。A.5月20日-22日，連續(xù)三個交易日內(nèi)收盤價格漲跌幅偏離值累計達到20%B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書C.5月24日，上市公司召開董事會，審議通過相關(guān)合作開發(fā)事宜D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺開發(fā)事項，參與人數(shù)眾多

97、[過時]根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以以公開方式發(fā)行B.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售C.證券公司次級債券可在證券交易所或中國證監(jiān)會認可的交易場所依法向機構(gòu)投資者發(fā)行、轉(zhuǎn)讓；發(fā)行或轉(zhuǎn)讓后，債券持有人可以超過200人D.長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的40%

98、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計委員會，任命王某為審計委員會主任。關(guān)于審計委員會的職責，下列說法錯誤的是（）。A.聘請或更換外部審計機構(gòu)B.負責內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)調(diào)C.審核公司的財務(wù)信息及其披露D.評估公司的內(nèi)部控制

99、2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務(wù)困難，該筆貨款預計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權(quán)計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還Ⅱ．減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還Ⅲ．以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還Ⅳ．以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

100、保薦代表人未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會可以對其采取的監(jiān)管措施有（）。Ⅰ監(jiān)管談話Ⅱ出具警示函Ⅲ重點關(guān)注Ⅳ責令公開說明Ⅴ認定為不適當人選A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費用和稅費。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為30-9.2=210.8萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，因此產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，故原材料按成本計量，不需計提跌價準備。

2、答案：B本題解析：【考點】律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)；A項，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號）第4條規(guī)定，律師在法律意見書中應對本規(guī)則規(guī)定的事項及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。第5條規(guī)定，律師在律師工作報告中應詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件。B項，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號）第26條規(guī)定，律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度。C項，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，律師在出具法律意見時，對與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項應當履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項履行普通人一般的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。D項，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第11條第2款規(guī)定，律師擔任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨立性的情形的，該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務(wù)。

3、答案：D本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條第1款規(guī)定，本辦法適用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常經(jīng)營活動之外購買、出售資產(chǎn)或者通過其他方式進行資產(chǎn)交易達到規(guī)定的比例，導致上市公司的主營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為（以下簡稱重大資產(chǎn)重組）。注意，此處的“購買、出售”是指日常經(jīng)營活動之外的購買、出售，不包括正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的采購原材料或銷售存貨。第15條規(guī)定，本辦法第2條所稱通過其他方式進行資產(chǎn)交易，包括：①與他人新設(shè)企業(yè)、對已設(shè)立的企業(yè)增資或者減資；②受托經(jīng)營、租賃其他企業(yè)資產(chǎn)或者將經(jīng)營性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營、租賃；③接受附義務(wù)的資產(chǎn)贈與或者對外捐贈資產(chǎn)；④中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則認定的其他情形。上述資產(chǎn)交易實質(zhì)上構(gòu)成購買、出售資產(chǎn)，且按照本辦法規(guī)定的標準計算的相關(guān)比例達到50％以上的，應當按照本辦法的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)和程序。第12條第1款規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達到下列標準之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近1個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50％以上；②購買、出售的資產(chǎn)在最近1個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50％以上；③購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近1個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50％以上，且超過5000萬元人民幣。A項，根據(jù)第14條規(guī)定，出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、營業(yè)收入以及資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入以及凈資產(chǎn)額與該項投資所占股權(quán)比例的乘積為準。計算可知，均達不到第12條要求的標準，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。B項，采購生產(chǎn)經(jīng)營用原材料，屬于日常經(jīng)營活動，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項，根據(jù)第14條規(guī)定，購買股權(quán)導致上市公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準，營業(yè)收入以被投資企業(yè)的營業(yè)收入為準，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準。計算可知，C項情形未達到甲上市公司資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的50％，如用資產(chǎn)凈額標準計算，其資產(chǎn)凈額又未超過5000萬元人民幣，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。D項，符合第12條資產(chǎn)凈額標準，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

4、答案：D本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第49條規(guī)定，中國證監(jiān)會核準上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的申請后，上市公司應當及時實施。向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，上市公司聘請的獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所應當對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項的合規(guī)性及風險進行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應當在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應當包括獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見。Ⅱ、Ⅲ兩項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應當聘請符合《證券法》規(guī)定的獨立財務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所應當審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認的相關(guān)事實發(fā)表明確意見。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨立財務(wù)顧問應當就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。Ⅳ項，《上市公司收購管理辦法》第32條規(guī)定，被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。Ⅴ項，《上市公司收購管理辦法》第47條規(guī)定，收購人通過協(xié)議方式在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未超過30%的，按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。而第2章第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制包括簡式權(quán)益變動報告書。投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，還應當披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。此處未要求聘請財務(wù)顧問。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應當編制詳式權(quán)益變動報告書。上述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人的，還應當聘請財務(wù)顧問對上述權(quán)益變動報告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實際控制人控制的不同主體之間進行、因繼承取得股份的除外。

5、答案：A本題解析：同一控制下控股合并，視同合并后報告主體一直存在，需恢復被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時產(chǎn)生借方資本公積600萬元（4200-6000×60％），合并后甲公司個別報表中資本公積為2500-600=1900（萬元）。在編制合并報表時，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵銷，因此此時合并報表中資本公積為甲公司個別報表數(shù)1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價”為限恢復被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價”因此，可恢復的留存收益為（600+500）×60％=660（萬元），從合并資本公積減少660萬元，最后合并報表資本公積金額為1900-660=1240（萬元）。

6、答案：A本題解析：B項，項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應確認建造服務(wù)收入，應當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。C項，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應作為項目公司的固定資產(chǎn)。D項，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產(chǎn)時，應以其公允價值確認，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應確認為一項負債。

7、答案：D本題解析：投資者的董事、監(jiān)事或高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或高級管理人員；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響。

8、答案：C本題解析：《公司登記管理條例》（2014年修訂）第9條規(guī)定，公司的登記事項包括：①名稱；②住所；③法定代表人姓名；④注冊資本；⑤公司類型；⑥經(jīng)營范圍；⑦營業(yè)期限；⑧有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。

9、答案：D本題解析：權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價格購入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認股權(quán)證。

10、答案：C本題解析：應收融資租賃款=8×6+7+3=58(萬元)；或有租金與履約成本不能計算在內(nèi)。

11、答案：D本題解析：【考點】發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容；根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）具體分析如下：Ⅰ項，第19條規(guī)定，保薦機構(gòu)應逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。第20條規(guī)定，保薦機構(gòu)應逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》或者《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)。這兩條規(guī)定的是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告。Ⅱ項，第13條規(guī)定，保薦機構(gòu)應詳細說明發(fā)行人與保薦機構(gòu)是否存在下列情形：（一）保薦機構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；（二）發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；（三）保薦機構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況；（四）保薦機構(gòu)的控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況；（五）保薦機構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。第13條規(guī)定了保薦機構(gòu)應詳細說明保薦機構(gòu)與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。但這是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告的必備內(nèi)容。Ⅲ項，第23條至第27條規(guī)定了保薦機構(gòu)應在發(fā)行保薦工作報告中詳細說明其主要工作過程。包括項目的立項審核主要過程、項目執(zhí)行的主要過程、發(fā)行項目的主要過程以及發(fā)行項目的審核過程。Ⅳ項，第28條至第32條規(guī)定了保薦機構(gòu)應在發(fā)行保薦工作報告中詳細說明項目存在的問題及其解決情況。

12、答案：A本題解析：Ⅰ項，《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕18號）第17條規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件后10個工作日內(nèi)，保薦人應當以電子文檔形式報送保薦工作底稿和驗證版招股說明書，供監(jiān)管備查。Ⅱ、Ⅲ兩項，第42條第1款規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應當按照本所發(fā)行上市審核機構(gòu)審核問詢要求進行必要的補充調(diào)查和核查，及時、逐項回復本所發(fā)行上市審核機構(gòu)提出的審核問詢，相應補充或者修改發(fā)行上市申請文件，并于上市委員會審議會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)匯總補充報送與審核問詢回復相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書。Ⅳ項，第83條第7項規(guī)定，驗證版招股說明書指在招股說明書中標示出重要的披露內(nèi)容對應保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本。

13、答案：D本題解析：《上市公司收購管理辦法》第50條規(guī)定，收購人公告上市公司收購報告書時，應當提交以下備查文件：①中國公民的